紅高粱(扶溝)食品有限公司財務(wù)管理制度

1、紅高粱（扶溝）食品有限公司財務(wù)管理制度為了加強收支管理，規(guī)范本公司的經(jīng)濟活動，進一步提高財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司具體實際情況和業(yè)務(wù)需要，特制訂此財務(wù)管理制度。本公司在會計制度上執(zhí)行小企業(yè)會計制度。針對本公司經(jīng)濟活動的實際情況，本財務(wù)管理制度著重表述以下幾方面內(nèi)容：第一章 資金收支管理及財務(wù)報銷審批制度第二章 招待費管理制度第三章 差旅費報銷制度第四章 有形資產(chǎn)采購管理第五章 有形資產(chǎn)保管管理第六章 有形資產(chǎn)領(lǐng)用管理第七章 有形資產(chǎn)銷售管理第八章 銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀行預(yù)留印鑒管理制度第一章 資金收支管理及財務(wù)報銷制度一、本公司所有資金收支工作均由財務(wù)部負責(zé)組織實

2、施。二、資金的收入：無論是銷售收入、押金、租金、代收款項、預(yù)收款項、罰款，還是其他任何形式、任何性質(zhì)的資金來源款項，必須由財務(wù)部收取，其他部門和個人都無權(quán)收取或截留、挪用。三、資金的保管：出納員是保證貨幣資金安全的唯一責(zé)任人，出納員負責(zé)公司全部貨幣資金的集中收繳、保管、銀行存取、途中運輸、正確使用。四、資金的支出及其批準權(quán)限：必須實行“一支筆”式的最終批準制度即總經(jīng)理方能行使該最終批準權(quán)。也只有經(jīng)過總經(jīng)理親筆簽名批準支付的款項，出納員才能按被批準金額實際支付。五、資金的借用：職工因公借支款項，必須由借款人填寫借款單，注明時間、金額、用途等事項，由本部門經(jīng)理同意并簽署意見后，報請總經(jīng)理最終以書面

3、形式親筆批準，方可到財務(wù)部門借款。原則上，公司所有資金不可私借私用，但公司員工因特殊情況確需借支的，必須按程序報請總經(jīng)理批準。六、特殊情況借款：職工因公急需借支款項卻又無法面見總經(jīng)理獲得書面批準時，必須電話請示總經(jīng)理，由總經(jīng)理親自指示財務(wù)人員，然后辦理借款手續(xù)。但是，事后必須補辦總經(jīng)理簽字手續(xù)。七、費用報銷期限：因公借支款項，必須從公務(wù)活動結(jié)束、取得發(fā)票之日起7天內(nèi)辦理報銷事宜。從借款之日起30天內(nèi)沒有按規(guī)定報銷的，可以從即將發(fā)給本人的工資中扣除。特殊情況確需延期報銷的，必須報請總經(jīng)理批準。八、原始憑證規(guī)范化要求：內(nèi)容合理合法，填寫規(guī)范完整、事項真實有效，必須符合公司財務(wù)部門和國家稅務(wù)部門的規(guī)

4、定。原始憑證包括從外部取得的原始憑證和內(nèi)部自制原始憑證兩種。1、外部原始憑證，是指購買商品、支付勞務(wù)費和行政性收費所取得的發(fā)票、收據(jù)，大致可分為：發(fā)票：是指蓋有“全國統(tǒng)一稅務(wù)監(jiān)制章”的稅票收據(jù)：是指蓋有各級“財政部門票據(jù)監(jiān)制章”的收據(jù)、類似收據(jù)的票據(jù)。專用票據(jù)：是指專供國家壟斷經(jīng)營部門使用的票據(jù)，例如飛機票、火車票等。2、內(nèi)部原始憑證，是指由本公司制定、僅在本公司內(nèi)部使用、滿足內(nèi)部管理需要的票據(jù)，例如原始發(fā)票粘貼單、出入庫單、差旅費報銷單、工資表、內(nèi)部收據(jù)、成本計算單等。3、對外部原始憑證的要求：客戶名稱要填寫我公司全稱“紅高粱（扶溝）食品有限公司”，品名、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額、開票人、收款

5、人、開票單位公發(fā)票專用章或財務(wù)章、開票日期要填寫完整，合計金額大小寫相符，字跡清晰，不得涂改，計算正確。有些發(fā)票上有“發(fā)票限開日期”，務(wù)必注意其有效性。謹防假發(fā)票。4、對內(nèi)部原始憑證的要求：基本與對外部原始憑證的要求相同，但開票人、收款人、經(jīng)手人等相關(guān)責(zé)任人必須簽名完整。5、原始憑證的粘貼原則：按業(yè)務(wù)類型分開，大小票據(jù)分開，呈魚鱗狀粘貼，使任何一張票據(jù)內(nèi)容都能夠清楚看到，不得壓蓋粘死，不得被憑證裝訂線覆蓋釘死。既美觀整齊，又清晰完整。6、從外單位取得的自用收據(jù)、調(diào)撥單等白條不能作為費用報銷憑證。九、發(fā)票報銷流程：原始發(fā)票報銷前需填制“原始發(fā)票粘貼單”（也稱作“費用報銷單”等），注明原始發(fā)票數(shù)量

6、、金額、經(jīng)辦人等必填內(nèi)容。如果是采購行為，還需要有“驗收入庫單”作為原始發(fā)票的附件。“原始發(fā)票粘貼單”需要經(jīng)本部門經(jīng)理簽字，以示認可其因公性、必要性，并在財務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，提請總經(jīng)理最終批準后，方可到財務(wù)部報銷。十、借款及報銷流程示意圖：填寫借款單部門經(jīng)理簽字總經(jīng)理批準辦理借款公務(wù)活動取得發(fā)票填制“原始發(fā)票粘貼單” 本部門經(jīng)理簽字財務(wù)審核總經(jīng)理批準財務(wù)報銷 十一、結(jié)算方式及限制：給外部單位往來款項結(jié)算時，凡每筆金額在1000元（含）以上的，原則上通過銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款；付款金額在1000元以下的，鼓勵使用銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款，也可現(xiàn)金付款?，F(xiàn)金主要用于支付零星采購、日常小額費用報銷、差旅費、工資、

7、無銀行帳戶自然人結(jié)算等國家規(guī)定的范圍。十二、庫存現(xiàn)金限額：每日庫存現(xiàn)金最高限額規(guī)定為15000元，由本公司出納員負責(zé)保管。超出庫存最高限額的現(xiàn)金，出納員必須及時存入公司開戶銀行。嚴禁公款私存。十三、備用金管理制度1、為方便公司各部門日常業(yè)務(wù)支出需要，公司實行備用金管理制度。2、公司各個部門為備用金使用單位。確需備用金的部門，由部門負責(zé)人按規(guī)定從財務(wù)部借出現(xiàn)金并妥善保管，以供日常使用。各部門在業(yè)務(wù)活動中取得發(fā)票后，按報銷程序到財務(wù)部報銷，以現(xiàn)金補齊備用金，循環(huán)使用。備用金系本部門公款，供本部門集體使用，嚴禁私人挪用。3、各部門備用金限額原則上規(guī)定為5000元。4、部門負責(zé)人工作崗位變動或者離職、

8、辭職時，必須把備用金足額歸還財務(wù)部。十四、大額現(xiàn)金的借支：因庫存現(xiàn)金有限，所以凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在5千元至2萬元時，需要提前一天向財務(wù)部預(yù)先申請；凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在2萬元以上時，需要提前二天向財務(wù)部預(yù)先申請。十五、員工工資管理：1、發(fā)放時間：每月5日支付上月工資，遇休息日或傳統(tǒng)農(nóng)歷節(jié)日或法定節(jié)假日可提前或錯后發(fā)放，時間由財務(wù)部決定。2、工資標準：每位員工的月薪待遇標準、獎勵補貼款項、加班工資、應(yīng)扣款項、代扣代交款項，由人事部負責(zé)制定和解釋，并在每月5日前交予財務(wù)部審核，由總經(jīng)理簽字后發(fā)放。3、工資計算：（見附表）。4、發(fā)放方式：轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。5、保密規(guī)定：所有參與工資標準制定、計算

9、、復(fù)核、發(fā)放、接觸工資信息的財務(wù)部和人事部人員，均應(yīng)嚴格保密，不得外泄任何工資信息。十六、 相關(guān)責(zé)任人及簽名：1、業(yè)務(wù)經(jīng)手人：是指業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦人、經(jīng)手人，例如采購員、倉庫保管員、借款人、領(lǐng)料人、會計、出納、收款員等。經(jīng)手人員簽名，表示對該業(yè)務(wù)的客觀真實性負責(zé)。（是由我親自實施的，是真實發(fā)生的，不是虛構(gòu)的！）2、部門負責(zé)人：是指公司各部門的經(jīng)理?？梢院炇稹扒闆r屬實”、“同意領(lǐng)用”等具體意見。部門負責(zé)人簽名，表示對該業(yè)務(wù)的因公真實性、實施的必要性負責(zé)。 （是因公需要，不是私人需要；是必須的，不是可有可無的；是我事先同意的，不是經(jīng)手人自作主張的。）3、財務(wù)審核人：是指財務(wù)經(jīng)理或被財務(wù)經(jīng)理授予審核權(quán)

10、的會計人員。財務(wù)審核人在“原始發(fā)票粘貼單”等單據(jù)、文件上的簽名，表示對受理業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、內(nèi)容的合法性、項目的完整性、數(shù)據(jù)的正確性負責(zé)。 （是符合本公司規(guī)定的，是符合稅法等國家法規(guī)的，各項內(nèi)容填寫是完整的，數(shù)據(jù)邏輯對應(yīng)關(guān)系是正確的！）4、總經(jīng)理：從財務(wù)會計角度而言，總經(jīng)理是指被董事長授權(quán)，擁有最終財務(wù)報銷批準權(quán)、財務(wù)管理決策權(quán)的最高級別的管理者。總經(jīng)理經(jīng)過審閱單據(jù)同意資金支出，或經(jīng)過審閱方案同意方案實施時，應(yīng)該在有關(guān)單據(jù)或文件上親筆簽名，并簽署“同意支出、同意付款、同意報銷、同意先付xx元、同意x月y日付款、同意執(zhí)行”等具體意見，同時注明批準日期。5、簽名位置，除總經(jīng)理外，其他相關(guān)責(zé)任人的簽

11、名必須填寫在相關(guān)單據(jù)或文件的預(yù)留位置。6、簽名責(zé)任：本財務(wù)管理制度各個環(huán)節(jié)、各個步驟所有人員的簽名，都表示對自己工作職責(zé)的履行和對自己行為的負責(zé)，都表示對所簽單據(jù)（或文件）內(nèi)容的完整理解和確認，但也同時面臨著未來責(zé)任倒查和責(zé)任追究的可能。請謹慎簽名！第二章 招待費管理制度 一、招待費釋義：招待費是指本公司在與相關(guān)業(yè)務(wù)單位經(jīng)濟往來中、為招待該業(yè)務(wù)單位而支出的費用，例如招待客戶的餐飲費、煙酒費用、食品、贈送禮品等；除此之外的用途，例如本公司的工作餐、福利煙酒食品等費用均不屬于招待費報銷范圍。二、招待用款的申請：事先由經(jīng)辦人填寫“招待用款申請表”一式二份，詳列被招待單位名稱、客戶人數(shù)、事由、招待標準

12、、地點、申請金額、本公司陪客人員。然后，提請總經(jīng)理批準。三、辦理暫借款：經(jīng)辦人持經(jīng)總經(jīng)理批準的“招待用款申請表”第一聯(lián)，到財務(wù)部借支招待款項。四、招待費報銷：自招待活動結(jié)束之日起七日內(nèi)，經(jīng)辦人持招待費發(fā)票和“招待用款申請表”第二聯(lián)到財務(wù)部辦理報銷事宜。從借款之日起30天內(nèi)沒有按規(guī)定報銷的，從即將發(fā)給本人的工資中扣除。特殊情況確需延期報銷的，必需報請總經(jīng)理批準。五、對于超出招待標準的費用，僅按事先審批的標準執(zhí)行，超額部分不予報銷。六、招待費專款專項專用，即：申請招待甲公司的款項，不能轉(zhuǎn)移招待乙公司。當招待活動取消或者款項節(jié)余時，必須及時將款項退回財務(wù)部。借款報銷手續(xù)須在財務(wù)部門一次結(jié)清，前款不清

13、，后款不借。對于轉(zhuǎn)移招待對象和用途的費用，除總經(jīng)理特批外，一律不予報銷。第三章 差旅費報銷制度 差旅費又稱差旅補助，是員工被臨時派遣至單位駐地以外地區(qū)為單位從事工作時，因必須消費行為與常駐工作地具有差異化而產(chǎn)生的，該差異化因臨時工作地的不同會有所區(qū)別，對必須消費支出超出常駐工作地的部分，單位將給予限額補助，限額標準按差旅補助標準執(zhí)行。一、 差旅費報銷原則：差旅費報銷實行“分項計算，限額補助，超支自負”的原則。二、開支范圍：包括差旅期間的住宿費、交通費及途中保險費、伙食補助費、訂退票費及必要的辦公費用。三、差旅費報銷標準：1、出差地區(qū)類別劃分為a、b、c、d四類a類地區(qū)： 北京、上海、深圳、廣州

14、；b類地區(qū)： 其它省會城市及沿海開放城市；c類地區(qū)： 除a、b類以外，地級市、縣級市及以上級別的城市；d類地區(qū)： 地級市、縣級市以下級別的城市。2、交通費、伙食補助費費用限額標準：出差地市內(nèi)交通費、伙食補助費限額標準：單位:元/天、人地區(qū)類別級別a類b類c類d類交通伙食交通伙食交通伙食交通伙食高管層實 報 實 銷管理層執(zhí)行層3、 出差住宿及往返車船標準：標準級別住宿標準（元/天、人）車船標準a類b類c類、d類高管層飛機（經(jīng)濟艙）管理層元以下元以下元以下硬臥執(zhí)行層元以下元以下四、差旅費報銷具體實施辦法：1、住宿費：按限額報銷標準，實行憑票報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。2、交通費、伙食

15、補助費：實行按級別報銷的辦法，以車、船、飛機及相關(guān)保險費、附加費等的票據(jù)為依據(jù)；其中市內(nèi)交通費高管層實報實銷，管理層、執(zhí)行層實行按級別限額補助的辦法。3、訂、退票費的報銷：出差人員因工作需要，發(fā)生的訂、退票手續(xù)費，經(jīng)部門負責(zé)人批準后方可據(jù)實報銷。4、員工出差期間辦公費用的報銷：出差人員差旅期間因工作需要，發(fā)生的電話費、傳真費、資料費等費用須經(jīng)主管上級批準后，可憑發(fā)票及資料入庫單等據(jù)實報銷。5、 下列情況不執(zhí)行差旅費報銷標準：1)員工到外地參加非食宿自理的會議和各種培訓(xùn)班，會議和培訓(xùn)期間住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費按會務(wù)費實報實銷。2)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員，其市內(nèi)交通費

16、不予報銷；3)出差地有本公司合作伙伴或本公司客戶對其進行住宿、交通、伙食及其它接待安排的出差人員，差旅費不予報銷；4)公司認為不宜實行本制度的出差人員。五、差旅費借款及報銷流程：1、公司員工因公出差時，由當事人填寫“借款單”，注明具體出差時間、地點、行程期限、工作內(nèi)容、預(yù)支費用等內(nèi)容，按照審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。2、出差人員憑審批的“借款單”，到財務(wù)部門預(yù)支差旅費。3、出差人員回到公司后，必須在七天內(nèi)填寫出差費報銷單按報銷程序，到財務(wù)部結(jié)清借款。從借款之日起30天內(nèi)沒有按規(guī)定報銷的，從即將發(fā)給本人的上月或當月工資中扣除。特殊情況確需延期報銷的，必需總經(jīng)理親批。4、出差人員借款報銷手續(xù)須在財務(wù)

17、部門一次結(jié)清，前款不清，后款不借。六、各類差旅費報銷要求細則：1、住宿費報銷要求：按照員工在被派遣工作地實際住宿天數(shù)為準，憑當?shù)氐挠行Оl(fā)票在公司規(guī)定之費用額度內(nèi)限額據(jù)實報銷，超額部分不予報銷，自行承擔(dān)。2、交通費報銷要求：嚴格遵循實報實銷的原則，即所有出差期間產(chǎn)生的交通費必須與工作有直接關(guān)系，有關(guān)交通費票據(jù)在報銷時必須清楚注明起止地、乘車時間、乘車事由，并交由主管上級及財務(wù)部門審核。1）夜間（晚8時至次日晨7時間）乘坐火車達6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過10小時的方可購買硬臥票。2）乘坐長途汽車須有當?shù)毓贿\輸部門正式票據(jù)，并要求填寫起止地、乘車時間、乘車事由。3）高管層出差可根據(jù)需要選擇交通

18、工具，管理層及執(zhí)行層出差一般情況下乘坐火車，必要時可乘坐飛機(經(jīng)濟艙)，但事先需經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，未經(jīng)批準乘坐飛機，依照硬臥火車票標準報銷，差額自理。4）管理層及執(zhí)行層出差最高可乘坐輪船三等艙。3、其它報銷規(guī)定：1）出差時間計算：起程時間在當日12時前按全天計算，12時后按半天計算，返程時間在當日12時后到達按全天計算，12時前到達按半天計算。2）公司員工當日在周口地區(qū)內(nèi)（含郊縣）辦公，當天返回的，不按出差對待，當天不能返回的，按出差標準報銷。3）駕車出差期間的各項交通違規(guī)罰款不予報銷。4）員工出差期間，因非工作需要發(fā)生的參觀、游覽等費用均由個人承擔(dān)。5）員工出差期間需請客送禮，須事先報經(jīng)主管

19、上級批準。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費及禮品等費用，不可附在“出差費報銷單”后與差旅費混合報銷，須按公司其他費用報銷規(guī)定另行報銷。6）員工出差期間如有餐飲招待費發(fā)生，則當天“伙食費”不給予補貼。7）為提高辦事效率，縮短出差期限，員工出差時限原則上不超過一星期。員工遇特殊情況須延長出差時間，須由總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。8）出差費用票據(jù)不慎丟失的，其費用自理。9）員工經(jīng)總經(jīng)理審批后，參加社會上組織的學(xué)習(xí)和會議，根據(jù)其參加過程中產(chǎn)生的實際費用實報實銷。10）高級別人員與低級別人員一起出差，經(jīng)高級別人員同意，出差標準在上述限額范圍內(nèi)依照從高原則執(zhí)行。七、高管層是指副總經(jīng)理（含）以上級別人員；管理層指公司各部門負責(zé)人

20、；其他人則屬于執(zhí)行層。第四章 有形資產(chǎn)采購管理本公司有形資產(chǎn)目前大概可歸為下列幾類：1、貨幣性資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等2、辦公用品，含以下兩種：辦公消耗品：包括各類筆、墨、紙張、膠棒、票夾書針類等耐用辦公品：包括辦公家具、小電器、工藝裝飾品類、訂書機等3、原材料：包括面粉、調(diào)料、各種輔助材料、添加劑、燃油、燃煤等4、包裝物：包括紙箱、托盒、合格證、各種軟包裝材料等5、產(chǎn)成品：包括方便燴面、五谷奶茶等6、修理修配用品：包括備品備件、工具器具、修理消耗品、養(yǎng)護類消耗品等7、工程物資：包括水泥、沙石、磚塊、鋼材、施工設(shè)備、工具、施工碎料等8、固定資產(chǎn)：包括不動產(chǎn)、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等達到

21、固定資產(chǎn)標準的9、生活用品：包括寢具、洗具、茶具、餐具等第1類資產(chǎn)的管理已經(jīng)在【第一章 資金收支管理及財務(wù)報銷審批制度】闡述。第2類資產(chǎn)“辦公用品”的采購由行政部負責(zé)實施，其驗收、保管、領(lǐng)用、盤存由財務(wù)部負責(zé)實施。財務(wù)部按照領(lǐng)用人的不同分別設(shè)立管理臺帳帳頁，進行資產(chǎn)領(lǐng)用、收回、報廢的有效管理。第3類至第9類有形資產(chǎn)（下文簡稱“物資”）的管理流程將在本章至第七章闡述，該管理流程適合于我公司目前的狀況：倉庫完全依靠人工管理，資金比較緊張，尤其庫存物資的資金占用量不允許過大。該管理流程要求在生產(chǎn)班組、工程建設(shè)部門設(shè)專職材料員，專門負責(zé)物資的領(lǐng)取、監(jiān)督使用、多余物資退庫、廢損料和邊角料入庫等工作；材料

22、員應(yīng)保持相對固定化，不得隨便更換。下面，闡述本章主要內(nèi)容【第四章 有形資產(chǎn)采購管理】 物資采購流程：采購清單總經(jīng)理批準財務(wù)借款市場采購驗收入庫 一、物資采購權(quán)：除第2類物資外，其他物資由采購部負責(zé)采購。除總經(jīng)理特批外，其他部門和個人都無采購權(quán)。二、物資采購預(yù)備：采購部應(yīng)經(jīng)常主動與倉庫部門、生產(chǎn)計劃部門、生產(chǎn)部門保持業(yè)務(wù)銜接，即采購人員應(yīng)該天天查看每種庫存物資的實際可用數(shù)量，根據(jù)公司下達的生產(chǎn)任務(wù)數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一階段應(yīng)該采購物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。既要保持合理的庫存量滿足生產(chǎn)管理的需要，又要防止過量采購、造成資金過度占用。三、物資采購審批：為防止重復(fù)采購，物資采購前，采購員應(yīng)

23、列出采購清單，并就采購品種和數(shù)量征得倉庫保管員簽名同意后，擬訂采購方案，包括：供應(yīng)商、采購時間、地點、運輸、結(jié)算方式、貨款預(yù)算等，并填制“借款單”，報請總經(jīng)理審批。獲得批準的采購清單由采購部保管，用于物資入庫時交給保管員與物資核對。獲得批準的借款單由財務(wù)部存查入賬。采購清單申請部門：申請日期： 年 月 日序號品 名 規(guī) 格單位數(shù)量單價金額備注123456789101112131415金額合計領(lǐng)導(dǎo)批準：保管員：部門經(jīng)理： 填單申請人：借 款 條今借到紅高粱（扶溝）食品有限公司財務(wù)部人民幣，用于購買月 日采購清單所列物品?？偨?jīng)理批示：部門經(jīng)理：借 款 人：批示日期：簽字日期：借款日期：四、物資采購

24、過程：采購清單獲得總經(jīng)理批準后，即可向財務(wù)借款。市場采購，應(yīng)該貨比三家，以“最優(yōu)的性價比”原則確定供應(yīng)商。采購員應(yīng)索取購貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和普通工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫正確，符合稅務(wù)管理部門的要求。五、物資驗收入庫：物資運到公司后，保管員應(yīng)按照【第五章 有形物資保管制度】的規(guī)定處理。六、采購監(jiān)督制約機制：公司將通過以下幾種方式對采購行為實施監(jiān)督約束：1、對品種、價格到市場上隨機調(diào)查暗訪；2、要求采購員提供商家電話、網(wǎng)址、地址，用信息手段調(diào)查核實；3、付款時盡可能通過銀行轉(zhuǎn)帳，不用現(xiàn)金；4、對同種商品不同時期的價格進行對比分析，如果差額較大，則要求采購員做出合理解釋；5、單獨一人具

25、體實施采購的行為盡可能避免，最好由二人同時與商家談判、選購、付款；6、公司可以隨機指派其他部門人員臨時參與采購工作；七、采購環(huán)節(jié)失職認定：下列采購行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責(zé)任人處罰200元，并公開批評。任何采購人員如果一年內(nèi)累計兩次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出采購部門。1、在采購預(yù)備階段，采購人員誤填“采購清單”主要項目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準的；2、在采購過程中，由于采購人員的過失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯，導(dǎo)致漏購、少購、采購后無法使用或大量過剩的；3、由于采購部門與相關(guān)部門缺乏溝通、采購人員對庫存原材料數(shù)量缺乏高度關(guān)注，從而導(dǎo)致庫存原材

26、料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運轉(zhuǎn)的；4、采購人員違規(guī)采購的；5、特別規(guī)定，一旦查實采購員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的25倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人。如舞弊金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利。第五章 有形資產(chǎn)保管管理一、物資保管權(quán)：分為在庫物資保管和在用物資保管。1、在庫物資的保管：公司設(shè)立倉庫，設(shè)立專職保管員，專門對物資的入庫、保管、領(lǐng)用、報廢、盤點等進行管理。倉庫的人員和業(yè)務(wù)歸屬品保部領(lǐng)導(dǎo)管理，財務(wù)部僅在具體會計技術(shù)方面給予指導(dǎo)和實施過程監(jiān)督。品保部負責(zé)人為保證在庫物資安全的第一責(zé)任人。2、在用物資的保管：已經(jīng)辦理出庫、正在使用的物資，由使用部門負責(zé)

27、保管，使用人或部門負責(zé)人為保證在用物資安全的第一責(zé)任人。二、物資驗收入庫：需要驗收入庫的物資，包括外購物資和內(nèi)部產(chǎn)品兩類。1、外購物資的驗收入庫，包括兩個步驟：一是要注重質(zhì)量品質(zhì)的查驗。要求質(zhì)檢員區(qū)分食品類和非食品類，利用專業(yè)檢測儀器測試；如無專業(yè)儀器時，應(yīng)結(jié)合從業(yè)經(jīng)驗從以下方面查驗：包裝、外觀、顏色、氣味、味道、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、保存期、失效日期、是否潮濕、是否霉變、是否污染、是否有病蟲鼠害痕跡、是否摻假、是否次品、是否假貨、是否符合公司有明確數(shù)據(jù)指標的質(zhì)量標準（比如材質(zhì)硬度、工藝精度、燃燒值）等等。二是要注意入庫數(shù)量驗收。在質(zhì)量合格的前提下，倉庫保管員要注意對運達物資與采購清單是否相符進行

28、核對，尤其注意品種、數(shù)量、規(guī)格的核對。保管員要認真清點每種物資的入庫數(shù)量。2、 內(nèi)部產(chǎn)品的驗收入庫，也包括兩個步驟：一是要注重產(chǎn)品質(zhì)量的查驗。質(zhì)檢員根據(jù)公司對合格產(chǎn)品質(zhì)量標準的規(guī)定，按照質(zhì)量驗收操作規(guī)范，對生產(chǎn)完工、即將入庫的產(chǎn)品，進行入庫前的質(zhì)量把關(guān)。合格證，是產(chǎn)品質(zhì)量完全合格的標志。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認該產(chǎn)品已經(jīng)被質(zhì)檢員確認質(zhì)量合格。凡合格產(chǎn)品，才允許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，才允許入庫用于銷售。質(zhì)量不合格的，不許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，不得辦理入庫手續(xù)，還應(yīng)及時請示品保部領(lǐng)導(dǎo)處理意見。二是要注意入庫數(shù)量驗收。在質(zhì)量合格的前提下，保管員要認真清點每種產(chǎn)品的入庫數(shù)量。3、驗收無誤后

29、，把物資收庫并填制“驗收入庫單”一式三聯(lián)（四聯(lián)），按規(guī)定及時傳遞。如果采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等有一項與采購清單不符或與我公司標準不符的，必須立即請示總經(jīng)理，獲得總經(jīng)理書面批示后，按總經(jīng)理指示處理。4、“驗收入庫單”填制規(guī)范：1.應(yīng)填項目必填，比如入庫日期、供方名稱、物資名稱、規(guī)格型號、計量單位、入庫數(shù)量、所有責(zé)任人簽名等；2. 入庫單所有聯(lián)次套用復(fù)寫紙一次性完成填寫，原則上不得涂改，特別是入庫數(shù)量嚴禁涂改；3.當入庫物品與采購清單不符或與公司標準不符并且已經(jīng)按總經(jīng)理批示入庫時，必須在驗收單“備注”欄簡要描述； 4.依照入庫單各聯(lián)次標識的用途，當天傳遞票據(jù)；總經(jīng)理書面批示和“財務(wù)記賬聯(lián)

30、”應(yīng)隨同購貨發(fā)票一起傳遞給財務(wù)部；5.所有聯(lián)次必須做到：票面內(nèi)容與入庫物資完全相符，字跡工整、清晰，易于辨認，填寫正確，簽名完整。要及時更換復(fù)寫紙！6.特別強調(diào)，內(nèi)部產(chǎn)品的入庫單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如生產(chǎn)第一條線李春強a組夜班），必須由生產(chǎn)班長簽名，以示對入庫數(shù)量的認可。三、物資的堆放：倉庫按存放物資的不同，分為原材料倉庫、包裝物倉庫、成品倉庫、修理備件庫等。各種物資應(yīng)“分庫分區(qū)分類分架分層按序”整齊碼放并粘貼醒目標簽，以便于存取便于管理。特別食品類，應(yīng)獨立設(shè)庫保存，防止過期、串味、霉變、蟲害、鼠害、污染。四、倉庫帳簿：倉庫設(shè)立三欄式數(shù)量明細賬，對在庫物資的數(shù)量進行管理。即按物資品名開

31、立帳頁，由保管員依照入庫單、出庫單（領(lǐng)料單）按日期順序登記物資的入庫數(shù)量、出庫數(shù)量、結(jié)存數(shù)量。賬簿登記規(guī)則與財務(wù)會計要求相同。倉庫不進行金額的核算。五、物資報廢：做為管理工具用具、生產(chǎn)工具用具、生產(chǎn)管理手段的在用物品，當該物品報廢而需要領(lǐng)用新品時，必須列出理由。屬于正常報廢時，交舊換新。否則，不予領(lǐng)用新品。六、物資盤點：包括臨時盤點、周盤點、月盤點、年度盤點。1、臨時盤點：在保管員辭職和崗位變動時，或者管理需要時，可隨時組織盤點。2、周盤點：倉庫保管員應(yīng)每周自盤一次，保證帳實相符。3、月盤點：每月末，由財務(wù)部配合倉庫盤點一次，盤點結(jié)果與倉庫、與財務(wù)對帳，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查找原因，報請領(lǐng)導(dǎo)批示，及時

32、更正。4、年度盤點：每年末，由財務(wù)部組織，由各部門配合，對公司所有物資盤點一次。七、保管環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責(zé)任人處罰30元，并公開批評。保管環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計三次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出原工作部門。1、在驗收入庫過程中，由于質(zhì)檢員缺乏責(zé)任心等主觀因素，導(dǎo)致不合格品入庫的；2、在驗收入庫過程中，由于保管員沒有逐一清點物品，沒有按實填制入庫單導(dǎo)致數(shù)量差錯的；3、質(zhì)檢員、保管員無正當理由拒絕驗收入庫的；質(zhì)檢員、保管員違反規(guī)定程序驗收入庫的；質(zhì)檢員、保管員發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報的；4、保管員對驗收入庫單不填或填寫不符合規(guī)范的；5、保管員登記數(shù)量明細賬時沒有遵照財務(wù)部

33、規(guī)定并且經(jīng)3次技術(shù)輔導(dǎo)仍沒有改正的；6、數(shù)據(jù)經(jīng)常出現(xiàn)差錯的；敷衍盤點導(dǎo)致數(shù)據(jù)不實的；隱瞞帳實不符的；7、特別規(guī)定，倉庫人員如有故意毀壞、私自帶走、偷竊物資行為，則按材料價值的25倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利；第六章 有形資產(chǎn)領(lǐng)用管理一、物資領(lǐng)用的審批：按領(lǐng)用物資的不同，分為四種情形1、各部門領(lǐng)用辦公用品審批：由領(lǐng)用人填制“領(lǐng)料單”，在本部門負責(zé)人簽名同意后向財務(wù)部申領(lǐng)。2、生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、包裝物審批：在生產(chǎn)計劃部門下達生產(chǎn)通知單后，生產(chǎn)班組應(yīng)根據(jù)下達的任務(wù)量，計算需要領(lǐng)用的各種原材料數(shù)量，然后填制車間生產(chǎn)（領(lǐng)料）計劃

34、表。班組長審核同意后應(yīng)親筆簽名并指定材料員向倉庫領(lǐng)取。車間生產(chǎn)（領(lǐng)料）計劃表產(chǎn) 品 名 稱：領(lǐng) 料 日 期年 月 日產(chǎn) 品 批 號：所 屬 班 次 口白班 口夜班生 產(chǎn) 小 組： 班；班長姓名：計 劃 產(chǎn) 量序號材料名稱規(guī)格型號計量單位領(lǐng)用數(shù)量序號材料名稱規(guī)格型號計量單位領(lǐng)用數(shù)量1262273284295306317328339341035113612371338143915401641174218431944204521462247234824492550指定材料員：班組長簽字：簽字日期：3、各部門領(lǐng)用產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)審批：各部門需要領(lǐng)用時，必須在總經(jīng)理書面批準后，才可到倉庫領(lǐng)取；也只有在收

35、到總經(jīng)理書面批準后，倉庫保管員才可辦理出庫。保管員負責(zé)把“總經(jīng)理書面批準文件與領(lǐng)料單會計記賬聯(lián)”一起傳遞到財務(wù)部。4、領(lǐng)用修理用品、工程物資、生活用品審批：此三種物資只有專業(yè)使用部門才可領(lǐng)用，分別為維修部門、建設(shè)施工部門、食堂招待部門。只有在各自部門負責(zé)人簽名同意后才可向倉庫領(lǐng)取。二、倉庫審核：保管員接領(lǐng)料單后，首先查看相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字批準領(lǐng)料，若無領(lǐng)導(dǎo)批準，則不予發(fā)料；若領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)批準，可辦理出庫手續(xù)。三、物資出庫：由保管員填制“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，保管員和領(lǐng)料人必須在“領(lǐng)料單”上簽名后，物資才可出庫。四、“領(lǐng)料單”填制規(guī)范：1、應(yīng)填項目必填，比如生產(chǎn)班組名稱、領(lǐng)料日期、生產(chǎn)通知單號、制品名稱、

36、制造數(shù)量、領(lǐng)料用途、物資名稱、規(guī)格型號、計量單位、出庫數(shù)量、所有責(zé)任人簽名等；2、所有聯(lián)次套用復(fù)寫紙一次性完成填寫，原則上不得涂改，特別是出庫數(shù)量嚴禁涂改；3、領(lǐng)料單會計記賬聯(lián)，在次日上午10點鐘傳遞給財務(wù)部； 4、所有聯(lián)次必須做到：票面內(nèi)容與出庫物資完全相符，字跡工整、清晰，易于辨認，填寫正確，簽名完整。要及時更換復(fù)寫紙！5、特別強調(diào)，所有領(lǐng)料單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如生產(chǎn)第一條線李春強a組夜班）或者領(lǐng)料部門名稱（例如行政部）。五、耗用物資：物資進入使用部門，在材料員的監(jiān)督下安裝、維修、消耗使用。嚴禁改變領(lǐng)料用途。六、物資退庫：對于多余物資、未用物資、廢損物資、邊角料等，材料員必須及時

37、收集并退回倉庫。特別強調(diào)，只有本班次退庫手續(xù)徹底完成后，材料員才能下班。退庫應(yīng)該辦理退料手續(xù)，即由保管員填寫負數(shù)“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，其填制方法與正數(shù)“領(lǐng)料單”相比，除了數(shù)量為負數(shù)和不需要領(lǐng)導(dǎo)批準外，其他項目的填寫及要求完全相同。材料員和保管員必須簽名確認。七、領(lǐng)用環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責(zé)任人處罰20元，并公開批評。領(lǐng)用環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計三次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出原工作部門。1、生產(chǎn)班組每班次退庫物資數(shù)量超過實際耗用數(shù)量10%的（班組長為責(zé)任人）；2、保管員因為審核不嚴等違規(guī)操作導(dǎo)致物資出庫的；3、保管員沒有填制領(lǐng)料單或不按規(guī)范填制領(lǐng)料單的；4、材料員沒有

38、對退庫物資及時辦理退庫手續(xù)的，或退庫不徹底的；5、特別規(guī)定，對于車間人員隨意浪費、故意毀壞、私自帶走、偷竊材料物資的行為，材料員應(yīng)該堅決給予制止，并及時上報生產(chǎn)部經(jīng)理；否則，每次對材料員罰款50元。另外，對于車間生產(chǎn)人員前述惡劣行為，則按材料價值的25倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利；第七章 有形資產(chǎn)銷售管理 一、從根本上講，我公司用于銷售的資產(chǎn)，主要是產(chǎn)成品（快餐方便燴面、五谷奶茶）。至于偶爾銷售原材料、燃料、包裝物、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)，則不是創(chuàng)立公司的基本目的。因此，本章主要闡述產(chǎn)成品的銷售管理，其他財產(chǎn)的偶然銷售可比照產(chǎn)成

39、品銷售處理。二、銷售流程示意圖：銷售人員填開四聯(lián)銷貨清單財務(wù)人員 （或開發(fā)票）收款蓋章第一聯(lián) 銷售部，存根第二聯(lián) 財務(wù)存，記賬第三聯(lián) 倉庫存，記賬倉庫審核 第三、四聯(lián)票倉庫發(fā)貨第四聯(lián) 客戶存，出門三、填開銷貨清單：由銷售部負責(zé)。銷售人員根據(jù)客戶購貨要求，認真填列。要求：項目填寫完整，數(shù)量、單價、金額準確，金額大小寫一致，所有責(zé)任人簽名。特別強調(diào)，具體的提貨經(jīng)手人必須簽字。四、收取貨款：由財務(wù)部負責(zé)。財務(wù)人員根據(jù)已開列的銷貨清單，收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯(lián)返給銷售部備查；第二聯(lián)留存財務(wù)記賬；第三聯(lián)交給客戶，作為提貨憑證并由倉庫留存記賬用；第四聯(lián)交給客戶，作為出門證使用后隨貨物同行由客戶保管。

40、 是否開具正式的稅務(wù)發(fā)票，要根據(jù)客戶要求而定。五、倉庫審核：倉庫保管員接到銷貨清單第三、四聯(lián)時，至少必須審核以下三項內(nèi)容：是否加蓋收款印章、銷售人員和財務(wù)人員是否簽名、具體的提貨經(jīng)手人是否簽名。三項內(nèi)容必須同時俱全才可照單發(fā)貨；否則，拒絕發(fā)貨。六、倉庫發(fā)貨：在銷貨清單審核通過后，要求最少2名保管員同時參與發(fā)貨。在倉庫內(nèi)，當貨物搬離貨位時，一人負責(zé)清點數(shù)量；在倉庫門口，當貨物裝車時，另一人負責(zé)復(fù)核裝車數(shù)量。裝車結(jié)束時，2名保管員必須核對各自記錄的發(fā)貨數(shù)量，只有核對無誤時，方可把第四聯(lián)交給客戶并放行貨物。否則，必須重新清點貨物。七、退貨流程圖：第一聯(lián) 銷售部，存根客戶要求退貨銷售部填開四聯(lián)負數(shù)銷貨清單總經(jīng)理 批準退貨保管員收回貨物，并在各聯(lián)簽名第二聯(lián) 財務(wù)存，用于記賬、清退貨款第三聯(lián) 倉庫記賬用第四聯(lián) 客戶存當出現(xiàn)客戶退貨