信用社（銀行）管理費管理實施細則

1、信用社（銀行）管理費管理實施細則第一章 總則第一條 為加強我區(qū)農(nóng)村信用合作社（以下簡稱信用社）管理費的籌集、使用等方面的管理，確保管理費的規(guī)范管理，根據(jù)國務院農(nóng)村金融體制改革部際協(xié)調(diào)小組辦公室和國家稅務局關(guān)于印發(fā)（農(nóng)村信用合作社行政管理費管理辦法）的通知和農(nóng)村信用合作社財務管理實施辦法、農(nóng)村信用合作社會計基本制度等有關(guān)規(guī)定并結(jié)合xx的實際情況，制定本細則。第二條 管理費是保障農(nóng)村信用合作管理部門的經(jīng)費開支；辦理分散的信用社難以單獨承辦的事項；服務、協(xié)調(diào)、指導信用社開展經(jīng)營管理；幫助困難的信用社改善基本經(jīng)營條件，維持正常經(jīng)營，促進信用合作事業(yè)健康發(fā)展。第三條 各級信用合作管理部門按規(guī)定集中的管理

2、費，統(tǒng)由各級信用合作管理部門管理和使用。任何單位和個人不得平調(diào)、擠占和挪用。第四條 各級信用合作管理部門籌集的管理費，應堅持“收支平衡，節(jié)約開支”的原則，以收定支，嚴格管理，合理使用。各聯(lián)社和各級信用合作管理部門通過抓業(yè)務增加信用社財務收人增加管理費，同時，要精簡人員，壓縮開支，控制管理費支出。嚴禁擺排場、大吃大喝、鋪張浪費。第五條 各級信用合作管理部門籌集、使用管理費，必須遵守本細則。第二章 管理費的籌集第六條 信用社管理費實行比例提取，總量控制，統(tǒng)一上繳，分級提留的辦法進行籌集。第七條 各信用社上繳的管理費，實行按季預提、年終統(tǒng)算的方式在成本中提取。第八條 各信用社按規(guī)定比例提取的管理費，

3、按一定的比例上繳縣級和地市級以上（含地市級）各級信用合作管理部門。第九條 各信用社必須按照人民銀行和國家稅務局的規(guī)定計提和上繳管理費。管理費提取的計算公式為：業(yè)務總收人乘以規(guī)定的比例。其中，總收人包括利息收人、金融機構(gòu)往來收人、手續(xù)費收人、其他營業(yè)收人、投資收益、營業(yè)外收人。第十條 聯(lián)社營業(yè)部作為聯(lián)社的附屬會計核算單位，不提轄閃?綺糠值墓芾矸眩?惶崛轄傻厥屑兌隕希?厥屑叮龐煤獻鞴芾聿棵諾墓芾矸選?br 第十一條 各聯(lián)社提取上繳管理費的計算公式為：業(yè)務總收人（剔除聯(lián)社管理費收人）乘以應上繳上級信用合作管理部門的比例。第十二條 管理費上繳的時間：各信用社應在每年元月10日前將應上繳的上一年度管理費

4、上劃縣市聯(lián)社。縣聯(lián)社上繳上一年度地市以上信用合作管理部門管理費的時間和方式，按自治區(qū)國家稅務局和xx中支信用合作管理辦公室核繳年度管理費的文件通知執(zhí)行。各地市信用合作管理部門和縣聯(lián)社不得未經(jīng)自治區(qū)國家稅務局和xx中支信用合作管理辦公室的批準核定擅自提前收取和上繳管理費。第三章 管理費的使用第十三條 管理費的開支范圍包括：1、宣傳費。指開展各項業(yè)務宣傳活動所支付的費用。2、印刷費。指印刷各種業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。3、業(yè)務招待費。指為業(yè)務經(jīng)營的合理需要支付的業(yè)務交際費用。4、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。指為拓展業(yè)務而購置計算機專用紙張、色帶、微機軟盤等支付的費用。5、保險費。指向保險公司投保支付的各

5、項保險費用。6、郵電費。指辦公用電話安裝費、月租費、長途電話費、電報費、線路租用費、郵費等。7、咨詢費。指聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、律師等所支付的費用。8、外事費。指按國家規(guī)定支付給因業(yè)務需要出國人員的出國費用以及外賓接待費用等。9、職工工資。指在職員工人員工資、津貼、獎金和各種補貼。10、職工福利費。指主要用于職工的醫(yī)藥費及職工集體福利方面的開支。按職工工資總額的14提取使用。11、職工培訓及教育費。指對轄內(nèi)職工進行培訓及培訓基地的教育費支出。按職工工資總額的1.5控制使用。12、工會經(jīng)費。指按工資總額2提取的工會活動費用。13、勞動保護費。指按照國家有關(guān)規(guī)定支付的各項勞動保護費。14、勞

6、動保險費。指離退休人員的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、異地安家補助費、職工退休金、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤費，按規(guī)定支付給離退休人員的各項經(jīng)費以及提取的退休統(tǒng)籌基金。15、失業(yè)保險費。指按照國家規(guī)定提取的失業(yè)保險金。16、公雜費。指購置營業(yè)辦公用品、訂閱公用書報等費用。17、差旅費。按當?shù)卣?guī)定的標準執(zhí)行。18、水電費。指支付的水電費用。19、會議費。經(jīng)批準召開的各項會議費用。20、租賃費。指因開辦業(yè)務租賃的辦公用房、汽車及其固定資產(chǎn)等所支付的各項租賃費用。21、修理費。指固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用，經(jīng)有關(guān)部門驗定確屬危房的翻建費

7、用。22、取暖及降溫費。指按規(guī)定支付的取暖和降溫所需的費用。23、固定資產(chǎn)購置費。指按規(guī)定立項和經(jīng)報批沒有其他經(jīng)費來源而又必須購置辦公用房、車輛等固定資產(chǎn)的支出。24、理事會費。指各級信用合作管理部門的理事會及其成員行使職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費。25、稅金。指支付的房產(chǎn)稅、車輛使用稅、土地使用稅、印花稅等稅金。26、住房公積金。指按國家規(guī)定支付的職工住房補貼等。27、勞動競賽費。指開展各種勞動競賽所支付的各項費用等。28、其他支出。指經(jīng)同級國家稅務局批準的其他費用支出。第十四條 管理費的開支必須嚴格管理。1、宣傳費。必須用于農(nóng)村信用社的業(yè)務宣傳，必須憑正式發(fā)票據(jù)實列支，不得以宣

8、傳費的名義購買紀念品。2、印刷費。印刷費的列支必須有印刷廠家所列的印刷清單和稅務發(fā)票。3、業(yè)務招待費，地市以上信合部門按管理費收人的10比例控制據(jù)實列支，縣聯(lián)社按管理費收人的5比例控制，據(jù)實列支。各地市信用合作管理部門和聯(lián)社要制定業(yè)務招待事先報告制度和業(yè)務招待的標準規(guī)定。業(yè)務招待費的列支，必須做到按招待標準事先有審批，事后報賬有經(jīng)手、證明、審批人的簽名。信用合作行業(yè)管理以外的接待費用，不得在管理費列支。4、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。購置電子設(shè)備運轉(zhuǎn)所需的物品必須事先有計劃，列出購買物品清單經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導批準，物品購回要清點驗收，領(lǐng)用要登記。要憑正式發(fā)票經(jīng)經(jīng)手人、驗收人和審批人簽字后按財務有關(guān)規(guī)定出賬。

9、5、保險費。保險費的列支只能用于公用財產(chǎn)的保險，不能開支個人各種保險費用。6、郵電費。郵電費的列支必須按照關(guān)于清理農(nóng)村信用社公費住宅電話和移動電話的通知（桂農(nóng)改辦1998 2號）的規(guī)定，結(jié)合本單位電話費、郵電費的開支情況，制定可行有效的電話使用、郵電開支的管理規(guī)定，控制郵電費的開支。不得為個人購買通訊設(shè)備和安裝住宅電話。不得違反規(guī)定超范圍超標準列支個人電話費用。7、咨詢費。咨詢費的列支必須有有關(guān)單位（事務所）出具的正式發(fā)票，不得白條或憑空列支。8、外事費。因業(yè)務需要出國必須經(jīng)本單位和上級管理部門審查批準。聯(lián)社接待外賓必須事先報地市級信用合作管理部門審查批準，地市信用合作管理部門招待外賓必須事先

10、報經(jīng)其所在中支和人行xx中支信用合作管理辦公室審查批準，否則，不準列支費用。費用列支要遵守業(yè)務招待費的列支規(guī)定。9、職工工資。職工工資只能列支工資規(guī)定允許發(fā)放的工資、獎金、津貼和各種補貼，不得違反規(guī)定超范圍、超標準發(fā)放各種津貼、補貼。聯(lián)社不得超出基層信用社的工資范圍和標準列支工資、獎金津貼和補貼。10、職工福利費、職工培訓及教育費、工會經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險費等必須按照規(guī)定嚴格管理和使用。11、公雜費。公雜費的開支要做好計劃，節(jié)約控制、結(jié)合本單位營業(yè)辦公用品用量情況按人頭核定，對訂閱公用書報從業(yè)務需要訂閱與相關(guān)的報刊資料，不得為個人列支個人的報刊書報費用。12、差旅費。各聯(lián)社要

11、制定本單位的差旅費管理辦法，明確開支范圍和標準，嚴格執(zhí)行。差旅費的列支必須按實際出差憑票據(jù)實列支，不得虛列旅差單列支差旅費，不得列支非旅差的各項費用。13、水電費。水電費要按本單位正常開支額度核定控制標準，從嚴控制，不準列支職工個人應支付的水電費。14、會議費。各級信用合作管理部門，要建立會議申報審批制度，會議召開要有計劃、有預算和經(jīng)過審批。會議費的列支必須附有與會人員名單、天數(shù)、經(jīng)辦人等內(nèi)容清單。聯(lián)社召開會議，聯(lián)社有食宿條件的，要在聯(lián)社開飯和住宿。不在聯(lián)社食宿的，必須附有食宿發(fā)票。會議費的開支標準，聯(lián)社要按每人每天30元以內(nèi)掌握開支，地市級以上（含地市級）信用合作管理部門在xx、柳州、xx、

12、梧州、北海、防城港六市召開會議的，按每人每天100元掌握開支，其余地區(qū)按每人每天80元掌握開支。會期不得超過2天。會議只能在本轄區(qū)召開。不準虛列會議，列支會議費。15、修理費。汽車等固定資產(chǎn)的修理，各級信用合作管理部門必須建立本級的有關(guān)修理管理規(guī)定，從故障確認、更換配件認定、故障零件收回，以及維修費用結(jié)算等，都作出規(guī)定加強管理。危房翻建，要按照固定資產(chǎn)購建管理規(guī)定進行。16、取暖及降溫費，要按照規(guī)定的發(fā)放月份和標準列支。17、理事會費的列支，屬會議費的要遵守會議費開支管理規(guī)定；屬差旅費的要遵守差旅費開支管理規(guī)定；其他費用列支要遵守費用管理規(guī)定。18、汽油等油料費的開支，各級信用合作管理部門必須

13、結(jié)合本地實際情況，制定諸如主管部門批準、定點加油、統(tǒng)一結(jié)算的管理辦法嚴加管理。第五條 嚴禁擅自擴大開支范圍提高開支標準，濫發(fā)獎金、實物、補貼等。不得在管理費列支人民銀行編制內(nèi)人員以及非相關(guān)人員的工資、福利、差旅費和各項費用。第十六條 各級信用合作管理部門要建立健全費用開支標準及“一支筆”審批制度，落實專人負責管理。不準挪用管理費進行違規(guī)拆借、貸款、投資房地產(chǎn)、有價證券、人股辦實體等。第十七條 管理費等專項資金的使用，必須堅持“取之于信用社，用之于信用社”的原則。固定資產(chǎn)占款已超過規(guī)定比例的縣聯(lián)社，以及各級信合管理部門，收取的管理費除用于必要的經(jīng)費開支外，一般不得用于購建房屋和購買小汽車；第十八

14、條 凡是使用管理費購建固定資產(chǎn)，都要按規(guī)定立項和報批。由管理費形成的固定資產(chǎn)一律要納人管理費大帳設(shè)固定資產(chǎn)帳核算，并建立片帳進行分類登記，建立健全專人負責保管及維修制度，定期對固定資產(chǎn)進行全面的盤點和清查，保證賬實相符，防止集體財產(chǎn)的毀損和流失。各級信用合作管理部門使用管理費購置必需的固定資產(chǎn)，須按xx農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理實施辦法的有關(guān)規(guī)定經(jīng)報批后方可實施。第十九條 管理費節(jié)余經(jīng)同級國家稅務局批準后，可結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。第四章管理費的核算第二十條 管理費的賬戶設(shè)置、憑證使用、記賬方法等會計核算工作都要按照農(nóng)村信用合作社會計基本制度和有關(guān)規(guī)定辦理。實行專人管理、專戶存放、單獨核算。不得多

15、頭開戶，也不得與其他資金混合開戶。第二一條 基層信用社提取的管理費應在“2621其他應付款”科目設(shè)置專戶核算。第二十二條 各聯(lián)社要將各基層社上繳的應屬本機構(gòu)的管理費在2642管理部門統(tǒng)籌資金”科目核算，將應上繳地市以上信用合作管理部門的部分在“2621其他應付款”科目設(shè)置專戶核算。第二十三條 聯(lián)社的個人費用應在聯(lián)社營業(yè)部列支，公用費用在聯(lián)社列支。個人費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險費、臨時工工資。公用費用為“5321營業(yè)費用”科目中剔除個人費用的部分。第二十四條 聯(lián)社的各項財務收支在損益類科目核算，聯(lián)社的各項費用支出應首先用辦理金融業(yè)務取

16、得的收人來彌補，不足以彌補的部分用管理費開支，對用管理費彌補的這部分費用支出，采用“5151營業(yè)外收人”科目中的“縣聯(lián)社管理費收人”賬戶來平衡財務收支。管理費收入不足彌補的，所超支的部分在聯(lián)社營業(yè)部列支。第五章管理費的監(jiān)督管理第二十五條 各聯(lián)社要在每年初元月15日以前按“第二十四條”規(guī)定做好管理費收支計劃并上報地市級信用合作管理部門批準執(zhí)行，收支計劃必須包括聯(lián)社辦理金融業(yè)務收支（含費用支出）、管理費收繳使用、在營業(yè)部列支費用的計劃情況。各地市級信用合作管理部門對各聯(lián)社在營業(yè)部列支的費用計劃，要嚴格審核把關(guān)，嚴格控制聯(lián)社在營業(yè)部的費用列支。各地市級信用合作管理部門要在每年元月底以前做好當年管理費

17、收支計劃并上報區(qū)級信用合作管理部門。第二十六條各地市級信用合作行業(yè)管理部門要認真審核各聯(lián)社上報的管理費收支計劃，下達管理費支出指標，各聯(lián)社不準擅自突破。遇有特殊情況需追加指標的，須經(jīng)地市信用合作管理部門審批后方可列支。第二七條各地市級信用合作管理部門要把聯(lián)社管理費的管理列人年度經(jīng)營指標考核；人行xx中支信用合作管理辦公室也把各地市級信用合作管理部門管理費的收繳、上劃、收支等管理情況納人年度經(jīng)營指標考核。第二十八條嚴格執(zhí)行管理費大額開支報批管理規(guī)定。聯(lián)社的管理費開支，單筆金額在2萬元以上至10萬元以下的，報地市級信用合作行業(yè)管理部門審批，單筆金額在10萬元（含10萬元）以上的，必須按規(guī)定報地市級

18、信用合作管理部門審核上報xx中心支行信用合作管理辦公室審批。各地市級信用合作管理部門管理費開支，單筆金額在10萬元（含10萬元）以上的，報xx中心支行信用合作管理辦公室審批。第二九條認真執(zhí)行管理費收支報告和檢查制度。各聯(lián)社每季終了15天內(nèi)將管理費收支情況上報地市級信用合作管理部門，地市級信用合作管理部門每季終了25天內(nèi)將本級管理費收支情況上報xx中心支行信用合作管理辦公室（見附件1 ）。管理費收支情況報表，也納人報表上報評比范圍。第三十條地市級信用合作管理部門要對轄內(nèi)聯(lián)社管理費的籌集、使用情況進行專項檢查，并將檢查情況通報全轄和抄報xx中支信用合作管理辦公室，每半年檢查不得少于一次；人行xx中

19、心支行信用合作管理辦公室根據(jù)各地市級信用合作管理部門管理費的收繳、上劃、收支等情況對各地市級信用合作管理部門管理費的管理情況進行專項抽查，并將檢查情況通報全轄和抄報總行、廣州分行。第六章罰則第三十一條聯(lián)社隨意超比例提取管理費的，視情節(jié)輕重給予聯(lián)社的有關(guān)責任人處以100至500元罰款，情節(jié)嚴重的，給予通報批評，并建議取消法人任職資格或撤銷行政職務。地市信用合作管理部門違規(guī)超比例收取管理費的，進行全轄通報批評，情節(jié)嚴重造成不良后果，建議所在中支對有關(guān)責任人予以責任追究和相應的行政處分。第三二條違反第十二條規(guī)定不按時足額上劃管理費的，對欠繳金額按其應上劃管理費日萬分之三的比例加計滯納金。信用社或聯(lián)社違反第十二條規(guī)定不上劃管理費和滯納金、或轉(zhuǎn)移挪作他用的，給予單位負責人及主管會計處以100至500元罰款，情節(jié)嚴重的，給予通報批評，甚至行政處分，并建議取消法人任職資格或撤銷行政職務。第三十三條地市信用合作管理部門違反第十二條規(guī)定不上劃管理費和滯納金、或轉(zhuǎn)移挪作他用的，視情節(jié)輕重，建議所在中支對有關(guān)責任人予以責任追究