某上市公司內(nèi)部控制制度

1、*（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理，有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引、深圳證監(jiān)局加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引及中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司章程等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司

2、信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第三條職責(zé)：（一）董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估；（二）總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況；（三）公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。第二章主要內(nèi)容第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第五條 環(huán)境控制包括授權(quán)控

3、制和員工素質(zhì)控制。（一）公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的逐級(jí)授權(quán)制度，確保公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級(jí)授權(quán)基本適當(dāng)，對(duì)已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)能夠及時(shí)修改或取消授權(quán)。1、股東大會(huì)：公司章程明確股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論：（1）決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；（2）選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；（3）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；（4）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告；（5）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（6）審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（7）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)

4、資本作出決議；（8）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；（9）對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；（10）修改本章程；（11）對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；（12）審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng)；（13）審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的事項(xiàng)；（14）審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；（15）審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；（16）審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。上述股東大會(huì)的職權(quán)不得通過(guò)授權(quán)的形式由董事會(huì)或其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人代為行使。2、董事會(huì)：董事會(huì)議事規(guī)則明確董事會(huì)是公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使下列職

5、權(quán)：（1） 召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作；（2） 執(zhí)行股東大會(huì)的決議；（3） 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（4） 制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（5） 制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（6） 制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；（7） 擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；（8） 在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；（9） 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（10）聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高

6、級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；（11）制訂公司的基本管理制度；（12）制訂公司章程的修改方案；（13）管理公司信息披露事項(xiàng)；（14）向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（15）聽(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作；（16）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。3、監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則明確監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：（1）對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見(jiàn)；（2）檢查公司財(cái)務(wù)；（3）對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會(huì)決議的董事、

7、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；（4）當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；（5）提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，在董事會(huì)不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì)；（6）向股東大會(huì)提出提案；（7）依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；（8）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。（9）公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。4、總經(jīng)理：總經(jīng)理工作細(xì)則明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，可以行使下列職權(quán)：（1） 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織

8、實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作；（2） 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（3） 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（4） 擬訂公司的基本管理制度；（5） 制定公司的具體規(guī)章；（6） 提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等；（7） 決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；（8） 在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購(gòu)買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）。（9） 簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)文件。（10） 公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。同時(shí)總經(jīng)理工作細(xì)則還明確規(guī)定副

9、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。總經(jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和分工。5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計(jì)管理部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個(gè)職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國(guó)的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門組織

10、結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。6、子公司控制：公司對(duì)所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門對(duì)各子公司的相應(yīng)對(duì)口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行土地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)等，公司對(duì)各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營(yíng)管理上的高度集中。（二）公司已建立起科學(xué)的聘用、請(qǐng)（休）假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計(jì)算與發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等勞動(dòng)人事制度，由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)

11、容，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，主要包括工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、公司辦公類等。第七條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要包括：（一）依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。（二）建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績(jī)考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法等控制制度

12、。（三）制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)， 防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。（四）針對(duì)印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會(huì)計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動(dòng)制定相應(yīng)的控制程序。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第八條 集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對(duì)以下活動(dòng)的控制：（一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分（二）開(kāi)發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制（三）電腦程序及資料的存取控制（四）基礎(chǔ)

13、數(shù)據(jù)的輸入輸出控制（五）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制（六）硬件及軟件系統(tǒng)的購(gòu)置、使用及維護(hù)的控制（七）系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序的控制第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控制，主要包括：（一）建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對(duì)各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。（二）建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會(huì)秘書能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對(duì)外披露。信息傳遞控制由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)

14、弊的建議等工作。（一）審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)部?jī)?nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。（三）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)。（四）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項(xiàng)目：1、對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評(píng)估的程序和方法。2、對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估的程序和方法。3、對(duì)檢查、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。（五）審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查、評(píng)估公司

15、的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問(wèn)題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。（六）審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果的評(píng)估第十一條 公司建立內(nèi)部控制的自我評(píng)估制度，定期對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了

16、解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條 公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。第十三條 審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：（一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)

17、行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。（三）控制活動(dòng)指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（五）監(jiān)督指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督

18、及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。第十四條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面的內(nèi)容，制定具體的評(píng)估項(xiàng)目（參見(jiàn)附件）。第十五條審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括對(duì)附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見(jiàn)，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法

19、實(shí)現(xiàn)。第十七條董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開(kāi)專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。第四章附則第十八條本制度由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司2007 年 6 月 19 日附件：內(nèi)部控制有效性的評(píng)估項(xiàng)目附件：內(nèi)部控制有效性的評(píng)估項(xiàng)目一、控制環(huán)境（一）董事會(huì)及經(jīng)理層1、董事會(huì)及經(jīng)理層的工作成績(jī)與其獲取報(bào)酬之間的關(guān)聯(lián)程度如何？2、董事會(huì)與經(jīng)理層間的獨(dú)立性如何？董事長(zhǎng)是否兼任總經(jīng)理？董事會(huì)能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施控制，通過(guò)哪些措施實(shí)施控制？向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)的員工，其任免及薪酬情況由誰(shuí)掌握？3、董事會(huì)、經(jīng)理層中是否有居于重要支配地位的高級(jí)管理人員，以至于該高級(jí)管理人員的意志、決策和崗位的變動(dòng)

20、在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)？ 4、重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？5、內(nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)公司內(nèi)部控制的審核、監(jiān)督是否有效？6、董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)控制的重視程度、內(nèi)外部審計(jì)人員提出的建議能否被及時(shí)采納？（二）經(jīng)理層的能力及誠(chéng)信1、經(jīng)理層是否具備相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)，是否包括了生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)三方面的專家，并在這三方面保持相對(duì)的平衡？2、在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融資方面出現(xiàn)失控情況時(shí)，經(jīng)理層能否迅速做出反應(yīng)，反應(yīng)能否達(dá)到應(yīng)有效果？3、經(jīng)理層的構(gòu)成是否穩(wěn)定，是否擁有合理的年齡結(jié)構(gòu)？4、經(jīng)理層成員是否擁有企業(yè)的股票？5、經(jīng)理層是否愿意廣泛吸取

21、其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，如，聘有常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)咨詢及銀行業(yè)咨詢?nèi)耸浚?、經(jīng)理層是否有明確的長(zhǎng)、短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并將其貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)程序，使每個(gè)員工都能明確企業(yè)的目標(biāo)和任務(wù)？7、同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相聯(lián)系，企業(yè)是否把實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的步驟具體化？8、經(jīng)理層是否重視計(jì)劃的制定，并制定了相應(yīng)的評(píng)價(jià)措施？9、經(jīng)理層是否引進(jìn)了質(zhì)量較高、可以信賴的“管理信息系統(tǒng)”以提供日常經(jīng)營(yíng)和決策所需的及時(shí)、正確的信息？10、是否制定了崗位職務(wù)說(shuō)明書？如有，是否足夠明晰？如無(wú)，經(jīng)理層如何分派工作給員工？11、經(jīng)理層在與員工、供應(yīng)商、投資人、銀行及其他債權(quán)人、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等交往時(shí)，經(jīng)理層的誠(chéng)信記錄如何

22、？12、企業(yè)或經(jīng)理層有無(wú)重大違紀(jì)及違法行為記錄？13、企業(yè)是否經(jīng)常更換銀行、律師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所？（三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置1、分部、子公司和公司本部經(jīng)理層的責(zé)任及其在決策中所起的作用？2、上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定？各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)責(zé)劃分情況？3、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全、是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)權(quán)力和責(zé)任？4、內(nèi)部審計(jì)部門是否承擔(dān)了監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的責(zé)任？5、員工流動(dòng)是否頻繁？6、交易發(fā)生、記錄及保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任互相分離的程度如何？是否存在一人多崗的情況？（四）人力資源政策及執(zhí)行情況1、如何聘用員工？如何訓(xùn)練培訓(xùn)員工？2、員工的晉升

23、和薪酬制度如何制定？員工的留任及晉升與其績(jī)效間的關(guān)系如何？3、是否對(duì)員工請(qǐng)（休）假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休等制定了有效的控制程序？二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）企業(yè)目標(biāo)的制定1、企業(yè)制定的整體目標(biāo)有哪些？2、如何讓員工及董事會(huì)知悉企業(yè)的整體目標(biāo)？他們知悉的程度如何？3、企業(yè)的發(fā)展策略如何制定，策略與整體目標(biāo)間的關(guān)系如何？4、企業(yè)的計(jì)劃預(yù)算如何制定，其與整體目標(biāo)、策略間的關(guān)系如何？在目前情況下，這些目標(biāo)是否合理？是否可行？5、各部門的目標(biāo)如何制定，其與企業(yè)整體目標(biāo)及策略間的關(guān)系如何？明確程度如何？（二）風(fēng)險(xiǎn)分析1、引發(fā)企業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？2、企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響

24、程度如何？3、企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？4、企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？5、企業(yè)是否還存在其他類型的風(fēng)險(xiǎn)，可能給企業(yè)帶來(lái)何種影響？ 三、控制活動(dòng)1、企業(yè)是否就每一項(xiàng)主要活動(dòng)制定了相應(yīng)的控制政策和程序？這些政策和程序的設(shè)計(jì)是否有效？是否能有效降低已辨認(rèn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？2、企業(yè)是否依照其內(nèi)部控制制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)控制活動(dòng)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)估？是否至少對(duì)如下環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)進(jìn)行了評(píng)估？（以制造業(yè)為例）（1）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括爭(zhēng)取客戶訂單、授信管理、發(fā)出及運(yùn)送貨品、開(kāi)據(jù)銷貨發(fā)票、記錄收入及應(yīng)收帳款、收取及記錄現(xiàn)金收入等。（2）采購(gòu)及付款環(huán)節(jié)：包括申購(gòu)、進(jìn)貨或采購(gòu)原材料、資產(chǎn)及勞務(wù)、采購(gòu)單據(jù)處理、接受及檢驗(yàn)貨物、填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款、支付及記錄現(xiàn)金支出等。（3）生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計(jì)劃、開(kāi)立用料清單、材料領(lǐng)用及存儲(chǔ)、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本等。（4）融資環(huán)節(jié)：包括銀行借款、擔(dān)保、承兌、融資租賃等與資金籌措有關(guān)事項(xiàng)的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。（5）