會(huì)計(jì)報(bào)表附注模板08858

1、精品文庫(kù)XXXXXXXX 有限公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注歡迎下載16金額單位：人民幣元企業(yè)基本情況XXXXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）于乂乂年XX月XX日經(jīng)XXXX工商行政管理局注冊(cè)登記成立，取得了XX號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本XX萬(wàn)元，法定代表人：XXX。公司住所：XXXXXXXXX。企業(yè)類型：有限責(zé)任公司。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：XXXXXXXXX。、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（一）執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度（二）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十日止。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生

2、制原則和借貸記賬法為記賬基礎(chǔ)，各項(xiàng)資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià) （中間價(jià)）折合為記賬 本位幣金額記賬，期末對(duì)各種外幣賬戶余額按當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折 合為記賬本位幣。按照市場(chǎng)匯價(jià)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間 的差額，除與購(gòu)建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余計(jì)入當(dāng)期損益。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)投資同時(shí)具備本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款定義為現(xiàn)金。“期限短（從購(gòu)買日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變 動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小”等四個(gè)條件時(shí)，被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。（七

3、）交易性金融資產(chǎn)是指管理層初始確認(rèn)時(shí)指定的為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)，以賺取差價(jià)為目的股 票、債券和基金等的投資。以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。損益的確認(rèn)方法為：在處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)， 將其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款 的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，按比例計(jì)算確定出售部分的成本。（八）應(yīng)收款項(xiàng)1、本公司應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬的標(biāo)準(zhǔn)： 凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序清 償后仍無(wú)法收回；或因債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法 收回或以其遺產(chǎn)抵償后，仍不能收回的部分；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù) 且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。2、本公司采用備抵法核算壞賬

4、損失；采用“余額百分比法”計(jì)提一般壞賬準(zhǔn)備與“個(gè)別認(rèn)定法”計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備相結(jié)合的辦法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。還款記錄、期后收款特別壞賬準(zhǔn)備是指公司管理層根據(jù)個(gè)別較大客戶的背景、情況等因素，對(duì)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的可收回程度作出判斷，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬 準(zhǔn)備。一般壞賬準(zhǔn)備是指除特別壞賬準(zhǔn)備之外，對(duì)剩余的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額 5%0的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本公司銷售客戶群面向廣大的中小客戶，主要是以現(xiàn)金銷售和短期信用為主。所以實(shí)際上本公司根據(jù)實(shí)際情況沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。并且相應(yīng)的周轉(zhuǎn)率也高。（九）存貨1、存貨的分類：本公司存貨主要包括庫(kù)存商品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、原材料、低值易耗品等。2、存貨核算采用永續(xù)

5、盤存制；存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3、低值易耗品采用五五攤銷的方法攤銷。4、本公司年末存貨按可變現(xiàn)凈值低于成本的金額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（十）長(zhǎng)期投資1、長(zhǎng)期股權(quán)投資本公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在取得時(shí)按照初始投資成本入賬。本公司對(duì)其他企業(yè)的投資，占該企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，50%以上的采用成本法核算；表決權(quán)比例在 20%以上（含20%至50%以下（含50%采用權(quán)益法核算。采用成本法核算的長(zhǎng)期投資， 僅在被投資企業(yè)宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)，按確認(rèn)持股比例，將所獲得的被投資企業(yè)在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額, 為當(dāng)期投資收益。超過(guò)部分，作為初始投資成本的收回，沖

6、減投資的賬面價(jià)值。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在進(jìn)行初始投資或追加投資時(shí)， 按照初始投投資后，隨著被投資或追加投資后的初始投資成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值;資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)而相應(yīng)增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。投資后，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損），按所持表決權(quán)資本比 例計(jì)算應(yīng)享有的份額，增加（或減少）長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資 收益。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以投資賬面價(jià)值減記至零為限。投資后，被投資單位發(fā)生資本公積變動(dòng)， 按所持表決權(quán)資本比例計(jì)算應(yīng)享有的 份額，增加（或減少）長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，并計(jì)入資本公積。2、長(zhǎng)期債權(quán)投資本公司在取得長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)

7、，將取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。投資收益按照票面價(jià)值與票面利率，按期計(jì)算確認(rèn)為利息收入。債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)，按實(shí)際利率法于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入 時(shí)攤銷。3、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備按照可收回本公司年末將長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較, 金額低于其賬面價(jià)值的差額，以單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn) 備。（十一）委托貸款本公司按照委托貸款協(xié)議規(guī)定的利率，按期計(jì)提應(yīng)收利息并計(jì)入投資收益。按照可本公司在年末，將委托貸款賬面價(jià)值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較, 收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，以按單項(xiàng)委托貸款為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提委托貸 款減值準(zhǔn)備。（十二）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)

8、標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)價(jià)本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為： 使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上并且使用年限超過(guò)兩年的均屬固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的原值按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2、固定資產(chǎn)折舊：本公司固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、其他。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì) 的使用年限，扣除殘值（原值的5%）,確定其折舊率。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)各類折舊率如下：類 別折舊年限（年）年折舊率房屋建筑物204.75%機(jī)器設(shè)備109.5%運(yùn)輸設(shè)備61

9、5.83%辦公設(shè)備519%3、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：年末如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的，本公司按其可收回金額低于賬 面價(jià)值的差額按單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（十三）在建工程本公司在建工程按各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出 核算，并在辦理交付使用后，按工程的實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 工程已達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，根據(jù)相關(guān)預(yù)算、合同金額暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并 按規(guī)定計(jì)提折舊。本公司年末，將在建工程賬面價(jià)值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較，按照可收回 金額低于其賬面價(jià)值的差額，以單項(xiàng)在建工程計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備

10、。（十四）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法：本公司無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均 攤銷，計(jì)入損益。如預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效 年限，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限按以下原則確定：（1）合同規(guī)定受益年限而法律也規(guī)定了 有效年限的，攤銷年限取二者之中較短者；（2）合同規(guī)定受益年限法律沒(méi)有規(guī)定的, 攤銷年限為合同規(guī)定的受益年限；（3）合同沒(méi)有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限 的，攤銷年限不超過(guò)有效年限；（4）合同沒(méi)規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限 的，攤銷年限不超過(guò)10年。本公司年末，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，

11、對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（十五）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益， 其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在項(xiàng)目的受益期 限內(nèi)分期平均攤銷。1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則:當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的 利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開(kāi)始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本:資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。2、資本化期間:本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯 兌差額，滿足上述資本化條件的，

12、以及因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資 產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建的固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、資本化金額的計(jì)算方法:每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán) 平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。（十七）預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（2）該 義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量等條件 時(shí)，被確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。預(yù)計(jì)負(fù)債的金額以其最佳估計(jì)數(shù)確定。（十八）收入確認(rèn)原則1、銷售商品：本公

13、司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)與所有權(quán)有關(guān)的管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流 入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)， 確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。2、提供勞務(wù)：（1）在同一年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。（2）如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在提 供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下， 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入分別以下情 況確認(rèn)：若已發(fā)生的勞務(wù)成本能夠得到補(bǔ)償，則按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入, 并按相同金額結(jié)

14、轉(zhuǎn)成本；若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償， 則按能夠得到 補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期成本， 確認(rèn)的收入金 額小于已發(fā)生的勞務(wù)成本的差額作為損失； 若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ) 償，則按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期成本，不確認(rèn)收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。利息收入，按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和使用利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按有關(guān) 合同和協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。上述收入的確定應(yīng)同時(shí)滿足以下條件:（1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（十九）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司采用

15、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅。（二十）利潤(rùn)分配根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求及公司章程的規(guī)定，本公司各年度的稅后利潤(rùn)按照下列順序分配:1、彌補(bǔ)以前年度超過(guò)規(guī)定年限、無(wú)法用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損;2、提取10%勺法定盈余公積;3、分配股禾嘰（二一）稅項(xiàng)本公司適用的主要稅種及稅率、計(jì)稅依據(jù)如下:營(yíng)業(yè)稅3%/5%增值稅17%企業(yè)所得稅25%計(jì)稅依據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅所得額其他稅項(xiàng)：按照稅法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明（一）、貨幣資金年初余額年末余額項(xiàng)目現(xiàn)金銀行存款1、X有限公司XX元2、X有限公司XX元3、X有限公司XX元（二）、應(yīng)收賬款賬齡1年以內(nèi)

16、1 2年年初余額年末余額賬面余額比例（%）賬面余額比例（%）2 3年3年以上合計(jì)100100主要債務(wù)人期末明細(xì)如下:金額（三）、其他應(yīng)收款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例（）賬面余額比例（%）1年以內(nèi)1 2年2 3年3年以上合計(jì)100100（四）、預(yù)付賬款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例（%）賬面余額比例（%）1年以內(nèi)1 2年2 3年3年以上合計(jì)100100（五）、存貨項(xiàng)目庫(kù)存商品年初余額年末余額原材料低值易耗品合計(jì)（六）、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)原值項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他合計(jì)2、累計(jì)折舊項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他合 計(jì)年初余額本年增加數(shù)本年

17、減少數(shù)年末余額3、固定資產(chǎn)凈值項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他合 計(jì)年初余額年末余額（七）、無(wú)形資產(chǎn)年初余額年末余額（八）、短期借款借款類別及項(xiàng)目信用借款擔(dān)保借款年初余額年末余額抵押借款合計(jì)（九）、應(yīng)付票據(jù)年初余額年末余額項(xiàng)目商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票 合計(jì)（十）、應(yīng)付賬款賬齡1年以內(nèi)1 2年年初余額年末余額賬面余額比例（）賬面余額比例（%）2 3年3年以上合計(jì)100100（十一）、預(yù)收賬款賬齡1年以內(nèi)1 2年2 3年3年以上合計(jì)年初余額年末余額賬面余額比例(%)100賬面余額比例(%)100（十二）、其他應(yīng)付款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例（%）賬面余額比例（%）1年以內(nèi)1 2年2 3年3年以上合計(jì)100100（十二）、實(shí)收資本丄宀十宀-年初余額年末余額投資者名稱投資金額比例（%投資金額比例（%合計(jì)100100（十三）、資本公積項(xiàng)目其他資本公積合計(jì)年初余額年末余額（十四）、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目金額上年年末余額本年凈利潤(rùn)年末未分配利潤(rùn)其中：董事會(huì)已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù)（十四）、未分配利