成本費(fèi)用預(yù)算編制制度

1、制度名稱成本費(fèi)用預(yù)算編制制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 成本費(fèi)用預(yù)算目的降低成本費(fèi)用是編制成本費(fèi)用預(yù)算的基本目的，降低成本費(fèi)用的措施是編制成本費(fèi)用預(yù)算的保證。第2條 成本費(fèi)用預(yù)算范圍預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出。預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。第3條 成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求成本費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分公司及各部門應(yīng)建立完善成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析、考核體系。第4條 成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)1年

2、度、月度成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和各項(xiàng)要求編制。2本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。4合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。第5條 責(zé)權(quán)單位1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。2總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。第2章 成本費(fèi)用預(yù)算編制程序第6條 成本費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的”程序進(jìn)行。第7條 下達(dá)目標(biāo)企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)情況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。第8

3、條 編制上報(bào)各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身情況以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。第9條 審查平衡企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見反饋給相應(yīng)部門。第10條 審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè)總裁審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁審批的意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。第11條 下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。第12條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，在取得同意后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第3章 成本費(fèi)用預(yù)算編制方法第13條 各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，生產(chǎn)計(jì)劃、機(jī)動(dòng)、人力資源、采購(gòu)、營(yíng)銷、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條 各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量?jī)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第15條 月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。第4章 附則第16條