成本費用預(yù)算編制制度

1、制度名稱成本費用預(yù)算編制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 成本費用預(yù)算目的降低成本費用是編制成本費用預(yù)算的基本目的，降低成本費用的措施是編制成本費用預(yù)算的保證。第2條 成本費用預(yù)算范圍預(yù)算年度內(nèi)一切成本費用支出。預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。第3條 成本費用預(yù)算管理基本要求成本費用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分公司及各部門應(yīng)建立完善成本費用的預(yù)算、控制、分析、考核體系。第4條 成本費用預(yù)算編制依據(jù)1年

2、度、月度成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制。2本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3各項消耗定額和費用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。4合理預(yù)計本期實際成本費用水平。第5條 責(zé)權(quán)單位1財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。2總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。第2章 成本費用預(yù)算編制程序第6條 成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的”程序進行。第7條 下達目標(biāo)企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制的政策，下達到各部門。第8

3、條 編制上報各部門按照企業(yè)下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身情況以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務(wù)部。第9條 審查平衡企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見反饋給相應(yīng)部門。第10條 審議批準(zhǔn)財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報企業(yè)總裁審核。財務(wù)部根據(jù)總裁審批的意見調(diào)整成本費用預(yù)算，正式編制成本費用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。第11條 下達執(zhí)行財務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費用預(yù)算下達到各部門執(zhí)行。第12條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，且該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)及時上報財務(wù)部和總裁，在取得同意后，對預(yù)算進行調(diào)整。第3章 成本費用預(yù)算編制方法第13條 各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)計劃、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條 各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進行編制。第15條 月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。第4章 附則第16條