馳潤汽車銷售有限公司

1、馳潤汽車銷售有限公司財務(wù)管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、會計、出納應(yīng)嚴格遵守職責分工。出納人員資格由會計及人力資源部考核認定，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。3、現(xiàn)金收入須由會計開具收據(jù)或正式發(fā)票，復(fù)核無誤后及時編制收款憑證。出納清點現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字并加蓋“現(xiàn)金收訖或銀行收訖”章 4、現(xiàn)金收入要當天入帳，當天存入銀行，不座支現(xiàn)金。公司備用金限額為貳仟元，有關(guān)現(xiàn)金支出，除了限額以內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付外，其他的開支必須從銀行支付

2、，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。5、不準保存賬外公款，包括不得將公款以個人名義存入銀行和保存帳外現(xiàn)金。6、會計不定期對出納保管的現(xiàn)金進行清點和核對。7、出納員保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因。原則上長款歸公，短款由出納負責賠償。二、借款管理制度1、在正常情況下，任何人不得私用或私借公款。除材料采購、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外，原則上公司不得發(fā)生任何借款。特殊情況須嚴格審批。2、材料采購、預(yù)付費用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當在借款之日十天內(nèi)報銷或還款。3、特殊情況下，不得超出1個月，差旅費借款應(yīng)當在出差歸來7個工作日內(nèi)報銷或還款。4、材料采購，借款人必須先填寫“材料申購單”（由部門主管填報）

3、經(jīng)財務(wù)部對其用途進行審核，呈總經(jīng)理審批方能借支。5、費用開支必須先填寫“費用開支申請單”報總經(jīng)理對費用開支的合理性、必要性等進行審查審批后方能借款，公司有合同協(xié)議支出的固定費用除外，如公司售前、售后及員工宿舍租金，可直接到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)后呈總經(jīng)理審批支付。5、借款超出時限，無正當理由不報銷又不還款的，除可以從其工資中扣回所欠款項外，超出時限每天處以借款人所借金額0.2%的罰款。三、報銷審批管理制度1、收入入帳由出納填寫收入憑證，費用報銷由報銷當事人填寫費用報銷憑單。2、凡公司費用支出報銷不能超出“費用開支申請單”上的申請范圍，否則不預(yù)報銷，費用報銷憑單必須有經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、會計審核、總經(jīng)理

4、審批的報銷憑證，財務(wù)部才能給予報銷。3、材料采購報銷不能超出“材料申購單”上的申購范圍，否則不預(yù)報銷，報銷人必須憑采購票據(jù)、驗收單填制報銷憑單，將票據(jù)分類整齊地粘貼在報銷憑證背面。經(jīng)辦人簽字交計財部審核、總經(jīng)理審批后財務(wù)部才能給予報銷。4、財務(wù)部門堅決杜絕無視費用報銷審批和支付手續(xù)的行為，嚴格執(zhí)行在報銷人符合規(guī)定的報銷手續(xù)情況下，才給予報銷。5、費用報銷時，弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，除退回所報銷金額外，還要處以當事人報銷金額1-3倍的罰款，情節(jié)嚴重給予警告、記過處分或開除。四、審核管理制度1、材料采購計劃審核。相關(guān)部門負責人，將材料申購計劃填寫“材料申購單”，交財務(wù)部對申購材料的品種、預(yù)計金額及用

5、途等進行審核，報總經(jīng)理審批實施采購。2、費用開支審核。各職能部門對須列支的項目，必須填寫“費用開支申請單”，說明應(yīng)開支的原因和理由報會計審核、總經(jīng)理批準后實行。五、倉庫管理制度1、采購入庫。購進材料物資等存貨，倉管員必須辦理入庫手續(xù)。a、依照采購單上面的品名、數(shù)量、規(guī)格、型號等與實物認真核對是否相符。b、核對無誤后輸入相關(guān)系統(tǒng)給予登記入帳。2、材料出庫。根據(jù)材料領(lǐng)用部門負責人審核簽字的領(lǐng)料單，認真核對發(fā)貨，據(jù)此及時登記減帳，嚴禁白條出庫。3、倉庫設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮標準。4、保持倉庫清潔衛(wèi)生、庫容整潔美觀。5、嚴格禁止無關(guān)人員進入倉庫，因業(yè)務(wù)工作需要進入倉庫的有關(guān)人員，保管員必須親自陪

6、同。6、經(jīng)常核對賬和物，發(fā)現(xiàn)異常情況及時上報處理。7、材料物資在保管期間發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成的損失，必須嚴肅、認真、及時填制“報損單”上報審批。根據(jù)審批意見，倉庫方可做減少賬務(wù)記錄，計財部方可做有關(guān)賬務(wù)處理。8、財務(wù)部每月對倉庫物資進行盤點核對一次，由于入庫、發(fā)貨等原因造成的物資短缺，由保管員負責賠償。六、商品車輛管理制度七、材料物資報廢制度1、材料物資使用部門負責對物資的保管和維護。2、在經(jīng)營使用過程中正常損耗報廢的物資，由物資使用部門負責人填寫“物料報損單”交倉庫保管員檢驗簽字（報費材料統(tǒng)一由公司處理），固定資產(chǎn)還需交計財部核定使用年限，報總經(jīng)理審批后交財務(wù)作帳務(wù)處理。3、在經(jīng)營使

7、用過程中，由于操作不當?shù)仍?，而使物資報廢，視其情節(jié)，由當事人負責部分賠償責任。4、由于保管不善造成遺失，由負責人按物資原價減去折舊后的價值全額賠償。八、固定資產(chǎn)管理制度1、公司固定資產(chǎn)按使用情況分類，可分為使用中的固定資產(chǎn)、未使用的固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)。a、使用中的固定資產(chǎn)采取平均年限法進行折舊，按固定資產(chǎn)使用的年限平均分攤到每個會計其間，形成固定資產(chǎn)使用、維護、更新的良性循環(huán)。b、對末使用的固定資產(chǎn)加強保管、維護和保養(yǎng)，使之處于良好的性能狀態(tài)。c、對不需使用的固定資產(chǎn)及時作出處理，減少損失盤活資金。2、加強固定資產(chǎn)的入庫、發(fā)出、保管工作，建立固定資產(chǎn)登記卡，及時反映固定資產(chǎn)的增減變化，

8、定期對固定資產(chǎn)進行清查，做到帳卡符、賬實相符。九、往來賬目清理制度1、財務(wù)部對每筆銷售收入、維修收入及其他業(yè)務(wù)收入進行核算，認真登記往來賬，及時核對編制“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”，及時催收應(yīng)收款項。2、財務(wù)部財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與各部門、客戶保持聯(lián)絡(luò)，向應(yīng)收賬款結(jié)算單位、部門和個人發(fā)送“回收往來賬款確認單”，通報回收情況。十、會計報表制度1、會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2、會計報表附表。附表是為了幫助理解會計報表內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋。月度報表應(yīng)附有相關(guān)項目說明的附表。3、年度決策報表，應(yīng)附有分析收支情況的說明附注。十

9、一、印章使用制度1、印章支票實行分管制，財務(wù)章會計保管、支票由出納員保管，法人名章由指定負責人保管。2、印章保管人臨時出差時，由其委托他人代管，并將委托代管人告之總經(jīng)理。3、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。十二、票據(jù)管理制度1、財務(wù)部對經(jīng)營票據(jù)實施統(tǒng)一控制和管理。2、涉及經(jīng)營收費的項目，必須從公司財務(wù)部領(lǐng)取蓋有公司發(fā)票專用章的收據(jù)或發(fā)票方能實施收款工作。3、任何部門或個人不得私自購買、制造票據(jù)進行收款，如有違反一經(jīng)查實，對當事人除責令如數(shù)歸還所收款項外，還要處以違規(guī)收費金額的2倍罰款，并給予記大過或開除處理。4、公司發(fā)票專用章是各項經(jīng)營活動收費唯一指定專用章，任何印章不得用于收費活動。5、各項收入及其他費用的收取必須開出票據(jù)，嚴禁缺頁、虛開或漏開票據(jù)。6、妥善保管好票據(jù)避免丟失損毀，作廢票據(jù)必須完整不得缺頁。十三、會計檔案管理制度13.1、會計憑證、賬薄是公司日后了解經(jīng)濟活動情況、檢查工作、明確經(jīng)濟責任的證明。因此必須妥善保管，切實防止散失、毀損，以便隨時查考利用。a、會計部門對會計憑證加以整理，每月按照各種記帳憑證編號順序，連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面封底，在封面上注明單位名稱、年度月份和起訖日期，以及記帳憑證、原始憑證張數(shù)，同時在裝訂線封簽處簽名蓋章。b、會計