信用社有價單證和重要空白憑證管理暫行辦法

1、信用社有價單證和重要空白憑證管理暫行辦法第一章 總則第一條為規(guī)范和加強我縣有價單證、重要空白憑證的管理，保障信用社資金安全，根據(jù)農(nóng)村信用社會計基本制度、海北省農(nóng)村信用社會計基礎工作規(guī)范結合我縣實際特制定本暫行辦法。第二條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后具有支取款項或收到款項效力的空白憑證。如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)，應視同現(xiàn)金管理。第三條 有價單證是指具有面值的特殊憑證，如金融債券、定額存單等，應視同現(xiàn)金管理。第四條 有價單證和重要空白憑證必須貫徹“印證分管、賬證分管、證押分管、相互控制、相互制約”的原則。第五條 轄

2、內(nèi)各分支機構必須遵守本辦法，并落實和確定各崗位具體職責。第二章 有價單證的管理第六條 信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過表內(nèi)核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應通過表外核算；不論表內(nèi)、表外科目核算的有價單證，都應建立“有價單證分戶賬和登記簿”，按有價單證的種類、票面金額設立分戶賬和登記簿。出納人員必須根據(jù)表內(nèi)、表外科目傳票辦理有價單證的收付，定期核對。第八條 柜面領用時（含分支機構），應經(jīng)有權人批準，管理人填制傳票，領用人辦理領用手續(xù)并簽字，使用人員應做到人離單證裝箱落鎖，非營業(yè)時間入庫。第九條 有價單證使用時應建立使用銷號登記簿。第十條 有價單證保管人員

3、變動時，必須及時辦理交接手續(xù)，抄列清單，并登記登記簿，明確責任。第十一條 已經(jīng)兌付收回的有價單證，應及時加蓋兌付戳記（以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章），并按照有關規(guī)定作當日傳票附件，裝訂歸檔。第十二條 有價單證填錯作廢時，除有特別規(guī)定的外，應加蓋“作廢”戳記，以作廢的有價單證作附件，并剪角和號碼，在銷號登記簿上進行登記。第十三條 已經(jīng)宣布停止使用的有價單證，應由信用社會計主管、管理人員、會計人員進行清理核對，在聯(lián)社稽核部或財電部有權人員的核對核實后辦理銷毀，上述人員必須現(xiàn)場監(jiān)督徹底銷毀。第三章 重要空白憑證的管理 第十四條 重要空白憑證的印制、包裝、調運、領用必須加強管理，明確責任，確保安全，嚴防

4、散失。重要空白憑證一律加印號碼。第十五條 重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，并按憑證種類立戶，以假定價格記帳（信用社以一元一份的假定價格記帳；），聯(lián)社重要空白憑證庫依假定每本一元計賬，并登記憑證起訖號碼。第十六條 重要空白憑證的管理要貫徹管理原則，實行專人負責，入庫保管，并經(jīng)常進行帳、證核對，保證帳實相符。第十七條 嚴禁將信用社的重要空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)；不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用。第十八條 印制管理一、農(nóng)村信用社重要空白憑證采取“統(tǒng)一印制，分級管理”的辦法，縣聯(lián)社、信用社不得自行印制重要空白憑證。二、重要空白憑證

5、的印制，應當根據(jù)計劃進行，各單位不得因為重要空白憑證數(shù)量不足而影響正常營業(yè)，也不得過量儲備。第十九條 運輸重要空白憑證要由兩人以上運送（不包括汽車駕駛人員），經(jīng)辦人員要對外保密，非正式職工不得擔任此項工作，基層機構由于人員不足，難以雙人運送的，由其上級管理部門負責派員運送。第二十條 保管一、縣聯(lián)社按安全保衛(wèi)的規(guī)范要求設重要空白憑證專用庫房，設專人管理，并由財電部經(jīng)理監(jiān)管。各營業(yè)網(wǎng)點設重要空白憑證專用箱柜，置于現(xiàn)金庫房中，由出納員保管，嚴格領用手續(xù)，保證帳實相符，不丟不亂。各營業(yè)柜組的重要空白憑證，于每日業(yè)務終了裝箱加鎖入庫保管，午間休息或經(jīng)管人員臨時外出要裝箱加鎖保管。重要空白憑證不得在辦公室

6、、營業(yè)廳（室）等場所堆放。二、庫存重要空白憑證按種類分別放置，做到排列整齊，易于整點。內(nèi)勤主任或會計主管每月應對重要空白憑證的使用、結存數(shù)量進行清查核對，并在登記簿上進行登記。三、縣聯(lián)社設重要空白憑證入庫、出庫、銷毀登記簿；信用社及營業(yè)網(wǎng)點設重要空白憑證保管登記簿。四、信用社重要空白憑證保管登記簿由出納員負責管理，按憑證種類設分戶記載，按本登記，并詳細登記憑證的起訖號碼；要堅持及時登記，當日核對，保證帳實相符，即庫存與重要空白憑證保管登記簿結存數(shù)相符，登記簿上的登記與表外科目分戶帳相符，分戶帳與總帳相符。第二十一條 出入庫管理一、縣聯(lián)社、信用社根據(jù)供貨單位發(fā)貨票或“重要空白憑證領用單”，由管庫

7、人員或出納員對印制的憑證種類、數(shù)量清點驗收，核對相符，然后入庫，并由會計員填制表外科目借方傳票，及時記帳和登記。二、縣市聯(lián)社、信用社發(fā)出憑證時，根據(jù)“重要空白憑證領用單”，填制表外科目貸方傳票，及時記帳和登記。憑證領用單要加蓋使用部門預留印鑒和會計主管人員簽章。第二十二條 領用一、各業(yè)務專柜、經(jīng)辦員和信用網(wǎng)點領用重要空白憑證時，應填制“重要空白憑證領用單”，建立重要空白憑證使用銷號登記簿，將領入、使用（售出）和庫存份數(shù)逐項登記，保證庫存份數(shù)與使用登記簿核對相符。二、外勤人員領用重要空白憑證時，填制領用單，從會計處領取，做到嚴格管理，專項登記，每日業(yè)務終了后交回，并認真核對使用、交回、結存的憑證

8、種類、號碼、份數(shù)。對因特殊情況當日業(yè)務終了不能交回的，一定要于次日交回，并要在登記簿上注明原因。三、單位領購空白支票，應填寫領用支票單，簽注全部預留印鑒，經(jīng)辦人員要認真核對，防止冒領。單位領購空白支票，原則上每次一本，在售給單位之前，必須將單位的帳號和開戶信用社全稱在空白支票上加蓋齊全，不得由單位自填。第二十三條 簽發(fā)一、經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時，要進行銷號控制。屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)，并不得預先蓋好印章備用。二、使用計算機打印重要空白憑證時，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。第二十四條作廢和銷毀一、對內(nèi)填制的重要空白憑證填錯作廢時，應加蓋作廢戳記

9、，作廢憑證的號碼，應在使用登記簿作廢欄內(nèi)注明備查，并將作廢憑證附在正確傳票后。二、單位銷戶時，要將剩余空白支票全部交回信用社，并應在銷戶單位帳戶上領用憑證記錄處注明交回空白支票張數(shù)和起訖號碼備查，并對交回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋作廢戳記，作當日銷戶單位傳票的附件三、重要空白憑證因格式更換需銷毀時，各信用社要把庫存的重要空白憑證及所轄營業(yè)網(wǎng)點、柜組的重要空白憑證按照領用、使用登記簿結存的數(shù)量與實際庫存核對相符，按憑證種類、號碼編制清單一式三份，同時在登記簿上注明，統(tǒng)一交由縣聯(lián)社集中銷毀。第二十五條管理人員交接重要空白憑證管理人員的工作崗位變動，必須辦理交接手續(xù)，交接人、監(jiān)交人應仔細清點，

10、核對帳實，并分別在交接單上簽章。管理重要空白憑證的有關責任人員未辦妥交接手續(xù)前不得離職。第四章 檢查監(jiān)督第二十六條 建立重要空白憑證使用報告制度。凡發(fā)現(xiàn)重要空白憑證丟失，損毀等異常情況，必須說明原因，逐級上報。第二十七條 查庫一、信用社主任每月查庫時必須檢查重要空白憑證是否帳實相符；會計主管人員對各種重要空白憑證的庫存數(shù)與登記簿，每月至少進行兩次以上的全面核對，并要有檢查記錄備案；各專柜人員每天與出納員核對重要空白憑證的使用結存情況，要有詳細記錄，以明確責任。信用社主任、事后監(jiān)督員每月要定期或不定期對信用站檢查一次重要空白憑證的使用、結存情況，并要核對帳實是否相符。二、聯(lián)社要加強對重要空白憑證的監(jiān)督檢查，聯(lián)社主任及會計主管人員，每年應直接或派員對所轄機構全部檢查一次，并不定期組織抽查。三、聯(lián)社稽核部每年對聯(lián)社重要空白憑證管理不少于二次專項稽核。第五章附則 第二十八條 各信用社（部）未按本辦法的要求落實和明確各崗位職責，在發(fā)生糾紛時以及違規(guī)操作造成后果時無法分清有關責任人員的責任，相關違規(guī)人員同責處罰,造成資金損失的共同承擔賠償責任，并追究管理人員的責任。 第二十九條 違反本辦法給農(nóng)村信用社造成資金損失的，根據(jù)具體情況有關責任人員應承擔全額經(jīng)濟賠償責任，同時給予必要