工程項目財務(wù)管理的幾個要點說明

1、，是工程.工程項目財務(wù)管理常見的問題及應(yīng)對措施一、財務(wù)管理在項目管理中的意義與作用科學(xué)的財務(wù)管理對企業(yè)的利潤最大化具有非常重要的作用。財務(wù)管理在工程項目的整個建設(shè)周期中 ，財務(wù)部門的積極參與和有效管控 ，對科學(xué)合理的管控資金 ，降低工程成本，提高項目的經(jīng)營效益 ，具有十分重要的意義 。以財務(wù)管理為核心 ，對工程建設(shè)全過程參與管理 ，針對不同的工程項目類型 、承建方式 、承建地點 ，策劃不同的財務(wù)管理方案 ，把握幾個管控重點 ，將對提高工程項目綜合效益發(fā)揮積極重要的作用。二、工程項目財務(wù)管理的現(xiàn)狀1、業(yè)務(wù)交底不到位，財務(wù)管理策劃重視不足。我們是建筑業(yè)企業(yè)，市場經(jīng)營是龍頭，行業(yè)決定了我們的產(chǎn)品屬于

2、個別定制，且分處于不同區(qū)域，不同功能與標(biāo)準(zhǔn) ，也就產(chǎn)生了不同的作業(yè)環(huán)境與施工條件，對施工現(xiàn)場的管控方式不能簡單的復(fù)制，管理團隊的臨時組建更增長了管理磨合期，對財務(wù)依法合規(guī)的管控要求及難度也隨之增加 。財務(wù)管理在施工現(xiàn)場主要職能是服務(wù)與監(jiān)督.專業(yè) .專注.項目施工業(yè)財融合的前沿，針對于特定的管控條件，業(yè)務(wù)交底是必要的一項工作。目前只強調(diào)于財務(wù)服務(wù)于業(yè)務(wù)，財務(wù)規(guī)范倒逼業(yè)務(wù)規(guī)范，財務(wù)工作起步晚的先天劣勢，加之外圍環(huán)境不利的外在影響，工作開展不易 。各單位高度重視對項目進場策劃，但目前主要是施工組織的策劃，成本管控及財務(wù)方案的策劃就顯得不足，項目財務(wù)人員只是按照相關(guān)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)單據(jù)，被動核算 ，缺乏

3、項目管控的參與力度。2、財務(wù)人員對項目管控模式的適應(yīng)能力不足。隨著建筑市場的全面發(fā)展，尤其海外市場全面拓展，集團公司承攬工程項目的承建模式呈現(xiàn)多樣化。近幾年 ，集團公司中標(biāo)的EPC、 BT、 PPP+BOT 等等，與原來的公招項目財務(wù)管控模式及要求發(fā)生著千差萬別的變化。加之國家會計準(zhǔn)則與國際接軌的重大調(diào)整，財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)還有不足 ，知識結(jié)構(gòu)更新慢，適應(yīng)能力略顯不足。3、財務(wù)人員對合同管理不夠重視，風(fēng)險規(guī)避能力不足。國家自2016年“營改增 ”后 ，在建筑行業(yè) ，合同管理就更為重要 。 企業(yè)稅負(fù) 、交易模式 、交易風(fēng)險在合同簽訂時就已經(jīng)確定，給財務(wù)籌劃的空間越來越小。受管理環(huán)境的影響 ，財務(wù)

4、人員對合同的認(rèn)識還未得到新的轉(zhuǎn)變，項目策劃方案的不同，項目現(xiàn)場的情況差異，合同簽訂的更是多.專業(yè) .專注.模式多類型，客觀上增加了項目管理，尤其是財務(wù)管理的難度，增大了項目管控的風(fēng)險。4、財務(wù)人員思維模式還多局限于來單加工，業(yè)務(wù)籌劃能力不足 。項目財務(wù)人員對項目如何做好業(yè)財融合還未深入思考，還未轉(zhuǎn)型成功。集團公司建立共享財務(wù)中心后，現(xiàn)場財務(wù)人員多忙于來單加工及業(yè)務(wù)層面的溝通解說，對業(yè)務(wù)籌劃能力還有提升空間。目前項目財務(wù)分析及預(yù)警參考標(biāo)準(zhǔn)值不具有針對性，更多表現(xiàn)在成本管控與現(xiàn)金流管理方面，財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化還有很長的路要走，還需要創(chuàng)建更好的外圍環(huán)境。5、財務(wù)人員對施工生產(chǎn)相關(guān)的工序及經(jīng)濟業(yè)

5、務(wù)的融入能力不足 。項目財務(wù)人員目前的工作多在辦公室核算編表，缺乏對施工現(xiàn)場的感觀認(rèn)識，與技術(shù)人員、施工人員交流不足，對建筑行業(yè)的產(chǎn)品及生產(chǎn)工藝知之甚少，甚至對原材的種類和使用也不了解，對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)資料及業(yè)務(wù)流程也就無法融入，難于發(fā)現(xiàn)管理問題，更難于提出解決建議。6、財務(wù)人員忙于各類報表填報，對報表數(shù)據(jù)綜合分析能力不足 。集團公司成立共享中心后，項目財務(wù)核算的業(yè)務(wù)職能.專業(yè) .專注.逐漸弱化 ，多數(shù)時間都忙于各類報表的填報。目前，由于各類報表的統(tǒng)計口徑不一，要體現(xiàn)各項目管理者的不同的管理意圖 ，報表填制就存在較多的調(diào)整項，報表之間的勾稽關(guān)系就會存在問題，報表數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)及分析方法都有

6、其不確定性 ，對財務(wù)人員的報表分析能力提出了更高要求。7、財務(wù)人員缺乏項目全生命周期的全盤思維，對不同階段工作重心識別能力不足。項目財務(wù)人員對項目的施工組織方案、產(chǎn)值計劃不能與資金預(yù)算相匹配 。 資金作為項目財務(wù)服務(wù)于業(yè)務(wù)的重要資源調(diào)配 ，也就無法完全滿足項目全生命周期的施工生產(chǎn)需要 ，更無法提出有效的資金調(diào)配建議。財務(wù)部門作為項目成本管控的重要部門，在不同的施工階段也有不同的管控重點 ，項目財務(wù)人員在不同階段的工作重點轉(zhuǎn)變不能及時做出調(diào)整 。 造成只能盡量將事情做對，沒能準(zhǔn)確把握做對的事情 。8、財務(wù)人員思考著眼點局限于項目財務(wù)管理，全局思考、內(nèi)外部形勢分析把控能力不足 。財務(wù)人員多局限于財

7、務(wù)業(yè)務(wù)方面的思考，著眼點放在項目管理的一部分 ，對法人層面的整體情況了解不足，對項目建設(shè)方與各參建方的情況了解不足，缺乏外部形勢對自身管理的重大影響意識，分析 、把控及扭轉(zhuǎn)不良局勢的.專業(yè) .專注.能力有待加強 。三、財務(wù)人員應(yīng)具備的幾個能力。1、財務(wù)人員應(yīng)該具備良好的敬業(yè)精神。財務(wù)人員是企業(yè)的“大管家 ”，不僅要為企業(yè)守好財，更要為企業(yè)理好財。要求財務(wù)人員具備良好的職業(yè)操守，具有認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，還要具有團隊協(xié)作精神，財務(wù)數(shù)據(jù)相互軋平，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，還要有良好的服務(wù)意識和廉潔意識，保護企業(yè) 、保護干部 、保護自己 ，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2、財務(wù)人員應(yīng)該具備較強的學(xué)習(xí)

8、力。近幾年來 ，伴隨國際化會計接軌，會計準(zhǔn)則更新較快，稅務(wù)變革進入快車道，業(yè)務(wù)類型 、業(yè)務(wù)形式更復(fù)雜更多樣，財務(wù)人員要具備較強的學(xué)習(xí)力，持續(xù)不斷的武裝自己，使能夠適應(yīng)會計知識的更新迭代，適應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理的要求，適應(yīng)社會經(jīng)濟的高速發(fā)展變化。3、財務(wù)人員應(yīng)該具備財務(wù)分析能力。會計的基本職能是核算與監(jiān)督，可我們是財務(wù)人員，還應(yīng)該增加服務(wù)的職能 ，我個人理解為財務(wù)價值創(chuàng)造 。 財務(wù)一般不直接創(chuàng)造價值 ，通過一系列的財務(wù)分析 ，在各項法規(guī)的框架內(nèi) ，通過支持業(yè)務(wù) 、防范風(fēng)險來實際創(chuàng)造價值 。財務(wù)分析能力是服務(wù)的基礎(chǔ) ，通過全面預(yù)算與考核 、融資方案籌劃 、納稅籌劃 、成本管控分析來服務(wù)于業(yè)務(wù)，通過.專業(yè)

9、 .專注.盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析來規(guī)避風(fēng)險，調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu) ，發(fā)現(xiàn)改進措施及發(fā)展機遇。4、財務(wù)人員應(yīng)該具備溝通協(xié)調(diào)能力。財務(wù)部門從核算職能做起，再以監(jiān)督為保障，以服務(wù)為目的 ，相關(guān)方特別多，分為內(nèi)部單位、外部單位 ，也可能是監(jiān)管單位、服務(wù)對象 ，都對財務(wù)工作有著不同的要求，配合的好壞也直接影響著財務(wù)工作是否能順利開展，是否面臨著財務(wù)風(fēng)險。溝通協(xié)調(diào)力是財務(wù)人員不可或缺的特殊能力 ，具有良好的語言和文字的表達能力，能簡要 、準(zhǔn)確地陳述問題和觀點。文明禮貌 、團結(jié)協(xié)作 、互相支持 ，能夠理順各個相關(guān)方的關(guān)系，讓各個相關(guān)方了解并理解財務(wù)工作的嚴(yán)肅性，嚴(yán)謹(jǐn)性 ，配合 、支持財務(wù)工作，為財

10、務(wù)工作的順利開展?fàn)I造良好的外圍環(huán)境。5、財務(wù)人員應(yīng)該具備一定的風(fēng)險識別與防范能力。財務(wù)人員在日常工作中，主要面臨還是財務(wù)風(fēng)險，所謂財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。我們集團公司現(xiàn)在要求的“兩高三低 ”就是對改善財務(wù)狀況的全面概要。對 “兩高三低 ”的經(jīng)濟指標(biāo)分析就是建筑主業(yè)的財務(wù)狀況晴雨表 ，就是風(fēng)險揭示牌。財務(wù)人員應(yīng)該常態(tài)化進行各項.專業(yè) .專注.指標(biāo)的分析 ，“問診把脈 ”，明晰財務(wù)工作重點及方向 ，并通過有效手段努力化解風(fēng)險 。6、財務(wù)人員應(yīng)該具備全局思維能力。我們常說要 “跳出財務(wù)看財務(wù) ”，我理解就是財務(wù)人員應(yīng)該具備全局思維

11、 、戰(zhàn)略思維能力 。我們制定的各項方案，最終是否可行的標(biāo)準(zhǔn)就是獲利的高低 。我們具備了全局思維能力，就能將 “利 ”分析的更加清晰 ，包括經(jīng)濟利益、社會利益 ，也可理解為全局大利益和局部小利益 。我們財務(wù)的一切決策都要服務(wù)于施工生產(chǎn)，用合理的投入提高工效才是降低成本的有效途徑，才是真正的 “開源節(jié)流 ”。財務(wù)分析要支持企業(yè)戰(zhàn)略決策，財務(wù)數(shù)據(jù)對區(qū)域經(jīng)營的反映 ，對產(chǎn)品類別的反映，對行業(yè)前景的預(yù)測都會對企業(yè)戰(zhàn)略決策提供有利的支撐。四、財務(wù)人員在項目管理中應(yīng)關(guān)注的幾個重點內(nèi)容。1、項目策劃為綱 ，指導(dǎo)項目管理全過程。按照股份公司、集團公司對項目管理要求，項目上場之后必須由上級法人單位對項目管理進行全

12、面策劃，以落實法人管項目規(guī)定。項目策劃是法人對項目全過程管控的全面交底，統(tǒng)一經(jīng)濟政策 ，統(tǒng)一管理思路，統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，是項目現(xiàn)場負(fù).專業(yè) .專注.責(zé)人必須遵照執(zhí)行的綱領(lǐng)性文件。財務(wù)人員應(yīng)該重點關(guān)注策劃報告中組織機構(gòu) 、管控模式 ，核算模式 ，分包模式 ，臨建方案 ，資源調(diào)配方案 、納稅籌劃方案等內(nèi)容 ，要做到熟讀熟記 ，內(nèi)化于心 ，外化于行 ，并做好管理制度及相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的培訓(xùn)與宣貫 ，將策劃內(nèi)容落實在日常工作中。2、合同管理為限 ，貫穿項目管理全過程 。合同是業(yè)務(wù)發(fā)起的源頭，約定了相關(guān)各方的權(quán)責(zé)利，是對企業(yè)規(guī)范經(jīng)營 ，保護企業(yè)利益的有效文件，貫穿項目管理全過程 。 在我們建筑行業(yè) ，合同主要分

13、為與業(yè)主簽訂的承建合同 （簡稱對上合同）以及與分包商、供應(yīng)商等簽訂的分包購銷 、租賃等合同 （簡稱對下合同）。 集團公司嚴(yán)令要求各單位 ，先簽訂合同再開展業(yè)務(wù) 。對上合同就是與業(yè)主的承建合同，由法人單位市場經(jīng)營部經(jīng)辦 ，合同內(nèi)容為業(yè)主在招標(biāo)時確定的制式合同，一般由協(xié)議書 、通用合同條款、專用合同條款、工程量清單等主要內(nèi)容組成 。 財務(wù)人員應(yīng)該重點學(xué)習(xí)合同支付條款、涉稅條款 、違約條款 、各類保證金條款 、計量結(jié)算條款等，這些將作為日常與業(yè)主進行業(yè)務(wù)交流，完成清收清欠工作的重要依據(jù) 。 認(rèn)真研究合同條款也為與業(yè)主進行變更索賠提供計算依據(jù) ，判斷項目施作外部環(huán)境及業(yè)主履約能力的一種參考 。 這些職

14、業(yè)判斷直接影響與業(yè)主的交流策略，有效保護企業(yè)結(jié)算利益 。.專業(yè) .專注.對下合同的簽訂要以集團公司發(fā)布的樣本合同為準(zhǔn)，財務(wù)人員既要主動參與合同內(nèi)容談判，還要參與合同簽訂之前的會審，重點審核并認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會經(jīng)濟合同中的各項重點約定內(nèi)容。合同主體的履約能力、合同價格對應(yīng)的履約義務(wù) 、履約保證金、支付條款 、涉稅條款 、違約條款等，勞務(wù)分包合同還有農(nóng)民工實名制管理約定，都對合同的履行結(jié)果有較大影響 。3、成本管理為本 ，遍布項目管理全過程 。作為我們所在層級的企業(yè)，經(jīng)營的目的首先是創(chuàng)造更高的價值 ，唯一的途徑 ，是加強企業(yè)管理，通過開源節(jié)流獲取更高利潤 。成本管理 ，就是開源節(jié)流的重點內(nèi)容。在項目管理

15、過程中提到成本 ，大家的第一反應(yīng)是節(jié)流，節(jié)流并不等于節(jié)制，中國有句俗語，要會花才會掙 ，所以成本管控的原則是創(chuàng)效方案的選擇，開源也是其中的一部分。作為財務(wù)人員，成本管理最主要的工作內(nèi)容還是節(jié)流。合同是節(jié)流的源頭，合同明確了對成本支出最直接的要素：交易量 、交易價格 、交易方式 、計稅方式等 ，所以加強合同管理是成本管理的第一重點。目前財務(wù)人員參與現(xiàn)場成本管控的力度較弱，但加強各部門數(shù)據(jù)的核對，依照不同的作業(yè)模式，對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)進行合理性分析 ，可以發(fā)現(xiàn)在施工組織過程中，成本管理工.專業(yè) .專注.作存在的各種缺陷及漏洞。要求財務(wù)人員在日常工作中，及時總結(jié)各項管理經(jīng)驗，分析各類管理數(shù)據(jù)，保留管理樣本，

16、為數(shù)據(jù)分析提供大數(shù)據(jù)樣本支持。還要求財務(wù)人員善于學(xué)習(xí)各類辦公工具，為分析建模提效。財務(wù)人員在日常工作中還應(yīng)注重和各個業(yè)務(wù)部門就成本管控加強溝通，及時處理成本開支業(yè)務(wù)，確保財務(wù)核算及時準(zhǔn)確完整，對隱性成本加以調(diào)整，定期計算項目保本點，與項目主管匯報、溝通 ，通過具體數(shù)據(jù)統(tǒng)一項目管理目標(biāo) ，推動變更理賠工作的開展，推動淸收清欠工作的落實，保障項目最終效益。4、資金管理為中心，服務(wù)項目管理全過程。企業(yè)管理 “現(xiàn)金為王 ”，現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營的血液，為項目施工組織各個終端環(huán)節(jié)輸送所需資源的同時，還能解決存在的問題 ，資金預(yù)算在項目管理全過程中就存在著舉足輕重的作用 “我們的個別項目就常出現(xiàn)資金預(yù)算或執(zhí)行不

17、到位，施工前期資金緊吃，大干階段資金吃緊，收尾階段資金短缺的現(xiàn)狀 。 現(xiàn)階段我們承建的工程項目本就結(jié)算比例不高，效益率偏低，資金面趨緊，更要將資金預(yù)算在項目全過程進行全局性考慮安排，與施工進度及施工組織誰易相匹配，保證重點工序、重點區(qū)段的順利實施，落實財務(wù)全局性思考，做對的事情 ，而不僅僅是將事情做對。5、清收清欠是抓手，創(chuàng)效項目管理全過程。.專業(yè) .專注.清收清欠目前是各單位的一項重點工作 ，并且在以后的很長時期內(nèi) ，現(xiàn)金為王將越來越突出 。 國家經(jīng)濟發(fā)展由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型的轉(zhuǎn)變要求，更提升了清收清欠對提升企業(yè)財務(wù)狀況質(zhì)量的重要性 。 我們要時刻樹立 ,清收就是營銷 ，清欠就是創(chuàng)效 ”

18、的理念 ，將靠規(guī)模生存的建筑行業(yè)，把住風(fēng)險底線 ，保障項目利潤落袋為安 ，促進企業(yè)良性發(fā)展 。6、 納稅籌劃是創(chuàng)效，遵規(guī)項目管理全過程。2016年國家實行營改增以后，對鹿筑行業(yè)的增值稅管理，提出了巨大挑戰(zhàn) 。 國家一系列的減費降稅政策 ，又是對企業(yè)的一項優(yōu)惠 ，如何用好這些政策不觸碰企業(yè)涉稅紅線，維護企業(yè)信譽，成為每個財務(wù)人員必修的納稅籌劃課，也是價值創(chuàng)造的重要內(nèi)容。增值稅稅率 4 月 1 日起下調(diào)一般納稅人稅率從16%-10%降為 13%-9%; 凡是認(rèn)真測算過的同志，都了解本次稅率調(diào)整相對于我們建筑行業(yè)而言，整體稅負(fù)是上升了的。目前我們承建的項目銷項稅都是以資金流作為開票依據(jù)，以票控稅 ，各單位清收清欠完成比率較低的項目均存在一定的進項稅留底 ，對項目的現(xiàn)金流產(chǎn)生較大影響。在此類項目的策劃中 ，我們應(yīng)盡量減少專業(yè)分包，盡量剝離13% 稅率材料采購 ，釆用簡易計稅方式分包，既可以落實增值稅一般計稅項目應(yīng)抵盡抵的管控原則，又可以減少資金占用 ，.專業(yè) .專注.創(chuàng)效的同時盤活資金。7、 八項規(guī)定是紅線，擔(dān)當(dāng)項目管理全過程。我們是中央企業(yè)，背負(fù)著政治責(zé)任，黨領(lǐng)導(dǎo)一切，要求我們必須嚴(yán)守八項