部門工作計劃及資金計劃的管理

1、東方通信股份有限公司第二十一章 資金管理第 一 節(jié) 部門工作計劃及資金計劃的管理 索引號 資金管理001 版本號 部門工作計劃及資金計劃的管理1 范圍適用于各部門每月、每周編制資金使用計劃，再由公司財務部加以匯總審批的業(yè)務2 控制目標2.1 加強資金預算管理,降低資本成本,嚴格控制資金使用,提高資本收益率2.2 科學組織資金供應,合理確定資金籌集數(shù)量,控制資金投放時間和方向,確保資金周轉(zhuǎn)順暢和資本增值2.3 嚴密資金計劃管理程序,確保所有的資金使用都合理、合規(guī)，實現(xiàn)資金管理的規(guī)范性和有效性3 主要控制點3.1 主管副總裁對由部門總經(jīng)理編制的各部門資金使用計劃的真實完整性,以及是否在預算范圍內(nèi)進

2、行審核 3.2 資金會計經(jīng)理審核月度工作計劃，結(jié)合整體現(xiàn)金流量簽署意見3.3 財務部總經(jīng)理在預算權限內(nèi)對預算內(nèi)資金使用計劃進行審批3.4 財務總監(jiān)審批由主管副總裁審批的附情況說明的預算外資金使用計劃,是否同意主管副總裁意見3.5 營運總裁審批超財務總監(jiān)審批權限的超預算資金使用計劃4 特定政策4.1 按照每月的收入和費用的比例審批，若收入下降，則費用按當月預算比例同等下降4.2 固定費用和變動費用，變動費用嚴格按照收入完成情況調(diào)整，可在10內(nèi)浮動，變動費用包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、會議費、廣告費、宣傳費、咨詢費以及銷售人員的傭金。4.3 各部門只有在預計下周資金使用情況超月度計劃時才需填列

3、超預算周工作計劃，對于預算外申請審批需遵從此流程，提前一周以超預算周工作計劃形式交財務部審批4.4 原則上只有因不可抗力而導致不得不超預算的情況才允許上報超預算申請。不可抗力的定義：當發(fā)生市場預測之外的大幅波動或遇國家宏觀政策的調(diào)整及其他無法預料的突發(fā)事件。4.5 銷售部于23日將月度工作計劃交財務部審批，物資管理部和采購部于26日將月度工作計劃交財務部審批4.6 財務部總經(jīng)理計劃審批權限：審批月變動費用嚴格按照收入完成情況調(diào)整，可在10內(nèi)浮動，且季度累計預算不變；財務總監(jiān)計劃審批權限：審批變動費用與收入不配比的情況，在10內(nèi)浮動，且季度累計預算不變；營運總裁計劃審批權限：審批超月預算10以上

4、的計劃同時每季度部門累計預算執(zhí)行額與預算差異不超過10；總裁計劃審批權限：審批每季度部門累計預算執(zhí)行額與預算差異不超過15且年度預算執(zhí)行額與預算無差異；總裁辦公會審批權限：審批每季度部門累計預算執(zhí)行額與預算差異超過15且年度預算執(zhí)行額與預算差異不超過10；董事會權限：審批年度預算執(zhí)行額與預算差異超104.7 當新產(chǎn)品開發(fā)項目立項之后，項目有關預算統(tǒng)一由產(chǎn)品經(jīng)理每月上報，產(chǎn)品管理委員會審核，通過后報財務部審批。項目預算經(jīng)財務部審批通過后由產(chǎn)品經(jīng)理負責控制，其他部門總經(jīng)理不得支配使用。5 涉及部門5.1 所有部門5.2 財務部5.3 財務總監(jiān)5.4 營運總裁6 流程說明6.1 部門工作計劃及資金計

5、劃的管理流程說明 c-21-001-001步驟涉及部門流程說明系統(tǒng)操作1各部門總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營需要及以前年度的預算和使用情況，每月24日編制部門月度工作計劃表，若超季度預算，需附原因說明2各部門主管副總裁一天內(nèi)對由部門總經(jīng)理編制的部門月度工作計劃的真實完整性,以及是否在預算范圍內(nèi)進行審核若工作計劃在預算之內(nèi),或計劃超出預算但審核通過的,每月25日將月度工作計劃表交至預算稽核高級專員處若計劃超出預算且審核不通過,則將工作計劃表交還各部門總經(jīng)理作必要調(diào)整3預算稽核高級專員每月25日收集各部門月度工作計劃，與預算比較、數(shù)據(jù)分類，檢查勾稽關系后交資金會計經(jīng)理審核4資金會計經(jīng)理每月26日結(jié)合公司整體現(xiàn)金流

6、量審核經(jīng)由主管副總裁審批的月度工作計劃及其與預算項目的一致性，簽署意見，報財務部總經(jīng)理審批6財務部總經(jīng)理每月26日審批經(jīng)資金會計經(jīng)理審核的部門月度工作計劃表,判斷是否符合預算并符合相關特定政策。如果符合，判斷是否同意主管副總裁意見,并審核批附說明是否有合理理由，簽署個人意見，報送財務總監(jiān)若無修改意見,則交至資金會計經(jīng)理下一步操作，并返回一聯(lián)至申報部門7財務總監(jiān)每月27日審批財務部總經(jīng)理報送的超預算的月度工作計劃，若審批同意且在權限內(nèi)則交資金會計經(jīng)理處，并返回一聯(lián)至申報部門；若不同意，則退回相關部門做修改，附修改意見。8營運總裁每月27日審批財務總監(jiān)報送的超預算的月度工作計劃，若審批同意且在審批

7、權限內(nèi)則交資金會計經(jīng)理處，并返回一聯(lián)至申報部門，權限外則視權限依次報至總裁、總裁辦公會以至董事會審批；若不同意，則退回相關部門做修改，附修改意見。9資金會計經(jīng)理根據(jù)審核后的月度工作計劃編制資金計劃匯總表10各部門總經(jīng)理各部門總經(jīng)理根據(jù)月度工作計劃執(zhí)行情況，在預計下周資金使用情況超月度計劃時于周三編制/修改下周工作計劃，附超預算原因說明11主管副總裁在一天內(nèi)審核由部門總經(jīng)理編制的超預算周工作計劃，若審核同意則交財務部資金會計經(jīng)理，若審核不同意，則退回部門總經(jīng)理進行修改、調(diào)整12資金會計經(jīng)理每周四收集各部門超預算周工作計劃，與月工作計劃比較、數(shù)據(jù)分類，檢查勾稽關系，結(jié)合現(xiàn)金流簽署意見并報送財務部總

8、經(jīng)理。13財務部總經(jīng)理每周四審核各部門超預算周工作計劃若不同意則附修改意見退回相關部門修改，同意則交財務總監(jiān)審批。14財務總監(jiān)審核財務部總經(jīng)理上交的超預算周工作計劃，若審核同意則判斷超預算是否在審批權限內(nèi)，若權限內(nèi)，于周五抄送預算稽核高級專員、資金會計經(jīng)理、財務部總經(jīng)理及相關部門，若權限外則交營運總裁審批；若審核不同意則退回相關部門修改。15營運總裁審核財務總監(jiān)同意的權限外超預算申請，若同意且在審批權限內(nèi)則由財務總監(jiān)于周五抄送預算稽核高級專員、資金會計經(jīng)理、財務部總經(jīng)理及相關部門，權限外則視權限依次報至總裁、總裁辦公會以至董事會審批；若不同意則退回相關部門修改16資金會計經(jīng)理根據(jù)月度工作計劃及

9、經(jīng)審核的超預算周工作計劃編制周資金計劃表，交給資金管理專員。17資金管理專員根據(jù)資金計劃表，并參照短期投資流程貸款申請和貸款合同的簽訂流程貸款跟蹤和還款流程，參見擔保的申請及擔保合同的簽訂流程擔保的跟蹤和終止流程銀行承兌匯票管理流程收款管理流程付款管理流程進行融資和籌資7 主要涉及文件文件名稱編制部門主要內(nèi)容部門工作計劃表 f-21-001-001各部門計劃期限、收支類別、對方單位、款項內(nèi)容、各周預算金額（分發(fā)生和實際收付）、是否季預算內(nèi)、全年累計金額資金計劃表f-21-001-002財務部使用部門、資金來源或用途、預計發(fā)生金額、預計發(fā)生日期、累計發(fā)生金額、總預算金額8 填表說明8.1部門工作

10、計劃表 f-21001001步驟步驟說明1部門總經(jīng)理每月根據(jù)部門工作計劃及資金需求情況，結(jié)合預算填寫該表，發(fā)生超預算申請時，提前一周填寫該表，并在備注欄中標明超預算金額及原因2部門工作計劃每月制作一次,“計劃期限”需要注明該計劃的所屬時間區(qū)間3“類別”填寫本期發(fā)生和實際支付的收入和費用類別4“對方單位”填寫預算期預計收入和支出的對方單位名稱5“款項內(nèi)容”填寫收入或支出的款項具體內(nèi)容，結(jié)合相關合同填寫6“發(fā)生”根據(jù)權責發(fā)生制分項目按周填列7“實際收付”根據(jù)收付實現(xiàn)制分項目按周填列8“是否季預算內(nèi)”根據(jù)部門季度滾動預算中本預算期月預算額和本工作計劃的月匯總額比較填列9“年累計金額”填列本年到預算填

11、列期為止所發(fā)生和實際收付的收入和支出金額10主管副總裁對資金計劃審批，簽署同意與否11資金會計經(jīng)理結(jié)合整體現(xiàn)金流簽署意見12財務部總經(jīng)理對預算之內(nèi)的資金計劃簽署同意與否意見13財務總監(jiān)對預算之外權限內(nèi)的資金計劃簽署同意與否意見14營運總裁對財務總監(jiān)權限外的資金計劃簽署同意與否意見15總裁對營運總裁權限外的資金計劃簽署同意與否意見82資金計劃表 f-21-001-002步驟步驟說明1資金會計經(jīng)理根據(jù)審批后的各部門工作計劃表,每月、每周編制資金計劃匯總表2“計劃期限”，“預計發(fā)生金額”，“預計資金的發(fā)生日期”及“累計發(fā)生金額”均分收入和支出按各部門工作計劃表中實際收付欄各項填寫3“總預算金額”根據(jù)

12、部門預算填寫,便于表格使用者將之與累計發(fā)生金額相比較4分部門進行填寫,在同一部門下再分項目填寫5資金會計經(jīng)理簽字后生效9職責分工文件編號名稱及聯(lián)數(shù)編制部門編制人員提交部門提交時限提交頻率部門工作計劃表（月度）f-21-001-001各部門總經(jīng)理主管副總裁預算稽核高級專員資金會計經(jīng)理財務部總經(jīng)理財務總監(jiān)營運總裁24日25日26日26日27日27日每月一次部門工作計劃表（周度）f-21-001-001各部門業(yè)務經(jīng)理部門總經(jīng)理預算稽核高級專員資金會計經(jīng)理財務總監(jiān)每周三每周四每周四每周五每周一次資金計劃表f-21-001-002財務部資金會計經(jīng)理 財務部總經(jīng)理27日每周五每月一次每周一次21112東方

13、通信股份有限公司第二十一章 資金管理第 二 節(jié) 付款管理索引號 資金管理002 版本號 付款管理1 范圍適用于公司對內(nèi)、對外的各種涉及付款業(yè)務的管理 2 控制目標2.1 確保預付款申請按照有關規(guī)章制度、相關合同條款和資金計劃得到合理和合規(guī)的審批，從而保證現(xiàn)金流量的計劃性，提高資金使用效率2.2 確保準確、完整地記錄所有的預付款，并得到連續(xù)跟蹤以保證在合同規(guī)定的期限內(nèi)及時清帳2.3 確保所有預付款均嚴格按照審批權限規(guī)定得到審核，以避免因錯付、多付等情況而給公司帶來損失，使企業(yè)效益最大化2.4 確保所有的付款在付款預算內(nèi)，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率2.5 確保所有債務都得到準確地記錄并

14、定期地被審閱以保證及時清償債務2.6 確保所有支付款項都得到及時準確的記錄，做到與銀行對帳單相符2.7 確保付款能滿足采購部門及其他部門的業(yè)務需求，并盡量保證較好的資信水平。2.8 利用現(xiàn)金流量預測和有效的規(guī)劃，確保資金需求得到滿足。2.9 確保所有的預支款都經(jīng)過公司規(guī)定的申請和審批程序2.10 確保所有的預支款都在個人預支款預算內(nèi)、并在部門預算內(nèi)2.11 確保所有預支款都得到準確和完整的記錄，并做到及時清帳2.12 加強資金計劃的管理，合理安排資金，使企業(yè)效率最大化2.13 及時更新資金計劃，確保按合同付款條款履約付款2.14 確保所有付匯申請均得到適當核準，防范付匯風險,避免錯付或漏付2.

15、15 確保信用證開立或修改的申請文件得到適當核準2.16 確保各信用證條款得到有效監(jiān)控，信用證得到妥善歸檔保管2.17 確保嚴格按照國家外匯管理制度、進口付匯核銷的規(guī)范操作開展進口付匯事前備案和事后到貨被審等進口付匯核銷工作2.18 確保進口付匯核銷單得到妥善保管和控制2.19 確保所有辦理進口付匯核銷的單據(jù)得到適當核準2.20 加強費用管理，嚴格控制費用支出，提高經(jīng)濟效益2.21 加強預算控制、事前控制，實現(xiàn)費用管理的規(guī)范化、預算化和程序化2.22 確保所有備用金和預支現(xiàn)金、支票均得到準確和完整的記錄，并做到及時清帳2.23 確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準確的記錄。

16、3 主要控制點3.1 部門總經(jīng)理結(jié)合部門工作計劃和相關合同條款及公司有關規(guī)章制度審核由部門經(jīng)辦人填寫的付款申請單是否合理、合規(guī)3.2 主管副總裁審批超出部門總經(jīng)理審批權限的付款申請單3.3 財務部預算稽核高級專員根據(jù)合同編號將付款申請單與合同相關條款進行核對3.4 資金會計經(jīng)理在審批權限內(nèi)根據(jù)資金計劃安排、國家有關財經(jīng)制度、相關合同條款以及公司財務規(guī)章制度審批付款申請單3.5 財務部總經(jīng)理審批超出資金會計經(jīng)理審批權限的付款申請單3.6 財務總監(jiān)審批超出財務部總經(jīng)理審批權限的付款申請單3.7 營運總裁審批超出財務總監(jiān)審批權限的付款申請單3.8 總裁審批超出營運總裁審批權限的付款申請單3.9 部門

17、總經(jīng)理先審批預支款是否必要、合理3.10 財務部應收會計結(jié)合相應政策及個人預支款明細帳審核申請單3.11 預算稽核高級專員審批該項預支款是否超出部門預算3.12 外匯管理專員審核采購部開立/修改信用證申請/審批單及其所附單據(jù)的完整性、正確性3.13 資金會計經(jīng)理審批開證申請書，對付匯日期、付匯銀行是否合適進行審核3.14 財務部總經(jīng)理審核超資金會計經(jīng)理權限的開證申請3.15 財務總監(jiān)審核超財務部總經(jīng)理權限的開證申請3.16 營運總裁審核超財務總監(jiān)權限的開證申請3.17 總裁審核超過營運總裁審批權限的開證申請3.18 采購部總經(jīng)理審批采購部業(yè)務人員提交的付款變動說明書3.19 收到銀行付款通知書

18、和供應商提交的議付單據(jù)后，財務部外匯管理專員審核其付匯金額、日期是否正確無誤，單證是否一致3.20 采購部業(yè)務人員審核財務部外匯管理專員遞交的供應商提交的議付單據(jù)，檢查不符點3.21 采購部總經(jīng)理審批采購部業(yè)務人員填寫的付款申請單及相關單據(jù)3.22 主管副總裁審批超出采購部總經(jīng)理審批權限的付款申請審批單3.23 外匯管理專員結(jié)合公司相關制度對采購部提交的付款申請審批單及相關附件進行審核 3.24 資金會計經(jīng)理、財務部總經(jīng)理、財務總監(jiān)、營運總裁分別在權限內(nèi)審核由外匯管理專員遞交的付款申請審批單及相關附件 3.25 部門業(yè)務經(jīng)理審核費用的發(fā)生是否屬計劃內(nèi)，是否合理、是否超費用標準或超個人預算3.2

19、6 部門總經(jīng)理審核費用報銷相關單據(jù)，是否超部門預算，決定是否批準3.27 財務部預算稽核高級專員初步審核報銷單據(jù)是否得到相應的審批，并審核報銷單及發(fā)票等原始單據(jù)是否合法、合規(guī)及計算是否正確，有無預支款項 4 特定政策4.1 預付款的定義：指在經(jīng)營過程中按照購貨合同、基建合同或勞務合同規(guī)定，預先支付給供貨方或提供勞務方的賬款。 預付款支付范圍：根據(jù)客戶信用等級，由財務部和采購部定期制定可預付款客戶清單，其余客戶一律不允許預付款4.2 預付款審批權限：采購部總經(jīng)理單筆10萬、市場部總經(jīng)理單筆10萬、信息技術部總經(jīng)理 （軟件采購）單筆10萬、物資管理部總經(jīng)理（基建項目）單筆10萬；物流副總裁單筆50

20、萬、戰(zhàn)略副總裁單筆50萬、市場執(zhí)行副總裁單筆100萬；資金會計經(jīng)理單筆10萬、財務部總經(jīng)理單筆50萬、財務總監(jiān)單筆100萬；營運總裁單筆500萬、總裁單筆500萬以上。4.3 付款申請審批單必須附有效合法的發(fā)票（國內(nèi)付款必須附經(jīng)稅務機關核準的合法發(fā)票），否則財務部有權拒付4.4 付款審批權限：采購部總經(jīng)理：生產(chǎn)性原材料、生產(chǎn)設備、生產(chǎn)用工器具和儀器儀表采購單筆50萬以下；研發(fā)小批量和非生產(chǎn)性設備的采購單筆15萬以下；低值易耗品及其他物品的采購5萬以下；mot采購單筆3000萬以下；貿(mào)易機采購單筆2000萬以下；oem采購單筆300萬以下；atm、mpi采購單筆100萬以下；其他部門總經(jīng)理單筆1

21、0萬物流副總裁：生產(chǎn)性原材料、生產(chǎn)設備、生產(chǎn)用工器具和儀器儀表采購單筆100萬以下；研發(fā)小批量和非生產(chǎn)性設備的采購單筆30萬以下；低值易耗品及其他物品的采購5萬以上；mot采購單筆5000萬以下；貿(mào)易機采購單筆3000萬以下；oem采購單筆500萬以下；atm、mpi采購單筆300萬以下；其他副總裁單筆50萬生產(chǎn)執(zhí)行副總裁：生產(chǎn)性原材料、生產(chǎn)設備采購單筆500萬以下；生產(chǎn)用工器具和儀器儀表采購單筆100萬以上；研發(fā)小批量和非生產(chǎn)性設備的采購單筆30萬以上；mot采購單筆1億以下；貿(mào)易機采購單筆5000萬以下；oem采購單筆1000萬以下；atm、mpi采購單筆500萬以下；其他執(zhí)行副總裁單筆1

22、00萬資金會計經(jīng)理：生產(chǎn)性原材料、生產(chǎn)設備、生產(chǎn)用工器具和儀器儀表采購單筆50萬以下；研發(fā)小批量和非生產(chǎn)性設備的采購單筆15萬以下；低值易耗品及其他物品的采購5萬以下；mot采購單筆3000萬以下；貿(mào)易機采購單筆2000萬以下；oem采購單筆300萬以下；atm、mpi采購單筆100萬以下；其他非采購付款單筆10萬以內(nèi)財務部總經(jīng)理：生產(chǎn)性原材料、生產(chǎn)設備、生產(chǎn)用工器具和儀器儀表采購單筆100萬以下；研發(fā)小批量和非生產(chǎn)性設備的采購單筆30萬以下；低值易耗品及其他物品的采購5萬以上；mot采購單筆5000萬以下；貿(mào)易機采購單筆3000萬以下；oem采購單筆500萬以下；atm、mpi采購單筆300

23、萬以下；其他非采購付款單筆50萬以內(nèi)財務總監(jiān)：生產(chǎn)性原材料、生產(chǎn)設備采購單筆500萬以下；生產(chǎn)用工器具和儀器儀表采購單筆100萬以上；研發(fā)小批量和非生產(chǎn)性設備的采購單筆30萬以上；mot采購單筆1億以下；貿(mào)易機采購單筆5000萬以下；oem采購單筆1000萬以下；atm、mpi采購單筆500萬以下；其他非采購付款單筆100萬以內(nèi)營運總裁：生產(chǎn)性原材料單筆500萬以上；生產(chǎn)設備采購單筆1000萬以下； mot采購單筆1億以上；貿(mào)易機采購單筆5000萬以上；oem采購單筆1000萬以上；atm、mpi采購單筆500萬以下；其他非采購付款單筆500萬總裁：生產(chǎn)設備的采購單筆1000萬以上、其他非采購

24、付款單筆500萬以上4.5 個人預支限額：職員、高級職員級（不包括市場、銷售和采購的高級職員級）5,000元業(yè)務經(jīng)理；市場、銷售和采購部高級職員級10,000元業(yè)務經(jīng)理以上級20,000元員工的個人預支申請需報上一級主管領導審核批準、所有預支申請參考上述申請限額須至少經(jīng)部門總經(jīng)理審核批準，審批限額在20,000萬以內(nèi)4.6 進口開立信用證的審批權限：資金會計經(jīng)理：同一合同項下為100萬美元以內(nèi)財務部總經(jīng)理：同一合同項下為300萬美元以內(nèi)財務總監(jiān)：同一合同項下為500萬美元以內(nèi)營運總裁：同一合同項下為1000萬美元以內(nèi)總裁：同一合同項下為1000萬美元以上4.7 進口電匯、托收和承兌交單付款(t

25、/t、d/p、d/a)的審批權限：資金會計經(jīng)理：信用證付款300萬美元以內(nèi)、其他付款30萬美元以內(nèi)財務部總經(jīng)理：信用證付款500萬美元以內(nèi)、其他付款50萬美元以內(nèi)財務總監(jiān)：信用證付款1000萬美元以內(nèi)、其他付款100萬美元以內(nèi)營運總裁：信用證付款1000萬美元以上、其他付款100萬美元以上4.8 新產(chǎn)品項目預算的付款申請：部門總經(jīng)理無審批權，由產(chǎn)品經(jīng)理根據(jù)其賦予的行政級別在相應的審批權限內(nèi)行使審批職能4.9 費用報銷：各部門總經(jīng)理秘書負責每半月收集匯總本部門所有報銷申請人已填妥并經(jīng)適當核準的報銷申請單和所附原始單據(jù)，交財務部預算稽核高級專員。預算稽核高級專員簽發(fā)報銷受理單，一聯(lián)交秘書，一聯(lián)留底

26、備查。預算稽核高級專員負責在規(guī)定時限內(nèi)（參見9。職責分工）進行審單，并將審核批準的報銷申請單交出納付款。出納負責通知各部門秘書領取該部門每半月核準報銷的所有款項（注：對于已辦理銀行信用貸記卡的個人，出納可將款項直接匯入個人帳號）。預算稽核高級專員每半月編制個人費用報銷申請和核準金額對比清單，發(fā)布于內(nèi)部網(wǎng)上以供員工查詢。5 涉及部門5.1 所有部門5.2 財務部5.3 財務總監(jiān)5.4 營運總裁5.5 總裁6 流程說明6.1 預付款管理流程說明 c-21-002-001步驟涉及部門流程說明系統(tǒng)操作1涉及預付款業(yè)務部門經(jīng)辦人根據(jù)合同填制付款申請審批單,注明為預付款,連同相關合同交由其部門總經(jīng)理審批2

27、部門總經(jīng)理根據(jù)相關合同條款及公司有關管理制度審核預付款申請的合理性、合規(guī)性若不符合預付款要求,則退還經(jīng)辦人作必要調(diào)整若符合預付款要求,且在部門總經(jīng)理審批權內(nèi),簽署后交經(jīng)辦人若符合預付款要求,但已超出部門總經(jīng)理審批權限,交主管副總裁3主管副總裁對超出部門總經(jīng)理審批權限的付款申請單進行審批，若無修改意見,則簽署后交經(jīng)辦人若有修改意見,則退回經(jīng)辦人作必要調(diào)整4經(jīng)辦人將付款申請審批單交財務部,需注明為預付款,附合同復印件及其他有關附件5預算稽核高級專員根據(jù)合同編號將付款申請單與合同相關條款進行初步核對,審核。若無修改意見,則根據(jù)付款要求判斷結(jié)算類型；若有修改意見,則退回經(jīng)辦人作必要調(diào)整6預算稽核高級專

28、員根據(jù)付款要求判斷是支票結(jié)算,匯票結(jié)算還是其他方式結(jié)算7預算稽核高級專員區(qū)分支票、匯票或其他結(jié)算方式,在付款申請審批單上注明相應付款方式，具體參見付款管理2流程6.2 付款管理流程說明 c-21-002-002步驟涉及部門流程說明系統(tǒng)操作1物流及其它涉及付款業(yè)務部門經(jīng)辦人填寫付款申請審批單，并附上相應所需發(fā)票、入庫單附件2物流及其它涉及付款業(yè)務部門總經(jīng)理結(jié)合部門工作計劃和相關合同對經(jīng)辦人填寫的付款申請單進行審批在審批權限內(nèi)審批同意的，將付款申請審批單、發(fā)票、入庫單、采購定單、采購合同、檢驗單及相關合同由經(jīng)辦人送至財務部預算稽核高級專員；在審批權限內(nèi)審批不同意的，則交還經(jīng)辦人修改付款申請審批單若

29、審批超出審批權限，交主管副總裁審批3物流及其它部門主管副總裁對超出部門總經(jīng)理審批權限的付款申請單進行審批若審批同意，則將付款申請審批單、發(fā)票、入庫單、采購定單、采購合同、檢驗單及相關合同由經(jīng)辦人交至財務部預算稽核高級專員若審批不同意，退回各部門經(jīng)辦人4預算稽核高級專員結(jié)合合同、發(fā)票、付款申請單、定單、入庫單、檢驗單，根據(jù)財務規(guī)章制度審核付款申請的合理性，合規(guī)性，并核對金額的正確性若審核無誤，判斷付款結(jié)算類型若審核有問題，則退回采購部及其它相關部門經(jīng)辦人修改付款申請審批單5預算稽核高級專員根據(jù)付款要求判斷為支票結(jié)算、匯票結(jié)算還是其他結(jié)算 6預算稽核高級專員在付款申請審批單上注明相應付款方式7資金

30、會計經(jīng)理根據(jù)資金計劃在預算權限內(nèi)根據(jù)資金計劃對付款申請單審批若超出其審批權限，則交至財務部總經(jīng)理若在審批權限內(nèi)且審批同意，則將經(jīng)批準的付款申請審批單、發(fā)票交至應付會計。若在審批權限內(nèi)但審批不同意，通知申請部門拒付8財務部總經(jīng)理對超出財務會計經(jīng)理審批權限的付款申請單進行審批若在權限范圍內(nèi)審批同意的，則將批準后的付款申請審批單、發(fā)票、支票交至應付會計。若在權限范圍內(nèi)審批不同意的，告知資金會計經(jīng)理通知申請部門拒付。9財務總監(jiān)對超出財務部總經(jīng)理審批權限的付款申請單進行審批若在權限范圍內(nèi)審批同意的，則將批準后的付款申請審批單、發(fā)票、支票交至應付會計。若在權限范圍內(nèi)審批不同意的，告知資金會計經(jīng)理通知申請部

31、門拒付。10營運總裁對超出財務總監(jiān)審批權限的付款申請單進行審批若在權限范圍內(nèi)審批同意的，則將批準后的付款申請審批單、發(fā)票、支票交至應付會計。若在權限范圍內(nèi)審批不同意的，告知資金會計經(jīng)理通知申請部門拒付。11總裁對超出營運總裁的審批權限的付款進行審批，審批同意的，則將批準后的付款申請審批單、發(fā)票、支票交至應付會計。若審批不同意的，告知資金會計經(jīng)理通知申請部門拒付。12資金會計經(jīng)理出具拒付通知，明確被拒付付款申請單編號，發(fā)給申請部門，通知其拒付，且留底一份備查13出納拿到經(jīng)憑證處理后的付款申請審批單、發(fā)票，根據(jù)申請單上注明的付款方式，判斷為支票付款、匯票付款或其他付款13.1出納準備相應現(xiàn)金13.

32、2出納登記付款申請審批單，并開具支票若限額，開具限額支票若非限額，開具定額支票13.3出納填寫電匯憑證、貸款憑證（付款不應牽涉此張憑證）等銀行匯款憑證14支票領用人在支票領用本上簽字后領用發(fā)票，并在憑證領款人上簽字。15出納辦理法定代表人和財務印鑒的蓋章手續(xù)，參見印章管理流程說明16出納根據(jù)申請單相應各情況付款或匯款17應付會計根據(jù)付款相關單據(jù)入帳6.3 預支款管理流程說明 c-21-002-003步驟涉及部門流程說明系統(tǒng)操作1相關部門申請人填制預支款申請單(該申請單填寫必須嚴格規(guī)范)，附各相關支持文件2部門總經(jīng)理審核申請單的規(guī)范性，根據(jù)申請原因?qū)徟A支款的必要性，合理性若不批準，則結(jié)束流程若

33、批準，將預支款申請單交至財務部總經(jīng)理及以上級人員預支款申請由其主管領導審批3財務部應收會計查詢個人預支款明細帳并結(jié)合相應政策審核預支款申請單，明確是否有上次借款未結(jié)清，本次預支款后其總額是否在個人預支款規(guī)定限額內(nèi)。如超限額，則退回相關經(jīng)辦人。如在限額內(nèi)，轉(zhuǎn)由預算稽核高級專員審核。4財務部預算稽核高級專員若在部門相關費用預算限額之內(nèi)，則交予應收會計。若已超過規(guī)定限額，則將預支款申請單退回相關部門5應收會計根據(jù)申請單上填制費用種類進行具體會計處理，將預支款及報銷申請表分為兩聯(lián)，一聯(lián)作為記帳的依據(jù)，編制相應分錄入帳，另一聯(lián)交予申請人6出納根據(jù)已經(jīng)批準的預支款申請單付款，留底一份備查6.4 進口開立/

34、修改信用證流程說明 c-21-002-004步驟涉及部門流程說明系統(tǒng)操作1財務外匯管理專員結(jié)合公司相關制度對采購部提交的開立/修改信用證申請/審批單、合同正（副）本、進口批文（銀行聯(lián)）、發(fā)票等有效文件進行審核，若審核同意則填寫開證申請書，并交資金會計經(jīng)理，若審核不同意，則退回采購人員修改開證或改證相關文件2資金會計經(jīng)理對外匯管理專員填寫的開證申請書及開立/修改信用證申請/審批單進行審批，若在審批權限內(nèi)且審批同意，則交外匯管理專員，若審批不同意，則退回外匯管理專員修改開證申請，若超出審批權限，則交財務會計總經(jīng)理審批3財務會計總經(jīng)理對超出資金會計經(jīng)理審批權限的開證申請書及開立/修改信用證申請/審批

35、單進行審批，若在審批權限內(nèi)且審批同意，則交外匯業(yè)務會計，若審批不同意，則退回外匯管理專員修改開證申請，若超出審批權限，則交財務總監(jiān)審批4財務總監(jiān)對超出財務部總經(jīng)理審批權限的開證申請書及開立/修改信用證申請/審批單進行審批，若在審批權限內(nèi)且審批同意，則交外匯業(yè)務會計，若審批不同意，則退回外匯管理專員修改開證申請，若超出審批權限，則交營運總裁審批5營運總裁對超出財務總監(jiān)審批權限的開證申請書及開立/修改信用證申請/審批單進行審批，若在審批權限內(nèi)且審批同意，則交外匯業(yè)務會計，若審批不同意，則退回外匯管理專員修改開證申請，若超出審批權限，則交總裁審批6總裁對超出營運總裁審批權限的開證申請書及開立/修改信

36、用證申請/審批單進行審批，若審批同意，則交外匯管理專員，若審批不同意，則退回采購人員修改開證或改證相關文件7外匯管理專員將開立/修改信用證申請/審批單存檔，更新申請信用證數(shù)據(jù)庫8外匯管理專員根據(jù)有關規(guī)定將開證申請書，合同正本，進口批文等相關單據(jù)遞交銀行開證9外匯管理專員將銀行開立的開證回單復印件交采購部，開證回單正本存檔10采購人員受到開證回單復印件，通知客戶發(fā)貨，具體參照進口報關商檢流程11外匯管理專員更新信用證登記簿及進口合同付款情況匯總表12銀行通知付款贖單，具體參照進口付匯流程6.5 進口付匯管理流程說明 c-21-002-005步驟涉及部門流程說明系統(tǒng)操作1外匯管理專員根據(jù)采購部簽訂

37、的進口合同和付匯狀況，建立或調(diào)整預警付匯信息檔案,明確有否突發(fā)事件導致信息變動若有突發(fā)事件,但尚未形成壞帳,則調(diào)整預警付匯信息檔案2應付會計定期編制應付帳款帳齡分析附逾期應付帳款明細,并交物流成本高級專員3物資管理部物流成本高級專員將應付帳款帳齡分析附逾期應付帳款明細和原始記錄核對，如不一致，退回應付會計，如果一致，交采購部4采購部總經(jīng)理查看應付帳款帳齡分析附逾期應付帳款明細,敦促采購人員與供銷商商議付款事宜5業(yè)務人員判斷是否付匯，若為付匯，則根據(jù)合同或信用證條款提出/修改付款申請審批單，并準備相關單據(jù)，若不付匯，則,編制付款變動情況說明書,并交采購部總經(jīng)理審批6采購部總經(jīng)理審批由業(yè)務人員編制

38、的付款變動情況說明書，若審批同意，則交外匯業(yè)務會計調(diào)整預警付匯信息檔案，若審批不同意，則退回業(yè)務人員7外匯管理專員根據(jù)采購部業(yè)務人員編制的付款變動情況說明書調(diào)整預警付匯信息檔案8外匯管理專員若為信用證付款，外匯管理專員收到銀行轉(zhuǎn)交的供應商議付單據(jù)9外匯管理專員進行相關專業(yè)審核后遞交采購部相關業(yè)務人員10采購部業(yè)務人員復核有外匯管理專員遞交的供應商議付單據(jù)，若同意付款，則根據(jù)合同填寫付款申請審批單并準備相關單據(jù)，若不同意付款，則通知外匯管理專員11外匯管理專員按照采購部業(yè)務人員審核不同儀付款的議付單據(jù)，書面通知銀行拒付12采購部總經(jīng)理對由業(yè)務人員填寫的付款申請審批單及相關單據(jù)進行審批，若在審批權

39、限內(nèi)且審批同意，則交外匯管理專員進行審核，若審批不同意，則退回業(yè)務人員，若超出審批權限，則交主管副總裁審批13主管副總裁對超出采購部總經(jīng)理權限付款申請進行審批，若審批同意，則交外匯管理專員，若審批不同意，則退回業(yè)務人員14外匯管理專員計結(jié)合采購合同對付款申請審批單進行審核，若不合格,退回相關部門修改，若合格，交資金會計經(jīng)理審核15資金會計經(jīng)理對付款申請審批單進行審批，若在審批權限內(nèi)，且審批同意，則交外匯業(yè)務會計辦理相關手續(xù)，若審批不同意，則退回相關部門修改，若超出審批權限，則交財務會計總經(jīng)理審批16財務會計總經(jīng)理對超出資金會計經(jīng)理權限的付款申請審批單進行審批，若在審批權限內(nèi)，且審批同意，則交外

40、匯管理專員辦理相關手續(xù)，若審批不同意，則退回相關部門修改，若超出審批權限，則交財務總監(jiān)審批17財務總監(jiān)對超出財務部總經(jīng)理權限的付款申請審批單進行審批，若在審批權限內(nèi)，且審批同意，則交外匯管理專員辦理相關手續(xù)，若審批不同意，則退回相關部門修改，若超出審批權限，則交營運總裁審批18營運總裁對超出財務總監(jiān)權限的付款申請審批單進行審批，若審批同意，則交外匯管理專員辦理相關手，若審批不同意，則退回相關部門修改19外匯管理專員對經(jīng)審批同意的付款申請審批單辦理簽章手續(xù)，并根據(jù)國家相關政策辦理相關批文，填寫購匯申請書及進口付匯核銷申請單20出納根據(jù)以上相關文件及單據(jù)辦理外匯付款21應付會計根據(jù)外匯付款的有關單

41、據(jù)做相關憑證入帳22外匯管理專員根據(jù)外匯管理政策辦理相關核銷手續(xù)6.6 費用報銷流程說明 c-21-002-006步驟涉及部門流程說明系統(tǒng)操作1所有部門申請人填制明細報銷申請單，并附上相關單據(jù)，包括費用發(fā)票等單據(jù)，交部門業(yè)務經(jīng)理2部門業(yè)務經(jīng)理審核費用發(fā)生及相關單據(jù)的的合理性，是否超費用標準或個人預算3部門總經(jīng)理對費用報銷申請進行審批。審核不批準，退回申請人，結(jié)束流程。審核批準，將預支款申請單、明細報銷申請單、費用發(fā)票等單據(jù)交給預算稽核高級專員。4預算稽核高級專員預算稽核高級專員收到經(jīng)審批的預支款申請單、明細報銷申請單、費用發(fā)票等單據(jù)后，開立受理單，并將常受理單退給申請人。41申請人申請人根據(jù)受

42、理單查詢報銷情況。5預算稽核高級專員根據(jù)預支款申請單、明細報銷申請單、費用發(fā)票等單據(jù)和公司制度，初步審核報銷單是否得到相應的審批，報銷金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和機械準確性，有無預支款項，并將報銷款項同公司標準比較。如審批發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的，則沒收相關單據(jù)，并內(nèi)部網(wǎng)通報；如超預算的，則通知部門經(jīng)理超預算未報銷費用明細，并結(jié)轉(zhuǎn)下月報銷。如審批同意的，則交至應收會計。6應收會計根據(jù)預支款申請單、明細報銷申請單、費用發(fā)票等單據(jù)判斷有無個人借款若有，根據(jù)預支款申請單上的預支款金額，利用差額法沖銷個人借款，然后交給出納。若無個人借款，直接交給出納。7出納出納根據(jù)余額判斷應收應付。如應收，則通知薪資專員扣

43、款。如應付，出納定期打入個人帳號。8應收會計登記費用帳，進行憑證錄入。7 主要涉及文件文件名稱編制部門主要內(nèi)容付款申請審批單 f-21-002-001各部門申請日期、出票日期、單位全稱、帳號、開戶銀行、詳細用途、時間要求、款項性質(zhì)、申請金額、核準金額、付款方式、附件性質(zhì)拒付通知f-21-002-002財務部付款申請單編號、付款申請部門、拒付原因支票領用本f-21-002-003財務部支票號、金額、收款人、開票日期、核銷日期、付款申請審批單編號預支款申請單f-21-002-004各部門借款日期、決算日期、借款憑證號、姓名、員工號、部門、職位、費用種類、借款金額、事由、預算控制、單據(jù)張數(shù)、報銷金額

44、、核準金額、會計記錄、會計摘要應付帳款帳齡分析表f-21-002-005財務部單位名稱、合同號、五類帳齡明細付款變動情況說明書f-21-002-006采購部原付款情況的付款事項、合同號、訂單號、付款方式、付款金額、付款日期、責任部門、責任人員、附件清單、付款變動原因、采購部總經(jīng)理意見；現(xiàn)付款情況的上述情況開立/修改信用證申請/審批書f-21-002-007財務部合同號、附件清單信用證登記簿f-21-002-008財務部序號、l/c號、金額、幣種、收益人、開證行、開立日期、有效期、對應合同號進口合同付款情況匯總表f-21-002-009財務部合同號、合同金額、付款方式、付款金額、最后付款日、已付

45、金額、已付日期、未付金額報銷受理單f-21-002-010財務部受理人、工號、部門、受理號、受理日期、報銷單據(jù)數(shù)明細報銷申請單f-21-002-011各部門費用期間、個人借款金額、目前余額、補退金額、報銷單編號、姓名、所屬部門、職位、員工號、用工性質(zhì)、費用項目（交通費、住宿費、補貼、出租車、個人通訊費、業(yè)務招待費、不可預見費用）、內(nèi)容（起止日期、天數(shù)、交通工具、起止地點、報銷金額、單據(jù)張數(shù)、事由、住宿城市、賓館星級、每天單價、補貼項目、標準、出租車所屬月份、個人天標準、個人通訊費所屬月份、個人月標準、招待對象/單位、地點、方式）、主管意見8 編表說明8.1付款申請審批單 f-21-002-00

46、1步驟步驟說明1相關部門經(jīng)辦人根據(jù)相關合同及其他單據(jù)填制付款申請審批單2根據(jù)遞交審批單的當天日期填寫“申請日期”3“單位全稱”欄填寫款項劃撥單位的全稱4“單位帳號”欄填寫款項劃撥單位的銀行帳號5“開戶銀行”欄填寫款項劃撥單位的開戶銀行6“詳細用途”須注明款項的劃撥用途，劃撥時間和對應方的聯(lián)系人及聯(lián)系方法；進口付款申請時：采購員根據(jù)前期審批通過的進口采購合同和各次的采購訂單中確定的付款條件按期填寫貨物名稱、料號等信息；根據(jù)物資管理部前期抄送的入庫單確定貨物的到貨情況（入庫單號）和質(zhì)檢狀況（質(zhì)檢報告號），如有異常情況進行說明（相關單證號）；根據(jù)采購合同填寫采購合同中的付款貨幣的固定匯率和現(xiàn)行的市場

47、匯率，提供財務部以做查核是否有調(diào)期稅款支付申請時：采購員根據(jù)前期審批通過的進口采購合同和委托報關協(xié)議，和本次的采購訂單中確定的付款條件按期填寫貨物名稱、料號等信息；根據(jù)物資管理部前期抄送的入庫單確定貨物的到貨情況（入庫單號）和質(zhì)檢狀況（商檢報告號、質(zhì)檢報告號），如有異常情況進行說明（相關單證號）；填寫本批貨物的報關口岸，適用稅率和總稅額7經(jīng)辦人根據(jù)實際需要選擇“時間要求”8“款項性質(zhì)”務必由經(jīng)辦人選擇相對應的如實填入9“申請金額”由相關部門經(jīng)辦人據(jù)合同及票據(jù)票面金額填寫10經(jīng)辦人簽名后開始申請程序11“核準金額”由財務部預算稽核高級專員根據(jù)申請附件審核后填寫12付款方式由預算稽核高級專員根據(jù)相

48、關合同條款判斷后填列，若為承兌匯票，在括號內(nèi)填寫承兌匯票詳細具體內(nèi)容13“附件性質(zhì)”由經(jīng)辦人據(jù)實際附件情況選擇，并填列發(fā)票號和合同號14部門總經(jīng)理根據(jù)合同和公司有關管理制度進行審核，在審批權限內(nèi)的，同意則簽名15主管副總裁、執(zhí)行副總裁根據(jù)合同和公司有關管理制度，根據(jù)自身審批權限進行審核，同意則簽名16預算稽核高級專員根據(jù)合同編號與相關合同條款核對進行初步審核,在有部門總經(jīng)理或主管副總裁的簽名的前提下，同意則簽名17資金會計經(jīng)理、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、營運總裁、總裁依次分別在審批權限內(nèi)結(jié)合財經(jīng)制度、合同、公司相關財務制度進行財務專業(yè)和資金計劃審核，在有部門總經(jīng)理或主管副總裁、預算稽核高級專員的簽名的

49、前提下，同意則簽名8.2拒付通知 f-21-002-002步驟步驟說明1根據(jù)財務部責任領導審批否決的付款申請審批單，資金會計經(jīng)理填制拒付通知到申請付款的單位2“付款申請單編號”須填入審批被否決的付款申請審批單編號3“付款申請部門”須填入申請付款的部門名稱4“拒付原因”必須如實填寫，需做到闡述完整，詳略得當8.3支票領用本 f-21-002-003步驟步驟說明1支票領用本是支票領取的流水登記，由出納員根據(jù)支票的實際領用情況在相應的出票行支票領用本上進行逐筆登記。2“收款人”，“領用金額”，“開票行”，“開票日期”及“審批單號”各欄皆按付款申請審批單填寫3“收款人”應填入支票劃撥的單位或個人4支票

50、領用人在領到支票領用單時須在領用本上簽名8.4預支款申請單 f21002004 步驟步驟說明1根據(jù)銷售及相關部門人員的預支款項，借款的實際使用情況,申請人填制該申請表2“借款日期”填寫申請借款的日期3申請人須按各職責崗位報銷費用種類嚴格標準填寫“費用種類”，虛報或造成多借款，納入各部門考核4申請人填寫“借款金額”不得超出預算范圍即“預算控制”欄內(nèi)金額5申請人根據(jù)借款事由如實填寫“事由”6部門總經(jīng)理在審批權限內(nèi)對借款報銷的必要性與合理性進行審批，簽名同意7主管副總裁對超出部門總經(jīng)理權限的申請單進行合理性審批，簽名同意8應收會計查詢個人預支款明細，明確加上本次預支款其總額是否在個人預支款規(guī)定限額內(nèi)

51、，在限額內(nèi)則簽名同意9預算稽核高級專員審核預支款費用項目金額未超部門預算則簽名同意10借款人在領款時在左下角簽下姓名與日期8.5應付帳款帳齡分析 f21002005步驟步驟說明1應付會計根據(jù)預警付匯信息檔案及應付帳款明細帳，對逾期應付帳款按帳齡分類，編制帳齡分析2“單位名稱”欄填入債權人單位名稱3“合同號”欄填入產(chǎn)生該應付帳款的相應合同編號4“帳齡分析”根據(jù)應付帳款逾期時間分為五欄，按實際情況分別填寫8.6付款變動情況說明書 f-21-002-006步驟步驟說明1采購部業(yè)務人員與供銷商就未能達成合同所述付款事宜,再次協(xié)商付款事宜后,由采購部業(yè)務人員對原先付款情況與協(xié)商后付款情況分欄填寫2就“付

52、款事項”至“附件清單”欄按相應合同條款，分先后情況填寫3“付款變動原因”填寫未能按約付款的原因或付款變動原因4經(jīng)采購部總經(jīng)理簽字后說明書生效5外匯管理專員審定確認后據(jù)此說明書調(diào)整預警付匯信息檔案，并作相應記錄8.7開立/修改信用證申請/審批單 f21002007步驟步驟說明1采購人員查詢相關進口合同付款條約后，對于需要開立信用證的，填寫開立/修改信用證申請/審批單，以交財務部審批辦理2填寫相關合同編號3由采購人員簽名后開始申請程序4部門總經(jīng)理審閱該審批單及附件后，在“部門總經(jīng)理意見”一欄寫明是否同意，及相應意見5外匯管理專員收到并審閱該審批單及附件后，在“外匯管理專員意見”一欄寫明是否批準，及相應意見。若批準，則開單，且在該申請單上作相應記錄6資金會計經(jīng)理、財務部總經(jīng)理、財務總監(jiān)、營運總裁、總裁依次根據(jù)審批權限審批開證申請書，若同意則簽署意見在各自的審批欄8.8信用證登記簿 f-21-002-008步驟步驟說明1信用證保管員根據(jù)審批后開立/修改信用證申請/審批單，將申請單存檔，且填寫信用證登記簿,在收到開證回單時若有變動，加以調(diào)整2“開立/修改信用證申請/審批單號”欄填入存檔的開立/修改信用證申請/審批單號3“l(fā)/c號”欄填入已開立信用證號4“金額、幣種”根