2019年初級經(jīng)濟師考試財政稅收模擬試題及答案第七套

1、2019 年初級經(jīng)濟師考試財政稅收模擬試題及答案第七套一、單項選擇題1、下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)說法正確的是() 。A、商用貨車以輛為計稅單位B、機動船舶以噸位每噸為計稅單位C、專用作業(yè)車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位D、乘用車以噸位為計稅單位2、關(guān)于城建稅的適用稅率，下列說法中正確的是() 。A、城建稅的適用稅率，必須按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行B、由受托方代扣代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳的城建稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行C、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為2%3、關(guān)于教育費附加的減免規(guī)定，下列表

2、述正確的是() 。A、對由于減免消費稅而發(fā)生的退稅，不退還已征收的教育費附加B、對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加D、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，征收教育費附加4、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法中錯誤的是() 。A、享受政策優(yōu)惠的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅5、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是() 。A、從量定額B、從價定額C、土地面積D、耕地面積16、

3、上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為 () 。A、0.2%和 0.3%B、0.4%和 0.6%C、0.5%和 0.7%D、0.3%和 0.8%7、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是() 。A、位于城市的房產(chǎn)B、位于縣城的房產(chǎn)C、位于農(nóng)村的房產(chǎn)D、位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)8、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按 () 的稅率征收房產(chǎn)稅。A、1.2%B、3%-5%C、4%D、12%9、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是() 。A、軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅B、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為

4、房產(chǎn)計稅余值和租金收入兩種D、房產(chǎn)計稅余值是由會計上核算的房產(chǎn)原值扣除折舊額的價值10、 2013 年 1 月某企業(yè)占用耕地5 萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為 20 元/ 平方米。同年 7 月份該企業(yè)占用耕地1 萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20 元/ 平方米，計算 2013 年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅 () 萬元。A、100B、120C、802D、2811、居民甲將一套價值 100 萬元的住房與居民乙進行交換， 并支付給居民乙差價款 20 萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為 3%，居民甲需要繳納契稅 () 萬元。A、0B、0.6C、3D、3.612、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)

5、征收土地增值稅的是() 。A、個人之間互換自有居住用房B、無償贈與房屋給直系親屬C、被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D、合作建房有償轉(zhuǎn)讓的13、自 () 年 11 月 1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。A、2008B、2010C、2011D、200914、關(guān)于印花稅稅率，下列說法中正確的是() 。A、對 A 股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的交易雙方征收印花稅B、對 B 股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書的受讓方征收印花稅C、營業(yè)賬簿中的資金賬簿適用定額稅率D、適用定額稅率時，單位稅額一律相同15、下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是() 。A、權(quán)利、許可證照B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C、借款合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)1

6、6、某油田 2013 年 12 月份開采銷售原油1 萬噸，銷售油田開采天然氣200萬立方米。該油田適用的單位不含稅售價為每噸5000 元，天然氣適用的單位不3含稅售價為每萬立方米1800 元; 按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田 12 月份應(yīng)納資源稅為 () 元。A、2400000B、3200000C、2518000D、480000017、下列經(jīng)濟主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是() 。A、進口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)B、銷售液體鹽的商店C、開采海洋油氣資源的自營油氣田D、銷售外購原煤的煤礦企業(yè)18、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是() 。A、摩托車B、小轎車C、商用三輪車D、商

7、用客車19、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是() 。A、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B、納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準占用耕地之日起20 日內(nèi)繳納耕地占用稅C、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅D、耕地占用稅土地管理部門征收20、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是() 。A、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設(shè)稅B、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格C、當(dāng)期發(fā)生的全部管理費用、財務(wù)費用和銷售費用D、取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費二、多項選擇題1、免征車船稅的車船有 () 。A、非機動駁船4B、養(yǎng)殖漁船C、捕撈漁船D、低速貨車

8、E、警用車船2、教育費附加是對繳納 () 的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費。A、印花稅經(jīng)濟師 QQ群：239054578后續(xù)課程更新進群查看，否則無法下載學(xué)習(xí)B、營業(yè)稅C、消費稅D、城建稅E、增值稅3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有() 。A、土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅B、經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的40%C、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的稅額稅率D、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)E、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納4、上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家

9、庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房價高低分別暫定為 () 。A、0.4%B、0.5%C、0.6%D、1%E、2%5、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅條例，適用房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有() 。A、人民團體的自用辦公樓5B、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用辦公樓C、個人開辦超市的房屋D、公園自用辦公樓E、企業(yè)閑置房屋6、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有() 。A、占用牧草地建房的比照征收耕地占用稅B、軍事設(shè)施占用耕地免稅C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免稅D、免征耕地占用稅后，改變原占地用途的，一律不再補繳耕地占用稅E、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅7、關(guān)于契稅的減免，下

10、列說法正確的有() 。A、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對于購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，對于超過部分減半征收契稅經(jīng)濟師QQ群： 239054578后續(xù)課程更新進群查看，否則無法下載學(xué)習(xí)B、對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的契稅予以免征C、個人購買家庭唯一住房，面積為90 平米以上的，按2%的稅率征收契稅D、個人購買 90 平方米及以下普通住房， 且該住房屬于家庭唯一住房的，減按 1%稅率征收契稅E、對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅8、下列有關(guān)契稅的說法中正確的有() 。A、契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B、契稅的

11、征收對象是我國境內(nèi)所有的不動產(chǎn)C、以房產(chǎn)投資需要交納契稅D、契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位E、以房產(chǎn)抵債不需要交納契稅9、下列項目中，應(yīng)征收土地增值稅的有() 。A、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的6C、以土地 ( 房地產(chǎn) ) 作價入股進行投資或作為聯(lián)營D、國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物E、建造普通標(biāo)準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的10、印花稅征收稅率為0.3 的稅目有 () 。A、財產(chǎn)租賃合同B、建筑安裝工程承包合同C、財產(chǎn)保險合同D、技術(shù)合同E、購銷合同一、單項選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】本題考查車船稅的計稅依據(jù)。

12、 商用貨車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位 ; 機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位 ; 乘用車以每輛為計稅單位?！驹擃}針對“車船稅”知識點進行考核】2、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查城建稅的稅率。 城建稅的適用稅率， 應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行，但是，對下列兩種情況，可按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種是，由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行; 第二種是，流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。所以 AB是錯誤的。納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城

13、建稅稅率為1%。所以 D是錯誤的?！驹擃}針對“城市維護建設(shè)稅、教育費附加”知識點進行考核】3、【正確答案】 B【答案解析】本題考查教育費附加的減免。教育費附加的減免包括：(1) 對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。(2) 對由于減免增7值稅、消費稅而發(fā)生的退稅， 可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。(3) 經(jīng)國務(wù)院批準，為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加?！驹擃}針對“城市維護建設(shè)稅、教育費附加”知識點進行考核】4、【正確答案】 A【答案解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。在城市、縣城、

14、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人， 應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位; “個人”，包括個體工商戶以及其他個人。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】5、【正確答案】 C【答案解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積(平方米)。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】6、【正確答案】 B【答案解析】本題考查個人住房房產(chǎn)稅改革。上海市 2011 年 1 月 2

15、8 日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為0.6%和 0.4%。【該題針對“房產(chǎn)稅的減免、個人住房房產(chǎn)稅改革”知識點進行考核】7、【正確答案】 C【答案解析】本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】8、8【正確答案】 C【答案解析】 本題考查的知識點是房產(chǎn)稅的稅率。對企事業(yè)單位、 社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】9、【正確答案】 D【答案解

16、析】本題考查房產(chǎn)稅。 房產(chǎn)計稅余值 =房產(chǎn)原值 (1- 原值減除率 ) 。【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】10、【正確答案】 A【答案解析】本題考查耕地占用稅的計算。學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=520=100(萬元 ) ?！驹擃}針對“耕地占用稅”知識點進行考核】11、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。 房屋所有權(quán)交換， 房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=203%=0.6(萬元 ) ?！驹擃}針對 “契稅的納稅人、 征稅范圍、稅率、計稅依

17、據(jù)和應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】12、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查土地增值稅的征稅范圍。對于合作建房， 建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。 選項 A，對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，9經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實， 可以免征土地增值稅。 選項 B 屬于不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為。選項 C 暫免征收土地增值稅。【該題針對 “土地增值稅的納稅人、 征稅范圍、計稅依據(jù)” 知識點進行考核】13、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自 2008 年 11 月 1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅?！驹擃}針對“土地增值稅的稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠”知

18、識點進行考核】14、【正確答案】 D【答案解析】本題考查印花稅的稅率。自2008 年 9 月 19 日起，財政部、國家稅務(wù)總局調(diào)整證券 ( 股票 ) 交易印花稅征收方式， 將現(xiàn)行的對買賣、 繼承、贈與所書立的 A 股、 B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1的稅率對雙方當(dāng)事人征收證券( 股票 ) 交易印花稅，調(diào)整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A 股、 B 股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的出讓方按1的稅率征收證券 ( 股票 ) 交易印花稅，對受讓方不再征稅。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5 元?！驹擃}針對“印花稅”知識點進行考核】15、【正

19、確答案】 A【答案解析】本題考查的知識點是印花稅的稅率。使用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，單位稅額均為每件 5 元?！驹擃}針對“印花稅”知識點進行考核】16、【正確答案】 C【答案解析】本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計算。該油田 2013 年 12 月應(yīng)納資源稅 =(100005000+2001800) 5%=2518000(元 ) 。10【該題針對“資源稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】17、【正確答案】 C【答案解析】本題考查資源稅的納稅人。 在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納

20、稅人。【該題針對“資源稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】18、【正確答案】 C【答案解析】本題考查車船稅的稅率。 商用三輪車是以整備質(zhì)量每噸為計稅單位的。 (2016 年真題 )【該題針對“車船稅”知識點進行考核】19、【正確答案】 A【答案解析】本題考查耕地占用稅。 獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30 日內(nèi)繳納耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的， 不征收耕地占用稅。 耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收。 (2016 年真題 )【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】20、【正確答案】 C【答案解析】本題考查

21、土地增值稅。 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用( 以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用 ) ，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。 (2016 年真題 )【該題針對 “土地增值稅的納稅人、 征稅范圍、計稅依據(jù)” 知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】 BCE11【答案解析】本題考查的知識點是車船稅的減免。A 選項，非機動駁船繳納車船稅 ;D 選項，低速載貨車定期減征或免征車船稅?！驹擃}針對“車船稅”知識點進行考核】2、【正確答案】 CE【答案解析】本題考查教育費附加的計稅依據(jù)。 教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費。【該題針對

22、“城市維護建設(shè)稅、教育費附加”知識點進行考核】3、【正確答案】 ACDE【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。 經(jīng)濟落后地區(qū)， 城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】4、【正確答案】 AC【答案解析】本題考查個人住房房產(chǎn)稅改革。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房價高低分別暫定為0.6%和 0.4%。【該題針對“房產(chǎn)稅的減免、個人住房房產(chǎn)稅改革”知識點進行考核】5、【正確答案】 ABD【答案解析】本題考查房產(chǎn)稅的減免。C選項，對個人所有的非營業(yè)用房給予免稅。個人開辦超市的房屋屬于營業(yè)用房，繳納房產(chǎn)稅。 E 選項，繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的減免、個人住房房產(chǎn)稅改革”知識點進行考核】6、【正