第二章貨幣資金測試題及答案

1、第二章 貨幣資金 測試題一、單項(xiàng)選擇題1. 不屬于其他貨幣資金的是 ( )。A. 在途貨幣B.存出投資款C.外幣存款D.銀行匯票存款2. 除現(xiàn)金流量表以外，我國會(huì)計(jì)上所界定的現(xiàn)金概念指的是企業(yè)的 ( ) 。A. 庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C其他貨幣資金D.有價(jià)證券3. 企業(yè)平時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入( )。A.營業(yè)外收入B其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款DJ應(yīng)付賬款4. 企業(yè)平時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入( )。A.營業(yè)外支出B其他業(yè)務(wù)成本C其他應(yīng)收款D應(yīng)收賬款5. 除中國人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出 票日起 ( )。A.7 天B.10 天C.15 天D.20

2、天6. 既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是( )。A.匯兌B銀行本票C.委托收款D支票7. 商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不超過 ( )個(gè)月。A.九B三C六D.十二8. 不正確的說法是 ( ) 。A. 企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B. 企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除在規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金 外，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算C. 企業(yè)可用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出D. 企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金必須寫明真實(shí)用途二、多項(xiàng)選擇題1. 符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)是 ()。A.企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間B. 因特殊情況還需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批C企業(yè)從開

3、戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本單位出納人員簽字蓋章D. 如果現(xiàn)金長短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤2. 貨幣資金管理和控制的原則有 ()。A.職責(zé)分工B交易分開C. 內(nèi)部稽核D定期換崗3. 按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定， ()可以使用現(xiàn)金。A.張某出差預(yù)借3600元B購辦公用品750元C.支付原材料價(jià)值45 000元 D劉某報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1 380元4. 按照國家銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、 津貼等現(xiàn)金的支取只能通過 ()賬戶辦理。A.基本存款B.般存款C.臨時(shí)存款D專用存款5. 既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是 ()。A.銀行本票B.托收款C.商業(yè)匯票

4、D.支票三、判斷題1. 企業(yè)平時(shí)發(fā)生現(xiàn)金長短款，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，查明原因后，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。 ()2. 為了簡化核算，其他貨幣資金業(yè)務(wù)可以通過“銀行存款”科目 核算。 ( )3. 未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)與銀行取得結(jié)算憑證的時(shí)間不同，登記入賬的時(shí)間差異造成。 ()4. 在進(jìn)行現(xiàn)金核對(duì)時(shí)，庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)包括借條、收據(jù)等在內(nèi)， 必須與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相符合。 ( )四、實(shí)訓(xùn)題(一) 練習(xí)一目的練習(xí)庫存現(xiàn)金的核算。資料新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從銀行提取現(xiàn)金 1500 元備用。（2）行政科購買辦公用品，金額為 700 元。（3）采購員王丹因公外出，預(yù)借差旅費(fèi)

5、2000 元。（4）從銀行提取現(xiàn)金 50000 元，備發(fā)工資。（5）以現(xiàn)金支付本月職工工資 50000 元。（6）王丹出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 1900 元，交回多余現(xiàn)金 100 元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（二）練習(xí)二目的練習(xí)銀行存款的核算。資料某公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票 60000 元，并將款項(xiàng)交存銀行， 取得銀行匯票。（2）以銀行存款歸還前欠 A 公司貨款 60000 元。（3）收到利華公司償還的貨款 80000 元，存入銀行存款戶。（4）銷售乙產(chǎn)品一批，價(jià)款 14000 元，增值稅 2380元，收到購 貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，已交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（5）開

6、出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 4000 元備用。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（三）練習(xí)三目的練習(xí)其他貨幣資金的核算。資料某公司將 50000 元交存銀行，取得銀行匯票。采購員持 票去外地采購材料一批， 并交來供貨單位發(fā)票， 貨款金額為 40000元， 增值稅 6800 元。材料入庫之后余款退回原開戶銀行。要求：編制取得銀行匯票存款、 購買材料和退回余款的會(huì)計(jì)分錄。（四）練習(xí)四目的練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。資料某公司 7 月銀行存款余額 120000元，銀行對(duì)賬單余額 120200 元。經(jīng)核對(duì)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）存入轉(zhuǎn)賬支票 4000 元，銀行尚未入賬。（2）開出轉(zhuǎn)賬支票 28

7、00 元，銀行尚未記賬。（3）委托銀行代收的貨款 5000 元，銀行已經(jīng)收到登記入賬，由 于收賬通知未送達(dá)企業(yè)，故企業(yè)尚未入賬。（4）電信局委托銀行代收企業(yè)應(yīng)付電話費(fèi) 1600 元，銀行已從企 業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未入賬。（5）銀行代付電費(fèi) 2000 元，企業(yè)尚未收到付款通知， 尚未入賬。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五）練習(xí)五目的練習(xí)庫存現(xiàn)金清查的核算。資料甲公司本月進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款 300元。經(jīng)查 明原因，應(yīng)由出納員賠償 50元，其余 250元經(jīng)批準(zhǔn)作管理費(fèi)用處理。要求：根據(jù)上述資料編制批準(zhǔn)前后的會(huì)計(jì)分錄。第二章貨幣資金測試題答案一、單項(xiàng)選擇

8、題1.C2.A3.C4.C 5.B6. C7.C8.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABD 2.ABCD 3. ABD 4.BD 5.BC三、判斷題1. X 2. X 3. V 4. V四、實(shí)訓(xùn)題（一）練習(xí)一（ 1 ）借：庫存現(xiàn)金 1500貸：銀行存款15002 ）借：管理費(fèi)用700貸：庫存現(xiàn)金7003）借：其他應(yīng)收款王丹2000貸：庫存現(xiàn)金20004 ）借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款500005 ）借：應(yīng)付工資50000貸：庫存現(xiàn)金500006 ）借：管理費(fèi)用 1900庫存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款 王丹 2000二）練習(xí)二1）借：其他貨幣資金銀行匯票存款 60000貸：銀行存款600002） 借：

9、應(yīng)付賬款 A 公司60000貸：銀行存款600003 ）借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)收賬款 利華公司800004 ）借：銀行存款 16380貸：主營業(yè)務(wù)收入 乙產(chǎn)品14000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23805 ）借：庫存現(xiàn)金 4000貸：銀行存款 4000三）練習(xí)三取得銀行匯票時(shí)：借：其他貨幣資金 一一銀行匯票存款50000貸：銀行存款50000購入材料，收到供貨單位發(fā)票時(shí)：借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款46800退回余款時(shí)：借：銀行存款3200貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款3200（四）練習(xí)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表20 XX年 7月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額120000銀行對(duì)賬單余額120200加：銀行已收，企業(yè)未收5000減：企業(yè)已付，銀行未付4000減：銀行已付，企業(yè)未3600加：企業(yè)已收，銀行未收2800調(diào)節(jié)后的存款余額121400調(diào)節(jié)后的存款余額121400（五）練