固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度

1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度第一章 總 則第一條:為了加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等制定本制度。第二條：固定資產(chǎn)是企業(yè)用于為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過1年，而且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)第三條：包括：房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等。第四條：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法為年限平均法，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)第五條：企業(yè)固定資產(chǎn)由使用部門、設(shè)備管理部門、 財(cái)務(wù)部門、詢價(jià)部門、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)管理。 第六條：使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的預(yù)算草案與申購(gòu)預(yù)算編

2、制及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)、定期盤點(diǎn)的管理工作。第七條： 設(shè)備管理部門的職責(zé)（一）負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。（二）監(jiān)督使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù)工作，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清查，保證帳、卡、物三相符。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。組織編制設(shè)備大中修預(yù)算，按期編報(bào)設(shè)備更新預(yù)算。第八條：財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理工作，定期與設(shè)備管理部門、使用部門進(jìn)行賬賬、賬物核對(duì)工作，根據(jù)審批調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定折舊政策。第九條：詢價(jià)部門的職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資

3、產(chǎn)購(gòu)置詢價(jià)，并將詢價(jià)結(jié)果以書面形式報(bào)內(nèi)審部門。第十條：內(nèi)審部門的職責(zé)：對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置活動(dòng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。第三章 固定資產(chǎn)的增加、處置第十一條： 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。（一）外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二） 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（三） 投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（四） 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的

4、成本，應(yīng)當(dāng)分別按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)企業(yè)合并和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)租賃確定。第十二條： 確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。第十三條：企業(yè)應(yīng)對(duì)融資租入固定資產(chǎn)單設(shè)“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目核算，設(shè)備管理部門在備查登記薄中記錄，與本企業(yè)固定資產(chǎn)區(qū)別。第十四條：資產(chǎn)處置包括：固定資產(chǎn)出售；報(bào)廢、報(bào)損、盤盈、盤虧、無償調(diào)撥、捐贈(zèng)、及其他處置方式。第十五條：固定資產(chǎn)處置程序：（一）固定資產(chǎn)資產(chǎn)總額在20萬元以下的，由設(shè)備管理部門遞交分管經(jīng)理審核后，報(bào)企業(yè)企業(yè)經(jīng)理審批，按照規(guī)定程序上報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。（二）固定資產(chǎn)總額在2

5、0萬元以上的固定資產(chǎn)處置，由設(shè)備管理部門遞交企業(yè)企業(yè)經(jīng)理審核，上報(bào)企業(yè)集團(tuán)公司主管部門審核后，報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。第十六條：處置上報(bào)資料：1.固定資產(chǎn)的購(gòu)貨單（發(fā)票、收據(jù)）、工程決算副本、記賬憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等，（復(fù)印件加蓋單位的公章）；2.固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)清冊(cè)；3.固定資產(chǎn)目前使用情況說明；4.固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈(zèng)審批表；5.固定資產(chǎn)交易申報(bào)審批表；6.出售和報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)時(shí)，有法定鑒定機(jī)構(gòu)或法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒定意見或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；7.固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損審批表；8.對(duì)非正常損失責(zé)任者的處理文件；9.因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，要提交相關(guān)部門

6、的房屋拆除批復(fù)文件或建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件；10.其它相關(guān)資料。第十七條：固定資產(chǎn)報(bào)廢條件：(一)超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。(二)不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。（三）腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。（四） 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。（五）因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。第十八條：出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請(qǐng)，詢價(jià)部門進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，固定資產(chǎn)的處置價(jià)格報(bào)企業(yè)分管副經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)理、董事會(huì)審核審批后確定。第十九條：固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，房管部門應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

7、第二十條：出借、出租固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定授權(quán)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理。第二十一條：固定資產(chǎn)處置、出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的會(huì)計(jì)記錄。應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。第二十二條：固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，由設(shè)備管理部門填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、設(shè)備管人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移工作。第四章 固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)第二十三條：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)、定期檢查、及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)的工作，設(shè)備管理部門應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)的完整性。第

8、二十四條：固定資產(chǎn)的大修理，應(yīng)當(dāng)由使用部門提出書面申請(qǐng)，設(shè)備管理部門組織有關(guān)技術(shù)鑒定工作，將審核的結(jié)果按授權(quán)審批程序辦理。第二十五條：固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織技術(shù)部門、設(shè)備管理部門、內(nèi)審部門進(jìn)行可行性論證，審批通過后予以實(shí)施。第五章 固定資產(chǎn)的清查第二十六條：固定資產(chǎn)的清查，應(yīng)每半年、年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面實(shí)地清查盤點(diǎn)。第二十七條：盤點(diǎn)工作由設(shè)備管理部門組織，財(cái)務(wù)部門配合，具體使用部門負(fù)責(zé)實(shí)施。第二十八條：盤點(diǎn)人為使用部門設(shè)備管理員，會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理部門指派，監(jiān)點(diǎn)人由內(nèi)審部門指派負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查盤點(diǎn)工作。第二十九條：使用部門核對(duì)實(shí)物與固定資產(chǎn)臺(tái)帳并負(fù)責(zé)填制清查盤點(diǎn)表，設(shè)備管理部門核對(duì)固定資

9、產(chǎn)賬、卡、物負(fù)責(zé)匯總編制清查盤點(diǎn)表并以書面形式詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因。第六章 固定資產(chǎn)的封存及啟用第三十條：對(duì)于未使用、不需用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后實(shí)施。第三十一條：使用部門向設(shè)備管理部門提出封存（或啟用）申請(qǐng)，設(shè)備管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)第三十二條：對(duì)封存的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。第七章 責(zé)任追究第三十三條：對(duì)保管不當(dāng)、或擅自處置固定資產(chǎn)等情形，造成固定資產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，按不良資產(chǎn)責(zé)任追究制度追究其行政及經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。第八章

10、 附 則第三十四條：本制度與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準(zhǔn)；第三十五條：本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋；第三十六條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單申請(qǐng)單位： 申請(qǐng)日期： 年 月 日申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備名稱申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備型號(hào)、規(guī)格申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備制造廠申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備數(shù)量申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備計(jì)劃金額申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備理由 年 月 日申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人 年 月 日設(shè)備管理部門意見 年 月 日主管副經(jīng)理意見 年 月 日總經(jīng)理 年 月 日財(cái)務(wù)部門經(jīng)理 年 月 日新增設(shè)備通知單設(shè)備名稱設(shè)備單價(jià)型號(hào)規(guī)格購(gòu)置臺(tái)數(shù)生產(chǎn)廠家合計(jì)金額出廠日期購(gòu)置時(shí)間使用單位購(gòu)置單位類別資產(chǎn)編號(hào)備待添加的隱藏文字內(nèi)容2注固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表固定資產(chǎn)名稱型號(hào)與規(guī)格

11、購(gòu)置年月數(shù)量單位原值（元）已提折舊（元）評(píng)估價(jià)值（元）報(bào)廢原因資產(chǎn)占有單位名稱單位意見簽章：年 月 日聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：主管單位意見 簽章： 年 月 日聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：財(cái)政部門意見專管員意見：簽章：年 月 日處（科、股）長(zhǎng)意見：簽章：年 月 日廳（局）領(lǐng)導(dǎo)意見：簽章：年 月 日固定資產(chǎn)（非固定資產(chǎn)）設(shè)備報(bào)廢鑒定表設(shè)備申報(bào)單位申報(bào)時(shí)間年 月 日 固定資產(chǎn)編號(hào)設(shè)備名稱型號(hào)規(guī)格設(shè)備制造日期制造廠商已使用年限原值金額累計(jì)折舊凈值金額使用單位申請(qǐng)報(bào)廢原因及鑒定意見生產(chǎn)安全部門主管廠長(zhǎng)廠長(zhǎng)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)報(bào)損審批表固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)名稱其他資產(chǎn)資產(chǎn)名稱型號(hào)與規(guī)格資產(chǎn)性質(zhì)購(gòu)置年月賬面金額（元）數(shù)量行為發(fā)生日期單位原值（元）報(bào)損原因已提折舊（元）對(duì)責(zé)任人的處置結(jié)果評(píng)估價(jià)值（元）資產(chǎn)占有單位名稱報(bào)損原因資產(chǎn)占有單位名稱單位意見簽章：年 月 日聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：主管單