中央電大形成性測試會計制度設(shè)計

1、、公司簡介新馨家具廠是一家剛成立的家具制造廠，廠部位于江蘇昆山，主要生產(chǎn)中高檔家具,為了企業(yè)產(chǎn)品銷售市場拓展，在上海設(shè)立了銷售點(diǎn)。財務(wù)部紐理成本塊會計塊資金塊ai經(jīng)理劇經(jīng)理、會計組織機(jī)構(gòu)簡圖蹤含塊會報表發(fā)卄編制JK核及分管算析a計劃平編制結(jié)算中心管理成A-分本廠|a算算|指導(dǎo)內(nèi)控M度編輯修訂擔(dān)保集控理tt育培訓(xùn)Jt書檔案管財務(wù)委K管現(xiàn) 子公司投資管理三、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計1、財務(wù)部經(jīng)理 ：主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，參與組織制定公司各項財務(wù)管理制 度、財務(wù)成本計劃、利潤策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司各項資金的調(diào)度事項；會同 有關(guān)部門制定、下達(dá)公司各項資金定額管理指標(biāo)；組織財務(wù)人員的理論和業(yè)務(wù)

2、學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé) 財務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財務(wù)人員的任用和調(diào)整。具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會計管理工作以 及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會計有關(guān)的管理工作。2、成本會計： 擬定產(chǎn)品成本核算，負(fù)責(zé)物資采購，庫存商品及材料成本差異的明細(xì)核 算；負(fù)責(zé)存貨的清點(diǎn)管理工作，分析原材料的儲備情況。根據(jù)審核無誤有關(guān)原始憑證編制 記賬憑證，正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，計算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計算單，編制有關(guān)產(chǎn) 品成本、費(fèi)用的會計報表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，進(jìn)行成本利潤分析、預(yù)算控制 考核。3、財務(wù)會計： 會計核算，根據(jù)職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，編制審核工資計算匯 總表，辦理代扣款項，審核獎金計算表，負(fù)責(zé)應(yīng)付職工薪酬的明細(xì)核算；

3、負(fù)責(zé)銷售和利潤 的明細(xì)核算；發(fā)票管理，具體管理各項稅費(fèi)的計算、申報、繳納及扣繳、退稅有關(guān)事項； 進(jìn)行真?zhèn)€財務(wù)部門的檔案管理；進(jìn)行最后的報表編制及分析。4、資金管理員： 登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負(fù)責(zé)保現(xiàn)金和各種有價證券；負(fù) 責(zé)保管有關(guān)印章及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；進(jìn)行計劃平衡編制、結(jié)算中心管理、應(yīng)收賬款管理；每 月進(jìn)行資金預(yù)算控制分析。5、綜合管理： 負(fù)責(zé)子公司投資管理、財務(wù)委派管理、文書檔案管理、教育培訓(xùn)、擔(dān)保 集控管理、內(nèi)控制度編輯修訂。四、內(nèi)部控制制度對會計人員實(shí)行獎罰制度（如懲罰挪用公款的人員，獎勵舉報的會計人員）。1、庫存現(xiàn)金： 配備專職出納人員，負(fù)責(zé)處理現(xiàn)金的出納和保管工作，其他于此無

4、關(guān)人員，不準(zhǔn)在現(xiàn)金出納柜內(nèi)擅自出人；使用備用金的部門，要由專人負(fù) 責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用，財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行檢查；各分公司、部門報銷 審核，需由現(xiàn)金出納備案的部門負(fù)責(zé)人蓋章方有效 （ 如須更換部門負(fù)責(zé)人章 需事先經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn) ） 。并且應(yīng)該至少每月盤點(diǎn)一次庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)表單位名稱：年 月 日 幣種：人民幣金額單位：元面值實(shí)際盤點(diǎn)張數(shù)盤點(diǎn)金額賬面金額盤盈金額盤虧金額備注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合計現(xiàn)金出納：監(jiān)盤人：制表人:2、銀行存款： 預(yù)留銀行的印鑒章及財務(wù)專用章和法人專用章應(yīng)當(dāng)分開保管；建立支 票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用；作廢支

5、票應(yīng)辦理注銷手續(xù)；專人負(fù)責(zé)保管空 白支票。應(yīng)該每月與銀行讀銀行存款進(jìn)行核對。銀行存款余額調(diào)節(jié)表金額單位：元工程余額工程余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額力口：銀行已收、企業(yè)未收款力口：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額銀行存款管理人員：制表人:3、應(yīng)收賬款管理：于資金緊張或其他原因需本公司開具商業(yè)承兌匯票時，首先需報財務(wù)部經(jīng)理，然后審核其借款單相關(guān)要素是否正確，無誤后開具商票，由經(jīng)辦人簽收后背書，并登記備查，安排好到期資金，承兌付款。每月統(tǒng)計本年度新增客戶欠款情況，并及 時報組長備用，再報經(jīng)營部、清欠辦；每月定期報告公司資

6、金回籠情況。4、存貨管理：每月由公司儲運(yùn)部組織存貨的盤點(diǎn)工作，財務(wù)必須由專人參加全程盤點(diǎn)，采用永續(xù)盤存制，并做好相應(yīng)的盤點(diǎn)記錄，做到賬實(shí)，帳卡，帳表，賬賬相符。5、固定資產(chǎn)管理： 組織固定資產(chǎn)封存、變賣、調(diào)撥和盤盈盤虧的審查鑒定工作。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確定實(shí)際價值后，再進(jìn)行 調(diào)整。企業(yè)的固定資產(chǎn)對任何部門或個人都無權(quán)無償外借。特殊情況經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意， 財務(wù)部門可以實(shí)行租賃辦法，由財務(wù)部門統(tǒng)一收取租賃費(fèi)。6、 出差人員差旅費(fèi)管理：差旅費(fèi)報銷程序，各出差人員報銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后，報銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)（唯我獨(dú)尊有限公司差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)）審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。差旅費(fèi)報銷單填單日期：附件： 張報銷人姓名職務(wù)聯(lián)系電話同行人費(fèi)用受益部門名稱受益產(chǎn)品名應(yīng)分?jǐn)傤~1、2、3、日期地點(diǎn)出差事由在途費(fèi)用住宿費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申報住宿補(bǔ)助申報合計從至從至合計（小寫）總金額合計（小寫）其中個人實(shí)際已自墊金額（小寫）我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確費(fèi)用員工簽名：年 月曰會計核定總額（小寫）直接業(yè)務(wù)主管審核：年 月曰減：已預(yù)付額（小寫）部門主管審批：年 月曰出納應(yīng)支付金額（大寫）萬 仟佰 十 元角分五、會計人員培訓(xùn)