國際結(jié)算論文

1、匯款、托收與信用證三種結(jié)算方式的比較分析【摘要】由現(xiàn)今的國際貿(mào)易流通情況來看，每一種國際結(jié)算方式對貿(mào)易雙方都有重要意義，其優(yōu)缺點也各有不同。在三種結(jié)算方式中，只有匯款屬于順匯，托收和信用證均為逆匯。匯款和托收均屬商業(yè)信用，風(fēng)險較大，而信用證屬于銀行信用，可靠性比較高。在國際貿(mào)易中，尤其是中國，基本均采用信用證作為結(jié)算方式，但開立信用證一般需要交保證金，且費用較高。因此，對各種結(jié)算方式進(jìn)行比較，使業(yè)務(wù)員能跟清晰地使用結(jié)算方式，以避風(fēng)險，對國際貿(mào)易有重要的幫助。【關(guān)鍵詞】匯款 托收 信用證 匯票 業(yè)務(wù)流程 風(fēng)險 當(dāng)事人 權(quán)責(zé) 比較一、 常用的三種結(jié)算方式匯款又稱匯付，是付款人委托所在國銀行，將款項

2、以某種方式付給收款人的結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中采用匯款，通常是由買方按照合同的約定的條件和時間，通過銀行將貸款付。匯款分為信匯、電匯和票匯,電匯的速度快，費用較高，但比信用證的要低，安全性還可以，它一般使用的是銀行間的swift才傳遞的，而信匯時間長，票匯容易發(fā)生票據(jù)在郵遞途中丟失的可能性。托收是出口人在貨物裝運后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯款人的匯票（隨附或不隨付貨運單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行代進(jìn)口人收取貨款一種結(jié)算方式。一般情況下，貿(mào)易后的小額尾款可以使用托收的方式，如果金額大，最好不要使用，非常的不安全。信用證是銀行根據(jù)進(jìn)口人的要求，開給出口人的用以保證支付貨款的書面

3、憑證。通常，出口商在覺得出口風(fēng)險較大時，會要求進(jìn)口商向銀行申請開立信用證，由銀行作出書面付款承諾，只要出口商能滿足有關(guān)條件，做出付款承諾的銀行就會付款，從而降低出口商的收款風(fēng)險。二、三種結(jié)算方式所使用的匯票比較匯票是由一人向另一人簽發(fā)的書面無條件支付命令，要求對方（接受命令的人）即期或定期或在可以確定的將來時間，向某人或指定人或持票來人支付一定金額。匯款時，通常會使用以下幾種匯票：銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票。 商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)法人、公司、商號或者個人，付款人為其它商號、個人或者銀行的匯票。即期匯票指持票人向付款人提示 后對方立即付款，又稱見票即付匯票。遠(yuǎn)期匯票是在出票一定期限

4、后或 特定日期付款。在遠(yuǎn)期匯票中，記載一定的日期為到期日，于到期日付款的，為定期匯票，記載于出票日后一定期間付款的，為計期匯票；記載于見票后一定期間付款的，為注期匯票；將票面金額劃為幾份，并分別指定到期日的，為分期付款匯票。在托收和信用證方式下，匯票原有的作為支付命令的意義確實不大，之所以仍在廣泛的使用，主要是借鑒了匯票的流通轉(zhuǎn)讓原理，使債權(quán)在不同當(dāng)事人之間的轉(zhuǎn)讓變得清晰而又有法律依據(jù)，例如議付行在議付單據(jù)后，通過背書受讓匯票的債權(quán)，成為善意的持票人，受到票據(jù)法的保護(hù)。在托收情況下，通常匯票上背書注明為托收背書，代收行僅僅是代為行使出口商的請求付款權(quán)，這個時候的票據(jù)權(quán)利仍然屬于出口商；如果匯票

5、的背書未注明“for collection的字樣，從票據(jù)法上說，代收行就是匯票的正常持票人，自己具有向進(jìn)口商請求付款的權(quán)利，而不是代出口商行使。當(dāng)進(jìn)口商付款之后，匯票由進(jìn)口商收回，票據(jù)的權(quán)利義務(wù)終止。信用證下匯票背書給開證行，開證行作為付款人償付匯票，這時它并不是匯票的持有人，而是付款人收回匯票，結(jié)束票據(jù)的流通，終結(jié)票據(jù)的一切權(quán)利義務(wù)。托收和信用證項下，匯票的作用被弱化了，只是在有訴訟的情況下，研究這些權(quán)利義務(wù)才有實際意義，因為是否是正當(dāng)持票人關(guān)系到是否有優(yōu)于前手的權(quán)利。三、三種結(jié)算方式中業(yè)務(wù)流程的比較匯款的業(yè)務(wù)流程： 1. 客戶在我行開立人民幣或外幣結(jié)算賬戶，向境外匯款人提供我行匯款路線（代

6、理行、我行分支機(jī)構(gòu)名稱）、收款人名稱和賬號；2. 境外匯款人到銀行辦理匯款后，匯出行可通過我行遍布世界各地的清算銀行，把款項匯入我行；3. 我行收匯后通知客戶，客戶按規(guī)定提交有關(guān)資料后解付入賬。4. 客戶按規(guī)定辦理國際收支申報和核銷手續(xù)，我行可為客戶代理申報。托收業(yè)務(wù)流程：1. 進(jìn)出口方訂立國際貨物買賣合同2. 出口人發(fā)貨、制單；出口人填寫托收申請書，向托收銀行提出托收申請3. 托收行選定代收行后，根據(jù)托收申請書的具體規(guī)定，繕制托收指示書，委托代收行代為收款4. 代收行收到托收指示書和票單后進(jìn)行審查以決定是否接受委托；接受委托后通知進(jìn)口商并向其提示有關(guān)單據(jù)。5. 進(jìn)口商驗單、付款/承兌和領(lǐng)取單

7、據(jù)。6. 代收行通知托收行款項已收妥，并貸記托收行帳戶。7. 托收行將款項交給出口人。信用證的業(yè)務(wù)流程：1. 合同規(guī)定使用信用證支付貨款；2. 進(jìn)口人填制開證申請書，交納押金和手續(xù)費，要求開證行開出以出口人為受益人的信用證；3. 開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；4. 通知行核對印鑒無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；5. 出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物，并備齊各項貨運單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請求議付；6. 議付行審核單據(jù)與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費，將貨款墊付給出口人；7. 議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定

8、的付款行索償；8. 開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；9. 開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時，通知進(jìn)口人付款贖單；10. 進(jìn)口人審單無誤后，付清貨款；四、三種結(jié)算方式中涉及到的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)的比較匯付的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)：1) 匯款人即付款人，在國際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口人、買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人；通過銀行將貨款匯交給賣方2) 收款人通常是出口人、買賣合同中的賣方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人；將貨物發(fā)給買方，隨后將有關(guān)貨運單據(jù)自行寄送買方3) 匯出行是接受匯款人的委托或申請，匯出款項的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀行；根據(jù)匯款申請書匯出款項4) 匯入行，又稱解付行是接受匯出

9、行的委托解付款項的銀行，匯入行通常是匯出行在收款人所在地的代理行。托收方式的當(dāng)事人：1) 委托人（債權(quán)人） ，委托銀行代為收取貨款2) 托收銀行辦理相關(guān)托收業(yè)務(wù)，由于托收行地處出口國家，將轉(zhuǎn)而委托進(jìn)口地銀行代為辦理此筆托收業(yè)務(wù)的匯票提示和貨款收取事宜，必須將單據(jù)寄往進(jìn)口地代理銀行3) 代收銀行代為提示匯票、收取貨物4) 提示行向付款人提示匯票或單據(jù)并收取款項5) 付款人（債務(wù)人）對匯票或相關(guān)單據(jù)付款信用證當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)：1）開證申請人在國際貿(mào)易中，信用證的開證申請人是進(jìn)口商或買方。有時開證申請人也稱開證人，他還是運輸單據(jù)的收貨人。進(jìn)口商根據(jù)貿(mào)易合同的規(guī)定到其有業(yè)務(wù)往來的銀行申請開立信用證。申請

10、人與開證銀行簽訂的委托代理合同稱開證申請書。根據(jù)iccn 500第十八條規(guī)定，開證行開立信用證和委托其他銀行協(xié)助完成此項業(yè)務(wù)，都是為了執(zhí)行開證申請人的指示，是代申請人辦理的，申請人應(yīng)支付所有的銀行費用，并承擔(dān)銀行為他提供服務(wù)時所承擔(dān)的風(fēng)險。 2）開證行接受開證申請人委托開立信用證的銀行即是開證行。開證行也被稱作開證人、允諾人、開證行是以自己的名義對信用證下的義務(wù)負(fù)責(zé)的。雖然開證行同時受到開證申請書和信用證本身兩個契約約束，但是根據(jù)iccn 500第三條規(guī)定，開證行依信用證所承擔(dān)的付款、承兌匯票或議付或履行信用證項下的其他義務(wù)的責(zé)任，不受開證行與申請人或申請人與受益人之間產(chǎn)生糾紛的約束。開證行在

11、驗單付款之后無權(quán)向受益人或其它前手追索。 3）受益人國際貿(mào)易中，信用證的受益人是出口商或賣方。受益人同時還是信用證匯票的出票人、貨物運輸單據(jù)的托運人。受益人與開證申請人之間存在一份貿(mào)易合同，而與開證行之間存在一份信用證。受益人有權(quán)依照信用證條款和條件提交匯票及/或單據(jù)要求取得信用證的款項。受益人交單后，如遇開證行倒閉，信用證無法兌現(xiàn)，則受益人有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍應(yīng)負(fù)責(zé)付款。這時，受益人應(yīng)將符合原信用證要求的單據(jù)通過銀行寄交進(jìn)口商進(jìn)行托收索款。如果開證行并未倒閉，卻無理拒收，受益人或議付行可以訴訟，也有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求。4）通知行通知行是開證行在出口國的代理人。通知行的責(zé)任是

12、及時通知或轉(zhuǎn)遞信用證，證明信用證的真實性并及時澄清疑點。如通知行不能確定信用證的表面真實性，即無法核對信用證的簽署或密押，則應(yīng)毫不延誤地告知從其收到指示的銀行，說明其不能確定信用證的真實性。如通知行仍決定通知該信用證，則必須告知受益人它不能核對信用證的真實性。通知行對信用證內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。五、對于各基本當(dāng)事人的風(fēng)險的比較結(jié)算方式買方風(fēng)險賣方風(fēng)險匯款預(yù)付貨款不按時交貨與合同規(guī)定的貨不符買方不按時匯款賒賬交易不按合同規(guī)定交貨買方不收貨或收貨后不付款買方拖延付款托收付款交單賣方不交貨、不按時交貨、貨物與合同規(guī)定不符單據(jù)與合同不符買方不付款贖單并要求降價后才付款贖單承兌交單賣方不交貨、不按時交貨、貨物

13、與合同規(guī)定不符單據(jù)與合同不符買方不承兌并要求降價后才承兌、收貨買方承兌或收貨后不付款買方承兌或收貨后要求降價才付款信用證付押金后，開證行倒閉賣方偽造單據(jù)貨物與單據(jù)不符買方不開證或不按期開證開證行失去償付能力收到的是規(guī)定有賣方無法做到或不能接受的條款上表的分析未必概全，但從中可以看出，絕對安全的結(jié)算方式是不存在的。六、各種結(jié)算方式的結(jié)合使用在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。常見的不同結(jié)算使用的形式有：

14、信用證與匯付結(jié)合、信用證與托收結(jié)合、匯付與銀行保函或信用證結(jié)合 a、信用證與匯付結(jié)合 這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，余額用匯付方式結(jié)算。這種結(jié)算方式的結(jié)合形式常用于允許其交貨數(shù)量有一定機(jī)動幅度的某些初級產(chǎn)品的交易。對此，經(jīng)雙方同意，信用證規(guī)定憑裝運單據(jù)先付發(fā)票金額或在貨物發(fā)運前預(yù)付金額若干成，余額待貨到目的地（港）后或經(jīng)再檢驗的實際數(shù)量用匯付方式支付。使用這種結(jié)合形式，必須首先訂明采用的是何種信用證和何種匯付方式以及按信用證支付金額的比例。 b、信用證與托收結(jié)合 這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，余額用托收方式結(jié)算。這種結(jié)合形式的具體做法通常是：信用證規(guī)定受益人（出口人）開立兩張匯票，屬于信用證項下的部分貨款憑光票支付，而其余額則將貨運單據(jù)附在托收的匯票項下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。這種做法，對出口人收匯較為安全，對進(jìn)口人可減少墊金，易為雙方接受。但信用證必須訂明信用證的種類和支付金額以及托收方式的種類，也必須訂明