xx公司財(cái)務(wù)管理制度

1、精選文庫(kù) XX有限公司會(huì)計(jì)制度 第一章總則 為規(guī)范會(huì)計(jì)工作，發(fā)揮會(huì)計(jì)部門在公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的核算、監(jiān)督、反 映作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則和本公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)制定本制度。 第一條公司會(huì)計(jì)工作由總經(jīng)理進(jìn)行總體領(lǐng)導(dǎo)和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理直接 領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部完成主要的會(huì)計(jì)核算、出納工作。 第二條 公司會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入與費(fèi)用按 權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)；采用借貸記帳法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第三條 公司會(huì)計(jì)記帳以人民幣為單位，元以下至角分。 第二章會(huì)計(jì)人員管理規(guī)定 第四條 會(huì)計(jì)人員的主要工作是: （一）按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、查帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)

2、字準(zhǔn)確, 帳目清楚，報(bào)帳及時(shí)。 （二）根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳戶和會(huì)計(jì)報(bào)表。 （三）按照經(jīng)濟(jì)效益核算原則和資產(chǎn)保全的原則， 定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、 成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向公 司決策層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；保證公司財(cái)產(chǎn)安全，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 使資產(chǎn)保值增值。 （四）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 第五條 會(huì)計(jì)人員必須具備相當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，并持證上崗。 第六條 會(huì)計(jì)人員必須具備實(shí)事求是、踏實(shí)認(rèn)真的工作態(tài)度，據(jù)實(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)予以反映、監(jiān)督。 第七條 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核

3、的 原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)員、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期會(huì)同其他部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記 錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符，對(duì)財(cái)產(chǎn)金額在 5000元以上，流動(dòng)性大且容易毀損的財(cái) 產(chǎn)要進(jìn)行不定期抽查。 第九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表 每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名或蓋章。 第十條 會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充，并及時(shí)向直接上級(jí)報(bào)告。 第十一條 會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向直接上 級(jí)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因

4、，作出處理。 第十二條出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和 債務(wù)帳目的登記工作。 第十三條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦 理交接手續(xù)時(shí)，由直接上級(jí)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第三章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第十四條 公司會(huì)計(jì)科目、帳戶的設(shè)置和運(yùn)用按企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，并接合本公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)制定，一經(jīng)制定，不得任意 更改或自行設(shè)置，如因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)科目和帳戶的設(shè)置，會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)置同企業(yè)會(huì)計(jì)制度中的會(huì)計(jì)報(bào)表 設(shè)置。 第十五條以記帳憑證作為記帳依據(jù)。 第十六條會(huì)計(jì)核算以財(cái)務(wù)軟件為核算工具，以財(cái)務(wù)軟件所設(shè)置的流程為 核算程

5、序; （一）根據(jù)內(nèi)部控制制度，系統(tǒng)管理員按崗位分配管理或操作權(quán)限; （二）各崗位按分配的操作權(quán)限對(duì)財(cái)務(wù)軟件中的相應(yīng)模塊進(jìn)行操作和管理, 不得盜用其他崗位的用戶名和密碼; （三）各崗位根據(jù)審核后的原始憑證輸入電腦，并打印記帳憑證; （四）由系統(tǒng)管理員對(duì)記帳憑證進(jìn)行審核，對(duì)錯(cuò)誤的記帳憑證不作審核標(biāo) 記，由相應(yīng)崗位的錄入人員及時(shí)更正; （五）根據(jù)審核后的記帳憑證過(guò)帳; （六）各崗位可查詢財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成明細(xì)帳、記帳憑證匯總表、科目余額 表、項(xiàng)目核算表、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)軟件提供的其他帳表，對(duì)各自崗位的會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì); （七）月終，打印會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十七條會(huì)計(jì)記帳憑證輸入規(guī)則: （一）根據(jù)審核無(wú)誤的原

6、始憑證和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，歸集到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目, 會(huì)計(jì)科目代碼和項(xiàng)目核算代碼與會(huì)計(jì)科目和核算項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，做到使用會(huì) 計(jì)科目和核算項(xiàng)目準(zhǔn)確，金額計(jì)算無(wú)差錯(cuò)。 （二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容發(fā)生的時(shí)間與記帳憑證一致。 （三）所附原始憑證的數(shù)量記錄準(zhǔn)確。 （四）摘要能反映會(huì)計(jì)科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，并簡(jiǎn)明扼要，對(duì)一借多貸、一貸多 借和多借多貸的記帳憑證，摘要不能千篇一律。 （五）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分 錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 （六）輸入的會(huì)計(jì)記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正: 1、記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 2、記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中

7、會(huì)計(jì)科目、借貸方向或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字 填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄, 然后重新填制正確的記帳憑證，一并錄入。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確, 只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng) 在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼以及更正的理由和依據(jù)。 （七）報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填 制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金 額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要 中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 第十八條結(jié)帳、對(duì)帳: （一）結(jié)帳即在

8、一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)結(jié)算各種帳簿記錄。 1、在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入電腦。 2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證錄入電腦。 3、在全部業(yè)務(wù)錄入電腦的基礎(chǔ)上，才能結(jié)帳。 （二）對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。 1. 帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記 帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主 要是在日常編制憑證和錄入電腦過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng) 回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。 2. 帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳 帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行

9、存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相 核對(duì)，財(cái)務(wù)部各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與其他部部門的保管帳、卡相 核對(duì)等。 3. 帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相 核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一 次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各 種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核 對(duì)一次。 第四章會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)定 第十九條 公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，除法令已有規(guī)定者外，均依本規(guī)定。 第二十條公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要包括以下各項(xiàng): （一）原始憑證的核鑒； （二）記帳憑證的編制、錄入與審核； （三）會(huì)

10、計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的的生成與核對(duì)、檢查 （四）會(huì)計(jì)檔案的整理保管； 第二十一條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定根據(jù) 合法的原始憑證，編制和錄入記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，進(jìn)行結(jié)帳，生 成明細(xì)帳、科目匯總表和會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二十二條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，隨時(shí)加以更 正。 第二十三條 會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其崗位責(zé)任時(shí)，須使用本名和密碼，不得用別 名或別號(hào)和盜用他人名稱和密碼。 第一節(jié)原始憑證的核簽 第二十四條 原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法。 （一）不符合公司規(guī)定的支出票據(jù)； （二）數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的票據(jù); （三）收支數(shù)字與其相關(guān)的合同、協(xié)議及事實(shí)不符

11、 （四）與本公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的支出票據(jù)； （五）不符合資金審批聯(lián)簽制度 （六）無(wú)經(jīng)辦人及相關(guān)人員簽名。 第二十五條 原始憑證的審核分支出憑證審核與收入憑證審核。 （一）支出憑證的審核: 1、支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票和合法的憑證。 2、購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有收款單位印章，并記明下列 各項(xiàng): （1）該公司名稱、地址； 物品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)； (3)單價(jià)及總價(jià); 交易日期； (5)本公司的名稱及地址； 3、對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。 4、購(gòu)進(jìn)的辦公用品及其他物品的原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名。 5、購(gòu)進(jìn)的維修用品和低值易耗品原始憑證，應(yīng)附維修

12、用品和低值易耗品 “驗(yàn)收入庫(kù)單”。 6、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”。 7、員工出差旅費(fèi)的原始憑證，應(yīng)有“出差費(fèi)報(bào)銷單”，并附有關(guān)單據(jù) ；除 差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)有“費(fèi)用報(bào)銷單”，并附有關(guān)單據(jù)。 （三）公司改組合并時(shí); （四）公司解散時(shí)。 第三十七條結(jié)帳前整理如下分錄: （一）所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入帳的 整理分錄; （二）折舊、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷、七項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提及其他應(yīng)屬于本結(jié)帳期內(nèi)的費(fèi) 用整理分錄; （三）各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)際存量與帳面存量不符的整理分錄 （四）其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)、債務(wù) 而未入帳的整理

13、分錄。 第三十八條 結(jié)帳時(shí)，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列判定處理: （一）月終損益類各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，作為損益計(jì)算 （二）年度結(jié)帳時(shí)，把“本年利潤(rùn)”科目余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目下, 再按相關(guān)政策進(jìn)行利潤(rùn)分配。 第三十九條 年終打印的各種帳簿的首頁(yè)應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年 度、帳簿名稱、冊(cè)次頁(yè)數(shù)、啟用日期，并由財(cái)務(wù)主管及主辦會(huì)計(jì)簽章。凡管 理帳薄人員變更時(shí)，打印帳薄，須將所管理的帳薄與接管人員交接清楚，并 辦理移交手續(xù)。 第四十條 各種帳簿帳頁(yè)的編號(hào)：各帳薄均用訂本式，并應(yīng)按帳頁(yè)順序編 號(hào)，應(yīng)按各帳戶所用的帳頁(yè)順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)?？偡诸悗?用試算平衡

14、表代替，打印帳薄封面。 第四十一條 各種帳簿在裝訂前應(yīng)檢查頁(yè)數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅票。 第四節(jié)編制會(huì)計(jì)報(bào)表 第四十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表由財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成，但在生成報(bào)表前，檢查計(jì)算 公式的正確性。 第四十三條 生成會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，除決算報(bào)告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全 部列入外，至于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等則列入該會(huì)計(jì)期間已入帳的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 第四十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與帳簿記載相符。 第四十五條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情況之一者，應(yīng)予更正: （一）其內(nèi)容與會(huì)計(jì)帳簿不符； （二）報(bào)表生成時(shí)不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤； （三）財(cái)務(wù)軟件計(jì)算錯(cuò)誤; （四）沒(méi)有相關(guān)人員簽字; 第四十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定期限編送。 第四十七條 各種

15、會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存底稿。 第四十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體 或個(gè)人查閱。 第四十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按程序每月8號(hào)向上級(jí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，10日根據(jù)報(bào) 表，完成分析報(bào)告。 第五十條 會(huì)計(jì)報(bào)告的表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解。 第五章會(huì)計(jì)檔案管理辦法 第五十一條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳雹會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其 他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第五十二條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季 度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、 記帳、主管）。 第五十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)告按時(shí)歸檔，并分類填制目錄。 第五十四

16、條 對(duì)于契約、重要資產(chǎn)憑證，重要現(xiàn)金票據(jù)、證券等憑證將來(lái) 應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)，應(yīng)分別裝訂保管。 第五十五條會(huì)計(jì)檔案由專人進(jìn)行保管和定期歸檔，原則上每會(huì)計(jì)年度的 會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)部保存兩年，兩年后移交檔案室進(jìn)行統(tǒng)一管理。 第五十六條 各類會(huì)計(jì)檔案的保存年限，按會(huì)計(jì)制度及公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第五十七條各種會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后按檔案銷毀程 序進(jìn)行，檔案室與會(huì)計(jì)部分別備案。 第五十八條其它有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的管理，按國(guó)家相關(guān)法規(guī)及公司檔案管理 制度執(zhí)行。 第七章會(huì)計(jì)交接 第五十九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手 續(xù)，沒(méi)有辦妥交接手續(xù)的，不得離職。 第六十條

17、 會(huì)計(jì)交接的內(nèi)容包括：財(cái)會(huì)部門的公章、公物、現(xiàn)金和有價(jià)證 券、支票簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)文件、資料（如: 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同等）。財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人調(diào)離時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)公章、公物 和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行逐一的移交。財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人如兼有其他會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)工作的，也應(yīng)移交。 第六十一條會(huì)計(jì)交接資料的整理: （一）會(huì)計(jì)人員在離職前，應(yīng)將自己所經(jīng)管的會(huì)計(jì)資料全部整理清楚。未處 理完的會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)落實(shí)處理，實(shí)在無(wú)法在離職前處理好的資料，應(yīng)說(shuō)明 原因，并注明事項(xiàng)發(fā)生的前后情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以留給下任會(huì)計(jì)處 理。 （二）在離職前，會(huì)計(jì)人員對(duì)所負(fù)責(zé)填制的會(huì)計(jì)憑證，要進(jìn)行認(rèn)真的整理

18、, 已發(fā)生應(yīng)處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)填制好記帳憑證；負(fù)責(zé)管理的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按時(shí) 間和號(hào)碼順序進(jìn)行清理，防止遺漏與丟失。未及時(shí)裝訂的憑證要裝訂成冊(cè)。 （三）會(huì)計(jì)帳簿交接前，會(huì)計(jì)人員要將已發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始憑證填制好記 帳憑證，并登記入帳；已登記完畢的帳簿要結(jié)出余額，并與總帳核對(duì)一致。如 果在月末交接時(shí)，還應(yīng)按規(guī)定的要求結(jié)帳。移交人員應(yīng)在各帳戶的余額后面 加蓋私章。帳簿應(yīng)按順序號(hào)、種類等進(jìn)行整理裝訂，保持完整無(wú)缺，債權(quán)、 債務(wù)帳戶所遺留的事項(xiàng)應(yīng)附注清楚。 （四）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到資料齊備，不漏不少。 （五）其它會(huì)計(jì)資料，包括文件、會(huì)計(jì)核算相關(guān)資料、各種空白單據(jù)、發(fā)票 等，應(yīng)按類整理。各種單據(jù)、發(fā)票，應(yīng)按編號(hào)

19、一一清理，缺少、丟失的單據(jù), 發(fā)票要責(zé)成移交人追回。 （六）財(cái)務(wù)部門所使用的公物，應(yīng)在移交前與財(cái)產(chǎn)登記簿核對(duì)清楚。財(cái)務(wù)部 門所使用的公章，印鑒要與經(jīng)管人和銀行核對(duì)清楚。 （七）造具移交清冊(cè)，將應(yīng)該移交的上述資料、實(shí)物，一一列出品名、數(shù)量、 存放地點(diǎn)、遺留問(wèn)題處理意見(jiàn)等內(nèi)容，以便接替人員核對(duì)。移交清冊(cè)還應(yīng)注 明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名及移交清冊(cè)的頁(yè) 數(shù)、需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。填寫一式三份，以便交接雙方和存檔留用。 第六十二條會(huì)計(jì)交接手續(xù): （一）會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定辦理手續(xù)。 （二）會(huì)計(jì)人員移交時(shí)應(yīng)做到：現(xiàn)金、有價(jià)證券與帳面余額相符 ；會(huì)計(jì)憑證、 帳簿

20、、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料完整無(wú)缺；銀行存款帳戶余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)相 符；財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)帳戶余額與總帳有關(guān)帳戶余額和實(shí)物相符；債權(quán)債務(wù)明細(xì) 帳戶的余額與有關(guān)總帳余額和債權(quán)債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)相符。 （三）會(huì)計(jì)人員交接時(shí)分別由下列人員監(jiān)交：一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主 管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員在移交過(guò)程 中，由于有些問(wèn)題涉及兩個(gè)單位的，或涉及領(lǐng)導(dǎo)人的，或是主管單位認(rèn)為交 接中有某種問(wèn)題需要派人監(jiān)交的，均由上級(jí)主管單位派人會(huì)同監(jiān)交。 （四）按照本辦法規(guī)定，會(huì)計(jì)移交的內(nèi)容和實(shí)際工作需要移交的工作全部移 交，并符合本規(guī)定的質(zhì)量要求，交接雙方人員和監(jiān)交人員均在移交清冊(cè)上簽 名或蓋

21、名章后，始為移交完畢。移交完畢，移交人才能離開(kāi)原來(lái)工作崗位。 （五）接替人員應(yīng)認(rèn)真接替移交的工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，并繼續(xù) 使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，要保持會(huì)計(jì)記錄的完整性。 （六）移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn) 題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。 第六十三條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事、因病不能到職工作的，由會(huì)計(jì)主 管人員或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)指定人員接替或代理。 第八章會(huì)計(jì)工作違規(guī)處罰辦法 第六十四條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按 會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)于違反相關(guān)財(cái)會(huì)制度者，對(duì)責(zé)任者處以經(jīng)濟(jì) 處罰。 第六十五條 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)輕重

22、和性質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以考 核罰分50-100分直至開(kāi)除。 （一）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的 （二）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項(xiàng)的； （三）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金； （四）將公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的 （五）提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； （六）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄的 （七）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的 （八）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露重要財(cái)務(wù)秘密的 （九）貪污挪用公司款項(xiàng)的； （十）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失 的。 第六十六條原始憑證沒(méi)有經(jīng)手人和違反公司資金管理制度，會(huì)計(jì)人員給 予辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)責(zé)任人處以以下罰款。 按每張?jiān)紤{證的金額計(jì)算: 500元內(nèi)，罰10分;500-1000元，罰款20分;1000-10000元，罰款50分 10000萬(wàn)以上按 50%罰款并給予辭退。 第六十七條 付款原始憑證沒(méi)有收款人簽字，按付出金額的