完整版企業(yè)改制清產(chǎn)核資實(shí)施方案

1、xxxxxx廠改制清產(chǎn)核資實(shí)施方案為我廠企業(yè)改制工作順利進(jìn)行，根據(jù)集團(tuán)公司文件要求，決 定在全 廠開展清產(chǎn)核資工作，為指導(dǎo)和規(guī)范本次清產(chǎn)核資工作，制定 本實(shí)施方 案： 工作目標(biāo)1. 真實(shí)、完整的反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況、凈資產(chǎn)情況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng) 營(yíng)成果，為企業(yè)改制做好準(zhǔn)備。2. 對(duì)企業(yè)不良資產(chǎn)、資產(chǎn)減值損失進(jìn)行核實(shí)，以備上報(bào)審批核銷。3. 為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的監(jiān)督、審核提供真實(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)資料。二、對(duì)象及范圍xxxxxx廠的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)情況。三、工作基準(zhǔn)日本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日：20XX年X月X日。四、組織領(lǐng)導(dǎo)成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長(zhǎng)：XXX副組長(zhǎng)：XXX成員：XXX、XXX

2、、XXX領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資方案 制定、人員組織、工作 落實(shí)；協(xié)調(diào)集團(tuán)公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)有尖工作；協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科，辦公室主任由XXX兼任。成員：辦公室、生產(chǎn)科、財(cái) 務(wù)科、各分廠部門負(fù)責(zé)人。清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)系人：XXX 五、工作程序（一）賬務(wù)清理。以基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩， 對(duì)XXXXXX廠銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目及資金資產(chǎn)往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清 理，確保賬賬、賬表、賬證、賬實(shí)相符，資金資產(chǎn)往來(lái)尖系清 晰。賬務(wù)清理具體工作與要求：1 財(cái)務(wù)科核對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致。資金資產(chǎn)往來(lái)賬核對(duì) 后采取 賬齡分析法以具體債務(wù)人列示。2. 各分廠按存貨品名

3、、規(guī)格提供存貨盤點(diǎn)明細(xì)表與財(cái)務(wù)科核對(duì)一致。3. 生產(chǎn)科提供固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，并與固定資產(chǎn)使用部門核對(duì)一致， 與財(cái)務(wù)科賬目核對(duì)一致。如發(fā)現(xiàn)大額未入賬資產(chǎn)應(yīng)暫估入賬處理。4. 各部門清理出來(lái)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)上報(bào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)后進(jìn)行調(diào)整。（二）資產(chǎn)清查。通過(guò)盤點(diǎn)和函證相結(jié)合的方式，以賬對(duì)物、以物查 賬，全面核實(shí)賬內(nèi)外資產(chǎn)。通過(guò)盤點(diǎn)，明確實(shí)物資產(chǎn)的盤盈和盤虧狀況。資產(chǎn)清查具體工作與要求：資產(chǎn)清查工作中，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)核對(duì)、查 實(shí)；相尖業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的真實(shí)存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原 因。1. 固定資產(chǎn)清查（包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和土地等） 在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)科會(huì)同

4、財(cái)務(wù)科至資 產(chǎn)使用部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié) 束后三方簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由生產(chǎn)科和資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧 原因，分別做出情況說(shuō)明，財(cái)務(wù)科填列盤盈盤虧表并保管情況說(shuō)明以備審 計(jì)核對(duì)。生產(chǎn)科和資產(chǎn)使用部門提供房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證、車輛營(yíng)運(yùn)證等權(quán) 屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。財(cái)務(wù)科清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額；清理出已提足 折舊待 報(bào)廢和未使用、不需用或產(chǎn)能落后需提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。2. 存貨清查（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在 產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外 借、委托加工的物資等）在賬務(wù)清理

5、完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由存貨保管員編制存貨盤 點(diǎn)表，由生產(chǎn)科會(huì)同財(cái)務(wù)科至存貨管理部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄存貨放置 地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別 做出情況說(shuō)明，財(cái)務(wù)科填列盤盈盤虧表并保管情況說(shuō)明以備審計(jì)核對(duì)。3債權(quán)債務(wù)清查（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、 其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付 款）在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由債權(quán)債務(wù)的相尖業(yè)務(wù)部門 逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，通過(guò)函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證，對(duì)掛賬金額 歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性。對(duì)無(wú)法收回的債權(quán)和不

6、需支付的債務(wù)，作 出說(shuō)明并取得相矢證據(jù)。財(cái)務(wù)科保管情況說(shuō)明以備審計(jì)核對(duì)。4. 貨幣資金清查（包括現(xiàn)金、銀行存款）（1）財(cái)務(wù)科核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額，編制清查日庫(kù) 存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。取得銀行存款對(duì)賬單，定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢 查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬 情況。（三）對(duì)外取證。對(duì)于清查出的各項(xiàng)損失，按照有矢規(guī)定逐項(xiàng)取得具 有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料以保證清產(chǎn)核資工作的順利實(shí)施 和企業(yè)改制工作的順利進(jìn)行。（四）整理匯總。各部門根據(jù)本方案的工作要求，并取得充分、可靠 的證明材料，形成此次清產(chǎn)核資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工作小結(jié)，我廠清產(chǎn)核資工作 領(lǐng)導(dǎo)小組初審后上報(bào)集團(tuán)公司。六、工作步驟和時(shí)間安排1 擬定清產(chǎn)核資實(shí)施方案，X月X日前完成。2賬務(wù)清理，X月X日前完成。3資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定，X月X日前完成。4.形成清產(chǎn)核資報(bào)告，X月X日前完成七、工作要求（一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)此次企業(yè)改制開展清產(chǎn) 核資工作重要意義，增強(qiáng)責(zé)任感和主動(dòng)性。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資工作 結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任（二）科學(xué)組織，密切配合。本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時(shí)間緊，各 部門必須明確目標(biāo)，把握重點(diǎn)，組織精干力量做好本次清產(chǎn)核資工 作，要 認(rèn)真執(zhí)行有矢政策規(guī)定、做到全面徹底、不留死角、切實(shí)摸清“家底，保 證清