存貨管理制度58117

1、存貨管理制度第一章總1第二章職第三章存2第一節(jié)存2第二節(jié)存貨2第四章入庫4第五章退5第六章存6第七章存7第八章附8責(zé)貨的貨的的確認(rèn)、領(lǐng)用/貨貨分工概述特征與計量、出庫換貨盤點減值則第一章總則第一條 為規(guī)范集團及下屬子公司、醫(yī)院（以下簡稱“集團及下屬單位” 或“公司”）存貨管理工作，提高存貨入庫、領(lǐng)用、出庫.盤點等工作效率，有 效防范風(fēng)險，保障業(yè)務(wù)管理活動的有序開展，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指藥品、內(nèi)植入物（一般耗材和貴重耗材）、 一般性醫(yī)療耗材（一次性衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材）、辦公耗材等為開展醫(yī)療服務(wù)及 其他活動而儲存的物資。其中：內(nèi)植入物（一般耗材）是指單件價值在20000 元以下

2、的植入物；內(nèi)植入物（貴重耗材）是指單件價值在20000元或20000元以 上的植入物；辦公耗材是指單位價值在1000元以下的辦公低值易耗品。第三條 本制度所稱存貨管理，是指入庫、領(lǐng)用、出庫、退/換貨.盤點. 減值計提等與存貨有關(guān)的全過程管理活動。第四條本制度適用于集團及下屬各子公司.醫(yī)院的存貨管理工作。第二章職責(zé)分工第五條 各醫(yī)院設(shè)備器械科負(fù)責(zé)物資驗收，審查物資供應(yīng)商“三證S物資 登記入庫、辦理出庫，藥品、一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材臺賬（指管理信息系統(tǒng)） 登記及部分一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材保管等。第六條 各醫(yī)院藥房負(fù)責(zé)藥品物資倉儲保管、領(lǐng)用，日常管理和月末盤點 等。第七條 各醫(yī)院釆購聯(lián)絡(luò)人負(fù)責(zé)內(nèi)

3、植入物（一般耗材）物資倉儲保管、領(lǐng) 用，內(nèi)植入物采購臺賬（指內(nèi)植入物信息登記表）登記，日常管理和月末盤 點等。第八條各醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)物資入賬、物資付款，庫存物資的監(jiān)督和盤 點監(jiān)盤。第三章存貨的概述第一節(jié)存貨的特征第九條存貨一般特征：（一）存貨是有形資產(chǎn)，存貨包括藥品、內(nèi)植入物、一般性醫(yī)療耗材、 辦公耗材等，它們具有物質(zhì)實體，區(qū)別于無形資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、對外投資等沒有 實物形態(tài)的資產(chǎn)；（二）存貨具有較強的流動性。存貨通常都會在短期內(nèi)被耗用或銷售， 并不斷地被重置，具有較強的變現(xiàn)能力和流動性，其區(qū)別于固定資產(chǎn)、在建工程 等；（三）醫(yī)院儲備存貨的H的是為了在醫(yī)療服務(wù)過程中被耗用或銷售；（四）醫(yī)院的存

4、貨價值可能發(fā)生減值。存貨的價值易受市場價格及其他 因素的影響，其能夠轉(zhuǎn)換的貨幣資金金額具有很大的不確定性。當(dāng)存貨失效，以 及過期不能使用或銷售時，就有可能給醫(yī)院帶來損失。第十條醫(yī)院存貨具有一般存貨的特征外，還具有以下特殊性：（-）醫(yī)院存貨耗用時，要承受政府降價而造成的跌價損失；（二）醫(yī)院的存貨大多用于病人的治療過程，同病人的健康密切相關(guān)， 是特殊的商品，具有嚴(yán)格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，同時還具有明確的時效特征。第二節(jié)存貨的確認(rèn)與計量第十一條存貨的確認(rèn)某項資產(chǎn)要確認(rèn)為醫(yī)院的存貨，必須在符合存貨概念與特征的前提下，同 時滿足下列兩個條件：（一）存貨預(yù)期能給醫(yī)院帶來社會及經(jīng)濟效益。能否給醫(yī)院帶來社會及 經(jīng)濟效益

5、，通常擁有存貨的所有權(quán)是一個重要標(biāo)志。一般情況下，凡醫(yī)院擁有其 所有權(quán)的存貨，無論存放在何處，都應(yīng)包括在本醫(yī)院的存貨之中；而尚未取得所 有權(quán)或者已將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位的貨物，即使存放在本醫(yī)院，也不應(yīng)包括在 醫(yī)院的存貨之中；（二）存貨的成本能夠可靠計量。存貨的成本能夠可靠計量，必須以取 得確鑿、可幕的證據(jù)，并具有可驗證性。如果存貨的成本不能夠可幕地訃量，則 不能確認(rèn)為一項存貨。第十二條取得存貨的計量存貨在取得時，應(yīng)當(dāng)以其成本入賬。取得存貨單獨發(fā)生的運雜費，能夠直 接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的，計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本；不能直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的，計 入管理費用。（一）外購的存貨，其成本包括在釆購過程中所發(fā)生的

6、支出，主要包括 購買價款、相關(guān)稅費和采購費用。購買價款是指所購貨物發(fā)票賬單上列明的價款。 相關(guān)稅費是指按規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入存貨采購成本的稅金，包括進(jìn)口關(guān)稅、消費稅、增 值稅等。采購費用是指在庫存采購過程中所發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸 費、保險費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。（二）自制的存貨物資加工完成并驗收入庫，按照所發(fā)生的實際成本確 認(rèn)，包括耗用的直接材料費用、發(fā)生的直接人工費用和分配的間接費用。（三）委托外單位加工收回的庫存物資，按照所發(fā)生的實際成本確認(rèn)， 包括加工前發(fā)出物資的成本和支付的加工費。（四）接受捐贈的庫存物資，其成本比照同類或類似物資的市場價格或 有關(guān)憑

7、據(jù)注明的金額確定。第十三條發(fā)出存貨的計量醫(yī)院發(fā)出庫存物資的計價方法，根據(jù)需要采用加權(quán)平均法和售價金額核算 法計算確認(rèn)。醫(yī)院發(fā)岀庫存物資的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（一） 加權(quán)平均法。是指以月初庫存物資的數(shù)量，加上本月采購物資的 數(shù)量為權(quán)數(shù)，去除月初庫存物資成本與本月購入物資成本之和，計算出本月庫存 物資的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)確定本月發(fā)岀物資成本和月末結(jié)存庫存物 資成本的一種方法。加權(quán)平均法適用于內(nèi)植入物、一般性醫(yī)療耗材和辦公耗材。 計算公式：加權(quán)平均單位成本=（月初庫存物資成本+本月購入物資成本）/ （月初庫 存物資數(shù)量+本月購入物資數(shù)量）本月發(fā)出物資成本二本月發(fā)出物資數(shù)量沐加權(quán)

8、平均單位成本月末結(jié)存物資成本二月末結(jié)存物資數(shù)量沐加權(quán)平均單位成本（二） 售價金額核算法。是指物資購入、加工、收回、領(lǐng)用.銷售均按 售價記賬，售價與進(jìn)價的差額通過“進(jìn)銷差價”科H核算，期末計算綜合進(jìn)銷差 價率和本期已領(lǐng)用/銷售物資應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價，并據(jù)以調(diào)整本期醫(yī)療成本的一 種方法。售價金額核算法適用于藥品。計算公式：藥品綜合進(jìn)銷差價率=（藥品進(jìn)銷差價年初數(shù)+當(dāng)期購入藥品進(jìn)銷差價貸方 累訃數(shù)當(dāng)期退庫的藥品進(jìn)銷差價累計當(dāng)期報損藥品進(jìn)銷差價累計數(shù)）/（藥庫藥 品訃算期末結(jié)存數(shù)+藥房藥品年初數(shù)+當(dāng)期藥房領(lǐng)藥即藥房藥品借方累計數(shù)土當(dāng) 期藥品盤盈盤虧數(shù)當(dāng)期藥品報損數(shù)）當(dāng)期待結(jié)轉(zhuǎn)的藥品進(jìn)銷差價二當(dāng)期領(lǐng)用藥品

9、銷售價（即，當(dāng)期藥品銷售收 入）審藥品綜合進(jìn)銷差價率第四章入庫.領(lǐng)用.出庫第十四條 涉及藥品到庫時，山醫(yī)院設(shè)備器械科采購員進(jìn)行驗收，填制驗 收單（附件一），驗收主要關(guān)注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一致，是否在保質(zhì) 期內(nèi)，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后醫(yī)院設(shè)備器械科采購員登陸 管理信息系統(tǒng)進(jìn)行登記，并根據(jù)物資規(guī)格、數(shù)量、金額、生產(chǎn)廠家等信息辦理入 庫。入庫完畢，在信息系統(tǒng)中辦理出庫，將驗收合格物資ill藥庫過渡至中/西 藥房管理信息系統(tǒng)。藥房管理員負(fù)責(zé)領(lǐng)取保管藥品，并進(jìn)行檢查核對，主要核對 藥品規(guī)格、數(shù)量是否與中/西藥房管理信息系統(tǒng)信息一致。核對無誤后藥房管理 員在中/西藥房管理信息系統(tǒng)

10、中辦理領(lǐng)用，即藥品信息進(jìn)入中/西藥房管理信息系 統(tǒng)。第十五條 涉及內(nèi)植入物（一般耗材和貴重耗材）到庫時，山各醫(yī)院采購 聯(lián)絡(luò)人進(jìn)行驗收，并及時登記內(nèi)植入物信息登記表，登記信息包括識別代碼、 耗材名稱、數(shù)量、單價、到院日期、驗收人員。領(lǐng)用人填制領(lǐng)用單（內(nèi)植入物）九列示物品類別、識別代碼、規(guī)格/型 號、病人信息、領(lǐng)用數(shù)量等，經(jīng)醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人核對后雙方簽字確認(rèn)并領(lǐng)用。領(lǐng) 用單（內(nèi)植入物）一式兩份，一份領(lǐng)用人留存，一份由醫(yī)院釆購聯(lián)絡(luò)人作為依 據(jù)在內(nèi)植入物信息登記表中登記病區(qū)、病人姓名、住院號、數(shù)量等使用信息。 每月月末，各醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人將內(nèi)植入物信息登記表發(fā)送至采購公司采購員 協(xié)調(diào)匯總，并將經(jīng)簽字確認(rèn)的

11、內(nèi)植入物信息登記表交財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第十六條 涉及一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材到庫時，山醫(yī)院設(shè)備器械科采 購員進(jìn)行驗收，填制驗收單，驗收主要關(guān)注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一 致，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后登陸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行入庫操 作。領(lǐng)用人填制領(lǐng)用單（一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材）九列示物品類別、名 稱、規(guī)格/型號、單位、數(shù)量等信息，經(jīng)設(shè)備器械科采購員核對并增加供貨單位、 生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期及有效期等信息后雙方簽字確認(rèn)并領(lǐng)用。領(lǐng)用單（一般性 醫(yī)療耗材、辦公耗材）一式兩份，一份山領(lǐng)用人留存，一份曲設(shè)備器械科釆購 員作為依據(jù)登陸管理信息系統(tǒng)辦理領(lǐng)用、出庫操作。第十七條 設(shè)備器械科釆購

12、員在入庫之后一個工作日內(nèi)，將匹配好的隨貨 同行單、驗收單、貨物清單、發(fā)票等單據(jù)遞交財務(wù)部門，財務(wù)人員當(dāng)日即應(yīng)根據(jù) 隨貨同行單、入庫單、驗收單、發(fā)票等單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十八條設(shè)備器械科釆購員在每月前兩個工作日內(nèi)，編制上月各科室、 各部門領(lǐng)用使用情況匯總表，經(jīng)審核無誤后提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。第十九條若物資已到發(fā)票未到，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)隨貨同行單、驗收單及 暫估入庫單等相關(guān)單據(jù)將物資暫估入賬，待取得發(fā)票后憑紅字暫估入庫單將暫估 賬沖回，根據(jù)發(fā)票和相關(guān)憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章退/換貨第二十條 涉及未辦理入庫即驗收不合格情況時，采購員應(yīng)即時填制退/ 換貨申請單（附件二力列明退/換貨原因、規(guī)格、

13、數(shù)量等，經(jīng)設(shè)備器械科負(fù)責(zé) 人審核后聯(lián)系供應(yīng)商要求退/換貨。第二十一條 涉及已辦理入庫后發(fā)現(xiàn)不合格情況時，釆購員三個工作日之 內(nèi)應(yīng)填制退/換貨申請單，列明退/換貨原因、規(guī)格、數(shù)量等信息并交設(shè)備器 械科負(fù)責(zé)人。設(shè)備器械科負(fù)責(zé)人在一個工作日內(nèi)批示處理意見。采購員根據(jù)處理 意見聯(lián)系供應(yīng)商要求退/換貨，并填制紅字入庫單，辦理退/換貨事宜。第二十二條 換貨時，入庫視同普通釆購驗收入庫。第二十三條退/換貨財務(wù)處理（1）涉及當(dāng)月到貨發(fā)票未開的情況下：若該批次物資當(dāng)月發(fā)生退貨 時，財務(wù)部門應(yīng)按采購員開具的紅字入庫單沖減暫佔入賬數(shù)量和金額；若該 批次物資次月發(fā)生退貨時，財務(wù)部門同樣需根據(jù)采購員開具的紅字入庫單，

14、沖減暫估入賬數(shù)量和金額。（2）涉及當(dāng)月到貨發(fā)票已到的情況下：若該批次物資當(dāng)月發(fā)生的退貨 可換同等數(shù)量金額合格貨物的，發(fā)票不作處理，財務(wù)部門先根據(jù)采購員開具的紅 字入庫單沖減暫佔入賬數(shù)量和金額，待所換貨物到達(dá)并驗收入庫后，依據(jù)發(fā) 票重新入賬。如所換貨物與所退貨物數(shù)量金額不一致的，則應(yīng)要求供應(yīng)商重新開 具發(fā)票并退回原有發(fā)票；若該批次物資次月發(fā)生退貨情況的，則督促供應(yīng)商開具 所退物資對應(yīng)的紅字發(fā)票，財務(wù)人員根據(jù)釆購員開具的紅字入庫單與供應(yīng)商 開具的紅字發(fā)票入賬。第二十四條 如前述退貨行為所對應(yīng)的該批次物資已經(jīng)支付了貨款的，則 財務(wù)部門應(yīng)會同設(shè)備器械科聯(lián)系供應(yīng)商退還退貨部分相應(yīng)的貨款。第六章存貨盤點第

15、二十五條 存貨應(yīng)于每年年底進(jìn)行全面盤點。實施盤點前，山各醫(yī)院財 務(wù)部門制定詳細(xì)的存貨盤點計劃，合理安排盤點人員、盤點時間、盤點方法、 盤點記錄、注意事項等。第二十六條 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核存貨盤點的范圍、方法、人員安排等是否合 理，審核無誤后在存貨盤點計劃上簽字確認(rèn)。經(jīng)審批的存貨盤點計劃提 前下發(fā)給盤點人員。第二十七條各醫(yī)院財務(wù)部門牽頭組織各存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械 科）共同進(jìn)行存貨的全面盤點，全程監(jiān)督存貨盤點過程，盤點結(jié)束后形成書面的 存貨盤點表，參與盤點人員在存貨盤點表上簽字確認(rèn)其內(nèi)容真實有效。第二十八條各醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)存貨盤點表編制存貨盤點報告, 存貨盤點報告連同存貨盤點表一起提交給存貨

16、管理部門（藥房、設(shè)備器 械科）負(fù)責(zé)人審核。第二十九條存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）負(fù)責(zé)人審核存貨盤點 報告，檢查盤點差異的產(chǎn)生原因是否合理，相應(yīng)的處理方法是否恰當(dāng)。審核無 誤后，在存貨盤點報告上簽字確認(rèn)。第三十條如存在重大差異事項，存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）負(fù) 責(zé)人將審核后的存貨盤點報告及附件送交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審閱，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)了解公司 存貨的保管是否安全、妥善，檢查盤點差異的處理方法是否恰當(dāng)。最后在存貨 盤點報告上簽字批準(zhǔn)。第三十一條 財務(wù)部門會計根據(jù)審批后的存貨盤點報告進(jìn)行盤盈盤虧 的賬務(wù)處理。第七章存貨減值第三十二條當(dāng)存貨存在下列情形之一的，通常表明存貨的可變現(xiàn)凈值低 于成本，應(yīng)當(dāng)計提存貨

17、跌價準(zhǔn)備：市場價格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格； 使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品銷售價格的； 因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品需要，該原材料 市場價格已低于賬面成本；因提供的商品、勞務(wù)過時或消費者偏好改變而使市場需求發(fā)生變化, 導(dǎo)致市場價格逐漸下跌；其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值悄形的。第三十三條存貨存在下列情形的，應(yīng)全額計提存貨跌價準(zhǔn)備： 已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨；生產(chǎn)中已不再需要，并且已無任何使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨； 其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。第三十四條每季度末，財務(wù)

18、部門財務(wù)人員根據(jù)存貨減值分析的情況編制 成存貨跌價準(zhǔn)備分析報告（附件三）提交財務(wù)負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)、管理中心財 務(wù)總監(jiān)、集團總經(jīng)理審批。第三十五條 財務(wù)負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)、管理中心財務(wù)總監(jiān).集團總經(jīng)理審閱 存貨跌價準(zhǔn)備分析報告，審核無誤后簽字確認(rèn)。第三十六條財務(wù)部門會計根據(jù)經(jīng)審批的存貨跌價準(zhǔn)備分析報告在財 芻系締中編制記賬、-第三十七條財務(wù)部門會計主管根據(jù)存貨跌價準(zhǔn)備分析報告在財務(wù)系統(tǒng)中審核記賬憑證。第八章附則第三十八條本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸醫(yī)院設(shè)備器械科，本制度未盡事宜 由醫(yī)院設(shè)備器械科負(fù)責(zé)說明。第三十九條本制度自2014年X月X日起正式執(zhí)行。附件一驗收單料 名 稱格 品 種產(chǎn)單位應(yīng)單位單數(shù)量收 數(shù) 量貨 日 期進(jìn)貨驗收收結(jié) 果收人員 簽名注質(zhì)期觀狀 況量狀 況注：仁“外觀狀況S “質(zhì)量狀況” 一欄合格打“廠，不合格打“X”； “驗收