3生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)

1、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán):了解內(nèi)部操縱 被審計(jì)單位：SCL項(xiàng)目:日期:了解本循環(huán)內(nèi)部操縱的工作包括:索引號(hào):財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:日期:1 .了解被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部操縱的設(shè) 計(jì)，并記錄獲得的了解。2. 針對(duì)生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的操縱目標(biāo)，記錄有關(guān)的操縱活動(dòng)，以及受該 操縱活動(dòng)阻礙的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。3. 執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和有關(guān)操縱的了解，并確定有關(guān)操 縱是否得到執(zhí)行。4. 記錄在了解和評(píng)判生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的操縱設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中識(shí)不的 風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。了解本循環(huán)內(nèi)部操縱，形成下列審計(jì)工作底稿：了解內(nèi)部操縱匯總表了解內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)一一操縱流程 評(píng)判內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)一

2、一操縱目標(biāo)及操縱活動(dòng) 確定操縱是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）1.SCL -1:2.SCL -2:3.SCL -3:4.SCL 4:編制講明：1.在了解操縱的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢咨詢、觀看和檢查程序，并 記錄所獵取的信息和審計(jì)證據(jù)來源。2 .如果擬利用往常審計(jì)獵取的有關(guān)操縱運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的 業(yè)務(wù)流程和有關(guān)操縱自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。3.審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) SCL 一 1:匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部操縱了解的要緊內(nèi)容和結(jié)論；(2) SCL 2:記錄通過詢咨詢、觀看和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的操縱流 程；(3) SCL 一 3:記錄與實(shí)

3、現(xiàn)操縱目標(biāo)有關(guān)并打算執(zhí)行穿行測(cè)試的操縱活動(dòng)；(4) SCL 一 4:記錄穿行測(cè)試的過程和結(jié)論。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán):了解內(nèi)部操縱匯總表被審計(jì)單位:SCL -1項(xiàng)目:日期:1.受本循環(huán)阻礙的有關(guān)交易和賬戶余額索引號(hào):財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:日期:存貨、主營業(yè)務(wù)成本注：（1）此處僅列示了要緊的交易和賬戶余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照被審計(jì)單位的實(shí)際情形確定受本循環(huán)阻礙的交易和賬戶余額。（2）現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金賬戶余額受多個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的阻礙，不能完全歸屬于任何單一 的業(yè)務(wù)循環(huán)。在實(shí)務(wù)中，在考慮與貨幣資金有關(guān)的內(nèi)部操縱對(duì)事實(shí)上質(zhì)性 程序的阻礙時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮各有關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱的阻礙； 關(guān)于未能在有關(guān)

4、業(yè)務(wù)循環(huán)涵蓋的貨幣資金內(nèi)部操縱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠在貨 幣資金具體審計(jì)打算中記錄對(duì)其進(jìn)行的了解和測(cè)試工作。2.要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解材料驗(yàn)收和倉儲(chǔ)是打算和安排生產(chǎn)是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)是存貨治理是（注：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)在本循環(huán)中了解與上述業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部操 縱，如果打算在其他業(yè)務(wù)循環(huán)中對(duì)上述一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱進(jìn)行了 解，應(yīng)在此處講明緣故。）3.了解交易流程按照對(duì)交易流程的了解，記錄如下：（1）被審計(jì)單位是否托付服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行要緊業(yè)務(wù)活動(dòng) ？如果被審計(jì)單位 使用服務(wù)機(jī)構(gòu)，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙 ？（2）是否制定了有關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？(3

5、)自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和操縱活動(dòng)是否發(fā)生重大變 化？如果已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙 ？(4)是否識(shí)不出本期交易過程中發(fā)生的操縱偏差？如果已識(shí)不出操縱偏差，產(chǎn)生偏差的緣故是什么？將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙？(5)是否識(shí)不出專門規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識(shí)不出專門規(guī)交易或重 大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙？(6)是否進(jìn)一步識(shí)不出其他風(fēng)險(xiǎn)？如果已識(shí)不出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)打算 產(chǎn)生哪些阻礙？4.信息系統(tǒng) 應(yīng)用軟件信息系統(tǒng)名稱運(yùn)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境來源初次安裝日期初次安裝后對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的任何重大修改、開發(fā)和愛護(hù)信息系統(tǒng)名稱重大修改、開發(fā)與愛護(hù)更新日期擬于今后實(shí)施的重大修改、開發(fā)與愛護(hù)打算

6、本年度對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的重大修改、開發(fā)與愛護(hù)及其阻礙5.初步結(jié)論注：按照了解本循環(huán)操縱的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情形所獵取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)操縱的評(píng)判討論可能是 （1）操縱設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行;（2）操縱設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；（3）操縱設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的操縱6.溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)不出的內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷，與適當(dāng) 層次的治理層或治理層進(jìn)行溝通？生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)：了解內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)一一操縱流程索引號(hào):被審計(jì)單位：SCL -2項(xiàng)目:財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:日期:日期:編制講明：1注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采納文字?jǐn)⑹?、咨詢卷、核?duì)表和流程圖等方式，或幾種方式相結(jié)合， 記錄對(duì)操縱流程的了解。對(duì)重要業(yè)務(wù)活

7、動(dòng)操縱流程的記錄應(yīng)涵蓋自交易開始至與其他業(yè)務(wù)循環(huán) 銜接為止的整個(gè)過程。記錄的內(nèi)容包括但不限于：(1) 交易如何生成，包括電子數(shù)據(jù)交換(EDI)和其他電子商務(wù)形式的性質(zhì)和使用程度：(2) 內(nèi)部操縱采納人工系統(tǒng)、自動(dòng)化系統(tǒng)或兩種方式同時(shí)并存；(3) 操縱由被審計(jì)單位人員執(zhí)行、第三方(例如服務(wù)機(jī)構(gòu))執(zhí)行或兩者共同執(zhí)行，涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；(4) 處理交易采納的重要信息系統(tǒng)，包括初次安裝信息、已實(shí)施和打算實(shí)施的重大修改、 開發(fā)與愛護(hù)；(5) 與其他信息系統(tǒng)之間的鏈接，包括以運(yùn)算機(jī)為基礎(chǔ)的應(yīng)用系統(tǒng)和人工進(jìn)行的應(yīng)用系統(tǒng)之間銜接的時(shí)點(diǎn)，以及任何有關(guān)的手工調(diào)劑過程(如編制調(diào)劑表)；(6) 與處理財(cái)務(wù)

8、信息有關(guān)的政策和程序；(7) 會(huì)計(jì)記錄及其他支持性信息；(8) 使用的重要檔案和表格；(9) 要緊輸出信息(包括以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的信息)及用途；(10) 輸入交易信息并過至明細(xì)賬和總賬的程序；(11) 會(huì)計(jì)分錄的生成、記錄和處理程序，包括將非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄過至明細(xì)賬和總賬的程序。2 .本審計(jì)工作底稿對(duì)生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)操縱流程的記錄，涉及操縱活動(dòng)的內(nèi)容應(yīng)索引至生 產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)操縱測(cè)試(SCC)的審計(jì)工作底稿。3 .如果被審計(jì)單位針對(duì)不同類型的生產(chǎn)與倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分不采納不同的操縱流程和操縱活動(dòng)， 例如，被審計(jì)單位對(duì)生產(chǎn)成本歸集與分配實(shí)施不同的操縱活動(dòng)，應(yīng)分不予以記錄。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)涉及的要緊

9、人員職務(wù)姓名我們采納詢咨詢、觀看和檢查等方法，了解并記錄了生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的要緊操縱流程，并已與XXX、XX X等確認(rèn)下列所述內(nèi)容。1有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序（注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評(píng) 判其是否有助于建立有效的內(nèi)部操縱。）2.要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹（注：此處應(yīng)記錄對(duì)本循環(huán)要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解。例如，被審計(jì)單位生 產(chǎn)成本的9-2集及分配方法、有關(guān)文件記錄、庫存材料/商品治理制度制定 和修改程序、對(duì)職責(zé)分工政策的制定和修改程序等。）（1）材料驗(yàn)收與倉儲(chǔ)（注：此處應(yīng)記錄對(duì)被審計(jì)單位材料驗(yàn)收和倉儲(chǔ)治理流程的了解。例如,與采購訂單的核對(duì)、簽發(fā)驗(yàn)收單據(jù)、材料入庫、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等

10、。）（2）打算與安排生產(chǎn)（注：此處應(yīng)記錄對(duì)被審計(jì)單位打算和安排流程的了解。例如，生產(chǎn)打 算的審批、生產(chǎn)通知單的簽發(fā)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等。）（3）生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)（注：此處應(yīng)記錄對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)成本歸集和分配的流程的了解。例 如，材料領(lǐng)用出庫、產(chǎn)成品的驗(yàn)收與出庫、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)，以及材料、 人工和間接費(fèi)用的分配與歸集等。）(4)存貨治理(注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位對(duì)存貨治理流程的了解。例如，存貨跌價(jià) 預(yù)備的計(jì)提、存貨盤點(diǎn)操縱、單據(jù)在不同部門之間的傳遞、處理和審批程 序、賬實(shí)核對(duì)及差異的調(diào)查和處理等。)操縱流程記錄示例編制講明：本審計(jì)工作底稿提供的示例，系以生產(chǎn)業(yè)務(wù)較為單一的中型被審計(jì)單位為例，并進(jìn)行適當(dāng)

11、簡化，僅為講明操縱流程的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判 定，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情形進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。本循環(huán)中其他審計(jì)工作底稿記錄的內(nèi)容均以下述示例為依據(jù)進(jìn)行填寫，并非對(duì)所有可能顯 現(xiàn)情形的全面描述。本示例采納文字?jǐn)⑹龇绞接涗浰私獾牟倏v流程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也能夠采納其他方式， 例如,采納咨詢卷和核對(duì)表等方式進(jìn)行記錄。S公司現(xiàn)行的生產(chǎn)和倉儲(chǔ)政策和程序業(yè)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，如果需對(duì)該項(xiàng)政 策和程序作出任何修改，均應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。本年度該項(xiàng)政策 和程序沒有發(fā)生變化。S公司的存貨為原材料、自制半成品和產(chǎn)成品。其中，原材料要緊為電 子元器件、貴金屬及包裝材料，產(chǎn)成

12、品要緊為通訊電子設(shè)備等。其生產(chǎn)由 兩個(gè)生產(chǎn)車間完成：(1) 第一車咨詢對(duì)原材料進(jìn)行焊接和裝配，形成半成品；(2) 第二車間對(duì)半成品進(jìn)行調(diào)試和包裝，最終形成產(chǎn)成品。S公司的生產(chǎn)周期一樣為三天。存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括采 購成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和使用狀態(tài)所發(fā)生的支出。 材料發(fā)出時(shí)，按加權(quán)平均法確定事實(shí)上際成本。S公司使用Y系統(tǒng)中的生產(chǎn)子模塊愛護(hù)生產(chǎn)過程中的產(chǎn)量記錄，自動(dòng) 記錄原材料耗用及流轉(zhuǎn)的情形，以及自制半成品和產(chǎn)成品的生產(chǎn)狀態(tài)，并 生成生產(chǎn)日志；同時(shí)，丫統(tǒng)還對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集和分?jǐn)?(其 中：直截了當(dāng)材料按訂單號(hào)予以歸集，不運(yùn)算半成品成本；直截了當(dāng)人工費(fèi)

13、用和制造費(fèi)用按各訂單的材料耗用量在不同訂單之咨詢分配 )，生成記賬 憑證并過至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)涉及的要緊人員職務(wù)姓名總經(jīng)理XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX會(huì)計(jì)主管XXX生產(chǎn)成本記賬員XXX應(yīng)對(duì)職工薪酬記賬員XXX應(yīng)收賬款記賬員XXX質(zhì)檢經(jīng)理XXX質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX生產(chǎn)打算經(jīng)理XXX第一車間主任XXX第二車間主任XXX倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX倉庫治理員XXX我們采納詢咨詢、觀看和檢查等方法，了解并記錄了 s公司生產(chǎn)與倉儲(chǔ) 循環(huán)的要緊操縱流程，并已與財(cái)務(wù)經(jīng)理 XX X、生產(chǎn)經(jīng)理X X X確認(rèn)下列 所述內(nèi)容。1.有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序S公司建立了下列職責(zé)分工政策和程序：(1)

14、 不相容職務(wù)相分離。要緊包括存貨的保管與清查、存貨的銷售與收 款、存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與有關(guān) 會(huì)計(jì)記錄等職務(wù)相分離。(2) 各有關(guān)部門之間相互牽制并在其授權(quán)范疇內(nèi)履行職責(zé)，同一部門或 個(gè)人不得處理生產(chǎn)與倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的全過程。2.要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹(1)材料驗(yàn)收與倉儲(chǔ)采購的材料運(yùn)達(dá)s公司后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX比較所收材料與采購訂 單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員 簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。關(guān)于單價(jià)在人民幣 元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理 X X X 驗(yàn)收簽字。倉儲(chǔ)按照驗(yàn)收單，倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收商品進(jìn)行保管。 區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立

15、， 限制無關(guān)人員接近。 倉庫治理員 X X X 負(fù)責(zé)將購人材料的 采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng) 理X X X復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。如某種原材料庫存不足， 倉庫治理員 X X X 編制待購材料明細(xì)表， 經(jīng) 倉儲(chǔ)經(jīng)理 X XX 復(fù)核后，及時(shí)通知生產(chǎn)部門及采購部門原材料的庫存情形。(2) 打算與安排生產(chǎn) 生產(chǎn)打算部門按照顧客訂單或者對(duì)銷售推測(cè)和產(chǎn)品市場(chǎng)需求等信息編寫月度生產(chǎn)打算書， 經(jīng)生產(chǎn)打算經(jīng)理 X X X 審批后由總經(jīng)理 X X X 批準(zhǔn)。 按照經(jīng)審批的月度生產(chǎn)打算書，生產(chǎn)打算經(jīng)理X X X簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn) 通知單，該生產(chǎn)通

16、知單一式五聯(lián)，分不用于通知倉儲(chǔ)部門組織材料發(fā)放、 第一、第二生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門組織成本運(yùn)算以及生產(chǎn)打算 部門按編號(hào)歸檔治理。(3) 生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)1)發(fā)出原材料、半成品入庫及領(lǐng)用生產(chǎn)第一車間接到生產(chǎn)通知單后， 由車間主任 X X X 編制日生產(chǎn)加工 指令單，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理 X X X 審批。第一車間各生產(chǎn)小組編制原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單， 并經(jīng)車間主任 X X X 簽 字批準(zhǔn)。倉庫治理員 X X X 按照經(jīng)審批的原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單核發(fā)材料， 填制預(yù) 先編號(hào)的原材料出庫單。該原材料出庫單一式四聯(lián)：一聯(lián)倉庫發(fā)料、一聯(lián) 倉庫留存、一聯(lián)車間記錄、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。同時(shí)，倉庫治 理員 X X X 還

17、需將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、 領(lǐng)用數(shù)量、 規(guī)格等信息輸入 丫系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理 X X X 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后， Y 系統(tǒng)自動(dòng)更新 材料明細(xì)臺(tái)賬。第一車間生產(chǎn)過程終止后， 質(zhì)量檢驗(yàn)員 X X X 檢查并簽發(fā)半成品驗(yàn)收 單，生產(chǎn)小組將半成品送交倉庫。倉庫治理員 X X X 檢查半成品驗(yàn)收單， 并清點(diǎn)半成品數(shù)量，填寫一式四聯(lián)的半成品人庫單，其中：一聯(lián)倉庫收料、 一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)車間記錄、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。倉庫治理 員XX X還需將半成品入庫單編號(hào)、入庫數(shù)量、規(guī)格等信息輸人系統(tǒng)，經(jīng) 倉儲(chǔ)經(jīng)理 X X X 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后， 系統(tǒng)自動(dòng)更新半成品明細(xì) 臺(tái)賬。第二車間生產(chǎn)小組領(lǐng)用

18、半成品時(shí)， 需編制半成品轉(zhuǎn)移單， 經(jīng)車間主任 X X X 批準(zhǔn)領(lǐng)用。X X 按照經(jīng)審批的半成品轉(zhuǎn)移單核發(fā)出庫， 填制預(yù)先編 并將半成品出庫單編號(hào)、出庫數(shù)量、規(guī)格等信息輸入XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新半倉庫治理員 X 號(hào)的半成品出庫單， 系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理 成品明細(xì)臺(tái)賬。2）產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)終止后，質(zhì)量檢驗(yàn)員 X X X 檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收 單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫治理員 X X X 檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單， 并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫單 （一式四聯(lián)：一聯(lián)倉庫收 貨、一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)生產(chǎn)部核對(duì)、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證 ）。經(jīng) 質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生

19、產(chǎn)經(jīng)理XXX和倉儲(chǔ)經(jīng)理 XXX簽字確認(rèn)后，倉庫治 理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì) 臺(tái)賬并與銷售訂單編號(hào)核對(duì)?，F(xiàn)在系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“在產(chǎn)”自動(dòng) 更換為“已完工”。3）產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)信息治理員XXX按照系統(tǒng)顯示的“已完工”銷售訂單信息和銷售合 同約定的交貨日期，開具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票。報(bào)關(guān)部單證員XXX收到銷售發(fā)票后辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，辦妥后通知業(yè)務(wù) 員XXX在系統(tǒng)內(nèi)填寫出運(yùn)通知單，確定裝船時(shí)刻。出運(yùn)通知單的編號(hào)在 業(yè)務(wù)員XXX輸入銷售訂單編號(hào)后自動(dòng)生成。按照系統(tǒng)的設(shè)置，如果輸入 錯(cuò)誤的銷售訂單編號(hào)，則無法生成相對(duì)應(yīng)的出運(yùn)通知單。運(yùn)輸經(jīng)理XXX按照系統(tǒng)顯示的出運(yùn)通知

20、信息，安排組織發(fā)運(yùn)。倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX按照系統(tǒng)顯示的出運(yùn)通知信息，通知倉庫治理員XXX填寫預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫單。運(yùn)輸經(jīng)理XX X在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫單、銷售訂單和出運(yùn)通 知單，確定從倉庫提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，同時(shí)，所提取產(chǎn)品 的內(nèi)容與銷售訂單一致。經(jīng)檢查無誤后，手工填制送貨單 （一式六聯(lián) ），一聯(lián) 留存，其他五聯(lián)分不傳遞至報(bào)關(guān)部、財(cái)務(wù)部、倉庫、門衛(wèi)、碼頭貨運(yùn)公司。送貨單應(yīng)由司機(jī)X XX和倉庫保管員XXX兩人簽字，如果超過X個(gè)集裝 箱，倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX也應(yīng)在送貨單上簽字。，完成成品出庫工作后，倉庫治理員XXX將產(chǎn)成品出庫單信息輸入 Y 系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，

21、 Y系統(tǒng)自動(dòng)更新 產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。4）生產(chǎn)治理生產(chǎn)經(jīng)理X X X按照生產(chǎn)打算和日生產(chǎn)工作安排進(jìn)行產(chǎn)成品生產(chǎn)監(jiān)督 和治理。 Y 系統(tǒng)自動(dòng)生成對(duì)原材料、半成品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表， 經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理審核確認(rèn)后，這些數(shù)據(jù)將會(huì)自動(dòng)匯總在生產(chǎn)產(chǎn)量跟蹤數(shù)據(jù)庫中。 生產(chǎn)打算經(jīng)理X XX會(huì)同生產(chǎn)經(jīng)理XXX每周按照生產(chǎn)預(yù)算編制產(chǎn)量分析 報(bào)告。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對(duì)原材料及半成品產(chǎn)成品轉(zhuǎn) 出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫治理員X XX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng) 理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理X XX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。5）生產(chǎn)成本歸集材料生產(chǎn)成本記賬員XXX按照原材料出庫單， 編制原材

22、料領(lǐng)用憑證，與Y 系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管X XX審核無誤后，生成記賬憑證并過至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類 賬。人工成本 注：人工成本歸集環(huán)節(jié)操縱活動(dòng)記錄于工薪與人事循環(huán)的審計(jì)3-作底稿(GXL)。制造費(fèi)用 注：制造費(fèi)用歸集環(huán)節(jié)操縱活動(dòng)記錄于采購與付款循環(huán)的審計(jì)工作底稿(COI-,)。6) 生產(chǎn)成本的分配Y 系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶?方法，自動(dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同 時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類不中分配，生成產(chǎn)品成本運(yùn)算表和生 產(chǎn)成本分配表 (人工費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表 )。生產(chǎn)

23、成本記賬員 X X X 編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管 X X X 審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。7) 產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn) 每月末，生產(chǎn)成本記賬員 數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。8) 成本分析X X X 按照系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管 X X XX X X 和應(yīng)收賬款記賬員共同編制本月生產(chǎn) 成本及毛利分析報(bào)告，列示每筆訂單的毛利率，對(duì)毛利率低于20的訂單分不從銷售價(jià)格、 單位成本等方面進(jìn)行綜合分析， 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理 X X X 復(fù)核 后，分不提交生產(chǎn)經(jīng)理 XXX、銷售經(jīng)理XXX和總經(jīng)理X X X批閱。 關(guān)于虧損訂單，總經(jīng)理 X X X將視虧損

24、緣故，要求生產(chǎn)經(jīng)理 XXX、銷 售經(jīng)理 X X X 調(diào)查。(4)存貨治理1)盤點(diǎn)制度 倉庫分不于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤 點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。 倉庫治理員 X X X 編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表， 發(fā)覺差異及時(shí) 處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理 X X X、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào) 整人賬。每月末，生產(chǎn)成本記賬員2）存貨跌價(jià)預(yù)備Y 系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨庫齡分析功能，對(duì)庫齡超過一年的存貨， 會(huì)進(jìn)行提示。在盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。如果顯現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫治理員 X X X 編制不良 存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理 X X X 和銷售

25、經(jīng)理 X X X ， 他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值， 如需計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備， 由會(huì)計(jì)主管 X X X 編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理 X X X 復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。 只有經(jīng) 董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán):評(píng)判內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)一一操縱目標(biāo)及操縱活動(dòng)CS L-3索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期/期間:復(fù)核:日期：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：日期：編制講明：1.本審計(jì)工作底稿中列示的操縱活動(dòng)，僅為講明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對(duì)SCL一 2中的示例所設(shè)計(jì)，并非對(duì)所有操縱目標(biāo)、受該目標(biāo)阻礙的交易和賬戶余額及其認(rèn)定以及操縱活動(dòng)的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)9

26、- , j斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情形了解和測(cè)試能夠確保實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)的操縱活動(dòng)。2 .本審計(jì)工作底稿用以記錄生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)中要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱目標(biāo)、受該目標(biāo)阻礙的有關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定、常用的操縱活動(dòng)以及被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)。其中，“常用的操縱活動(dòng)”一欄列示了在實(shí)務(wù)中為實(shí)現(xiàn)有關(guān)操縱目標(biāo)常用的操縱活動(dòng)，在實(shí)際編寫審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)予以刪除；對(duì)“受阻礙的有關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”一欄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照被審計(jì)單位的實(shí)際情形分析填寫。3 .如果多項(xiàng)操縱活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一操縱目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該項(xiàng)操縱目標(biāo)有關(guān)的每項(xiàng)操縱活動(dòng)。本審計(jì)工作底稿記錄的操縱活動(dòng)，僅為實(shí)現(xiàn)有關(guān)操縱目標(biāo)可能采納操縱活動(dòng)中的

27、一種，被審計(jì)單位也可能采納其他操縱活動(dòng)達(dá)到有關(guān)操縱目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照被審計(jì)單位的實(shí)際情形進(jìn)行填寫。4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位采取的操縱活動(dòng)是否能夠完全達(dá)到有關(guān)的操縱目標(biāo)。在某些情形下，某些操縱活動(dòng)單獨(dú)執(zhí)行時(shí)，并不能完全達(dá) 到操縱目標(biāo)，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)不與該特定目標(biāo)有關(guān)的其他操縱活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，以獵取達(dá)到操縱目標(biāo)的足夠的保證程度。5項(xiàng)操縱活動(dòng)可能能夠達(dá)到多個(gè)操縱目標(biāo)。為提升審計(jì)效率，如存在能夠同時(shí)達(dá)到多個(gè)操縱目標(biāo)的操縱活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠考慮優(yōu)先測(cè)試 該操縱活動(dòng)。6 如果某一項(xiàng)操縱目標(biāo)沒有有關(guān)的操縱活動(dòng)或操縱活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位操縱的有效性及其對(duì)擬采取的

28、審計(jì)方案的阻 礙。7 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信任往常審計(jì)獵取的有關(guān)本循環(huán)操縱活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施詢咨詢并結(jié)合觀看或者檢查程序，獵取該 等操縱是否已發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)，并予以記錄。要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)操縱目標(biāo)受阻礙的有關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)是否有效（是/否）材料驗(yàn)收 與倉儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均附有 有效采購訂單存貨：存在驗(yàn)收單與采購訂單應(yīng)進(jìn) 行核對(duì)。質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX：匕較所收材料與采購訂單的要求是否相符， 并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XX噬發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。關(guān)于單價(jià)在人民幣XX 元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)

29、理 XXX僉收簽字。是X已驗(yàn)收材料均已準(zhǔn) 確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?主營業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確 性、分類治理層定期復(fù)核以確保記錄的正確性。倉庫治理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編 號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核 并已電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是已驗(yàn)收材料均已記 錄存貨：完整性 主營業(yè)務(wù)成本：完整 性驗(yàn)收單均預(yù)先連續(xù)編號(hào) 并已記錄。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員 XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。按照驗(yàn)收單，倉庫治理員 XXX負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編 號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并已電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材

30、料明細(xì)臺(tái)賬。是要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)操縱目標(biāo)受阻礙的有關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)是否有效（是/否）材料驗(yàn)收 與倉儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均已記 錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性 主營業(yè)務(wù)成本：截止定期由不負(fù)責(zé)日常存貨 保管或存貨記錄的人員 來盤點(diǎn)實(shí)地存貨，如有 差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處 理。倉庫分不于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù) 部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫治理員XXX編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)覺差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX生產(chǎn)經(jīng)理xxXT核后調(diào)整入賬。是打算與安 排生產(chǎn)治理層授權(quán)進(jìn)行生 產(chǎn)存貨：存在生產(chǎn)指令應(yīng)經(jīng)適當(dāng)治理 層批準(zhǔn)。按照經(jīng)審

31、批的月度生產(chǎn)打算書，生產(chǎn)打算經(jīng)理XX噬發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。是生產(chǎn)與發(fā) 運(yùn)發(fā)出材料均已準(zhǔn)確 記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?主營業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確 性、完整性、分類治理層定期復(fù)核以確保記錄的正確性。倉庫治理員XXX負(fù)責(zé)將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、 規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并已電子簽名方 式確認(rèn)后，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是發(fā)出材料均已記錄 于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性 主營業(yè)務(wù)成本：截止定期由不負(fù)責(zé)日常存貨 保管或存貨記錄的人員 來盤點(diǎn)實(shí)地存貨，發(fā)覺 差異應(yīng)予以調(diào)整。倉庫分不于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù) 部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫治理員XXX編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表

32、，發(fā)覺差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX生產(chǎn)經(jīng)理xxxr核后調(diào)整入賬。是要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)操縱目標(biāo)受阻礙的有關(guān)交易和賬戶余額及其審定常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)是否有效（是/否）已記錄的生產(chǎn)成本均 真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成 本一致存貨：存在、計(jì)價(jià)和 分?jǐn)傊鳡I業(yè)務(wù)成本：發(fā)生、 準(zhǔn)確性治理層定期復(fù)核以確保 生產(chǎn)成本與其支持性文 件一致。生產(chǎn)成本記帳員XX）按照原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用 憑證，與丫系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用 和流轉(zhuǎn)信息；由聚攏主管 XXX審核無誤后，生成記帳憑證 并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核

33、對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫治理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理 XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后 交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄存貨：完整性、計(jì)價(jià) 和分?jǐn)傊鳡I業(yè)務(wù)成本：完整 性治理層定期復(fù)核以確保 生產(chǎn)成本與其支持性文 件一致。生產(chǎn)成本記帳員XX）按照原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用 憑證，與丫系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用 和流轉(zhuǎn)信息；由聚攏主管 XXX審核無誤后，生成記帳憑證 并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫治理員 XXX編制 差異分析報(bào)告

34、，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理 XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后 交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是生產(chǎn)與發(fā)要緊業(yè)務(wù)I操縱目標(biāo)受阻礙的有關(guān)交易和常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)I操縱活動(dòng)對(duì)I賬戶余額及其審定實(shí)現(xiàn)操縱目 標(biāo)是否有效（是/否）已發(fā)生的生產(chǎn)成本均 記錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性、 計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I業(yè)務(wù)成本：截止治理層定期復(fù)核以確保 生產(chǎn)成本與其支持性文 件一致。生產(chǎn)成本記帳員XX）按照原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證， 與丫系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息； 由聚攏主管XXX審核無誤后，生成記帳憑證并過賬至生產(chǎn)成本及 原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)

35、成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫治理員XXX編制差異分析報(bào)告， 經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是存貨流轉(zhuǎn)均已準(zhǔn)確地 記錄于適當(dāng)期間存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、完整性、存在性主營業(yè)務(wù)成本：截止、準(zhǔn)確性治理層定期復(fù)核以確保 生產(chǎn)成本與其支持性文 件一致。Y系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣?式和方法，自動(dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按 比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類不中分配，由 此生成產(chǎn)品成本運(yùn)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記帳員XX編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)成本記帳員 XXX按照系

36、統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂 單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì) 主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。X是活動(dòng)生產(chǎn)與發(fā)要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)操縱目標(biāo)受阻礙的有關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目 標(biāo)是否有效（是/否）生產(chǎn)與發(fā) 運(yùn)完工產(chǎn)成品均已準(zhǔn)確 記錄于適當(dāng)期間存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?主營業(yè)務(wù)成本：截止、 準(zhǔn)確性驗(yàn)收單均預(yù)先連續(xù)編號(hào)并已記錄入賬質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX僉查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組 將產(chǎn)生品送交倉庫。倉庫治理員XXX僉查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫單，經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX和倉儲(chǔ)治理員XXX

37、各產(chǎn)成品入庫單信息輸入 丫系統(tǒng)，、 系統(tǒng)將自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購訂單編號(hào)核對(duì)。是T產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄存貨：存在主營業(yè)務(wù)成本：發(fā)生出庫單均事先聯(lián)續(xù)編號(hào) 并已記錄入賬。倉庫治理員XXX填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品出庫單。倉儲(chǔ)治理員XX將產(chǎn)成品出庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，丫系統(tǒng)將自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái) 賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。X是產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確 記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?主營業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確 性、分類治理層定期復(fù)核以確保 記錄的正確性。倉儲(chǔ)治理員XX）將產(chǎn)成品出庫單信息輸入 丫系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XX 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，丫系統(tǒng)將自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。X是要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)操縱目標(biāo)

38、受阻礙的有關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目 標(biāo)是否有效（是/否）生產(chǎn)與發(fā) 運(yùn)已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有 有效銷售訂單存貨：完整性 主營業(yè)務(wù)成本：發(fā)生物資發(fā)運(yùn)之前應(yīng)由獨(dú)立 人員核對(duì)銷售訂單和發(fā) 運(yùn)物資。運(yùn)輸經(jīng)理XX）在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫單、銷售訂單 和出庫通知單，確定從倉庫提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷 售訂單，同時(shí)，所提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單， 同時(shí)，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄于適當(dāng)期間存貨：存在，完整性 主營業(yè)務(wù)成本：發(fā)生定期由不負(fù)責(zé)日常存貨 保管或存貨記錄的人員 來盤點(diǎn)實(shí)地存貨，發(fā)覺 差異應(yīng)予以調(diào)整。倉庫分不于每月、

39、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫治理員 XXX編寫存貨 盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)覺差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理 XXX財(cái)務(wù) 經(jīng)理XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。是存貨治理適當(dāng)保管存貨存貨：存在適當(dāng)保管存貨并限制無 關(guān)人員接近。按照驗(yàn)收單，倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收的商品 進(jìn)行保管。倉儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。是準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)倢?duì)存貨庫齡進(jìn)行分析。丫系統(tǒng)物流系統(tǒng)設(shè)有存貨庫齡分析功能，對(duì)庫齡較長的存 貨，會(huì)進(jìn)行提示。在盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需 要計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。是操縱目標(biāo)受阻礙的有關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)

40、操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目 標(biāo)是否有效（是/否）存貨價(jià)值調(diào)整已于適當(dāng)期間記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊卫韺佣ㄆ趶?fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià)值調(diào)整如果顯現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫治理員XX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理 XXX/銷售經(jīng)理XXX他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值， 如需計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，由會(huì)計(jì)主管XX）編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。X是存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí) 發(fā)生的存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊卫韺佣ㄆ趶?fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià)值調(diào)整如果顯現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫治理員XX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理

41、 XXX/銷售經(jīng)理XXX他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值， 如需計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，由會(huì)計(jì)主管XX）編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXXT核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。X是存貨治理要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)操縱目標(biāo)受阻礙的有關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的操縱活動(dòng)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目 標(biāo)是否有效（是/否）存貨治理存貨價(jià)值調(diào)整均已記 錄存貨跌價(jià)預(yù)備：完整 性治理層定期復(fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià)值調(diào)整如果顯現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫治理員XX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理 XXX/銷售經(jīng)理XXX他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)

42、凈值， 如需計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，由會(huì)計(jì)主管XX）編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。X是生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán):確定操縱是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）CSL-4索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期/期間:復(fù)核:日期：被審計(jì)單位：項(xiàng)目： 日期：編制講明：1. 本審計(jì).Y-作底稿記錄的穿行測(cè)試內(nèi)容，系針對(duì) SCL一 2中的示例設(shè)計(jì)，僅為講明應(yīng)對(duì)執(zhí)行的穿行測(cè)試程序記錄的內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè) 務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判定，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情形設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行測(cè)試。2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)執(zhí)行穿行測(cè)試程序，以取得操縱是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，并記錄測(cè)試

43、過程和結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以保留與所測(cè)試的操縱活動(dòng)有關(guān)的文件或記錄的復(fù)印件，并與審計(jì)工作底稿進(jìn)行索引。3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)整個(gè)流程執(zhí)行穿行測(cè)試，涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個(gè)過程。4. 如擬實(shí)施操縱測(cè)試，在本循環(huán)中執(zhí)行穿行測(cè)試檢查的項(xiàng)目也能夠作為操縱測(cè)試的測(cè)試項(xiàng)目之一。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與材料驗(yàn)收和倉儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果驗(yàn)收驗(yàn)收單編號(hào)#（Et期）驗(yàn)收內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的采購訂單編號(hào) #（日期）驗(yàn)收單與采購訂單是否一致（是/否）單價(jià)在人民幣XX元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字（是/否，如適用）倉儲(chǔ)采購材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)（是/否）倉儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息（是/否）

44、系統(tǒng)是否已更新（是/否）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與打算和安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果打算與 安排生產(chǎn)測(cè)試期間、是否編制月度生產(chǎn)打算書（是/否）月度生產(chǎn)打算書是否得到適當(dāng)審批（是/否）生產(chǎn)通知單編號(hào)#（Et期）生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)打算書內(nèi)（是/否）日生產(chǎn)加工指令單編號(hào) #（E1期）完工Et期生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果原材料 領(lǐng)用生產(chǎn)通知單編號(hào)#（日期）E1生產(chǎn)加工指令單編號(hào)#（Et期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)#（日期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單項(xiàng)目是否與生產(chǎn)加工指令單相符（是/否）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單信

45、息是否得到審批（是/否）原材料出庫單編號(hào)#（Et期）原材料出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符（是/否）轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)#（日期）轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核（是/否）是否正確記入有關(guān)明細(xì)賬（是/否）半成品入庫半成品驗(yàn)收單編號(hào)#（日期）半成品入庫單編號(hào)#（日期）半成品入庫單是否與驗(yàn)收單內(nèi)容相符（是/否）半成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）半成品出庫半成品轉(zhuǎn)移單編號(hào)#（日期）半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批 （是/否）半成品出庫單編號(hào)#（日期）半成品出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）半成品耗用縣否與牛產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符（是/否）要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品驗(yàn)收

46、單編號(hào)#（日期）產(chǎn)成品入庫單編號(hào)#（日期）出運(yùn)通知單編號(hào)（日期）產(chǎn)成品出庫產(chǎn)成品出庫單編號(hào)#（日期）產(chǎn)成品出庫單、銷售訂單、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容相符（是/否）送貨單編號(hào)#（日期）送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字（是/否）送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字（是/否）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與生產(chǎn)成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果生產(chǎn)成本歸集測(cè)試期間生產(chǎn)成本運(yùn)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫量一致（是/否）生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)#轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核（是/否）是否正確計(jì)入有關(guān)明細(xì)賬生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)測(cè)試期咨詢銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)#銷售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)一致轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核（是/否）注：

47、（1）關(guān)于生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，以及完工產(chǎn)品成本在不同產(chǎn)品類不之間的分配有關(guān)的操縱活動(dòng)的穿行測(cè)試，我們利用運(yùn)算機(jī)專家的工作，有關(guān)工作底稿見信息系統(tǒng)審計(jì)部分（信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿略）。（2）對(duì)人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的歸集，分不見有關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)底稿。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與存貨盤點(diǎn)與保管有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱（注：在編制存貨監(jiān)盤打算時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的盤存制度進(jìn)行了解，見實(shí)質(zhì)性程序工作底稿。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與生產(chǎn)成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的操縱要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備系統(tǒng)是否對(duì)存貨庫齡進(jìn)行分析（是/否）盤點(diǎn)中是否發(fā)覺不良存貨（是/否）是否編制不良存

48、貨明細(xì)表（是/否）不良存貨明細(xì)表是否附有支持性文件（是/否）不良存貨明細(xì)表是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核（是/否）米購經(jīng)理/銷售經(jīng)理是否分析存貨可變現(xiàn)凈值（是/否）如需計(jì)提，會(huì)計(jì)主管編寫會(huì)計(jì)估量變更建議（是/否）財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)估量變更建議或減值調(diào)整建議（是/否）董事會(huì)審核計(jì)提跌價(jià)預(yù)備的建議（是/否）存貨跌價(jià)預(yù)備的計(jì)提已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)（是/否）記賬憑證編號(hào)#生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)操縱執(zhí)行情形的評(píng)判結(jié)果編制講明：1 .本審計(jì)工作底稿中的“要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)”、“操縱目標(biāo)”、“受阻礙的有關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)”以及“操縱活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容來自SCL一 3，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需按照穿

49、行測(cè)試的結(jié)果，在本表中填寫對(duì)有關(guān)操縱活動(dòng)是否得到執(zhí)行的評(píng)判。2 .對(duì)“是否測(cè)試該操縱活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄，應(yīng)按照審計(jì)方案予以填寫，如果某項(xiàng)操縱設(shè)計(jì)不合理或盡管設(shè)計(jì)合理， 但未得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬測(cè)試該操縱活動(dòng)運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測(cè)試該操縱活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。3 .如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信任往常審計(jì)獵取的某些操縱活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，本期不再對(duì)該項(xiàng)操縱活動(dòng)實(shí)施操縱測(cè)試， 則應(yīng)在“是否測(cè)試該操縱活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)(SC L-3)操縱目標(biāo)(SCL-3)受阻礙的有關(guān) 交易和賬戶余 額及其審定(SC L-3)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)

50、(SCL-3)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)操縱活動(dòng)是 否得到執(zhí)行(SCL-3)是否測(cè)試該 操縱活動(dòng)運(yùn) 行有效性(SCL-3)材料驗(yàn)收 與倉儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均 附有有效采購 訂單存貨：存在質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX：匕較所收材料與采購訂單的要求是否相符， 并檢查其 質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單， 作 為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。 關(guān)于單價(jià)在人民幣XXX元以上的材料，還需質(zhì)檢 經(jīng)理XXX僉收簽字。是是是要緊業(yè)務(wù) 活動(dòng)(SC L-3)操縱目標(biāo)(SCL-3)受阻礙的有關(guān) 交易和賬戶余 額及其審定(SC L-3)被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)(SCL-3)操縱活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)操縱目

51、 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)操縱活動(dòng)是 否得到執(zhí)行(SCL-3)是否測(cè)試該 操縱活動(dòng)運(yùn) 行有效性(SCL-3)材料驗(yàn)收 與倉儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均 已記錄于適當(dāng) 期間存貨：存在、完 整性主營業(yè)務(wù)成本：倉庫分不于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì) 盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。 倉庫治理員XXX編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表， 發(fā)覺差異 及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX生產(chǎn)經(jīng)理xxXr核后調(diào)整是是是已驗(yàn)收材料均 已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分 攤主營業(yè)務(wù)成本： 準(zhǔn)確性、分類倉庫治理員XX)負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 丫系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并已電子簽名方 式確

52、認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是已驗(yàn)收材料均 已記錄存貨：完整性 主營業(yè)務(wù)成本： 完整性驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員 XX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。按照驗(yàn)收單，倉庫治理員 xxX責(zé)將購入材料的采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 丫系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XX)復(fù)核 并已電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是截止入賬。打算與安 排生產(chǎn)治理層授權(quán)進(jìn) 行生產(chǎn)存貨：存在按照經(jīng)審批的月度生產(chǎn)打算書，生產(chǎn)打算經(jīng)理XX）簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生 產(chǎn)通知單。是是是生產(chǎn)與發(fā) 運(yùn)發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分儺主營業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性、完整性、分類倉庫治理員XX）負(fù)責(zé)將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信 息輸入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并已電子簽名方式確