行政單位內(nèi)部控制崗位職責(zé)材料（共8篇）

1、行政單位內(nèi)部控制崗位職責(zé)材料（共8篇） 第1篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試卷預(yù)覽(下載)一、單項(xiàng)選擇題1.事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案應(yīng)該由（ ）決定是否通過審批。A.財務(wù)負(fù)責(zé)人B.全體員工C.企業(yè)法人D.單位負(fù)責(zé)人正確答案：D2.下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（ ）。A.舞弊風(fēng)險因子理論B.零和博弈理論C.GONE理論D.舞弊三角論正確答案：B3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（ ）。A.計劃性原則B.制衡性原則C.全面性原則D.重要性原則正確答案：B4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（ ）。A.事業(yè)部B.財務(wù)部C.人

2、力資源部D.最高管理層正確答案：D5.在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.銷售業(yè)務(wù)C.采購業(yè)務(wù)D.法律業(yè)務(wù)正確答案：A6.單位進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（ ）。A.內(nèi)控的組織工作B.預(yù)算管理情況C.收支管理情況D.資產(chǎn)管理情況正確答案：A7.執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導(dǎo)致（ ）。A.運(yùn)行缺陷B.一般缺陷C.重大缺陷D.設(shè)計缺陷 正確答案：A二、判斷題1.通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（ ）A.錯誤B.正確正確答案：B2.內(nèi)部控制體系建設(shè)由財務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。（ ）A.正確B.錯誤

3、正確答案：B3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性。（ ）A.正確B.錯誤正確答案：A4.穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項(xiàng)，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（ ）A.正確B.錯誤正確答案：A5.機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機(jī)。（ ）A.錯誤B.正確正確答案：A6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。（ ）A.錯誤B.正確正確答案：B7.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，并出具自我評價報告。（ ）A.正確B.錯誤正確答

4、案：A第2篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作 ）。2、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論 ）。3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（制衡性原則 ）。4、關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（ 非經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍 ）。5、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（適應(yīng)性原

5、則 ）。6、下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平 ）。7、在六位一體的方法論中，內(nèi)部控制設(shè)計的對象是（流程 ）。8、在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ）。9、下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險評估工作內(nèi)容的是（ 風(fēng)險管控 ）。10、內(nèi)部控制體系建設(shè)中負(fù)責(zé)監(jiān)督制度執(zhí)行落實(shí)的部門是（內(nèi)部審計部門）。11、在“三位一體”的內(nèi)部控制體系中，質(zhì)量管理體系中的質(zhì)量記錄相當(dāng)于內(nèi)部控制的（控制文檔 ）。12、內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（單位領(lǐng)導(dǎo) ）。13、內(nèi)部控制設(shè)計的方法流程是（現(xiàn)狀調(diào)研-確定范圍-風(fēng)險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度 ）。14、事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案應(yīng)該由（單位負(fù)責(zé)人 ）決定是否通過審批

6、。15、事業(yè)單位評價內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性的方法，不包括（重新計算）。16、內(nèi)部控制評價的最終任務(wù)是（消除不利影響）。17、保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強(qiáng)以（預(yù)算 ）為中心的資產(chǎn)管理。18、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。19、根據(jù)調(diào)研情況，梳理業(yè)務(wù)范圍時采用的方式是（研討會）。 20、事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)該（至少每年評價一次）。21、單位進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（內(nèi)控的組織工作）。22、執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導(dǎo)致（運(yùn)行缺陷）。23、關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍

7、）。24、1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。（正確 ）2、機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機(jī)。（錯誤 ）3、行政事業(yè)單位單位實(shí)施內(nèi)部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（錯誤 ）4、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（正確 ）5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。（正確 ）6、在內(nèi)部控制設(shè)計中，需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)范圍。（錯誤 ）7、為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項(xiàng)風(fēng)險都必須有多

8、項(xiàng)控制措施來應(yīng)對。（錯誤 ）8、內(nèi)部控制體系建設(shè)由財務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。（錯誤）9、為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項(xiàng)風(fēng)險都必須有多項(xiàng)控制措施來應(yīng)對。（錯誤）10、通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（正確）11、內(nèi)部控制規(guī)范對現(xiàn)行內(nèi)外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（錯誤）12、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。（錯誤 ）13、事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等專門的評價機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)必須完全獨(dú)立于企業(yè)。（錯誤）14、穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項(xiàng)，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)

9、從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（正確 ）15、事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的最終目的是完成內(nèi)部控制評價報告。（錯誤）16、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著重在單位層面和業(yè)務(wù)層面評價內(nèi)控設(shè)計的有效性。（錯誤）17、對于分析結(jié)果為中等的風(fēng)險需要特別關(guān)注并加以控制為低風(fēng)險。（ 正確）18、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，并出具自我評價報告。（ 正確）19、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性。（正確 ） 20、事業(yè)單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性負(fù)責(zé)。（錯誤 ）21、評價機(jī)構(gòu)在開展內(nèi)部控制評價工作時必須具備獨(dú)立性，專業(yè)的勝任能力和職業(yè)道德，并且能夠獲

10、得單位人員的支持。（正確）22、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要畫流程圖，每一個流程圖都有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（正確 ）23、第3篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷四）一 單項(xiàng)選擇題(共20題 每題2分 共40分) 1下列各項(xiàng)中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（ ）。A 有效性原則B 制衡性原則C 適應(yīng)性原則D 相關(guān)性原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：2下列不屬于內(nèi)部審計主要職能的是（）。A 監(jiān)督B 評價C 核算D 服務(wù)你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：3現(xiàn)金的庫存限額以不超過( )個工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部門向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。A 1 B 3 C 5 D 10

11、你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：4行政事業(yè)單位從事的社會管理和各項(xiàng)公益事業(yè)活動以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動的連續(xù)性？A 年B 月C 季D 日你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 5（ ）控制是整個工程建設(shè)的前期工作，是整個項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。A 工程項(xiàng)目決策B 工程項(xiàng)目概預(yù)算 C 工程項(xiàng)目竣工決算D 工程項(xiàng)目價款支付你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：6出納人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（ ）年。A 5 B 10 C 20 D 25你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：7內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評價，這是行政事

12、業(yè)單位內(nèi)部控制評價原則中的（ ）。A 科學(xué)性原則B 客觀性原則C 適用性原則D 成本效益原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：8下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（ ）。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 9（ ）應(yīng)安排人員組成清查小組，

13、不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。A 單位領(lǐng)導(dǎo)B 財務(wù)負(fù)責(zé)人C 審計人員D 資金管理專員你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：10下列不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的因素是（ ）。A 法律意識B 誠信和道德觀C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置D 單位文化你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：11常用的成本計算方法有品種法、分批法和（ ）。A 分步法B 總量法C 約當(dāng)產(chǎn)量法D 定額法你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：12信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（ A 組織控制B 操作控制C 災(zāi)難恢復(fù)控制D 處理控制你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：13內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？A

14、良好的單位文化B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)C 合理的人力資源政策D 管理者的素質(zhì)你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：14工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)不包括（ ）。A 規(guī)范工程項(xiàng)目管理B 提高工程項(xiàng)目質(zhì)量C 保證工程項(xiàng)目進(jìn)度D 降低工程項(xiàng)目成本。 ）你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：15人力資源管理階段分為人力資源管理的提出和（ ）兩個階段。A 人力資源管理的發(fā)展B 科學(xué)管理C 工業(yè)心理D 人際關(guān)系你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：16在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。A 支付申請支付審批辦理支付B 支付申請支付審批支付復(fù)核辦理支付C 支付申請支付復(fù)核辦理支付D 支付發(fā)生支付審批

15、支付復(fù)核辦理支付你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：17信息系統(tǒng)輸出的信息應(yīng)具備的要求不包括（ ） 。A 準(zhǔn)確性B 可靠性C 不易復(fù)制性D 及時性你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：18工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)一般分為投資目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)和（ ）。A 戰(zhàn)略目標(biāo)B 質(zhì)量目標(biāo)C 成本目標(biāo)D 設(shè)計目標(biāo)你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：19下列說法不正確的是（ ）。A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用B 對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻D 舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險就越大，

16、他們采取舞弊的可能性就越小你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：20以下哪種屬于消極的風(fēng)險應(yīng)對策略（ ）。A 風(fēng)險回避B 風(fēng)險降低C 風(fēng)險轉(zhuǎn)移D 風(fēng)險承受你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：二 多項(xiàng)選擇題(共15題 每題1分 共45分) 21一般來說，內(nèi)部審計是行政事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立的，對各種經(jīng)濟(jì)活動、管理制度是否（ ）所進(jìn)行的獨(dú)立評價系統(tǒng)。A 合法B 合理C 合規(guī)D 有效你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：22組織機(jī)構(gòu)是單位進(jìn)行計劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。一個單位的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響主要表現(xiàn)為以下方面：A 組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職能的劃分。B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)主管人員

17、的配備與能力。C 對于重大內(nèi)部控制事項(xiàng)的態(tài)度。D 組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。你的答案是：ABCD正確答案是：ABD 答案分析：23信息系統(tǒng)的一般控制包括（ ）。A 組織控制B 操作控制C 邏輯控制D 災(zāi)難恢復(fù)控制你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：24行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目組織和實(shí)施過程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個方面的控制流程：A 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程B 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程C 進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程D 竣工決算批準(zhǔn)流程你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：25成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：A 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。B 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)

18、行情況。C 成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。D 成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行情況。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：26基本支出預(yù)算是部門預(yù)算的組成部分，是為保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。.編制基本支出預(yù)算的原則有：A 真實(shí)可靠的原則B 綜合預(yù)算的原則。C 優(yōu)先保障的原則。D 定額管理的原則。你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：27對信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。對信息系統(tǒng)的控制，要求采

19、用一般控制和應(yīng)用控制。信息系統(tǒng)的一般控制包括：A 組織控制。B 操作控制。C 處理控制。D 災(zāi)難恢復(fù)控制。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括： A 在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離；B 數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理；C 是否已針對授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦?；D 單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求。你的答案是：ABCD正確答案是：ABC 答案分析：29申報的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：A 符合國家有關(guān)方針政策；

20、B 符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；C 屬于本部門履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；D 有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：30行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有（）。A 受托責(zé)任的多層次性B 資金來源的有償性C 資金運(yùn)用的自由性D 業(yè)績評價的模糊性你的答案是：ACD正確答案是：AD 答案分析：31關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說法正確的有（）。A 二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機(jī)會是較小B 二個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨(dú)

21、一個人或部門舞弊的可能性C 二個或以上的人或部門的決策效率高于單獨(dú)一個人D 以上說法都正確你的答案是：AB正確答案是：AB 答案分析：32下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（ ）。A 授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離C 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離D 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：33行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理失控的原因有以下方面：A 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明。B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。C

22、 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。D 管理人員素質(zhì)較低，責(zé)任心不強(qiáng)。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：34管理層的應(yīng)對風(fēng)險策略包括( )。A 風(fēng)險降低B 風(fēng)險消除C 風(fēng)險消滅D 風(fēng)險保留你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：35風(fēng)險具有的特征有( ）。A 客觀性B 普遍性C 損失性D 主觀性你的答案是：ABC正確答案是：ABC 答案分析：三 判斷題(共15題 每題1分 共15分) 36從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：37內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分

23、，是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。 你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：38行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性是指單位設(shè)計內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。（ ） 你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機(jī)制。 你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（）你的答案是： 是正確答案

24、是：否 答案分析：41行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)主要來源于財政撥款。（） 你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42對于行政單位和非經(jīng)營性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。對于經(jīng)營性事業(yè)單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。（ ） 你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：44一般情況下，內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次。 你的答案是： 否正確答案是：是答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下

25、，內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 45借鑒COSO報告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46單位負(fù)責(zé)人的價值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實(shí)、守信和有效。（） 你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險評估時，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險都要進(jìn)行評估；同時，既要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。你的答案

26、是： 是正確答案是：是 答案分析： 48行政事業(yè)單位財務(wù)部門對固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財務(wù)負(fù)責(zé)人提出審核意見，提交財政部門批準(zhǔn)。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。 你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：50資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或者超越權(quán)限審批，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（ ）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：關(guān)閉第4篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制第一章 全面預(yù)算控制全面預(yù)算是行政事業(yè)單位對一定期間業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動等做出的預(yù)算安排

27、。全面預(yù)算控制是內(nèi)部控制中比較廣泛的控制措施。全面預(yù)算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式，通過將行政事業(yè)單位的資金流與實(shí)物流、信息流相整合，優(yōu)化了行政事業(yè)單位的資源配置，提高了資金的使用效率。然而，行政事業(yè)單位要想使全面預(yù)算管理達(dá)到預(yù)期的效果，必須要特別關(guān)注和防 范預(yù)算管理中的風(fēng)險，主要包括：不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)缺乏約束或盲目發(fā)展；預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致行政事業(yè)單位資源浪費(fèi)或發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。為此，行政事業(yè)單位應(yīng)在加強(qiáng)全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各預(yù)

28、算執(zhí)行部門的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制的基礎(chǔ)上，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核和評價程序。第一節(jié)行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制概述一、全面預(yù)算的概念與業(yè)務(wù)流程（一）全面預(yù)算的概念預(yù)算是指行政事業(yè)單位結(jié)合業(yè)務(wù)目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過綜 合計算和全面平衡，財各項(xiàng)活動做出的一系列量化的計劃安排。它 是計劃年度內(nèi)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反 映，是行政事業(yè)單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。預(yù)算是行政事業(yè)單位戰(zhàn) 略管理的重要組成部分，是實(shí)施行政事業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)、提高行政事 業(yè)單位管理水平與效益的重要措施。全面預(yù)算管理（控制）是指依據(jù)國家法律法規(guī)對財政預(yù)算資金 的籌集、分配、使用、監(jiān)督、

29、控制、評估等一系列活動的總和。單位預(yù) 算控制分為廣義的預(yù)算控制和狹義的預(yù)算控制。廣義的預(yù)算控制是指通過對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實(shí)施事前、事中、事后全過程的控制；狹義的預(yù)算控制是指利用預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動 過程進(jìn)行的控制，也可以稱為事中控制。這里所稱的預(yù)算控制指的 是廣義的概念，也就是要求行政事業(yè)單位預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋行政 事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。行政事業(yè)單位預(yù)算一般包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、撥人?？?、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附 屬單位繳款、其他收入等；支出預(yù)算包括：撥出經(jīng)費(fèi)、撥出專款、?？?支出、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、成本費(fèi)用、銷售稅金、對

30、附屬單位補(bǔ)助、上 繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等。（二）全面預(yù)算的業(yè)務(wù)流程行政事業(yè)單位全面預(yù)算的袒序涵蓋預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào) 整、分析、考核等全過程。行政事業(yè)單位的一切收入和支出都必須全 部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。行政事業(yè)單位預(yù)算控制 主要包括預(yù)算編制控制、預(yù)算審批控制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整控 制、預(yù)算分析控制和預(yù)算考核控制。在每一個控制環(huán)節(jié)中，都要建立 健全預(yù)算控制制度，落實(shí)控制和監(jiān)督責(zé)任利。二、行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制存在的問題目前行政事業(yè)單位在預(yù)算管理中存在的問題主要表現(xiàn)在組織機(jī) 構(gòu)設(shè)置、預(yù)算編制和預(yù)算考評和監(jiān)督等方面。具體分析如下。（一）沒有一套完整、有效的組織體系支持

31、全面預(yù)算的實(shí)施行政事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理目標(biāo)的基礎(chǔ) 和保證，也是全面預(yù)算管理得以實(shí)施的載體，在行政事業(yè)單位管理中 起到支撐的作用。而目前預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，人員配備不足是 行政事業(yè)單位普遍存在的問題，制約著單位預(yù)算工作質(zhì)量的提高。 其原因主要是由于領(lǐng)導(dǎo)對于預(yù)算管理的重要性缺乏認(rèn)識，單位的預(yù) 算機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，只是空有其表，單位在實(shí)際進(jìn)行日常收支活動時， 根本不按照編制的預(yù)算執(zhí)行。傳統(tǒng)的預(yù)算通常采用基數(shù)加因素調(diào)整 的方法，部門經(jīng)費(fèi)完全由基期的相關(guān)數(shù)據(jù)決定，而不是根據(jù)部門項(xiàng)目 情況和人員配備情況來進(jìn)行合理的安排，這樣做不能適應(yīng)部門的發(fā) 展需要，使預(yù)算的科學(xué)性、合理性大打折扣。（二

32、）預(yù)算編制存在多方面缺陷，使得全面預(yù)算發(fā)揮不了應(yīng)有的 作用行政事業(yè)單位在預(yù)算編制方面存在的缺陷主要有：1預(yù)算編制的過程簡單行政事業(yè)單位的預(yù)算編制應(yīng)該是一個嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的過程。單住 應(yīng)該設(shè)置充足的時間來編制預(yù)算?，F(xiàn)在，多數(shù)的行政事業(yè)單位沒有 設(shè)置完善的預(yù)算編制程序，導(dǎo)致預(yù)算編制人員的主觀理解在預(yù)算編 制過程中占據(jù)了主導(dǎo)地位，這也就難以保證預(yù)算編制的統(tǒng)一性標(biāo)準(zhǔn)。 另一方面，預(yù)算編制應(yīng)該是單位各項(xiàng)事業(yè)運(yùn)行的起點(diǎn)，在整個單位的 預(yù)算體系中發(fā)揮著重要的作用。因此，單位應(yīng)該留給預(yù)算編制人員 充足的時間；便于他們核查各項(xiàng)支出的可行性和可能性，但是日前大 部分行政事業(yè)單位編制預(yù)算的時間都在一個月左右，這就使得預(yù)

33、算 項(xiàng)目指標(biāo)不能得到充分的認(rèn)證，缺乏預(yù)算編制的可信程度，使預(yù)算編 制在初期就不能保證質(zhì)量，也就更不必說預(yù)算的實(shí)施和監(jiān)督工作了。2預(yù)算編制方法不科學(xué)雖然財政部門要求部門預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，但在實(shí)際操作過程中，大部分行政事業(yè)單位仍實(shí)行“基數(shù)法”，在很大程度上直 接影響了資金的使用效率。從現(xiàn)行行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配方式看，雖 然幾經(jīng)改革，但始終未能跳出“基數(shù)法”的框架，使行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)未 能發(fā)揮最大的社會與經(jīng)濟(jì)效益。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建 立，現(xiàn)行行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)分配辦法的缺陷日趨明顯，已難以適應(yīng)財政改 革和事業(yè)發(fā)展的需要。3預(yù)算編制內(nèi)容不全面第一，部門預(yù)算編制在項(xiàng)目支出的細(xì)化程度、基本支出定額制定

34、 的科學(xué)性等方面做得還很不夠，為一些單位挪用資金、鋪張浪費(fèi)留下 了隱患。部門預(yù)算編制不夠細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，在安排項(xiàng)目支出預(yù)算時人為 因素較多，存在一定的隨意性和盲目性。不應(yīng)安排資金的項(xiàng)目人為 安排資金，致使應(yīng)該安排資金的項(xiàng)目預(yù)算不能打足，影響了預(yù)算編報 的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算比較普遍，影響了預(yù)算的 嚴(yán)肅性，也給項(xiàng)目的績效考核帶來一定的難度。第二，行政事業(yè)單位在編制項(xiàng)目預(yù)算時，有業(yè)務(wù)項(xiàng)目名稱，但無 相應(yīng)的預(yù)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)列支內(nèi)容。致使在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏相應(yīng)的 監(jiān)控依據(jù)，一些項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)成了預(yù)算單位調(diào)控預(yù)算經(jīng)費(fèi)的蓄水池，普遍 存在擠占項(xiàng)目預(yù)算補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)預(yù)算的情況；同時預(yù)算編制的筒單粗糙 和不確定性

35、，給預(yù)算的審核和批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的監(jiān)督、預(yù)算業(yè) 績考核等帶來了很大的困難。第三，預(yù)算外資金與預(yù)算內(nèi)資金相脫節(jié)，預(yù)算編制不全面。我國 行政事業(yè)單位傳統(tǒng)的預(yù)算體系是預(yù)算資金內(nèi)外分離的預(yù)算體制，使 單位在編制預(yù)算時，不能充分考慮預(yù)算外資金的收支情況，但隨著經(jīng) 濟(jì)體制改革的深入，大部分事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)來源已經(jīng)不是單純的依 靠國家預(yù)算內(nèi)資金的撥付，而在很大程度上是依靠經(jīng)營收入來彌補(bǔ) 資金的不足。這也使得單獨(dú)考慮預(yù)算內(nèi)資金編制的財務(wù)預(yù)算逐漸失 去了其經(jīng)濟(jì)意義，不能真實(shí)的反映單位的收支狀況和運(yùn)營效率。（三）在預(yù)算執(zhí)行方面，缺乏應(yīng)有的約束力和嚴(yán)肅性在預(yù)算執(zhí)行方面存在的缺陷主要有：1有些行政事業(yè)單位在資金使

36、用中，支出控制不嚴(yán)，超支浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，超標(biāo)購買小汽車、公款旅游、公款吃喝、公款進(jìn)行高檔消 費(fèi)，致使單位的會議費(fèi)、招待費(fèi)、車輛燃修費(fèi)居高不下，嚴(yán)重影響了政 府部門的公眾形象。2有些行政事業(yè)單位在項(xiàng)目支出資金管理使用中，基本支出和 項(xiàng)目支出界定不清，用項(xiàng)目支出來彌補(bǔ)基本支出經(jīng)費(fèi)的不足，用于維 持日常公用支出，沒有做到?？顚Ｓ?。3有些行政事業(yè)單位在專項(xiàng)資金使用過程中，沒有樹立講求經(jīng) 濟(jì)效益的理財理念，重?fù)芸疃p管理，重預(yù)算審核而輕實(shí)際效果，對 項(xiàng)目資金實(shí)際使用績效缺乏有效地監(jiān)督和考核。（四）只注重預(yù)算的編制，不注重預(yù)算的控制、考核與評價在執(zhí)行中，我們發(fā)現(xiàn)許多行政事業(yè)單位的預(yù)算編制還是比較全 面的，但

37、執(zhí)行結(jié)果卻與預(yù)算相差較遠(yuǎn)，除去預(yù)算與實(shí)際客觀差距以 外，最主要的原因是行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行過程的控制、監(jiān)督不利， 同時也是沒有很好的去執(zhí)行預(yù)算的考核與評價。準(zhǔn)確、合理的預(yù)算 本身并不能改善經(jīng)營管理、提高行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益和社會效益， 只有認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目 聯(lián)系起來，才能真正達(dá)到全面預(yù)算管理控制的目的。很多行政事業(yè) 單位的預(yù)算不能成為行政事業(yè)單位的“硬約束”，主要是由于預(yù)箅的 執(zhí)行沒有實(shí)行全面控制。只有有了全程的控制，才有以預(yù)算作為基 礎(chǔ)的業(yè)績考核和獎勵制度，行政事業(yè)單位的最終目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)。（五）預(yù)算管理缺乏行之有效的監(jiān)督機(jī)制對事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)支出管理與效益考

38、核缺乏行之有效的監(jiān)督機(jī) 制。從目前事業(yè)單位整體上來看，支出預(yù)算分配模式及管理體制仍 停留在粗放型水平上，管理體制尚未理順，由此在支出管理上與監(jiān)督 考核方面缺乏強(qiáng)有力的控制與行之有效的約束機(jī)制和激勵機(jī)制。同 時經(jīng)費(fèi)使用的社會效益，也缺乏系統(tǒng)考核機(jī)制，從而增加了經(jīng)費(fèi)使用 的隨意性。三、行政事業(yè)單位全面預(yù)算面臨的風(fēng)險行政事業(yè)單位實(shí)行全面預(yù)算管理，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：1不編制預(yù)算或預(yù)算體系不健全，崗位職責(zé)分工不合理，可能 導(dǎo)致行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動缺乏約束或盲目進(jìn)行。2預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。3預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致行政事業(yè)單位資源 浪費(fèi)

39、或發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。4預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、分析不正確、監(jiān)控和考核不嚴(yán)，可 能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。四、行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)（應(yīng)對措施）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審 批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體 要求。行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當(dāng) 強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和 人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。2預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密， 對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行 結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

40、。五、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)的控制崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)的原則性要求是“權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng) 當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理”。（一）不相容職務(wù)相互分離行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)箅工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和 崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保預(yù)算工作中不相容崗位相互分離、制約和監(jiān) 督。預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)如下：1預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批職務(wù)相分離。編制預(yù)算的人員職務(wù)與審批人員職務(wù)是不相容的。預(yù)算編制組 負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制。不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位， 可以指定財會部f事負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。在單位內(nèi)部要由行政事業(yè) 單位預(yù)算的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批行政事業(yè)單位年度預(yù)算方案，并 在規(guī)定的

41、時間內(nèi)報送財政部（門）。財政部（門）依法將審核匯總后 的單位預(yù)算上報國務(wù)院或人民政府審定。經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)后， 在規(guī)定時間內(nèi)向有關(guān)單位批復(fù)。2預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)相分離。行政事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在單位預(yù)算管理部門的領(lǐng)導(dǎo)下， 具體負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)經(jīng)營預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作， 并配合預(yù)算管理部門做好行政事業(yè)單位總預(yù)算的綜合、平衡、控制、分析、考核等工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。3預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)相分離。預(yù)算執(zhí)行人員與對預(yù)算進(jìn)行考核的人員不能由一個人同時擔(dān) 任。考核評價組負(fù)責(zé)按預(yù)算指標(biāo)考核各部門，負(fù)責(zé)貫徹獎懲制度，配 套的獎懲措施和相應(yīng)的激勵機(jī)制是預(yù)算得以實(shí)現(xiàn)的

42、保證。（二）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)與運(yùn)行體制， 明確行政事業(yè)單位最高權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門以及各預(yù) 算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。具體內(nèi)容 如下：1預(yù)算管理組織設(shè)置的控制(1)預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。行政事業(yè)單位的預(yù)算，從預(yù)算政策的制定開始，經(jīng)過編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考評等環(huán)節(jié)，使預(yù)算方案實(shí) 施完成再到第二年度預(yù)算的編制，構(gòu)成一個完整的預(yù)算周期。預(yù)算 管理組織機(jī)構(gòu)是預(yù)算控制的基礎(chǔ)和保證。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng) 根據(jù)本單位的具體情況，成立相應(yīng)的預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)（預(yù)算委員 會或預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組），由單位的負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，主管及相關(guān)職能部

43、 門的負(fù)責(zé)人為成員，建立集體決策制度。為了確保預(yù)算控制工作落 到實(shí)處，單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效 實(shí)施負(fù)責(zé)。預(yù)算決策機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位年度預(yù)算方案的制 訂。單位最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的審批。(2)預(yù)算管理部門。在理事會下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個 預(yù)算管理職能部門，即預(yù)算委員會、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專門辦事機(jī) 構(gòu)，由其具體負(fù)責(zé)本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位 日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。而且在預(yù)算委員會下 設(shè)預(yù)算編制組、內(nèi)部仲裁組、內(nèi)部審計組和考核評價組，從而形成一 個結(jié)構(gòu)多元化的預(yù)算管理組織體系。不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行 政事業(yè)單位，可

44、以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé) 人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。2行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門和所屬分支機(jī)構(gòu)在行政事業(yè)單位 預(yù)算管理部門的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預(yù)算管理部門做好行政事業(yè)單位總 預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。所屬基層部門負(fù)責(zé)人對 本部門預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。3行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄和憑證， 如實(shí)記載各環(huán)節(jié)工作的開展情況，確保預(yù)算工作全過程得到有效 控制。（三）授權(quán)批準(zhǔn)控制

45、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。行政事業(yè)單位要分別明 確單位負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人及其經(jīng)辦人員的審枇權(quán)限，規(guī) 定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，確保預(yù)算控制各環(huán)節(jié)規(guī)范有序地 進(jìn)行。行政事業(yè)單位的職工代表大會是單位實(shí)行民主管理和職工行 使民主權(quán)利的機(jī)構(gòu)。職工代表大會應(yīng)在每年年初討論并審議財務(wù)部 門關(guān)于上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報告，審議通過本單位本年度事業(yè)發(fā) 展規(guī)劃預(yù)算方案，并監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi) 進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批 人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算 事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦

46、理，并同時向上級部門報告。 第二節(jié)預(yù)算編制控制預(yù)算編制是預(yù)算控制的首要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)和做好預(yù)算編制控制環(huán) 節(jié)的工作，對于發(fā)揮預(yù)算控制的作用至關(guān)重要。預(yù)算編制控制的原 則性要求是：“預(yù)算編制的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對預(yù)算編制方法、審 批程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定?！毙姓聵I(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編 制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。行政 事業(yè)單位編制預(yù)算應(yīng)按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及 其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。應(yīng)在預(yù)算年度開始前完成全面 預(yù)算草案的編制工作，經(jīng)行政事業(yè)單位最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，以書面 文件形式下

47、達(dá)執(zhí)行。一、預(yù)算編制的原則行政事業(yè)單位預(yù)算編制的原則是指進(jìn)行行政事業(yè)單位預(yù)算編制 應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針，它是多年來預(yù)算編制經(jīng)驗(yàn)的高度概括，它 反映預(yù)算編制的客觀規(guī)律和基本要求。行政事業(yè)單位的預(yù)算制度， 必須依據(jù)一定的原則來建立和調(diào)整。為科學(xué)、合理地編制好單位預(yù) 算，工作中要遵循以下基本原則：（一）合法性原則行政事業(yè)單位所有預(yù)算編制的環(huán)節(jié)都必須依法行事。預(yù)算的編 制要符合預(yù)算法和國家其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國家右關(guān)方針、政策，并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制。具體來講：一是收入要 合法合規(guī)。組織基金收入要符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定；行政事業(yè)性 收費(fèi)要按財政部、國家發(fā)改委和價格管理部門核定的收費(fèi)項(xiàng)

48、目和標(biāo) 準(zhǔn)測算等。二是各項(xiàng)支出要符合財政宏觀調(diào)控的目標(biāo)，要遵守現(xiàn)行 的各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。支出預(yù)算要結(jié)合本部門的事業(yè)發(fā)展計劃、職 責(zé)和任務(wù)進(jìn)行測算；對預(yù)算年度收支增減因素的預(yù)測要充分體現(xiàn)與 國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃的一致性，要與經(jīng)濟(jì)增長速度相匹配；項(xiàng)目 和投資支出方向要符合國家產(chǎn)業(yè)政策；支出的安排要體現(xiàn)厲行節(jié)約， 的影響情況等。在收集以上資料的基礎(chǔ)上，召集有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人 進(jìn)行深入細(xì)致的分析，研究論證，細(xì)致測算，制定出一個符合本單位 發(fā)展前景，切實(shí)可行的收支預(yù)算。（四）正確掌握預(yù)算編制的要求為了保證預(yù)算編制的統(tǒng)一性和規(guī)范性，在編制預(yù)算前必須認(rèn)真 學(xué)_編制預(yù)算的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門對

49、行政事 業(yè)單位收支預(yù)算的編制要求，熟悉預(yù)算科目及表格的相互關(guān)系及填 報方法，以便高質(zhì)量地完成單位預(yù)算的編制任務(wù)。四、預(yù)算編制的方法（一）預(yù)算編制的方法通常有以下幾種預(yù)算編制的方法：1固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可能實(shí)現(xiàn)的 某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生 的變動因素而編制預(yù)算的方法。它是最傳統(tǒng)的，也是最基本的預(yù)算 編制方法。固定預(yù)算法是按照預(yù)算期內(nèi)可能實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營活動水平確 定相應(yīng)的固定預(yù)算數(shù)來編制預(yù)算的方法。固定預(yù)算方法簡單、編制 輕松，但是不適用市場變化較大或較快的情況，一般來說，固定預(yù)算 適用于業(yè)務(wù)量水平比較穩(wěn)定的行政事業(yè)單位編制預(yù)算。2彈性預(yù)算

50、，是指以預(yù)算期間可能發(fā)圭的多種業(yè)務(wù)量水平為基 礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平 的費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在各業(yè)務(wù)量的情況下所對應(yīng)開支（或取 得）的費(fèi)用（或利潤）水平。正是由于這種預(yù)算可以隨著業(yè)務(wù)量的變 化而反映該業(yè)務(wù)量水平下的支出控制數(shù)，具有一定的伸縮性，因而稱 為“彈性預(yù)算”。彈性預(yù)算能適應(yīng)市場變化，是對固定預(yù)算編制方法 的有效彌補(bǔ)。但是，彈性預(yù)算編制方法比較復(fù)雜，工作量較大。3增量預(yù)算法，是行政事業(yè)單位編制預(yù)算最普遍的方法，是以 當(dāng)年預(yù)算的具體數(shù)字為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和計劃期各項(xiàng)業(yè)務(wù) 的可能增減變動情況來確定下一年度預(yù)算比上年預(yù)算的增減變動 額。因?yàn)檫@種預(yù)算

51、方法是以現(xiàn)行預(yù)算為基礎(chǔ)并預(yù)測變動量來編制 的，所以稱為“增量預(yù)算”或“減量預(yù)算”。4零基預(yù)算法，與傳統(tǒng)的增量預(yù)算法截然不同，零基預(yù)算對于 任何一個預(yù)算期，任何一種費(fèi)用項(xiàng)目的開支數(shù)，不是從現(xiàn)有的基礎(chǔ)出 發(fā)，也不考慮目前的費(fèi)用開支水平，而是一切從零出發(fā)，以零為起點(diǎn)， 即以無費(fèi)用、無服務(wù)、無成本、無收益作為預(yù)算的起點(diǎn)，從根本上考慮 各費(fèi)用項(xiàng)目的必要性與規(guī)模。5滾動預(yù)算，滾動預(yù)算法是指按照“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則，根據(jù)上 一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將編制預(yù)算的 時期逐期連續(xù)滾動向前推移。使預(yù)算總是保持一定的時間跨度。簡 單地說，就是根據(jù)上一期的預(yù)算指標(biāo)完成情況，調(diào)整和具體編制下一 期預(yù)

52、算，并將預(yù)算期連續(xù)滾動向前推移的一種預(yù)算編制方法。在編 制預(yù)算時，可先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，編制各月 的詳細(xì)預(yù)算。其他三個季度的預(yù)算可以粗一些，只列各季總數(shù)，到第 一季度結(jié)束前，再將第二季度的預(yù)算按月細(xì)分，第三、四季度及下年 度第一季度只列各季總數(shù)，依此類推，使預(yù)算不斷地滾動下去。滾動 預(yù)算及時性強(qiáng)，連續(xù)性和穩(wěn)走性突出，但是編制的工作量也較大。（二）預(yù)算編制方法的選擇目前，行政事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算一般采取增量預(yù)算的編制方法。 現(xiàn)行單位的財務(wù)管理預(yù)算，是在參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ) 上，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力，以及年度收支增減因 素進(jìn)行編制的，它往往掩蓋了單位此前

53、存在的各種不合理的收支。 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，行政事業(yè)單位的財務(wù)收支活動趨于多樣化、復(fù)雜 化，這種單一的預(yù)算編制方法已明顯不能滿足單位加強(qiáng)預(yù)算管理的 需要。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)活動規(guī)律，確定符合自身業(yè)務(wù) 特點(diǎn)和管理需要的預(yù)算編制方法。預(yù)算項(xiàng)目不同，預(yù)算管理采用的編制方法也不同。預(yù)算編制應(yīng) 該采用定期預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合、固定預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合、增 量預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合的編制方法，這樣做既考慮了定期預(yù)算、固 定預(yù)算、增量預(yù)算本身所具有的缺陷，又遵循了成本效益原則。在行 政事業(yè)單位預(yù)算管理中，行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身情況，根據(jù)不同的 預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇上述預(yù)算編制方法，并對這些預(yù)算方法進(jìn)行

54、綜合運(yùn)用，以達(dá)到行政事業(yè)單位預(yù)算控制的目的。一般來講，行政事業(yè)單位應(yīng)該實(shí)行“零基預(yù)算”、“綜合預(yù)算”的編制方法，將過去“基數(shù)加增長”的做法，改變?yōu)榻y(tǒng)籌部門預(yù)算內(nèi)、外 財力，根據(jù)部門事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，編制年度收支預(yù)算。以“零基 預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算，既要考慮到上年度 的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測算計劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對本單位的 影響程度、確定每項(xiàng)工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng) 籌安排預(yù)算，而不是簡單地審核修改上年度預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?具體做法如下：1收入預(yù)算的編制，要符合國家政策。根據(jù)財政、物價、稅務(wù)等 有關(guān)部門規(guī)定，屬于有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒

55、有 明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，則要根據(jù)以前年度收入水平，結(jié)合本年的相關(guān) 影響因素編制。2支出預(yù)算的編制，要量人為出，不得編制赤字預(yù)算。對支出 預(yù)算的編制，應(yīng)本著既要保證業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要體現(xiàn)合理節(jié)約的 精神。有支出定額的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，單位事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)，人員編制，有關(guān)開支范圍相開支定額（或標(biāo)準(zhǔn)），物資供應(yīng) 及價格變化等因素編制；沒有支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算 編制。五、預(yù)算編制的程序程序是按照既定方式為有效地完成任務(wù)而必須實(shí)施的工作步 驟。程序控制是對重要業(yè)務(wù)必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)化程序來執(zhí)行的保 障措施，其目的是實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化。規(guī)范預(yù)算編制程 序可以保證預(yù)算編制中

56、的權(quán)力制衡和信息交流，可防止濫用職權(quán)和 弄虛作假。因此，為了規(guī)范預(yù)算編制，應(yīng)對預(yù)算編制的程序進(jìn)行控 制。行政事業(yè)單位預(yù)算的編制，一般按照“上下結(jié)合，分級編制，逐 級匯總”的程序進(jìn)行，采用自上而下或自下而上的編制程序。具體編制程序如下：（一）下達(dá)目標(biāo)行政事業(yè)單位的決策部門根據(jù)行政事業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期 經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年9月底以前提出 下一年度行政事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策， 由預(yù)算編制部門（財務(wù)預(yù)算委員會）下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。在確定 預(yù)算目標(biāo)的過程中應(yīng)該采取“分權(quán)”和“集權(quán)”相結(jié)合的策略，既要發(fā) 揮下屬部門的積極性，又要樹立預(yù)算管理委員會的權(quán)威性。（二）編制上報各預(yù)算執(zhí)行部門按照行政事業(yè)單位預(yù)算編制部門下達(dá)的財務(wù)預(yù) 算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部 門財務(wù)預(yù)算方案，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后及時上報預(yù)算編制部門。 98（三）審查平衡行政事業(yè)單位財務(wù)