Nozwbn財(cái)務(wù)分析常用公式一覽表經(jīng)典

1、大風(fēng)起分云飛揚(yáng) 秋風(fēng)清，秋月明，落葉聚還散，寒鴉棲復(fù)驚。 財(cái)務(wù)分析常用公式一覽表 附表一、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式和含義 類型 NO 財(cái)務(wù)指標(biāo) 公 式 指標(biāo)含義 1 銷售利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) 銷售收入 凈利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，銷售收 入的盈利能力越強(qiáng)。 2 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 EBIT 銷售收入 息稅前利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。 指標(biāo)越高，銷售收入的盈利能力越強(qiáng)。 盈 3 EBITDA 利潤(rùn)率 EBITDA 銷售收入 息稅前利潤(rùn)和折舊及攤銷占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來的利息、所 得稅、凈利潤(rùn)和收回的非付現(xiàn)成本。指標(biāo)越高

2、，表明銷售收入的盈利能力越強(qiáng)，且 經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金的創(chuàng)造能力越強(qiáng)。 利 4 總資產(chǎn) 利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) 平均總資產(chǎn) 凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn) 的盈利能力越強(qiáng)。 5 稅前總資產(chǎn) 盈利力 EBIT 平均總資產(chǎn) 息稅前利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。 指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。 匕匕 厶冃 6 稅后總資產(chǎn) 盈利力 EBIT (1_T) 平均總資產(chǎn) 息前稅后利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo) 越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。 7 權(quán)益資本 利潤(rùn)率(ROE) 凈利潤(rùn) 平均權(quán)益資本 凈利潤(rùn)與權(quán)益資本

3、的比例關(guān)系，表示股東投入每元權(quán)益資本所帶來的凈利潤(rùn)。指標(biāo) 越高，股東權(quán)益資本的盈利能力越強(qiáng)。 力 8 稅前投入資本 利潤(rùn)率(ROIC) EBIT 平均投入資本 息稅前利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本(包括股東的權(quán)益資本和付 息債務(wù)資本)所帶來的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越 強(qiáng)。 9 稅后投入資本 利潤(rùn)率(ROIC) EBIT (1 T) 平均投入資本 息前稅后利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本(包括股東的權(quán)益資本和 付息債務(wù)資本)所帶來的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)。 10 流動(dòng)比率 平均流動(dòng)資產(chǎn) 平均流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比

4、例關(guān)系。表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。 一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性或變現(xiàn) 能力。 流 11 速動(dòng)比率 平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均存貨 平均流動(dòng)負(fù)債 除了存貨之外的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元更具 變現(xiàn)性的流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反 映企業(yè)除存貨外流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。 動(dòng) 性 12 營(yíng)運(yùn)資本 需求量比率 平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債 平均總資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資本需求量占總資產(chǎn)的比重，具有雙重含義：一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn) 能力，指標(biāo)越大，變現(xiàn)能力越強(qiáng)；另一方面反映企業(yè)多岀的流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的情

5、 況，指標(biāo)越大，資金占用越多，特別是當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力差的存貨、應(yīng)收款、 預(yù)付款增加。 13 營(yíng)運(yùn)資本比率 平均非付息流動(dòng)資產(chǎn) 平均非付息流動(dòng)負(fù)債 企業(yè)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)（無息的流動(dòng)資產(chǎn)）與經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債（無息的流動(dòng)負(fù)債）之 間的比例關(guān)系。該指標(biāo)越小，說明企業(yè)運(yùn)用無息的流動(dòng)負(fù)債來經(jīng)營(yíng)的能力越強(qiáng)，企 業(yè)的資本成本越低，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越高；反之，說明企業(yè)運(yùn)用無息流動(dòng)負(fù)債來 經(jīng)營(yíng)的能力越弱，企業(yè)的資本成本越高，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越低。 負(fù) 14 總資產(chǎn)負(fù)債率 平均總負(fù)債 平均總資產(chǎn) 所有負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，說明負(fù)債程度越高；反之越低。 債 15 權(quán)益資產(chǎn)比 平均權(quán)益資本 平均總資產(chǎn) 股東權(quán)益

6、資本占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，說明權(quán)益資本所占比重越高，負(fù)債比例 越低。 和 16 權(quán)益乘數(shù) 平均總資產(chǎn) 平均權(quán)益資本 權(quán)益資本與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所支撐的總資產(chǎn)。指標(biāo)越大，說 明負(fù)債比例越高，反之越低。 償 17 權(quán)益負(fù)債比 平均權(quán)益資本 平均長(zhǎng)期負(fù)債 權(quán)益資本與長(zhǎng)期負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元長(zhǎng)期負(fù)債所對(duì)應(yīng)的權(quán)益資本。指標(biāo)越大， 說明長(zhǎng)期負(fù)債的程度越低，反之越高。 債 18 基于EBIT的 利息保障倍數(shù) EBIT 年應(yīng)付利息 使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)）與當(dāng)年應(yīng)付利 息的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說明付息能力越強(qiáng)，反之越弱。 匕匕 厶冃 19 基于現(xiàn)金

7、的 利息保障倍數(shù) 稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金 一（折舊+攤銷） 年應(yīng)付利息 使用當(dāng)年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金-折舊和攤銷）與當(dāng)年應(yīng) 付利息的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說明付息能力越強(qiáng)，反之越弱。 力 20 基于EBITDA的 本息保障倍數(shù) EBITDA 年應(yīng)付利息+年應(yīng)還本金 使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)于（利息、所得稅、凈利潤(rùn)、折舊、攤銷等） 與當(dāng)年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。 指標(biāo)越大，說明還本付息能力越強(qiáng)，反之越弱。 基 d 營(yíng)耳、 經(jīng)J1 前抹 稅M 劊io 現(xiàn)弱 4-X r乂 經(jīng)反 前竟 (aH 一 一 r 0 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力 一餐 產(chǎn) 資 總 入尸 亠 0 總M, 0 亠 0

8、售入 銷收 V 產(chǎn)數(shù) 資次 定轉(zhuǎn) 固周 匕匕 厶冃 0 使M, 0 d刀 0 4 3_ 5 6 3 即亂 ,越 率之 瓠反 周低 的加 貨 經(jīng)本 Q 營(yíng)權(quán) 經(jīng)均 后平 稅 指 0 蔔 、一0 。高 罰越 經(jīng)標(biāo) 財(cái)富增值能力 33 VA 和 E 或 T黑 E 0 0 NX- W富t 或樸 合 皿W; 和 曾 息W富t 33 加A 朗V 笏M 4 Z/IX 值 值彳 瀕 價(jià)瀕 市 場(chǎng)市 的 市的 業(yè) 的本 企 本資 資權(quán) : 債股 式 負(fù)業(yè) AA k 或 0 、ttK! 0 、一 / 傅匚 0 的卸謝 7 產(chǎn)表東 資,股 本的 業(yè)資業(yè) 企入企 ag )- (- VA e 大風(fēng)起今云飛揚(yáng) 33 市值

9、面值比 股票價(jià)格 股票面值 企業(yè)股票價(jià)格與股票賬面價(jià)值之比，反映企業(yè)股票市價(jià)與股票面值之間的比例關(guān) 系。當(dāng)股票交易價(jià)格超過賬面價(jià)值，說明投資者愿意支付比股票賬面價(jià)值更高的價(jià) 格來買賣股票，股票增值；反之，股票貶值?？梢?，該指標(biāo)從資本市場(chǎng)投資的角度 反映了企業(yè)是否為股東創(chuàng)造或增加價(jià)值。 34 投入資本效率 （創(chuàng)值率） EVA 平均投入資本 經(jīng)濟(jì)增加值與投入資本的比例關(guān)系。表示每元投入資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo) 越大，投入資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)，反之越弱。 35 權(quán)益資本創(chuàng)值率 EVA 平均權(quán)益資本 經(jīng)濟(jì)增加值與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo) 越大，權(quán)益資本創(chuàng)造價(jià)值

10、的能力越強(qiáng)，反之越弱。 資 本 市 場(chǎng) 表 現(xiàn) 36 每股利潤(rùn) （EPS） 凈利潤(rùn) 發(fā)行在外的股份數(shù) 凈利潤(rùn)與股份數(shù)之比。表示一股所擁有的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說明每股的盈利能力 越強(qiáng)，反之越低。 37 每股凈資產(chǎn) 期末凈資產(chǎn) 期末股份數(shù) 凈資產(chǎn)與股份數(shù)之比。表示一股所擁有的凈資產(chǎn)。指標(biāo)越高，說明每股的凈資產(chǎn)賬 面價(jià)值越高，反之越低。 38 每股現(xiàn)金流 稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金 發(fā)行在外的股份數(shù) 經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與股份數(shù)之比。表示一股所擁有的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說明每 股的“獲現(xiàn)能力”越強(qiáng)，反之越弱。 39 每股分紅 （DPS） 凈利潤(rùn)（1 一留存收益比例） 發(fā)行在外的股份數(shù) 現(xiàn)金分紅與股份數(shù)之比。表示一

11、股所分配到的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說明每股的盈利 能力越強(qiáng)，反之越低。此外，DPS/EPS反映企業(yè)利潤(rùn)得分配比例 一一利潤(rùn)分紅和利 潤(rùn)留存的比例關(guān)系。 40 市盈率 每股價(jià)格 EPS 股價(jià)與每股凈利潤(rùn)（EPS之間的倍數(shù)關(guān)系，表明每一元凈利潤(rùn)支撐多少元的股票 價(jià)格，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來購買企業(yè)每一元的凈利潤(rùn)。指標(biāo)高低均 具有正負(fù)面含義，比較復(fù)雜，需謹(jǐn)慎解讀。一般而言，指標(biāo)高可能說明企業(yè)前景好， 低可能說明前景不好。但指標(biāo)高也可能說明股價(jià)被高估，低可能說明股價(jià)被低估。 41 股價(jià)資產(chǎn)比 每股價(jià)格 每股凈資產(chǎn) 股價(jià)與每股凈資產(chǎn)之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每一元凈資產(chǎn)支撐多少元的股票價(jià)格， 或投資者

12、愿意以多少元的股票價(jià)格來購買企業(yè)每一元的凈資產(chǎn)。一般而言，指標(biāo)高 可能說明股價(jià)高估，低可能說明股價(jià)低估。但指標(biāo)高也可能說明企業(yè)前景好，低可 能說明前景不好。 42 股價(jià)與現(xiàn)金比 每股價(jià)格 每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金 股價(jià)與每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每一元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金支撐多少元 的股價(jià)，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來購買企業(yè)每一元的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。一 般而言，指標(biāo)高可能說明股價(jià)被高估，低可能說明股價(jià)被低估。但指標(biāo)高也可能說 明企業(yè)前景好，低可能說明前景不好。 43 股票收益率 股票期末價(jià)格股票期初價(jià)格+每股現(xiàn)金分紅 股票期初價(jià)格股票期初價(jià)格 股東持有股票的收益（資本利得和現(xiàn)金股利）與其購買價(jià)格

13、之間的比。指標(biāo)越高， 說明其收益越高，反之越低。 資 本 成 本 44 權(quán)益資本成本Ks K峠冇 Ks =Rt +(入-Rt )3 股東預(yù)測(cè)其權(quán)益資本的收益率，或企業(yè)使用股東的權(quán)益資本所必需支付的成本。一 般有三個(gè)公式（見左欄）。 KS =銀行長(zhǎng)期貸款利率 +風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 45 債務(wù)資本成本Kd 心=貸款利率（1-T） p 牛每期利息+Pn (1+Kd)t(1+Kd)n 債權(quán)人預(yù)期其債務(wù)資本的收益率，或企業(yè)使用股東的債務(wù)資本所必需支付的成本。 46 優(yōu)先股 資本成本Kp ，/D p優(yōu)先股股利 p P優(yōu)先股股價(jià) 優(yōu)先股股東預(yù)期其優(yōu)先股的收益率，或企業(yè)使用優(yōu)先股股東的資本所必須支付的成 本。 47 加

14、權(quán)平均 資本成本（WACC 負(fù)債價(jià)值權(quán)益價(jià)值 HKpfl _T 計(jì)X Ks 企業(yè)總價(jià)值叫丿企業(yè)總價(jià)值S 企業(yè)使用每一元資本所必須支付的平均成本。 各類需要支付成本的負(fù)債”權(quán)益資本 投入資本” KDQ-T片投入資本辺Ks 企業(yè)使用每一元投入資本所必須支付的平均成本。 附表二、商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算公式和釋義 類型 NO 財(cái)務(wù)指標(biāo) 公式 指標(biāo)釋義 風(fēng) 險(xiǎn) 水 平 信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 1 不良資產(chǎn)率 不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)M00% 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng) 貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他 應(yīng)收款、承

15、諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn) 類別的部分。該指標(biāo)不應(yīng)高于 4%。 2 不良貸款率 次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款.j 各項(xiàng)貸款X100% 次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足 額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款 人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義 為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收 回極少部分。這三類貸款合計(jì)為不良貸款。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融岀 貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資

16、、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī) 構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。該指標(biāo)不應(yīng)高于 5%。 大風(fēng)起分云飛揚(yáng) 3 單一集團(tuán)客戶 授信集中度 最大一家集團(tuán)客戶授信總額“CC。/ 資本凈額述% 最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。 授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中 可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做岀的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、 透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開岀信用證、保函、備用信用證、信用 證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款 承諾等表外業(yè)務(wù)。該指標(biāo)不應(yīng)高于

17、15%。 4 單一客戶貸款 集中度 最大一家客戶貸款總額n/ X100% 資本凈額 最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總 額?？蛻羰侵溉〉觅J款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。該指標(biāo)不應(yīng) 咼于10%。 5 全部關(guān)聯(lián)度 全部關(guān)聯(lián)方授信總額, 資本凈額切 全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的 保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。該指標(biāo)不應(yīng)高于50%。 市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) 6 累計(jì)外匯敞口 頭寸比例 累計(jì)外匯敞口頭寸,100% 資本凈額 累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。該指 標(biāo)不應(yīng)

18、咼于20%。 7 利率風(fēng)險(xiǎn) 敏感度 利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響 ，、十漢100% 資本凈額 本指標(biāo)在假定利率平行上升 200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。 指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分 到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上 表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏 感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率 變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。 流 動(dòng) 性 風(fēng) 險(xiǎn) 8 流動(dòng)性比率 流動(dòng)性資產(chǎn) X100% 流動(dòng)性負(fù)債 流動(dòng)

19、性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差 后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、 一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月 內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái) 政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來 款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及 各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。該指標(biāo)不應(yīng) 低于25%。 9 核心負(fù)債比例 核心負(fù)債 X100% 總負(fù)債 核心負(fù)債

20、包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。 該指標(biāo)不應(yīng)低于60%。 大風(fēng)起今云飛揚(yáng) 10 流動(dòng)性缺口率 流動(dòng)性缺口乂100% 90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn) 流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去 90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。該指 標(biāo)不應(yīng)低于-10%。 風(fēng)險(xiǎn) 遷徙 正 常 貸 款 遷 徙 率 11 正常類貸款 遷徙率 期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額 +期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額 如沖*心禹人訃如沖*心禹如，人訃:100% 期初止常類貸款余額初止常類貸款期間減少金額 +期初關(guān)注類貸款余額期初關(guān)注類貸款期間減少金額 期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正

21、常類貸款中，在報(bào)告期末分類為 次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是 指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期 初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收 回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額， 是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷 等原因而減少的貸款。 12 關(guān)注類貸款 遷徙率 期初正常類貸款向下遷徙金額 X100% 期初正常類貸款余額初正常類貸款期間減少金額 期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)

22、告期末分類為關(guān)注類/ 次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。 不良 貸款 遷徙 率 13 次級(jí)類貸款 遷徙率 期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額浙00% 期初次級(jí)類貸款余額初次級(jí)類貸款期間減少金額 期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/ 損失類的貸款余額之和。期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在 報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。 14 可疑類貸款 遷徙率 期初可疑類貸款向下遷徙金額 X100% 期初可疑類貸款余額初可疑類貸款期間減少金額 期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的

23、貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由 于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。 風(fēng)險(xiǎn) 抵御 盈 利 水 平 15 資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) -X100% 資產(chǎn)平均余額 凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì) 制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于0.6%。 16 資本利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) X100% 所有者權(quán)益平均余額 所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。該指標(biāo) 不應(yīng)低于11%。 17 成本收入比率 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 X100% 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的

24、損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按金 融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。該指標(biāo)不 應(yīng)高于45%。 準(zhǔn)備 金充 足程 度 18 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備 充足率 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。信 用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。該指 標(biāo)不應(yīng)低于100%。 貸款損失準(zhǔn)備 充足率 貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備， X100% 貸款應(yīng)提準(zhǔn)備 貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。該指標(biāo)不應(yīng)低于 100%。 大今云飛揚(yáng) 資本 充足 情況 1 20 資本充足

25、率 資本凈額,CCC/ X100% 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。核心資本、附 屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資 本充足率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 2004年第2號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí) 行。該指標(biāo)不應(yīng)低于 8%。 21 核心資本充足 率 核心資本凈額如00% 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。核心資本、核心資 本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足 率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。 該指標(biāo)不應(yīng)低于4%。 備注：1、附表二主要參照商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）。 2、附表一適用于分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也可以應(yīng)用于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，但在分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，通常需根據(jù)附表二的各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，分析和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。 附表三、總風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分解公式 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 總風(fēng)險(xiǎn) EBIT變動(dòng)率 凈利潤(rùn)變動(dòng)率 凈利潤(rùn)變動(dòng)率 銷售量變動(dòng)率 EBIT變動(dòng)率 銷售量變動(dòng)率 銷售量（單價(jià)單位產(chǎn)品變動(dòng)成本） 銷售量（單價(jià)單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）總固定成本 銷售量（單價(jià)單位產(chǎn)品變動(dòng)成本） 銷售量（單價(jià)一