家政公司財務管理制度

1、家政公司財務管理制度第一章 總則1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)中華人民共和國 會計法、企業(yè)會計準則 、企業(yè)財務通則 、企業(yè)會計制度 ，特制定本財 務管理制度。1.2 本管理制度適用于北京富平家政服務中心； 各部門、 人員在財務會計工作 中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理2.1 公司設立財務部作為財務會計機構(gòu) ，財務部的職責： 在公司總經(jīng)理的領 導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的 管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、 合理分配使用資金；做好與各門店的對賬工作，指導各門店建賬、對賬；建

2、 立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度； 做好財務分析工作， 為公司領導決策提供各種信息資料， 當好領導的參謀。2.2 財務部崗位設置為：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務副經(jīng)理、會計、出納 員。2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2.4 財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.5 財務會計人員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報 酬。第三章 流動資產(chǎn)的管理3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨 等。3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī) 定。要嚴格

3、控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理 一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？?經(jīng)理外出或因經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總 經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔 案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票 及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方 可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。 出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3.2.3 有關(guān)人員

4、因公外出時要做好出差登記， 方可到財務部門預借差旅費。 出 發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算 和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可扣發(fā)工 資。3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量） ，當日收 取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安 全。3.2.5 企業(yè)員工報銷費用時， 出納人員要及時扣除各種借款， 不允許職工長期 占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入賬， 不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6 出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、廢舊物品收入，職工 罰款等款項及時交付財務部門

5、，以便及時處理賬務。3.3 銀行存款管理3.3.1 會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結(jié)算憑 證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2 財務人員要嚴格銀行存款支出控制， 銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準， 手續(xù) 齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準， 辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預 計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人 承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回， 并到財務部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不 準再領用支票。3.3.3 銀行存款日記賬

6、逐筆逐日登記， 每日結(jié)出余額， 定期與銀行對賬單相核 對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原 因，上報領導。3.4 應收賬款及預付賬款的管理3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬， 即按債務 人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā) 生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦 人員的保證書等） ，不得單方入賬。3.4.2 各項債權(quán)， 債務要定期進行清理核對， 每年最少進行一次發(fā)函或派員核 對，每季末要編制應收賬款余額表和賬齡分析表，并上報有關(guān)領導。對發(fā)生 的應收賬款、 其他應收款、 預付賬款

7、等應收款項， 按照誰經(jīng)辦誰回收的原則， 損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠 償相應損失后及時處理賬務。3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門處理。3.4.4 企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度， 職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。3.4.5 支付預付賬款必須有合同、 協(xié)議書等書面文件， 根據(jù)合同需預付賬款時， 須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié) 議書等有關(guān)材料。346本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的3%。計提壞賬準備

8、金，年終調(diào)整。第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機械、設備、運輸工具； 電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設備器 具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使 用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修 保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn) 使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價4.3.1 外購的固定資產(chǎn)， 不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)， 以發(fā)票價格和運 輸費

9、用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資 產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。4.3.2 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時， 承建單位要搞好預 算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。4.3.3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、 機械設備等， 要根據(jù)預 算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和 已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取 重置價進行入賬。4.4 折舊方法。 我公司對固定資產(chǎn)進

10、行分類管理， 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限 法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30 年，機械、設備折舊年限為 10年，車輛折舊年限為 4 年，電子設備和儀器儀表等為 3 年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%.4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭、行政部參與，具體盤點 時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 負債管理5.1 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、 應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。5.2 企業(yè)各種流動負債應按期償還， 以提高企業(yè)信譽和知名度， 按期發(fā)放 工 資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，

11、 增加企業(yè)凝聚力。5.3 企業(yè)購進物品應付未付的款項， 業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送 交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算購進物品的計價和成本。第六章 成本費用的核算管理6.1 本公司按照成本費用實現(xiàn)控制的原則制定預算管理制度， 針對成本費用進 行有效的控制。6.2 各部門要與財務部門積極配合， 按照預算管理制度的要求， 嚴格貫徹執(zhí)行 預算。6.3 財務部依據(jù)誰的費用誰承擔的原則， 正確核算部門費用， 確保各部門費用 核算的準確性。6.4 成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。 要正確劃分和核算各項成本費 用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預

12、提費用 等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費 用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用預算制度由財務部另行制定。第七章 收入、利潤和稅金的管理7.1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。7.2 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費， 準確核算和反映各項稅金的提取和 上交。每月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。7.3 利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)稅金及附加 - 管理費用 -銷售費用 - 財 務費用7.4

13、企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支 出。7.5 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)賬時間為每月 30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月 5 號前上報公 司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2 北京富平家政服務中心， 應獨立核算， 自負盈虧， 要實行嚴格的財務制度， 嚴禁混報、亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內(nèi)部往來”科

14、目核算有關(guān) 經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3 公司所有購進物品， 原則上 200 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票； 支付水、 電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4 銷售發(fā)票要有專人到稅務機關(guān)領取。開票、制單、保管、登記實行專人負 責制。財務部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非客戶單位開具發(fā) 票。第九章 會計檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作， 財務部門應于每月月末將有關(guān)會計憑 證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 企業(yè)財務人員、 保管員、 統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)， 造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)