非營利組織的績效評估“壹基金”績效評估體系及啟示

1、非營利組織的績效評估非營利組織的績效評估 -“壹基金壹基金”績效評估體系及啟示績效評估體系及啟示 摘要摘要 績效評估作為營利性組織管理的一項重要的組成內(nèi)容，也是非營利組織進 行有效管理的一種強力工具，但由于非營利組織研究的滯后，到目前為止，只 有為數(shù)不多的學者意識到績效評估在非營利組織市場運作過程中的重要性。本 文對“壹基金”這一具有代表性的非營利組織作績效評估做案例分析，既從其 長短期產(chǎn)出、運營能力以及公共關系等方面進行評估。在案例分析的基礎上， 結合現(xiàn)有理論和應用現(xiàn)狀的研究，從而構建非營利組織績效評估的框架。 關鍵詞：關鍵詞： 非營利組織 績效評估 壹基金 nonprofit organi

2、zations evaluation -taking “one foundation” for example abstract performance evaluation is an important content of the profit organization management as well as a powerful tool of effective management of nonprofit- organization. however, few people realized the significance of performance evaluation

3、 in the process of npo marketing, since research on non-profit organizations is in its infancy.the thesis take “one foundation” which is one of representative of npo as a case analysis, evaluating its long and short term outputs, operational capabilities, public relations and so on.based on the anal

4、ysis of the case, and combining with the theory research and application practice of performance measurement, the article bulids up the framework of the performance evaluation of npo. keywords: nonprofit organization evaluation one foundation 目錄目錄 1. 前言 1.1 本課題研究的目的、意義及國內(nèi)外研究概況 1.2 研究內(nèi)容 1.3 研究步驟與研究方法

5、 2. 非營利組織評估體系 2.1 績效評估的含義 2.2 績效評估體系的定義 2.3 體系包含的內(nèi)容 3.壹基金的績效評估體系 3.1 壹基金的概括 3.2 壹基金的評估原則 3.3 壹基金績效評估的三個維度 3.4 評估的方法 4.非營利組織評估體系構建 4.1 評估原則 4.2 評估指標體系 4.3 評估的方法 4.4 評估結果的使用 結 語 . 參考文獻 . 致謝 1.前言 1.1 本課題研究的目的、意義及國內(nèi)外研究概況 “壹基金，其實質(zhì)上是中國第一個以公募基金存在并運作的民間慈善組織。 ”清華大學 ngo 研究所副所長賈西津評價說。它代表著中國非營利組織發(fā)展的 未來趨勢，其績效的評估

6、對探究我國非營利組織的發(fā)展方向借鑒作用。由于公 募基金會向社會進行公開的勸募，因此，基金會是所有非營利組織中，最需要 通過績效的評估樹立社會公信度的民間組織類型。在目前的社會環(huán)境下，公募 基金會是少數(shù)具有勸募資格的非營利組織，對它的績效評估應當是整個非營利 組織績效評估的關鍵。它直接關系到基金會的未來成長，關系到引導公民的捐 贈方向以及樹立民眾的捐款信心。本文的意義在于通過對非營利組織的項目工 作邏輯模型加以改造和應用，對“壹基金”的績效管理進行評估并進一步考察 研究了我國非營利組織績效的整體狀況。結合理論和實踐，從中提煉出非營利 組織績效評估的體系構建。 從國外現(xiàn)有的民間組織績效評估理論看，

7、當前流行的評估理論主要有“三 e”理論、 “三 d”理論、 “顧客滿意理論”等。 “三 e”理論1，考察的是經(jīng)濟 （economy） 、效率（efficiency） 、效果（effectiveness）,雖然有助于提升非 營利組織的效率，但在提升其能力方面有很大的局限性；“三 d”理論1,所謂 “三 d”是指診斷（diagnosis） 、設計（design）與發(fā)展（development）,雖 然在提升非營利組織的組織能力方面有較大的作用，但在提升其效率和公信度 方面有一定的局限；“顧客滿意度”理論2對于提升非營利組織的服務品質(zhì)方 面有一定的作用，但由于受助對象的救助期望值不明確，故這也不是一

8、個理想 的評估指標。國內(nèi)在構建非營利組織評估理論上，較流行的是鄧國勝的“apc” 評估理論3，既在參考國外民間組織績效評估理論的基礎上，結合中國當前的 組織現(xiàn)狀，所構建的民間組織問責、績效和組織能力的全方位評估理論, “apc”評估理論特別強調(diào)了民間組織問責與能力的評估。在對國外非營利組織 進行研究過程中，我國非營利組織內(nèi)部管理和外部調(diào)控所缺乏的一個重要方面 就是績效評價機制，不僅使得組織效率得不到很好的提升，也做成我國非營利 組織整理形象欠佳、效益不高，制約了非營利組織社會功能的發(fā)揮。因此，借 鑒國外成功經(jīng)驗，建立符合中國國情的非營利組織績效評價機制是當務之急。 1.2 研究內(nèi)容 本課題主要

9、在于研究壹基金的績效評估。在做績效評估前，從組織的概括、 組織的愿景與公益理念、主要項目、資金來源層面介紹該組織的基本狀況，為 其后的研究奠定基礎。從其項目成效、長短期產(chǎn)出、運營能力、內(nèi)外環(huán)境等方 面進行對壹基金綜合評估。如何在千差萬別的非營利組織間建立一個合適的評 估體系，也是本文要問答的問題之一。通過分析“壹基金”這一具有代表性的 非營利組織的績效，在個案式的績效評估的同時，作者也在積極思考組織績效 提升的問題，并將績效的優(yōu)化作為建構評估體系的指導思想加以關注，并在基 礎上提出評價非營利組織的評價方法，借助這些方法和多維標準，獲取有關績 效和效果的評估數(shù)據(jù)。根據(jù)這些評估原則、指標體系和評估

10、方法等，建立非營 利組織的普遍性的績效評估的體系。 1.3 研究方法與研究步驟 在研究方法上，本論文采用個案分析法并結合文獻分析法來建立對非營利 組織管理的研究框架。 一、個案分析法：主要側(cè)重該法的解釋性，對所研究的非營利組織自身所 具有的特性進行分析。二、文獻分析法：了解我國現(xiàn)行非營利組織的現(xiàn)狀、運 作績效以及其研究的理論框架和基本假設，并為本文深入探討提供理論依據(jù)。 本論文采取圖書館式的文獻研究，針對國內(nèi)外相關主題的書籍、期刊、專業(yè)論 文、法律法規(guī)等文獻資料進行整理歸類，根據(jù)文獻分析結果，構建研究的基本 理論框架。 研究的步驟： 一對國內(nèi)外非營利組織的績效評估作簡要回顧，提出研究的基本問題

11、。依 據(jù)前人研究成果以及作者的實際探索，確定研究的方向； 二非營利組織的個案研究與具體的評估。選取了近年來最具有代表性的非 營利組織壹基金，其后根據(jù)所得的資料進行系統(tǒng)性的分析，依據(jù)作者 實際研究，對分析結果進行合理性的解釋和說明。 三建立非營利組織績效評估框架 根據(jù)個案的實證分析，結合我國非營利組織的整體情況，并對國內(nèi)外此課題研 究的深入考察的基礎上，提出非營利組織績效評估的框架。 2.非營利組織績效評估體系的概念 2.1 績效評估的含義 所謂績效評估，是指運用數(shù)理統(tǒng)計、運籌學原理和特定指標體系，按照科 學的標準、方法和程序，通過定量定性對比分析，對組織和個人的業(yè)績、成就 做出客觀、公正和準確

12、的綜合評判。5 非營利組織的整體績效是一個多維度的 概念，它由服務、財務和其他績效決定。 2.2 績效評估體系的定義 所謂績效評估體系，就是指從非營利組織績效構成出發(fā)，依據(jù)非營利組織 績效生成路徑，提出了組織評估的原則、設計評估的指標、評估的具體操作方 法和后期評估結果的使用。 2.3 體系包含的內(nèi)容 非營利組織績效評估體系，主要包括評價指標、評價標準和評價方法等要 素。其中評估指標的設定是重中之重，它直接關系到評估活動的科學與效用。 可以說非營利組織評估具有強烈的價值取向，引導者非營利組織的未來發(fā)展方 向。5 3.壹基金的績效評估體系 3.1 壹基金的基本基本概況 3.1.1 壹基金的概況

13、壹基金是由李連杰先生發(fā)起成立的國際性公益組織，遍及中國（含中國香 港地區(qū)） 、美國、新加坡等國家。在中國大陸地區(qū)，壹基金分別在北京、上海、 成都設有辦公室。 在中國大陸地區(qū)，壹基金與中國紅十字總會合作，于 2006 年 12 月 8 日發(fā) 起成立了“中國紅十字會李連杰壹基金計劃” ，并于 2007 年 4 月 19 日在北京正 式啟動，是在中國紅十字總會架構下獨立運作的慈善計劃和專案。 為了保證公益項目更高效地實施，在中國紅十字總會、上海市民政局等多 方主管機構的指導和支持下，非公募機制的上海李連杰壹基金公益基金會于 2008 年 10 月注冊成立。作為“中國紅十字會李連杰壹基金計劃”的執(zhí)行機

14、構， 上海李連杰壹基金公益基金會嚴格按照基金會管理條例開展各項業(yè)務活動， 向“中國紅十字會李連杰壹基金計劃”進行專項的匯報與結算，并接受年度審 計。 在中國香港地區(qū)，壹基金集中資源發(fā)展公益人才教育項目，合作設立培訓 中心，資助中國內(nèi)地公益領袖以及社會企業(yè)家的學習深造，并積極參與香港地 區(qū)的公益項目。4 3.1.2 組織使命與公益理念 作為中國公益行業(yè)的倡導者和實踐者，壹基金致力于傳播創(chuàng)新的、人人參 與的公益文化，搭建公信透明的、可持續(xù)發(fā)展的公益平臺，以推動公益事業(yè)的 發(fā)展；同時，盡可能的為各種自然災難提供人道主義援助。壹基金倡導“壹基 金 壹家人”的全球公益理念，推廣每人每月 1 塊錢，一家人

15、互相關愛彼此關懷 的慈善互動模式，即：每 1 人每 1 個月每 1 元1 個大家庭。4 3.1.3 主要項目及成果 壹基金主要正在開展的或已經(jīng)開展的項目有： （1）緊急救災工作。面對災害，第一時間快速反應，為災區(qū)提供必要的物 資救援。2007 年 6 月 04 日 壹基金首撥善款 10 萬救助云南地震；2007 年 7 月 22 日 壹基金撥款 10 萬救助山東等地洪澇災害；2008 年 2 月 02 日 壹基金撥款 110 萬元救助南方雪災；2008 年 5 月 09 日 壹基金撥款 10 萬元救緬甸風災； 2008 年 5 月 13 日 壹基金開始長期持續(xù)的汶川救災及災后重建工作；2008

16、 年 6 月 16 日 壹基金 50 萬善款救助南方洪澇災害 2008 年 8 月 31 日 壹基金撥款 250 萬救助攀枝花地震 2009 年 4 月 17 日 壹基金捐款 20 萬元賑濟意大利震區(qū) 2009 年 7 月 08 日 壹基金 20 萬物資緊急救援南方水災 2009 年 7 月 14 日 壹 基金第一批救災物資抵達云南震區(qū) 2009 年 8 月 02 日 四川頻遭暴雨襲擊 壹基 金緊急撥款 10 萬救助 2009 年 8 月 12 日 壹基金緊急救助海峽兩岸“莫拉克臺 風”受災地區(qū) 2009 年 11 月 20 日 壹基金緊急撥款 20 萬元救助雪災 2010 年 3 月 29

17、日，捐款 50 萬元救助西南旱災。 （2）5.12 汶川地震災后重建，注重重大災難的長期災后恢復工作，2008 年 7 月，三江兒童之家正式啟動，2009 年 10 月-12 月直接受益人群(兒童）數(shù) 量為 3672 人次；2008 年 7 月羌繡幫扶計劃正式啟動；2008 年 11 月，環(huán)保垃圾 分揀站正式啟動；截至 2009 年 12 月 30 日，貧困母親愛心接力生豬養(yǎng)殖項目， 已進入對第一階段的梳理和終結，第二輪生豬養(yǎng)殖項目即將開始；2009 年 10 月，開展羅萬小學龍心教學樓項目；2009 年 8 月，援建的中江縣龍臺鎮(zhèn)初級中 學廁所項目竣工；水磨災后兒童心理社會支持項目，截至 2

18、009 年第四季度，直 接受益兒童為 6573 人次；截至 2009 年 12 月，阿壩州兒童福利院項目正式竣工； 截至 2009 年 12 月，援建的茂縣黑虎小學部分設施通過驗收；2009 年 9 月 24 日，正式啟動北大兒童心理康復項目；截至 2009 年 12 月 30 日，壹基金災后心 理服務項目中科院心理綿竹心理服務中心，合計免費服務 1667 人次；2010 年 1 月，綠色家園項目開始基礎設施施工。 （3）壹基金典范工程。壹基金典范工程始于 2008 年，2009 年開始增添 “潛力典范”評選，計劃每年評選一次，是壹基金完成使命的重要活動之一， 。 “典范工程”圍繞“公信、專業(yè)

19、、執(zhí)行、持續(xù)”四個標準，評選出十家以內(nèi)機 構組織治理嚴謹，運營能力優(yōu)秀，財務透明，可持續(xù)發(fā)展以及有社會影響力的 公益機構，并給每家公益組織頒發(fā) 100 萬元人民幣的資助金， “潛力典范”則側(cè) 重于非營利組織在發(fā)展?jié)摿Ψ矫娴目荚u，評選通過的組織將獲得組織能力培訓、 資金項目等層面的支持。旨在表彰和激勵制度規(guī)范，管理專業(yè)，具有良好發(fā)展 潛力的公益機構，從而為中國的非營利組織制定出一個行業(yè)的基本標準，以此 推動整個中國慈善事業(yè)走向成熟。獲選 09 典范工程的 8 家公益組織為：北京百 年農(nóng)工子弟職業(yè)學校、北京市大興區(qū)蒲公英中學、赤峰市昭烏達婦女可持續(xù)發(fā) 展協(xié)會、廣州市揚愛特殊孩子家長俱樂部、青海省三

20、江源生態(tài)環(huán)境保護協(xié)會、 深圳市自閉癥研究會、儀隴鄉(xiāng)村發(fā)展協(xié)會、自然之友，潛力典范的 5 家公益組 織為:安徽義工聯(lián)盟、秦巴山農(nóng)村社區(qū)發(fā)展研究協(xié)會、我們的自由天空公益助學 項目組、甘肅省綠駝鈴環(huán)境發(fā)展中心和上海欣耕教育信息咨詢有限公司。 （4）壹基金公益網(wǎng)絡平臺。壹基金之家是網(wǎng)上公益社區(qū)，將有非營利組織、 企業(yè)以及公眾通過強大的互聯(lián)網(wǎng)分享功能連接在一起，成為捐款人、義工與公 益機構間的互動紐帶，促進了“讓公益成為習慣”這一理念的貫徹。壹基金借 助這個基于網(wǎng)絡的交互平臺，增強社會對慈善事業(yè)的關注與認知，提高了社會 對慈善事業(yè)的捐助。同時，實現(xiàn)了公益捐款、活動發(fā)揮、志愿者的招募，以及 滿足組織本身對

21、受捐財務、志愿者、合作企業(yè)組織等的管理需求。 3.1.4 資金來源 從 2009 年年會上壹基金發(fā)布的成立以來中國地區(qū)財務報告，其提供的 2008 年 1 月-2009 年 6 月的總收支情況來看，資金的規(guī)模總體上呈上升趨勢。 一共募得善款約 1.7 億元人民幣，其中因汶川地震而接受的專項捐款 1.22 億元， 占 72%;日常公益捐款為 0.48 億元人民幣，占 28%?；饡Y金的來源主要包括 企業(yè)單位的捐款、海外捐款和個人捐款，其中個人捐款占 41%。 表表 3.1.4-13.1.4-1 壹基金壹基金 20062006 年年 1212 月月-2009-2009 年年 6 6 月月 收支情

22、況（單位：元）收支情況（單位：元） 壹基金計劃壹基金計劃與上 海壹基金合并數(shù) 壹基金計劃與上 海壹基金合并數(shù) 壹基金計劃與上海 壹基金合并數(shù) 分類 2006.12.8- 2007.12.31 2008.1.1- 200.12.31 2009.1.- 2009.6.30 累計 期初結余 -7,949,514.98101,069,045.34- 收入 9,149,514.98145,573,281.7815,231,857.90169,954,654.66 捐贈收入 0145,555,116.8215,022,164.14169,726,778.10 其他收入 018,164.96209,711.

23、60227,876.56 支出 1,200,000.0052,453,751.4222,854,164.1476,507,915.56 業(yè)務活動成本 1,200,000.0052,165,196.0521,196,695.4274,561,891.47 管理費用 0265,867.411,394,709.851,660,577.26 籌資費用 022,687.96262,758.87285,446.83 期末結余 7,949,514.98101,069,045.3493,446,739.1093,446,739.10 表表 3.1.4-23.1.4-2 壹基金壹基金 20062006 年年 1

24、212 月月-2009-2009 年年 6 6 月月 收支情況（單位：元）收支情況（單位：元） 收入支出結余分類 2006.12.8-2009.6.302006.12.8-2009.6.302009.6.30 非 5.12 地震47，701，953.1718，722，720.3628，979，232.81 5.12 地震122，252，701.4957，785，195.2064，467，506.29 合計169，954，654.6676，507，915.5663，446，739.10 3.2 壹基金的評估原則 基于現(xiàn)實情況的考慮，壹基金的評估應該遵循科學性原則、系統(tǒng)性原則、 時效性原則、可行性

25、原則。 （1）科學性原則。在壹基金績效評估活動中，要通過建立合理的評估指標 體系，并根據(jù)科學的評估操作程序來進行，確保評估結果的客觀可信。 （2）系統(tǒng)性原則。壹基金的績效評估不僅要涉及對組織的基本條件、管理 水平進行分析，也要包括壹基金對外關系等外部環(huán)境的評估。 （3）時效性原則。壹基金的評估要在特定時間段內(nèi)進行，并在特定時期內(nèi) 完成，使得評估的結果能準確反映這一段時期內(nèi)的績效表現(xiàn)。 （4）可行性原則。在追求壹基金績效評估結果準確客觀的同時，評估指標 的設計、評估程序的安排等要具有現(xiàn)實應用中的可行性，評估方案符合壹基金 運行與管理的實際情況。 3.3 壹基金績效評估的三個維度 本文運用項目工作

26、邏輯模型5分析結果顯示了績效建構具有多維度的性質(zhì)， 必須參考壹基金各個方面才能得到恰當?shù)脑u估，本文的研究和以往理論研究相 符，績效的定義和區(qū)別隨著我們評估一個機構的側(cè)重點的不同而不同。在壹基 金個案的研究中所得出的績效評估維度，只能在特定的組織背景下才適用。以 下三維度的評估架構，能反映人們在特定時間段內(nèi)對壹基金績效的看法。 （1）第一個維度是組織運作能力，關系到組織、管理機構的發(fā)展和優(yōu)化， 是提升壹基金組織效率的核心內(nèi)容； （2）第二個維度是公共關系處理能力，也就是壹基金取得資源支持所仰仗 的外在環(huán)境，它們對活動維持有重大影響； （3）第三個維度是組織的監(jiān)督管理，著重評估壹基金在內(nèi)部和外部是

27、否能 有效地通過監(jiān)督問責，展現(xiàn)組織公信力，關系到壹基金的可持續(xù)發(fā)展。 3.3.1. 組織運作能力評估 一、自我管理能力分析。 （1）組織合法性分析。由于非營利組織的法律地位低微，使得其獨立性的 嚴重缺失，在一定程度上成為了業(yè)務主管單位的附屬物。根據(jù)基金管理條例 ， 個人申請成立慈善基金只能選擇民政部這樣的政府機關或帶有半政府性質(zhì)的公 益組織作為業(yè)務主管單位。壹基金選擇了與中國紅十字總會合作成為旗下的一 個專案進行相對獨立的運作，在法律法規(guī)允許的情況下向社會募款。目前中國 大陸地區(qū)還沒有公募的個人基金，立法的滯后使得壹基金進一步發(fā)展面臨著巨 大障礙，合法性危機也若隱若現(xiàn)，但是壹基金也恰好利用了法

28、律政策所提供的 空間，進行了創(chuàng)新性的管理。但這樣性質(zhì)的民間公募基金運作的合法性是否可 持續(xù)，還是一個不可預期的疑問，就此而言，要從根本上解除壹基金的合法性 危機，只能寄希望于中國對非營利組織管制的放寬和公益法制的完善。 （2）團隊構成分析。壹基金的管理框架是這樣的：上海李連杰壹基金、李 連杰在美國的壹基金、中國紅十字會各出兩名人員，組成壹基金管理委員會。 李連杰任主任，其余 5 人為董事。壹基金的管理實質(zhì)上屬于精英型的管理模式， 它聘用了數(shù)十位專業(yè)各異的專職工作人員，組建了一支高效率的執(zhí)行團隊，中 高層管理人員大多擁有大型外企的工作經(jīng)驗，擁有資深的管理背景。與此同時， 壹基金邀請了國內(nèi)公益行業(yè)

29、數(shù)十名知名專家構成顧問委員會指導日常決策。全 國設有成都、上海、北京等五個辦公室，李連杰壹基金的團隊工作人員只有 22 人，以女性為主，平均年齡為 28 歲。更主要的是組織成員認同團隊的公益理念， 他們是為了共同的責任而在一起工作，不再為利益斤斤計較，有充沛的精神力 量緩解和處理壹基金發(fā)展路上遇到的各種阻礙。例如，曾在多個全球知名擔任 高層的壹基金執(zhí)行主席周惟彥就是被壹基金的理念所吸引而加入其中，成為徹 徹底底的義工。 壹基金邀請了國際著名咨詢機構貝恩公司（中國）為壹基金作各類調(diào)查報 告和戰(zhàn)略目標規(guī)劃，并為長期戰(zhàn)略發(fā)展提供指導。奧美、bbdo、麥肯光明等多 家全球領先的廣告公關公司為壹基金進行

30、推廣宣傳，提供國際標準的傳播規(guī)劃 服務。放眼而觀整個公益行業(yè)，似乎只有壹基金才能做到如此企業(yè)化運作非營 利組織，為其提供咨詢、公關、審計的公司都是世界一流的，而且都是免費的， 其原因除了壹基金透明的管理和高度的公信力之外，李連杰的個人影響力也是 重要因素。一個非營利組織靠個人影響力起家，無可厚非，但會陷于“一榮皆 榮，一損皆損”的尷尬境地，要成長為具有可持續(xù)發(fā)展力的非營利組織，必須 的前提是淡化個人的色彩。 壹基金背后專業(yè)的職業(yè)經(jīng)理人團隊的努力下，將企業(yè)管理智慧傾注到非營 利組織的運作中，在非營利組織生存土壤貧瘠、慈善法律法規(guī)不健全的中國社 會里，極短的時間內(nèi)，募得過億善款，這樣的良好業(yè)績算得

31、上是一個傳奇。壹 基金現(xiàn)取得的成就很大程度上，不僅僅是李連杰個人的影響力作用，更主要的 是歸功于專業(yè)和規(guī)范的管理。 表表 3.3.1-13.3.1-1 壹基金組織架構圖壹基金組織架構圖 二、項目實施能力分析。 從壹基金的信息獲取能力來看，壹基金對于社會關注的災難的救援反應極 其迅速，且對社會救援盲點信息獲取也非常敏銳。 例如，2010 年 1 月 13 日海 地遭遇嚴重地震，1 月 14 日，壹基金就先行緊急撥付 10 萬美元用于海地地區(qū) 的緊急救助且開通專項捐款渠道，并開展持續(xù)的募捐救援活動。汶川地震救援 中，當時大家更多關注災民的溫飽，而壹基金為災民提供移動廁所，推行“垃 圾分揀站”改善他

32、們的日常生活；當民間組織趕赴一線開展救援時，壹基金則 注重災后重建問題，隨后推出了一系列災后重建項目，在管理架構設置方面， 上海辦公室是品牌中心，負責策劃、推廣和廣告；北京辦公室是公關中心，處 理業(yè)務拓展和公共關系維護事務，而成都辦公室實施具體項目的執(zhí)行。實際操 作中，將品牌建設部與公關中心分開，建立專業(yè)化的傳播處理流程，是壹基金 在危機事件中作出快速反應的關鍵因素。 從壹基金的資源應用整合能力來看，壹基金在大陸運轉(zhuǎn)一直是民間組織與 傳統(tǒng)官辦慈善機構合作的結果。壹基金憑借創(chuàng)始人李連杰憑借廣泛的人脈關系、 資源調(diào)動能力、團隊市場推廣和專業(yè)管理經(jīng)驗和中國紅十字會的公募資格、對 捐助者的稅收優(yōu)惠待遇

33、、社會權威認可等“體制內(nèi)的優(yōu)勢” ，使得壹基金在成立 短短的三年多時間就募得 2 億多的善款。壹基金選擇半官方的身份，獲得了政 府公信力，在吸引公眾捐贈方面有很大的幫助，是符合中國國情的戰(zhàn)略。壹基 金為了擴充資源整合能力，運用自身公益品牌效應積極尋找戰(zhàn)略合作伙伴，通 過與企業(yè)、媒體等的合作，引導公眾捐贈方向。如，2009 年與匯源集團進行戰(zhàn) 略合作。除了一次性捐款外，消費者每購買一瓶特定匯源飲料，將會有一元錢 以匯源代捐的形式捐贈給壹基金。 壹基金在項目實施過程中主要運用的是社會化手段和風險投資手段。 第一，社會化手段。在項目運作中，壹基金創(chuàng)新地運用了社會化手段。如， 壹基金和招商銀行推出的愛

34、心信用卡，除了具有招行借記卡的全部功能外，壹 基金愛心信用卡特設了持卡人通過該卡每月向壹基金定額捐款功能，通過“每 1 人+每 1 個月+每 1 元=一個大家庭”的方式，將公益融入日常習慣之中。 深圳辦公室（籌備中） 壹基金管理委員 會 執(zhí)行委員會 上海辦公室北京辦公室成都辦公室 第二，風險投資手段。這是壹基金有別于其他公益組織的特征之一。除了 設立獎項資助符合標準的非營利組織外，壹基金在 5.12 災后重建項目當中也充 分運用了這一手段，通過給相關非營利組織出資，從而達到項目運作的目的， 成果卓著。例如壹基金綠色家園項目由壹基金出資，項目執(zhí)行機構則為北京綠 十字，它為漁江村整體災后重建提供綠

35、色環(huán)保的、整體的規(guī)劃設計。 三、財務管理能力分析。 相對其他非營利組織，壹基金的財務管理是非常透明的。創(chuàng)立至今，壹基 金每個季度都會在官方網(wǎng)站上以及其他主流媒體上公布財務報告和工作報告， 并在每年的 4 月 30 日前發(fā)布經(jīng)審定的財務年度報告。財務審計：全球四大會計 師事務所之一的德勤華永會計師事務所有限公司（deloitte）和畢馬威國際會 計師公司（kpmg）對善款的收支進行審計；凱譽管理咨詢有限公司（kcs）提供 善款的財務報告。 壹基金與銀行、網(wǎng)站、手機等運營商通力合作，積極探索各種類型的捐款 模式，開辟了愛心信用卡、手機短信捐款、財付通、支付寶、快錢等等多種快 捷捐款方式，但個人捐款

36、的比例并未因此而快速提高，捐款結構也與壹基金的 理念“每 1 人每 1 個月每 1 元1 個大家庭”想去甚遠，但中國民政局 “貝恩分析”的數(shù)據(jù)顯示，中國慈善行業(yè)個人捐款比例不超過 20%，我們可以 看到的是壹基金個人捐款的比例為 41%遠超過了行業(yè)的平均水平。 銀行/郵局匯 款 59% 貝寶網(wǎng)上捐款 1% 騰訊財付通網(wǎng)上 捐款 15% 快錢在線捐款 支付寶在線捐款 13% 壹基金愛心信用 卡 實物 捐贈 12% 手機短信捐款 表表 3 3. .3 3. .1 1- -1 1 壹壹基基金金2 20 00 06 6. .1 12 2- -2 20 00 09 9. .6 6捐捐款款渠渠道道累累計計

37、結結構構圖圖 根據(jù)基金會管理條例第二十九條， “基金會工作人員工資福利和行政辦 公支出不得 當年總支出的 10%”,截至 2009 年 9 月 30 日，壹基金累計的內(nèi)部 管理費用占累計總支出僅為 4%,這與壹基金高效的資源利用能力和嚴格的財務 管理密不可分。對于其他非營利組織來說籌款的方式和能力問題是最為關鍵， 但對于壹基金來說，如何規(guī)劃善款的支出比籌款難度更大。掌握著過億善款的 壹基金，如何將每一分錢發(fā)揮最大的價值是壹基金最重視的問題。財務績效是 非營利組織整體績效的重要組成部分，非營利組織的財務管理越透明，尋租現(xiàn) 象就越少，其組織績效就越高。 3.3.2 公共關系處理能力評估 一、與政府

38、關系的關系。 從總體上來說，壹基金得到了政府的肯定與支持，這對壹基金的發(fā)展來說， 是至關重要的。民政部決定授予中國紅十字會李連杰壹基金計劃 2008 年度“中 華慈善獎” 。 “中華慈善獎”是我國在慈善公益領域的最高政府獎項，該獎項的 獲得表示了政府對壹基金推動中國公益慈善事業(yè)努力和能力的肯定，這也間接 地表達了對其合法性的認同。但不能否認的是，壹基金與政府部門間也充斥矛 盾與沖突。具體表現(xiàn)在：首先，是制度上的沖突，壹基金自在大陸運作以來一 直掛靠在中國紅十字會下，由上海李連杰壹基金公益基金會運作執(zhí)行，其本質(zhì) 上是公募基金形式存在屬于民間組織得不到現(xiàn)有制度的承認，壹基金在法律地 位上有朝不保夕

39、的擔憂。其次，是執(zhí)行上的矛盾，壹基金在項目實施過程中， 一些地方的政府領導會不顧捐贈方的能力，把項目做大，或者強加黨政領導的 意見。在中國現(xiàn)有的公民社會狀況下，非營利組織的自主權有限，受到體制內(nèi) 的壓力束縛仍較大。 二、與受助人的關系。 壹基金與受助人不僅是救助與被救助的關系，更多了一層慈善理念傳遞和 認同的關系。大多數(shù)在項目運作模式是，通過資助其他的非營利組織的參與活 動，從而達到項目目的，壹基金工作團隊、捐款人與受助人的交流相對間接， 例如，三江兒童之家項目由云南青年發(fā)展中心的工作團隊運作，通過壹基金官 方網(wǎng)站向社會公布項目進展和受助人的情況。但是壹基金“我們都是一家人” 的理念在項目過程

40、中就得到了很好的傳達，使受助人感受到“一家人”的溫暖。 另一方面，受助人也會關注壹基金的活動，并實際參與到其中。例如， “壹基金 羌繡幫扶計劃”阿壩州婦女羌繡就業(yè)幫扶中心，在得知海地地震后，幫扶中 心的 8000 多名繡娘們每一個人捐出 10 元，共計八萬元通過壹基金捐給海地災 后救助。 三、與捐助者的關系。 捐助者大體可以分為兩為個人捐助者和企業(yè)捐助者。壹基金個人捐贈的除了 現(xiàn)金捐款外，大都通過支付寶、快錢、財付通等網(wǎng)上捐款，到 2009 年 10 月壹 基金 64%的善款來自個人捐款，每筆的數(shù)額不大但持續(xù)的捐款方式說明壹基金 已經(jīng)建立了一個良好的公益品牌獲得了廣泛的社會認同。壹基金在接受企

41、業(yè)捐 贈的同時也不乏企業(yè)利用這一公益品牌，以微薄的慈善投入利換取大的媒體宣 傳的效果。許多企業(yè)捐助者與其說是被慈善理念吸引，更不如說是被壹基金市 場化的運作所吸引。企業(yè)加入壹基金的公益推廣當中，不但可以得到體制內(nèi)的 保護，而且能實現(xiàn)品牌美譽度與社會效益的雙贏。隨著壹基金發(fā)展逐步的規(guī)范 化和制度化，它對合作企業(yè)的篩選也將更加嚴格，市場化運作對壹基金的管理 以及調(diào)動資金的能力提出了更高的要求。 四、與新聞媒體關系。 與新聞媒體良好關系的建立，壹基金算得上有天獨厚的優(yōu)勢。首先，由于 創(chuàng)始人李連杰是國際知名的影星，壹基金創(chuàng)立伊始就是新聞媒體追逐的熱點。 其次，組織團隊的人員大都有市場營銷、公關策劃、媒

42、體廣告等方面的從業(yè)背 景，能通過專業(yè)化的手段設定機構的傳播策略。各種新聞媒體為壹基金發(fā)募捐 廣告、新聞報道、專題采訪等都不遺余力。在汶川地震時期，壹基金有效地通 過媒體與公眾溝通，迅速確立了組織的品牌。在媒體關系網(wǎng)絡上，它擁有比較 成熟的對外公共關系網(wǎng)絡；另一方面，壹基金的合作伙伴可分為三類：愛心伙 伴、推廣伙伴、專業(yè)伙伴。推廣伙伴（主要是像騰訊、搜狐、新浪等的媒體） 和專業(yè)伙伴（主要是策略咨詢服務的機構)并沒有具體義務，但經(jīng)常會為它的品 牌推廣提供幫助。比如，壹基金的策略規(guī)劃由貝恩（中國）負責，廣告由 bbdo 負責，公關則由麥肯光明負責，這些知名的國際公司都無償為壹基金提供專業(yè) 服務。這成

43、為組織進行危機傳播和品牌鑄造的重要推力。與新聞媒體和諧的關 系，促進了壹基金公益品牌的成長。 五、與其它 npo 的關系 壹基金在慈善行業(yè)的的發(fā)展遠遠超過了同類非營利組織，并無可厚非地扮 演著行業(yè)標準建立者的角色。壹基金側(cè)重于其資助性的作用的發(fā)揮，它通過直 接資助其他非營利組織，推廣公益文化，使社會受益。壹基金的典范工程選出 他們看好的中國非營利組織，然后撥款給他們，鼓勵監(jiān)督他們?nèi)プ鼍唧w的工作， “潛力典范”選出具有創(chuàng)新性和社會影響潛力的組織，根據(jù)獲選組織的需要給 予他們非現(xiàn)金形式的幫助，包括成員培訓，領導力建設，戰(zhàn)略咨詢，社會網(wǎng)絡 資源整合等。這是非營利組織蓬勃發(fā)展的時期，也是魚龍混雜的階段

44、，在未來 的發(fā)展過程中，許多未能符合行業(yè)標準的草根非營利組織，必將淘汰，而大批 成熟的 npo 也會發(fā)展起來，其中壹基金的一個重要作用在于促進行業(yè)標準的建 立，推動公益產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 3.33 接受監(jiān)督管理狀況 一、內(nèi)部監(jiān)督。 壹基金的內(nèi)部監(jiān)督主要有以下兩個方面：首先，中國紅十字會管理下，體 制內(nèi)設計的雙向型監(jiān)督。所有匯款捐款都將進入中國紅十字會戶下壹基金的專 屬賬戶，并通過紅十字會的渠道進行資金的使用，但壹基金可以對資金的使用 進行全程監(jiān)管，德勒會計事務所也將對善款的使用情況進行審計。例如，在汶 川地震救援活動中，壹基金通過各種平臺籌集的善款，除了必要的留存以外， 其余全部歸入紅十字會壹基金賬

45、戶，紅十字會不動壹基金賬戶的善款，但壹基 金執(zhí)行團隊動用的每一分錢都要經(jīng)過中國紅十字會的批準。其次，壹基金外聘 專家進行評估，負責專門的檢察工作。壹基金對所有捐款，從受捐到確認使用， 都有嚴格的內(nèi)部財務審批管理，每項項目執(zhí)行前都有專業(yè)的項目評估和審計。 不可否認的是，在目前情況下，壹基金缺乏整體的監(jiān)督評價機制和將目標轉(zhuǎn)變 為具體的操作和考察標準。 二、外部監(jiān)督。 外部監(jiān)督主要包括：捐款者的監(jiān)督、受助人監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督、新聞媒 體監(jiān)督等。壹基金接受外部監(jiān)督的活動主要是它每個季度都會在官方網(wǎng)站上以 及其他主流媒體上公布財務報告和工作報告，同時由全球四大會計事務所之一 的德勤華永（deloitte

46、）事務所有限公司作為第三方在每年年終對壹基金的所 有賬務進行審計作年度財務報告，并在每年的 4 月份公開發(fā)布，對善款的使用 作詳細的公布，主動接受公眾的監(jiān)督。壹基金公益平臺項目，不僅是組織管理 的信息發(fā)布手段，更是面向資助方、受助人、合作組織與其他非營利組織的公 益網(wǎng)絡社區(qū)，通過網(wǎng)站的搭建，壹基金家人們可以暢通無阻地提出意見、問題 和建議，使得外部監(jiān)督反應迅速透明，保證信息披露的及時和高品質(zhì)，且通俗 易通，使公眾容易掌握。 3.4 壹基金評估的方法 壹基金的績效評估在當前情況下，可由政府推動引導的方式進行。在民政 部門的領導下，通過組建專門的非營利組織績效評估的管理機構，即增設一個 相應的事業(yè)

47、單位，由其專門進行包括壹基金在內(nèi)的非營利組織評估的管理工作， 或者建立一個非營利組織績效評估的委員會，通過民間組織聯(lián)合的方式，進習 行業(yè)內(nèi)的績效評估。當然，無論是選擇前者還是后者的評估方式，評估機構的 組成人員必須是一定領域內(nèi)的專家學者、利益相關者（如捐款人、服務對象） 、 一線工作人員等構成。如給壹基金提供審計服務的德勤永華事務所的會計師們， 就是專家類人員很好的人選。 評估機構在民政部以及壹基金業(yè)務主管部門的指導下，客觀公正且獨立地 開展業(yè)務的評估，在壹基金績效三維框架分析下，建立詳細的二級指標，三級 指標等，設計指標換算模型，通過定性、定量信息的收集和換算得到多個評估 值，評估機構在評估

48、中應該采用基金會統(tǒng)一的評估標準，通過投票等民主的方 式得到壹基金的評估結果。 4.非營利組織績效評估體系構建 我國的非營利組織可分為社會團體、基金會、和民辦非企業(yè)單位三種基本 類別，與其他非營利組織相比，基金會與社會經(jīng)濟生活的關系更為密切，在人 們?nèi)粘Ｉ钪械牡匚桓鼮橥怀觯瑢医?jīng)濟社會發(fā)展的影響更為強烈。由于可 以幫助政府解決很多社會問題，因此在全世界范圍內(nèi)成長迅速，并成為一種非 營利組織發(fā)展的趨勢。中國社會的現(xiàn)代化，基金會等的非營利組織的產(chǎn)生和發(fā) 展是一個重要的標志。 李連杰壹基金是新生代的基金會組織，其組織的建立順應了基金會在中國 生長的潮流。其日漸完善的規(guī)章制度，透明和高效的管理模式，

49、干練團結的精 英團隊，在抗戰(zhàn)救災中的卓然成績，在不到五年的時間就獲得了主流社會的認 可，包括政府、媒體、大眾。種種跡象表明，壹基金代表著中國優(yōu)質(zhì)非營利組 織的發(fā)展方向，壹基金在慈善行業(yè)中有著典型性。通過分析非營利組織中，具 有代表性的壹基金的績效評估，結合現(xiàn)有的理論和經(jīng)驗，從而建立簡易的非營 利組織績效評估體系，對未來非營利組織績效評估體系的完善和發(fā)展提供一定 的借鑒意義。 4.1 評估原則 非營利組織的評估活動，涉及到很多的內(nèi)容，包括評估主體的選擇、評估 對象的確定、指標體系的使用、評估結果的處理等等。開展非營利組織的評估 不僅是耗時的工程，更是大成本的項目，科學合理的評估能夠使社會各方受益

50、。 在評估活動中，評估的原則直接影響到評估結果的有效性。根據(jù)我國非營利組 織的實際情況，在績效評估當中應遵循以下基本原則： 第一，科學性原則。即在非營利組織績效評估活動中，根據(jù)相應組織的特 性，設立恰當合理的評估程序，平衡定性與定量指標，進行多角度綜合的分析， 評估機構要站在中立的立場對組織運營狀況做出公正、有效的評估。 第二，系統(tǒng)性原則。非營利組織的評估不僅要對組織的基本條件、運作能 力和社會影響進行分析，更要對它所處的生存環(huán)境和整體發(fā)展水平進行評估。 第三，時效性原則。非營利組織的評估要在一定時期內(nèi)進行，并在一定時 期內(nèi)完成，每期的評估反映特定時間內(nèi)組織的績效情況。 第四，可行性原則。在強

51、調(diào)評估科學客觀的同時，必須重視評估指標制定 和評估方式選擇的可行性，以便達到評估的預期目的。 總體上來說，一個理想的非營利組織績效評估體系至少要達到監(jiān)督及問責 的目的、自我學習的目的和推動不同利益群體間溝通的目的。 4.2 評估指標體系 通過對壹基金個案的剖析和對其他非營利組織的目的、特質(zhì)和功能的分析， 筆者提出一套由組織框架、運營能力、公共關系、可持續(xù)性組成的 4 項一級指 標和 10 項二級指標構成的指標框架。 一級指標二級指標比例權重 組織結構組織框架 使命清晰度 自我管理能力 項目管理能力運營能力 財務管理能力 政府關系 服務對象關系公共關系 社會關系 內(nèi)外監(jiān)督 可持續(xù)性長遠規(guī)劃能力

52、指標體系的評分方法，采取定性指標評估計分法，即綜合分析判斷法，由 評估人員根據(jù)社會團體登記管理條例等規(guī)章制度對比，采用主觀判斷分析 的手段確定評價指標達到標準的程度，帶根據(jù)相應的等級參數(shù)和指標的比例權 重就算出總體得分。 在具體操作中，由于非營利組織的多樣性，它們涉及的領域各有不同，在 二級指標下，可根據(jù)特定行業(yè)的不同，衍生相應的三級指標。每個指標也由其 地位和功能選擇相應權重，權重的確定可根據(jù)該指標涵蓋的內(nèi)容的重要程度而 定。確定權重的方法可采用德爾菲法、排序法、層次分析法等。 由于非營利組織的運作的有些行為是很難量化的，在這些工作無法輕易量化 的前提下，將定性材料通過一定的公共信息平臺進行

53、公布和展示，讓公眾自行 判斷。本評估指標體系在操作過程中的數(shù)據(jù)來源，可通過文獻調(diào)查法和問卷調(diào) 查法等獲取定性定量的資料。 4.3 評估的方法 從國內(nèi)外非營利組織評估的實踐來看，評估模式大致有三種模式：首先是 美國民間主導的民間評估模式，其次是以日本為代表的政府評估模式，最后是 英德為代表的協(xié)作式評估模式。那么我國的非營利組織到底采取怎樣的方式來 進行評估呢？ 民間評估模式是指由民間成立的第三方機構，根據(jù)一系列評估標準和程序 對非營利組織進行客觀、透明的評估的做法。政府對評估的干預最少，評估的 結果對社會捐款方向的影響很大。但實施評估的社會組織需要有足夠的公信力 和社會認同，此外來源于民間資源足

54、夠評估機構維持生存和發(fā)展。以美國為例， 美國的非營利組織評估模式是民間評估模式，例如美國福音教會財務誠信委員 會（ecfa）6對會員組織的評估，評估的對象是加入該委員會的關于慈善、宗 教、社會教育領域的非營利組織，通過評估的會員可以使用委員會的徽章和保 留會員資格的權利，向公眾提供組織的運營狀況，深化了民眾對非營利組織管 理的認識，從而能引導公眾更為理智的捐贈。民間評估模式對實施評估的第三 方有著很高的要求，比如壹基金請全球四大會計事務所進行審查，但這畢竟是 特例。在民間組織生存土壤貧瘠的中國，采取該方法單獨由民間組織承擔評估 的任務是不合時宜的，也是不現(xiàn)實的。 政府評估模式是指由政府成立相關

55、部門，由其依據(jù)法律法規(guī)對非營利組織 進行直接的、專門的評估的做法。政府需要成立專門機構、配備人員、調(diào)撥經(jīng) 費、完善后續(xù)的監(jiān)督，并根據(jù)評估結果直接對非營利組織獎懲。在對日本模式 的借鑒下，中國臺灣地區(qū)也采取政府主導評估的方式由政府部門和事業(yè)主管單 位對非營利組織進行評估，根據(jù)評估結果差的非營利組織實施整改措施。政府 評估模式優(yōu)勢在于評估的權威性，但側(cè)重政府管制，強化制度內(nèi)的束縛，會影 響民間組織的獨立性，成為政府控制的手段，甚至增加政府尋租現(xiàn)象。由于該 模式倚重國家制定的法律法規(guī)，在中國非營利組織相關的規(guī)范不夠健全的情況 下，政府評估模式不是很好的選擇，也不符合公民社會培育的趨勢。 協(xié)作評估模式

56、是指政府主管部門通過委托相關社會組織或臨時成立專門部 門，并由這些專門機構對非營利組織實施評估的做法。在協(xié)作評估中，政府管 理部門并非參與到實際評估當中，只對評估結果實施監(jiān)督。臨時組建的專門部 門或委托的社會組織接受政府的資助和權威授予，但評估操作具有很強的獨立 性，評估結果也不會受政府部門的左右。以德國為例，德國政府積極參與非營 利組織的評估，又采取民間評估的運作模式，非營利組織的評估很少由政府獨 自進行，德國社會事務中央研究所（dzi）7就是政府由資助、授權進行評估的 民間組織，它的大部分工作就是對國內(nèi)勸募機構的評估，運作的經(jīng)費 60%是來 源于政府撥款，40%來源于會費等的自身收入。相比

57、較而言，民間機制發(fā)育不充 分的現(xiàn)實狀況下，發(fā)揮政府管理和民間組織兩方面的作用，依靠政府的推動進 行非營利組織的評估，才是切實可行的，協(xié)作評估模式適應中國當前的國情。 非營利組織的評估靠民間組織自發(fā)形成目前時機尚未成熟，在現(xiàn)階段可以 提倡政府的介入，但是非營利組織最大的特征在于他們的非政府化，逐漸實現(xiàn) 民間評估的模式是非營利組織評估的發(fā)展方向。 4.4 評估機構及人員 在選擇協(xié)作評估模式的情況下，負責非營利組織評估的機構可包括：承擔 管理非營利組織事務的政府管理部門，如社會團體的登記管理機關和業(yè)務主管 單位, 非營利組織績效評估委員會,和專業(yè)評估機構。 非營利組織績效評估委員會，在一定的行政范圍

58、內(nèi)成立，在相關政府管理 部門的指導下展開工作，負責具體非營利組織評估的具體組織管理工作，評估 人員由相關領域的評估專家、主管單位的官員、服務對象以及該行業(yè)的一線工 作者等不同利益群體代表構成。有效的內(nèi)部及外部溝通是績效考評取得成功的 關鍵。與雇員、部門負責人、顧客以及其他利益相關者的有效溝通，對成功地 開發(fā)和實施績效考評是至關重要的。8主要工作職責：（1）制定非營利組織評 估的整體規(guī)劃；（2）根據(jù)不同領域的非營利組織的客觀需求，選擇或組建專業(yè) 評估機構；（3）審核評估機構的評估標準、評估結果等；（4）協(xié)助專業(yè)評估 機構開展相關工作；（5）評估結果的公布及處理，等等。 專業(yè)評估機構，熟悉評估技術和評估手段，設計的評估指標體系完整和科 學，評估結果能得到非營利組織、社會公眾的認同，其本身具有較強公信力。 不同