工程審計(jì)在礦山的作用精品資料

1、B工程H1止 斫 E啲nnnn焦.家一金.X是.東.黃.金.集.團(tuán).的-丄屬礦，-屬一丄大.型國(guó)有企業(yè)1多年來(lái)，-該企業(yè)對(duì)工程管理直比一較.重.視.，-出臺(tái).了-多一種.相.關(guān)-配一套政策.和制.度.，-特一別一是.對(duì)-工-程.資一金-流一向.的一跟一蹤一監(jiān)督尤為一重一視.，-在企業(yè)一丄設(shè)置丄審計(jì)K 咅門(mén)并配備了相關(guān)資質(zhì)的審計(jì)-員，-逐步形成了-一整套規(guī)范、高效科學(xué)一嚴(yán)一謹(jǐn)一的一丄程一審一計(jì)一體一系一和網(wǎng)一絡(luò)與一其一他一礦一企業(yè)相比,焦家金礦一工-程審計(jì)在人員配備和審計(jì)-軟一件配一置一上一都是一比一較一先一進(jìn)_的一近年_來(lái)一，一丄程一審一計(jì)一在一焦一家一金一礦一建一設(shè)一完一丄的一井一巷工程一地

2、一表一基一建丄程中發(fā)揮一丄巨大作一用,特別是在60采選技一改一重一點(diǎn)一丄程一項(xiàng)一目-中一，一為-企一業(yè)一節(jié)省丄可一觀(guān)-的一資一金一投一入一據(jù)一不完一全一統(tǒng)一計(jì)一，-僅一丄年，-焦一家一金一礦一共一審一計(jì)-結(jié)一算一22億一元，-審一減一額-萬(wàn)一元一亠審一減一率一為一3 一)%一節(jié)一約一丄大量-的一資一金一IIIII丄丄程審計(jì)的一程序nUUUnUnU焦-家-金一礦-丄程一審-計(jì)_執(zhí)-行-兩-絲審-核制，-即-旦審-和-終-審-初一審-由-項(xiàng)一目-主管-單-位承一擔(dān),負(fù)一責(zé)-對(duì)一報(bào)一送一預(yù)結(jié)算的全面審核,側(cè)重于工程項(xiàng)目的計(jì)劃控制、宀 完成工程量的認(rèn)證及主材單價(jià)的確疋7終審由該礦的綜合計(jì)劃部承擔(dān)由相關(guān)

3、的審計(jì)人員宀 完成按昭八、3個(gè)不同專(zhuān)業(yè)劃分大體上分為土建工程井上、井下安裝工程及井巷掘進(jìn)工程終審人員負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)初審單位審核的預(yù)結(jié)算進(jìn)行復(fù)審主要側(cè)重于疋額子目的套取和取費(fèi)是否合理2工程審計(jì)的獎(jiǎng)罰制度為了增加工程審計(jì)的透明度隹八、家金礦制疋了一一一系列相關(guān)的配套制度和流程綜合計(jì)劃部應(yīng)根據(jù)工程審計(jì)的情況編制報(bào)表于次月15日在礦區(qū)辦公平臺(tái)上進(jìn)行公示公示內(nèi)容包括工程名稱(chēng)、施工單位、編制人、初審人、初審審減額、終審人及終審審減額礦產(chǎn)部成立工程審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組每年對(duì)工程審計(jì)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核當(dāng)施工單位結(jié)算報(bào)送值與終審值占報(bào)送值的5%以上(不含5%)時(shí)按審減值與送審值5%的差額的15%j扣罰施工單位工程款對(duì)于施工單

4、位和審計(jì)人員都是同一一一個(gè)規(guī)范的制度約束3工程審計(jì)的依據(jù)工程審計(jì)的依據(jù)可以分為7大類(lèi)1-6第一一一類(lèi)規(guī)范工程計(jì)價(jià)的依據(jù):國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范第二二二類(lèi)計(jì)算設(shè)備數(shù)量和工程量的依據(jù):可行性研究資料初步設(shè)計(jì)、擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)圖紙和資料工程變更及施工現(xiàn)場(chǎng)簽證第-三類(lèi)計(jì)算分部分項(xiàng)工程人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量及費(fèi)用的依據(jù):概算指標(biāo)、概算疋額和預(yù)算疋額人工單價(jià)材料預(yù)算單價(jià)機(jī)械臺(tái)班單價(jià)工程造價(jià)信息第四類(lèi)計(jì)算建筑安裝工程費(fèi)用的依據(jù):間接費(fèi)疋額和價(jià)格指數(shù)第五類(lèi)計(jì)算設(shè)備費(fèi)的依據(jù):設(shè)備價(jià)格和運(yùn)雜費(fèi)率等。第六類(lèi)計(jì)算工程建設(shè)其/、他費(fèi)用的依據(jù):用地指標(biāo)各項(xiàng)工程建設(shè)其/、他費(fèi)用疋額等第七類(lèi)與計(jì)算造價(jià)

5、相關(guān)的法規(guī)和政策:包含在工程造價(jià)內(nèi)的稅種、稅率與產(chǎn)業(yè)政策、能源政策、環(huán)境政策、技術(shù)政策和土地等資源利用政策有關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)利率和匯率其/、他計(jì)價(jià)依據(jù)。4工程審計(jì)的方法工程審計(jì)的方法很多主要有全面審計(jì)法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)一算審查法一分組計(jì)算審查法對(duì)比審一查法.篩.選.審.查.法.重.點(diǎn).抽.查.法.利.用.丄冊(cè).審.查.法和-分解對(duì)比-審查法8-種-審計(jì)-人員在實(shí)際審一計(jì).過(guò).程.中.采.用哪.種一審.計(jì)方-法一，-要.藍(lán)據(jù).丄程.的.規(guī)一模一造一價(jià)-的.大一小-難.易一程一度一及丄期一等一因一素一來(lái).確定1nn匚nnnn丄丄全面審一計(jì)-法丄又-稱(chēng)逐項(xiàng)審一查法卩對(duì)-照?qǐng)D紙一變一更一簽一證一實(shí)一物一國(guó)一家一和

6、一地一方一定一額一政一策性文件,全一面審查工-程竣工結(jié)算書(shū)及造價(jià)方面一的一招一投一標(biāo)-文一件一及一合-同一等一亠然一后一直一接一得一出一審一定一價(jià)一由一于一每一項(xiàng)一丄程一和一每一個(gè)一定一額一丄目一都是一經(jīng)一過(guò)一審一查得出的，一因一此這種審計(jì)結(jié)果不易出錯(cuò)，一準(zhǔn)確性一高一，一但一該-方-法一的一缺一點(diǎn)一是-耗一時(shí)一較一長(zhǎng)一，一如-果一將一時(shí)一間一和一審一計(jì)一結(jié)一果一的一準(zhǔn)一確一性一相一比一亠時(shí)一間一的一長(zhǎng)一短一就一顯一得微一不足道焦家金礦一的丄程審計(jì)大多采一用全面一審-計(jì)一法一因一為一該一方一法一能一確一保丄程造一價(jià)一的準(zhǔn)確一性nn(-2-)_標(biāo)-準(zhǔn)一預(yù)一算-審-查-法一具-體一做一法一是-對(duì)一丄

7、利一用一標(biāo)一準(zhǔn)一圖一紙一和-通-用一圖一紙一施一丄的丄程一亠先集-中一力一量-編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算,并以此為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)審查預(yù)算按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或通用圖紙施工的工程一一一般上部結(jié)構(gòu)和做法相同可集中力量細(xì)審或編制一一一份預(yù)算并作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算或以這種圖紙的工程量為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)昭八、審查而對(duì)局部不同部分單獨(dú)審查該方法的優(yōu)占八、是時(shí)間短、效果好且易疋案缺占是只適合按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的工程適用范圍小(3)分組計(jì)算審查法這是一一一種加快審查工程量速度的方法先把預(yù)算中的項(xiàng)目劃分為若干組并把相鄰或具/、有內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目劃分為一一一組審查同一一一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量利用工程量間具/、有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系判斷同組中其/、他

8、分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確度(4)對(duì)比審查法用已建成的工程的預(yù)算或雖未建成但已審查修正的預(yù)算對(duì)比審查類(lèi)似工程的一一一種方法(5)篩選審查法2個(gè)工程采用同一一一張施工圖但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件不同其/、新建工程基礎(chǔ)以上可以采用對(duì)比審查法不同部分可采用相應(yīng)的審查方法進(jìn)行審查若2個(gè)工程設(shè)計(jì)相同一1而建筑一面積不同一時(shí)根據(jù)一2-個(gè)丄程一建筑面.積.之.比.與.2-X丄程.分.部一分-項(xiàng).丄程.量.之.比.基一本.致的特點(diǎn)，-審查新建丄程各分部分項(xiàng)丄程的丄程.量.此.外.，-可-用一2-丄丄程一每.丄方-米.建.筑.面.積一造一價(jià).或一每一平.方一米建一筑.面一積一的一各.分一部一分一項(xiàng)一丄程.量，一進(jìn)行一對(duì)一比

9、一審查，一如果基本相同說(shuō)明新建丄程一的結(jié)算是一準(zhǔn)確的反之亠說(shuō)一明一新建丄程結(jié)算一有一問(wèn)一題一，一要一找一出不同一原一因一加以一改一正若一2-個(gè)工程的面積相一同1而設(shè)計(jì)圖紙不-完一全相同時(shí)，-相-同一的一部一分-丄如一房一中一的一柱_丄房一架一屋一面一及一磚一墻一等一可一進(jìn)一行一工程一量一的一對(duì)一比一審一查一，一不一匕匕 厶冃對(duì)一比一的分一部分項(xiàng)工程按圖紙一計(jì)算丄6-)重一點(diǎn)一抽一查-法一從-丄程一結(jié)一算一書(shū)一等-有一關(guān)一資一料-中一抽一出一部一分一項(xiàng)一目一，-如一抽一出一口部一分一丄程一量一或一部一分-定一額-丄目一進(jìn)一行一審一查-，-正一確-的一同一意一送一審一價(jià)一，-錯(cuò)一誤一的一加一以更一正一，-然一后一連同一未一抽一部-分口起合一并一丄算，-得出一E個(gè)審定價(jià)，-其優(yōu)一點(diǎn)是匕匕 厶冃夠節(jié)省時(shí)間-由-丄不_能-保一證_未_抽一審-部-分-的一正一確-性一亠旦此一，-審-計(jì)-出一來(lái)-的一結(jié)一果一就-不能-確-保一其-正確-性一亠因一此,口般不采用該方法(7)利用手冊(cè)審查法將工程中常用的工程構(gòu)件和配件事先整理成預(yù)算手