資金管理及經(jīng)營本科畢業(yè)論文

1、原創(chuàng) 王京寶 王京玉摘 要改革開放特別是黨的十五大以來，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位和作用日益增強。中小企業(yè)逐漸成為我國國民經(jīng)濟中的重要板塊，大力推動中小企業(yè)發(fā)展離不開企業(yè)資金管理的科學(xué)合理配置。本文就目前中國中小企業(yè)內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀及問題進行研究思考，通過對中小企業(yè)資金管理特點的介紹，揭示我國中小企業(yè)現(xiàn)存的資金管理方面所面臨的問題，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢提出相應(yīng)的企業(yè)資金管理對策及戰(zhàn)略，本文的結(jié)構(gòu)分為五個部分，第一部分是緒論，主要介紹論文的研究背景和研究價值；第二部分是介紹我國中小企業(yè)資金管理的特點，主要從現(xiàn)金、存貨、短期融資和風(fēng)險評估方面，為企業(yè)的資金管理理論奠定基礎(chǔ)；第

2、三部分主要是對比國外中小企業(yè)的特點，分別從我國目前的資金管理模式和內(nèi)部資金管理等方面進行詳細(xì)的分析。以了解我國中小企業(yè)資金管理目前的現(xiàn)狀；第四部分是分析目前中小企業(yè)資金管理中存在的一系列包括資金的籌集、資金的使用、資金的內(nèi)部管理等問題；第五部分則是對于這些問題提出的一些建議和對策，以以正視我國中小企業(yè)未來發(fā)展的變革之路。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 資金管理 管理模式 長期目標(biāo) 1. 緒論31.1選題背景31.2研究目的與意義32. 中小企業(yè)資金管理的特點42.1現(xiàn)金管理方面42.2存貨管理方面42.3短期融資方面42.3.1融資形式以內(nèi)源融資為主42.3.2 籌集資金渠道狹窄52.4風(fēng)險評估方面52.4

3、.1投資風(fēng)險53. 目前我國中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀53.1國內(nèi)外企業(yè)資金管理研究現(xiàn)狀53.1.1國外企業(yè)資金管理研究現(xiàn)狀53.1.2國內(nèi)企業(yè)資金管理研究現(xiàn)狀53.2 企業(yè)資金管理模式現(xiàn)狀分析53.3企業(yè)內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀分析64. 企業(yè)資金管理中存在的問題64.1中小企業(yè)資金籌集困難64.2中小企業(yè)資金使用缺少計劃性64.3缺乏完善的存貨計劃及監(jiān)管制度64.4中小企業(yè)投資具有很大的盲目性74.4.1市場多元化，襁褓企業(yè)步步歷險74.4.2投資決策隨意性大74.5企業(yè)信用度低84.6中小企業(yè)缺乏專業(yè)財務(wù)管理人才84.6.1部分中小企業(yè)屬于家族型或規(guī)模尚小的微型企業(yè)，業(yè)主即管理者。8 4.6.2企業(yè)未

4、能提供人才發(fā)展平臺95. 完善中小企業(yè)資金管理的策略95.1打破固有管理模式的僵局95.2健全完善企業(yè)內(nèi)部資金控制體系95.2.1強化中小企業(yè)資金管理意識95.2.2強化企業(yè)財務(wù)管理的合法性、透明度105.2.3全面推行預(yù)算管理加強資金結(jié)算管理105.2.4依靠先進的技術(shù)手段健全企業(yè)財務(wù)管理制度105.3啟用專業(yè)化資金管理人才105.3.1完善中小企業(yè)人力資源部門職責(zé)。105.3.2定期展開企業(yè)內(nèi)部各個部門專業(yè)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。105.4加強資金集中管理105.5積極落實全面預(yù)算管理115.5.1加強企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的管理115.5.2建立資金監(jiān)管制度115.6結(jié)合市場經(jīng)濟改革政策，緊跟時代步伐11

5、5.6.1把握“大數(shù)據(jù)”時代電子商務(wù)平臺125.6.2中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)良性轉(zhuǎn)型125.6.3中小企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)提升131 緒論中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，在促進晉級增長、帶動就業(yè)、完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮著不可忽視的作用。然而，我國的中小企業(yè)的經(jīng)營管理水平大都比較低下，資金實力比較薄弱，在資金管理方面存在效率低下、規(guī)模簡單、隨意性強等諸多問題，。中小企業(yè)在擴大生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模的過程中，旺旺會面臨著較大的資金需求，在目前融資渠道狹窄、融資成本比較高的宏觀大背景下，如何對資金進行高效的使用和管理，對中小企業(yè)而言非常重要。1.1選題背景中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，并且占有不可替代的

6、地位。中小企業(yè)在科技創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，緩解就業(yè)壓力，促進經(jīng)濟增長方面因其具有機制靈活、創(chuàng)新能力強的特點均起到重要作用。中小企業(yè)的健康發(fā)展勢必會成為我國國民經(jīng)濟增長和協(xié)調(diào)運行的基礎(chǔ)性力量，也為國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展的奠定堅實基礎(chǔ)。在目前中國國內(nèi)經(jīng)濟增速下滑的新常態(tài)下，雖然中小企業(yè)發(fā)展存在一定的政策利好，但依舊因多方面因素而存在生存與發(fā)展挑戰(zhàn)。1.2研究目的與意義近年來，全球經(jīng)濟的逐漸復(fù)蘇帶動和增加了我國中小企業(yè)的發(fā)展機遇。然而企業(yè)資金管理仍然是影響并限制中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，鑒于目前中小企業(yè)在推動我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要地位，發(fā)現(xiàn)并解決中小企業(yè)資金管理存在或潛在問題，突破當(dāng)前發(fā)展瓶頸迫在眉睫。

7、由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果都可以綜合的反映在資金運動中，合理有效的組織資金活動，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要作用。企業(yè)只有通過加強資金管理，合理配置資源、保障資金供應(yīng)、降低資金成本、2. 中小企業(yè)資金管理的特點貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之初，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進行分配。這些企業(yè)的運行離不開資金運動。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常經(jīng)營活動也就難以進行。企業(yè)的資金運動是伴隨著物資運動而發(fā)生的，

8、同時，它具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。2.1現(xiàn)金管理方面由于融資困難，投資相對盲目，造成中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足。盡管我國中小企業(yè)目前建立的融資體系較為獨立、多元。但是，融資難擔(dān)保難依然成為了制約我國中小企業(yè)發(fā)展重要問題。企業(yè)人員少，管理架構(gòu)扁平，人與人之間一般可以便捷地面對面進行溝通。由于溝通的直接性，加之創(chuàng)業(yè)者以及骨干員工多半有血緣、鄉(xiāng)緣、學(xué)緣等關(guān)系，企業(yè)往往有濃厚的“家”的色彩，情感性因素較多，人情味較重，組織更多地是靠“人”來維系，而理性的味道淡一些。小企業(yè)盤子小，任何一個看似小的人和事都可能導(dǎo)致企業(yè)的興衰成敗。尤其是“人”的因素，小企業(yè)做大的過程，實質(zhì)上就是人才匯聚的

9、過程;小企業(yè)做大的結(jié)果，常常是因為加入的新人帶來了企業(yè)突破的機會。所以，小企業(yè)似乎更加重視“人”的工作。如今已站穩(wěn)腳跟、存活下來的中小企業(yè)僅是無數(shù)個失敗中小企業(yè)的代表，大多中小企業(yè)均由于融資能力不足、資金供應(yīng)短缺、投資盲目大意、或企業(yè)財務(wù)控制不力等資金管理因素而不得不退出競爭市場。中小企業(yè)在資金管理方面的經(jīng)驗，借鑒學(xué)術(shù)界資金管理理論及方法，對我國中小企業(yè)在資金籌集、資金使用、資金耗費控制及資金分配利用等資金管理策略和資金管理評價方法進行深入系統(tǒng)的研究。2.2存貨管理方面企業(yè)資金滯留，存貨占用額較大。由于中小企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中需要采購原材料，但缺乏系統(tǒng)的真實的庫存物資控制體系，使得庫存物資的收、發(fā)

10、、結(jié)存缺乏嚴(yán)格監(jiān)管控制，流動資金多用于采購數(shù)量與實際用途不相符的原材料，造成一定程度的庫存積壓，使資金被存貨較大程度的占用，以致周轉(zhuǎn)失靈。2.3短期融資方面2.3.1融資形式以內(nèi)源融資為主中小企業(yè)主要通過投資者投入的資金數(shù)量，以及企業(yè)內(nèi)部積累資金等內(nèi)源融資方式來形成資金，同時包括企業(yè)用于計劃更新改造和生產(chǎn)發(fā)展的資金等。而相對內(nèi)源融資，中小企業(yè)向銀行貸款或由外部力量籌集資金的外源融資途徑明顯欠缺活力。2.3.2 籌集資金渠道狹窄一般銀行對大中型企業(yè)放貸業(yè)務(wù)較多，而對中小企業(yè)貸款較少。究其原因，主要因為中小企業(yè)效益低、風(fēng)險高、企業(yè)誠信度低，所占市場份額相對較少，不具備堅實的還款能力及信用評級。2.

11、4風(fēng)險評估方面2.4.1籌資風(fēng)險由于中小企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境的變化，可能使企業(yè)偏離預(yù)定的籌資數(shù)量、融資方式及時機等，以致于中小企業(yè)存在蒙受財務(wù)風(fēng)險的較大可能性。2.4.2投資風(fēng)險對內(nèi)投資及對外投資活動過程中，企業(yè)管理層決策的不科學(xué)不合理過分盲目，或受外界不確定性因素影響，會在一定程度造成企業(yè)投資收益的不確定性。3.目前我國中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀財務(wù)管理是整個管理體系的核心，企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)即是企業(yè)追求的目標(biāo)。只有以財務(wù)管理為中心，協(xié)調(diào)運作管理體系的各個方面，才能有效地強化企業(yè)管理，促進企業(yè)發(fā)展。3.1國內(nèi)外企業(yè)資金管理研究現(xiàn)狀3.1.1國外資金管理研究的現(xiàn)狀國外對于資金管理方面的研究大致可以劃分

12、為三個階段分別是：啟蒙階段、理論階段、理論應(yīng)用階段。從19世紀(jì)末企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程種逐步意識到資金管理在企業(yè)管理的重要性，到20世紀(jì)70年代逐步形成較為完善的資金管理理論，最后到90年代控制理論、委托代理理論、交易成本理論、產(chǎn)融結(jié)合理論、和內(nèi)部資本市場具有相對優(yōu)勢的理論為資金集中奠定理論基礎(chǔ)，主要在集權(quán)與分權(quán)的理論研究和資金控制手段的研究。3.1.2國內(nèi)資金管理研究的現(xiàn)狀 資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的根本要素。如何強化資金管理并實現(xiàn)高效率運轉(zhuǎn)，是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。但我國中小企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀是：有效的資金管理體系尚未形成，而企業(yè)自行管理資金的模式尚未打破，管理混亂無序，

13、無法對企業(yè)的資金運行質(zhì)量和效益實施有效監(jiān)管，從而容易使資金管理出現(xiàn)帳外循環(huán)和資金管理失控。3.2企業(yè)資金管理模式現(xiàn)狀分析中小型企業(yè)管理者的發(fā)展著眼點普遍在于短期利潤的收獲，由于企業(yè)規(guī)模的限制以及慣有的粗放式管理，中小企業(yè)無法做到科學(xué)合理的規(guī)范企業(yè)資金管理制度。與此同時，由于受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化因素和體制改革的影響，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到的一定的阻礙。由此可見，中小企業(yè)的財務(wù)管理的問題，有企業(yè)自身因素，也有宏觀經(jīng)濟因素。3.3企業(yè)內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀分析從企業(yè)內(nèi)部資金管理來看，目前相當(dāng)多的企業(yè)沒有建立健全資金預(yù)算管理制度，導(dǎo)致經(jīng)營決策沒有依據(jù)，大多時候僅靠個人的管理經(jīng)驗和預(yù)測估計來作為資金預(yù)

14、算數(shù)據(jù)的來源，有些企業(yè)雖然表面上建立資金預(yù)算制度，但并沒有把資金預(yù)算作為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。資金預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，修改更隨意，使資金預(yù)算稱謂擺設(shè)，資金預(yù)算與實際開支形成“兩張皮”現(xiàn)象，由此導(dǎo)致資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)資金進行長期投資的事情時有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流不平衡，支付能力嚴(yán)重不足，企業(yè)要么靠銀行融資借新債還舊債來維持生產(chǎn)經(jīng)營，要么瀕臨倒閉的困境；有的企業(yè)資金預(yù)算不切實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)依據(jù)，成本費用約束較弱，應(yīng)攤不攤，應(yīng)提不提，盈虧不實；有的企業(yè)年末的利潤看似不少，但大部分是應(yīng)收賬款或隱形應(yīng)收款，導(dǎo)致大量的不良資產(chǎn)

15、、長期掛賬，資金運作極其困難，市場難以支付到期債務(wù)。4.企業(yè)資金管理中存在的問題4.1中小企業(yè)資金籌集困難我國中小企業(yè)發(fā)展進程中由于規(guī)模小，資金不充足，現(xiàn)有的市場機制難以滿足不同類型、不同階段中小企業(yè)的融資需求，導(dǎo)致中小企業(yè)籌資難，貸款難，融資難。中小企業(yè)融資難主要歸結(jié)原因在于字節(jié)融資渠道狹窄。大部分中小企業(yè)將資金籌集的希望完全寄托在銀行信貸，使得有限的社會資源收到重壓，既不利于中小企業(yè)的健康長期發(fā)展，也阻礙了社會資源的合理優(yōu)化配置。在一定程度將會使企業(yè)本身乃至社會經(jīng)濟環(huán)境陷入新的金融危機中。4.2中小企業(yè)資金使用缺少計劃性由于我國中小企業(yè)中資金的運作并非完全受系統(tǒng)的監(jiān)管和調(diào)控，這使得企業(yè)中形

16、成了粗放式、家庭式、盟友式的資金管理鏈條，出現(xiàn)業(yè)主即經(jīng)理的獨大現(xiàn)象。管理層易出現(xiàn)忽視存貨的管理成本，在資金管理方面僅憑經(jīng)驗，對已有庫存原料貨物的不夠重視，不統(tǒng)計無上報以致盲目使用資金，造成了資金被存貨占用。4.3缺乏完善的存貨計劃及監(jiān)管制度部分中小企業(yè)只注重可視可見的現(xiàn)金流，對于實物形態(tài)的資產(chǎn)缺乏控制管理，造成資金的浪費與流失。由于企業(yè)存貨是資金的另一種表現(xiàn)形態(tài)，只有完善的制定存貨清檢計劃，確保合理的購置必須實用的原材料及生產(chǎn)設(shè)備，才能保證資金不被浪費或過分停滯，提高資本周轉(zhuǎn)率。44中小企業(yè)投資具有很大的盲目性4.4.1市場多元化，襁褓企業(yè)步步歷險由于經(jīng)歷了經(jīng)濟體制的不斷深化改革，在廣闊的時空

17、范圍內(nèi)阻止市場經(jīng)營，中小企業(yè)的生產(chǎn)目的不再僅僅是以獲取產(chǎn)品為直接目標(biāo)，取而代之的是以利潤為直接生產(chǎn)目的，企業(yè)將產(chǎn)品的生產(chǎn)僅僅視為獲取利潤的手段?；谑袌鼋?jīng)濟具有開放性的特征，市場多元化的腳步也早已進入我國中小企業(yè)。然而，對于部分發(fā)展尚不健全仍處于襁褓中的中小企業(yè)而言，多元化的市場正如同潘多拉的盒子一般，多元伴隨更大的風(fēng)險。由于這類中小企業(yè)自身競爭實力較薄弱，卻一味追求片面的利潤最大化，急于將企業(yè)填充壯大，然而盲目擴張也使企業(yè)充滿資源不足與高昂成本的風(fēng)險。高利潤行業(yè)的競爭環(huán)境更加激烈，襁褓中的中小企業(yè)極易成為行業(yè)中最脆弱的戰(zhàn)敗者。4.4.2投資決策隨意性大目前部分中小企業(yè)審視企業(yè)自身的競爭能力與

18、長期發(fā)展目標(biāo)，在選擇投資項目的之時欠缺量身的明確的產(chǎn)業(yè)方向，管理者僅憑個人主觀意識進行決策。在尚未對現(xiàn)有投資項目進行科學(xué)研究及論證的情況下，不確定投資項目的可行性，就片面追求熱門產(chǎn)業(yè)。使得企業(yè)資金處于流動與停滯之間進退兩難。4.4.3對投資欠缺科學(xué)籌劃由于投資項目的選擇傾向于決策者主觀意愿及片面追求高利潤，進而對于投資過程中的投資周期、資金來源、投資計劃欠缺關(guān)注，使得在投資過程中可能出現(xiàn)的問題及風(fēng)險未能得到較早的評估和預(yù)防。為日后企業(yè)新項目運行埋下了一定的隱患和資金流動障礙。4.5企業(yè)信用度低中小企業(yè)由于管理模式和經(jīng)營規(guī)模的差異，相對大中企業(yè)的信用度較低。信用度過低是由于中小企業(yè)資金管理以及財

19、務(wù)管理的不健全不完善不嚴(yán)謹(jǐn)。企業(yè)資金的流失，呆滯，不足使得自身發(fā)展收到極大限制，企業(yè)轉(zhuǎn)而向銀行及信貸機構(gòu)籌款融資，但中小企業(yè)本身內(nèi)部的資金管理不善使得銀行無法確保該企業(yè)具有償還貸款債務(wù)的能力，信用度過低的中小企業(yè)會使銀行蒙受一定的金融風(fēng)險。于是，中小企業(yè)的粗放資金管理對自身的融資籌資產(chǎn)生了不良影響。4.6中小企業(yè)缺乏專業(yè)財務(wù)管理人才我國中小型企業(yè)因受其規(guī)模的限制，企業(yè)內(nèi)部管理層級之間分工較粗化，往往一名員工身兼數(shù)職，或者微型企業(yè)出現(xiàn)管理高度集權(quán)化。受專業(yè)知識、文化程度、企業(yè)內(nèi)部人員關(guān)系等因素的綜合影響，財務(wù)管理人員專業(yè)化程度較有限。在我國中小企業(yè)中有一定比重的家族經(jīng)營中小型企業(yè)，此類中小型企業(yè)

20、的經(jīng)營者就是企業(yè)自己。那么，中小企業(yè)缺乏專業(yè)管理人才的原因分析如下：4.6.1部分中小企業(yè)屬于家族型或規(guī)模尚小的微型企業(yè)，業(yè)主即管理者。資金管理是企業(yè)管理的核心，高度集權(quán)化的管理結(jié)構(gòu)中，管理者獨攬資金管理與財務(wù)管控，注重企業(yè)內(nèi)部信息的私密性，即最大程度的攬權(quán)擋賢。由此使得中小企業(yè)固步自封，不接納具有專業(yè)素養(yǎng)的財務(wù)管理人才。4.6.2企業(yè)未能提供人才發(fā)展平臺部分中小企業(yè)具有重視強化內(nèi)部財務(wù)管理意識，能夠在資金管理等重要崗位配備專業(yè)人才，但由于中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模小，人力資源管理經(jīng)驗欠缺。尚不能為企業(yè)中具有專業(yè)化財務(wù)管理能力的人才提供滿足其職業(yè)規(guī)劃的企業(yè)員工管理體制。致使企業(yè)能夠招賢，卻沒有經(jīng)驗和能力

21、來留住人才。從而導(dǎo)致中小企業(yè)專業(yè)化管理人才流動性大，進而影響企業(yè)內(nèi)部資金管理的長期落實和開展，管理過程容易出現(xiàn)脫節(jié)和受不確定因素的負(fù)面影響。5.完善中小企業(yè)資金管理的策略對于中小企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的財務(wù)方面的問題提出改進建議，以幫助我國中小企業(yè)在日常運營中能夠有效防范風(fēng)險，提高企業(yè)競爭力。其次，對資金管理的相關(guān)理論進行研究。再次，對中小企業(yè)資金管理進行系統(tǒng)分析，從資金管理角度對中小企業(yè)生命周期各階段資金管理的特征和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進行了分析，明確了中小企業(yè)資金管理的目標(biāo)。之后，對中小企業(yè)融資策略進行研究，運用現(xiàn)代企業(yè)資本結(jié)構(gòu)理論，對中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及成因進行分析，結(jié)合我國中小企業(yè)融資模式的探討

22、，提出了中小企業(yè)在發(fā)展各個不同階段應(yīng)采取的相應(yīng)融資策略，并對我國中小企業(yè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的確定進行了分析。而我國中小企業(yè)又與傳統(tǒng)的企業(yè)具有相異的特性。若從中小企業(yè)的政策制定角度來考慮，政策制定者應(yīng)該為中小企業(yè)營造出良好的外部環(huán)境，加強對經(jīng)營環(huán)境的管理，繼續(xù)增強政策扶持的力度；提升中小企業(yè)外部融資的能力；強化政府的外部監(jiān)督職能。而反過來看，作為中小企業(yè)的所有者及管理者，則不能僅依賴于政府的扶持，而應(yīng)把工作重點放在提升自身業(yè)務(wù)能力、引入現(xiàn)代企業(yè)制度、規(guī)范經(jīng)營管理方面。具體來說，應(yīng)在完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，充分利用資金管理的預(yù)算以及監(jiān)督職能，完善企業(yè)的財務(wù)制度，吸引高水平的財務(wù)人才；構(gòu)建高效的財務(wù)監(jiān)督體

23、系，提升財務(wù)控制能力，提升資金利用效率；加強企業(yè)會計信息的收集及分析能力；穩(wěn)健投資，盡量不要進行盲目的擴張或是多元化的經(jīng)營。中小企業(yè)要不斷提升資金管理的水平，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)成長過程中的關(guān)鍵作用。5.1打破固有管理模式的僵局中小企業(yè)將主要精力投放在市場的同時，同時要重點關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理問題，企業(yè)管理者通過了解、把握企業(yè)的資金流向和時事動態(tài)，在操作企業(yè)投資方面以及制定資金管理方案時能夠避免不必要的偏差。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表是決策者必須要掌握的企業(yè)財務(wù)狀況報表。對于專業(yè)化的財務(wù)部門同樣給予重視，企業(yè)內(nèi)部的例行會議要求財務(wù)部門到會，凡是涉及到企業(yè)生產(chǎn)營銷決策討論的會

24、議都要財務(wù)部門參加。目的在于當(dāng)涉及企業(yè)資金問題時，財務(wù)部門能夠及時發(fā)揮專項職能，及時提供當(dāng)前企業(yè)財務(wù)狀況及資金情況并提出相應(yīng)建議，從而避免中小企業(yè)內(nèi)部各管理部門的工作脫節(jié)。盡最大可能的發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的職能與作用。5.2健全完善企業(yè)內(nèi)部資金控制體系資金是企業(yè)的血液，是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要生命指標(biāo)。中小企業(yè)需建立內(nèi)部資金控制體系，以便于掌握企業(yè)資金運作的全部內(nèi)容。5.2.1強化中小企業(yè)資金管理意識根據(jù)企業(yè)自身實際情況進行資金管控，初始階段盡可能的將資金放在投資期限短、風(fēng)險較小的項目上，進而不蹲提高資金的使用效率，避免資金的過渡流失與呆滯。5.2.2強化企業(yè)財務(wù)管理的合法性、透明度建立科

25、學(xué)合理的財務(wù)資金管理制度用以預(yù)防和規(guī)范企業(yè)財務(wù)方面可能出現(xiàn)的不足與疏漏。5.2.3全面推行預(yù)算管理加強資金結(jié)算管理5.2.4依靠先進的技術(shù)手段健全企業(yè)財務(wù)管理制度中小企業(yè)需要重視財務(wù)信息的安全，高效，透明，真實，這需要使用先進的技術(shù)手段建立一個優(yōu)質(zhì)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)。5.3啟用專業(yè)化資金管理人才由于資金管理在中小型企業(yè)管理中占有不可替代的重要地位，那么對于負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的人員就要求專業(yè)化，高素質(zhì)化。5.3.1企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)管理部門。針對我國中小企業(yè)部分停留在粗放式或家族式管理模式的狀況。企業(yè)內(nèi)部工作的分工細(xì)化和責(zé)任明確尤為重要。資金管理乃是企業(yè)運行的重要保障，因此，企業(yè)必須建立有關(guān)

26、部門專項負(fù)責(zé)處理資金管理事宜。5.3.2完善中小企業(yè)人力資源部門職責(zé)。對于負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理的專業(yè)人才在初始階段就應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的職責(zé)規(guī)范，既在員工職業(yè)道德規(guī)范層面約束其工作態(tài)度與職業(yè)發(fā)展，同時對專業(yè)人才提供可持續(xù)發(fā)展平臺。制定既能滿足人才基本需要又能提升其工作熱情的獎懲制度，吸納人才，最大程度的為企業(yè)所用并保留人才。5.3.3定期展開企業(yè)內(nèi)部各個部門專業(yè)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。企業(yè)管理追求以人為本，人才同樣是推動中小企業(yè)健康發(fā)展的重要力量。不僅僅是企業(yè)資金管理方面需要專業(yè)度高的人才，其余細(xì)化分工的每個部門都有其需要全力以赴的職責(zé)與職能。中小企業(yè)的人員相對數(shù)量有限，但穩(wěn)抓各級人員的工作質(zhì)量，建立有機制有體系的

27、企業(yè)內(nèi)部團隊，有助于減少短期內(nèi)中小企業(yè)面臨的用人荒。同時保障了企業(yè)內(nèi)部信息流通的安全性與可靠性，為企業(yè)外部生產(chǎn)經(jīng)營提供有力保障。5.4加強資金集中管理目前我國中小企業(yè)資金管理面臨著資金分散占用的矛盾。一是企業(yè)設(shè)立的賬戶過多，導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重失控。二是中小企業(yè)出現(xiàn)資金沉淀現(xiàn)象，造成資金使用率下降。表面現(xiàn)象凸顯資金的不足和融資的困難，實際則是由于資金管理尚未啟動系統(tǒng)的集中統(tǒng)計管理。因此，債中小企業(yè)財務(wù)管理中，資金的集中系統(tǒng)管理十分重要。僅僅憑借定期的財務(wù)報告或報表來掌握企業(yè)資金情況是不夠的。對于部分沉淀的，遺留的資金要定期進行核對和集中管理，便于促進企業(yè)內(nèi)部全部資金的流動和周轉(zhuǎn)。5.5積極落實全面

28、預(yù)算管理企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效方法之一就是實行全面預(yù)算管理。首先，資金預(yù)算能夠保證企業(yè)內(nèi)部資金的有序流動，使資金的收入與支出有了統(tǒng)一的規(guī)劃和控制。其次，進行資金預(yù)算能夠加強企業(yè)對內(nèi)部資金的監(jiān)控力度，將閑散滯留的資金統(tǒng)統(tǒng)聚集，進而幫助推動和加快企業(yè)財務(wù)部門集中管理資金的步伐。進行中小企業(yè)資金預(yù)算可以從以下幾個方面開展工作：5.5.1加強企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的管理財務(wù)部門通過分析企業(yè)經(jīng)營、投資，籌資，融資等各個資金項目的占有率以及具體的使用情況，根據(jù)實際情況判斷資金的走向、規(guī)模是否合理。與此同時根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，判斷并評估下一階段的資金流向，對于即將開展的經(jīng)營項目勢必要確保企業(yè)資金具有良好的支付

29、能力。盡可能屏蔽企業(yè)做出與當(dāng)前資金狀況不相符的短期投資行為。5.5.2建立資金監(jiān)管制度要將財務(wù)部門的經(jīng)濟分析報告和財務(wù)狀況評價作為考量資金使用合理與否的重要指標(biāo)，不可以盲目隨意投機的使用企業(yè)資金進行不成熟決策的執(zhí)行。中小企業(yè)資金的監(jiān)督重點是做到對資金預(yù)算執(zhí)行情況、當(dāng)前經(jīng)營項目完成情況以及資金使用情況進行重點監(jiān)管。并且做到監(jiān)督資金預(yù)算的合理性合法性、嚴(yán)密性。5.6結(jié)合市場經(jīng)濟改革政策，緊跟時代步伐伴隨著中小企業(yè)越做越大，因其慣有的管理模式及生產(chǎn)規(guī)模的限制，必然要面臨企業(yè)發(fā)展的瓶頸，只有對企業(yè)進行一個客觀的優(yōu)劣勢分析并且制定長期的戰(zhàn)略規(guī)劃，中小企業(yè)才能夠在競爭激烈的市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，并且把握機遇

30、壯大成為長有較大市場份額的大企業(yè)。5.6.1把握“大數(shù)據(jù)”時代電子商務(wù)平臺目前中小企業(yè)的資金管理主要困難依然來自于融資難、貸款難。但如今我們的國家已經(jīng)進入了“大數(shù)據(jù)”時代。那么，企業(yè)遭遇到發(fā)展和管理的瓶頸期時，同樣也可以受益于信息化的非傳統(tǒng)融資模式。中小企業(yè)對銀行可望而不可即的心態(tài)眾所周知，一方面，銀行考慮到貸款給中小企業(yè)風(fēng)險高；另一方面，中小企業(yè)底氣薄弱只能觀望銀行來“望梅止渴”，由此中小企業(yè)陷入了外源融資的困境。然而，現(xiàn)代化社會發(fā)展到走到今天，經(jīng)濟環(huán)境不斷轉(zhuǎn)變，于是企業(yè)和銀行面臨的經(jīng)濟環(huán)境和技術(shù)條件發(fā)生了重大變化?；ヂ?lián)網(wǎng)、電子商務(wù)，以及第三方支付平臺的迅速發(fā)展，使中小企業(yè)與銀行融資貸款的傳

31、統(tǒng)關(guān)系受到了不小的沖擊。中小企業(yè)經(jīng)營正在從部分應(yīng)用電子商務(wù)的初級階段逐步向全方位、全過程應(yīng)用的高級階段過渡。電子商務(wù)將成為企業(yè)外部經(jīng)營活動的必經(jīng)之路，企業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)上與供應(yīng)商或者貨物買家進行信息溝通商談。最終通過簽訂電子合同及網(wǎng)絡(luò)銀行支付的的方式來完成最終的買賣交易及信息共享?；ヂ?lián)網(wǎng)傳輸并保留了企業(yè)所有交易行為的痕跡及數(shù)據(jù)，那么這些“大數(shù)據(jù)”就會成為該企業(yè)在電子商務(wù)平臺的信用記錄。由此電子商務(wù)平臺就能夠成為確保交易雙方信用度的媒介，中小企業(yè)將逐漸擺脫因規(guī)模受限導(dǎo)致信用度低而屢屢碰壁的融資瓶頸。通過電商平臺樹立企業(yè)信用觀念，盡可能提高企業(yè)信用程度。從而獲得更多方面的支持，包含政府利好政策的支持

32、，銀行的信貸業(yè)務(wù)支持，以及大量民間資本的支持，以便于解決中小企業(yè)融資困難。5.6.2中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)良性轉(zhuǎn)型目前我國中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型分布較廣泛。但伴隨目前中國經(jīng)濟減速慢行的“新常態(tài)”，如果企業(yè)本身缺乏強有力的競爭意識與變革意識，最終都難逃經(jīng)濟大手的浪淘沙。首先中小企業(yè)要在內(nèi)部結(jié)構(gòu)方面發(fā)展健全，麻雀雖小，五臟俱全。健全的內(nèi)部企業(yè)結(jié)構(gòu)有助于制定完善的監(jiān)管制度。其次，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間分工實現(xiàn)細(xì)致化，專業(yè)化，明確化。再者，樹立中小企業(yè)獨特鮮明的企業(yè)文化，重經(jīng)營，更注重長期健康發(fā)展。將原有的傳統(tǒng)中小企業(yè)模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒萍蓟a(chǎn)業(yè)模式。不完全以眼前利潤為企業(yè)經(jīng)營的指南針，爭取在不斷地變革和實踐中將

33、企業(yè)進化至一定高度，信息流通共享技術(shù)新奇好。同時，中小企業(yè)在資金籌集方面將眼光由內(nèi)源轉(zhuǎn)向為外延，在政府利好政策的推動下尋求民間資本的注入，眼光放長放遠(yuǎn)。5.6.3中小企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)提升由于中小企業(yè)多由個人領(lǐng)隊發(fā)展而成，發(fā)展初始不易暴露出個人管理方面存在的問題。但伴隨企業(yè)結(jié)構(gòu)的完善，企業(yè)規(guī)模的壯大，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層決策者同樣需要與時俱進，不斷學(xué)習(xí)。企業(yè)的文化多由其領(lǐng)導(dǎo)層級渲染推廣，只有不斷的吸取以往經(jīng)營活動，資金管理，項目開發(fā)等多方面的經(jīng)驗，并且不斷接收外來新理念新方式，中小企業(yè)的管理活動才能更加推動企業(yè)的蓬勃發(fā)展。結(jié)論及啟示本文通過對目前我國中小企業(yè)發(fā)展管理中資金管理的地位及現(xiàn)狀進行概括分析，結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展特點，最終得出我國中小企業(yè)發(fā)展中資金管理方面的主要問題在于資金籌集渠道狹窄，企業(yè)資金管理受自身特點影響較為明顯。中小企業(yè)想要得以長足健康茁壯的成長，必須優(yōu)化現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度和體系。資金管理乃企業(yè)的血液，需要管理者給予足夠的重視和反思。在不同的經(jīng)濟環(huán)境中，中小企業(yè)需要嚴(yán)格控制企業(yè)資金流向，慎重選擇投資項目，重視企業(yè)內(nèi)部專業(yè)財務(wù)管理部門的建立，同時與時俱進在“大數(shù)據(jù)”時代中謀求適合中小企業(yè)發(fā)展的合作平臺及伙伴，另辟蹊徑樹立企業(yè)的信用度，將資金籌集的視野拓寬放遠(yuǎn)，不