個人所得稅扣繳申報表(新2019)(20210310141445)

1、個人所得稅扣繳申報表 稅款所屬期：年 月 日至 年 月 日 扣繳義務人名稱： 扣繳義務人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：金額單位: 人民幣元（列至角分） 序 號 姓 名 身 份 證 件 類 型 身 份 證 件 號 碼 納稅人識別號 是否為非居民個人 所得項目 本月（次）情況 累計情況 減 按 計 稅 比 例 準 予 扣 除 的 捐 贈 額 稅款計算 備 注 收入額計算 減 除 費 用 專項扣除 其他扣除 累計收入額 累 計 減 除 費 用 累計專項扣除 累計專項附加扣除 累 計 其 他 扣 除 應 納 稅 所 得 額 稅 率 / 預 扣 率 速 算 扣 除 數(shù) 應 納 稅 額 減 免 稅 額

2、 已 繳 稅 額 應 補 / 退 稅 額 收 入 費 用 免 稅 收 入 基 本 養(yǎng) 老 保 險 費 基 本 醫(yī) 療 保 險 費 失 業(yè) 保 險 費 住 房 公 積 金 年 金 商 業(yè) 健 康 保 險 稅 延 養(yǎng) 老 保 險 財 產(chǎn) 原 值 允 許 扣 除 的 稅 費 其 他 子女教育 贍 養(yǎng) 老 人 住房貸款利息 住 房 租 金 繼 續(xù) 教 育 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 會計合計 謹聲明：本表是根據(jù)

3、國家稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 扣繳義務人（簽章）：年月日 經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件號碼： 代理機構簽章： 代理機構統(tǒng)一社會信用代碼： 受理人： 受理稅務機關（章）： 受理日期：年月日 個人所得稅扣繳申報表填表說明 一、適用范圍 本表適用于扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；向非 居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人） 支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得的個人所

4、得稅全員全額扣繳申報。 二、報送期限 扣繳義務人應當在每月或者每次預扣、代扣稅款的次月15日內，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。 三、本表各欄填寫 （一）表頭項目 2019 1. 稅款所屬期：填寫扣繳義務人預扣、代扣稅款當月的第1日至最后1日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫 年3月1日至2019年3月31日”。 2. 扣繳義務人名稱： 填寫扣繳義務人的法定名稱全稱。 3. 扣繳義務人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫扣繳義務人的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。 （二）表內各欄 1. 第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。 2. 第3列“身份證件類型”：填

5、寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證；沒有居民身份證的，填 寫中華人民共和國護照、港澳居民來往內地通行證或者港澳居民居住證、臺灣居民通行證或者臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許 可證或者護照等。 3. 第4列“身份證件號碼”：填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。 4. 第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫 稅務機關賦予的納稅人識別號。 5. 第6列“是否為非居民個人”：納稅人為居民個人的填“否”。為非居民個人的，根據(jù)合同、任職期限、預期工作

6、時間等不同情況，填寫“是，且 不超過90天”或者“是，且超過 90天不超過183天”。不填默認為“否”。 其中，納稅人為非居民個人的，填寫“是，且不超過90天”的，當年在境內實際居住超過90天的次月15日內，填寫“是，且超過 90天不超過183 天”。 6. 第7列“所得項目”：填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或者多次所得的，應分行填寫。 7. 第821列“本月（次）情況”：填寫扣繳義務人當月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當月（次）可扣除的減除費用、專項扣 除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按

7、照納稅年度內納稅人在該任職受雇單位截至當月可享受的各專 項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況”中第2529列相應欄，本月情況中則無須填寫。 （1）“收入額計算”：包含“收入” “費用” “免稅收入”。收入額=第8列-第9列-第10列。 第8列“收入”：填寫當月（次）扣繳義務人支付給納稅人所得的總額。 第9列“費用”：取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時填寫，取得其他各項所得時無須填寫本列。居民個人取得上述所得，每次收 入不超過4000元的，費用填寫“ 800”元；每次收入 4000元以上的，費用按收入的 20%填寫。非居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費 所得，費用

8、按收入的 20%填寫。 第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”， 對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。 (2) 第11列“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫。如，2019年納稅人取得工資、薪金所得按月申報時，填寫5000元。納稅人取得財產(chǎn) 租賃所得，每次收入不超過4000元的，填寫800元；每次收入4000元以上的，按收入的 20%填寫。 (3) 第1215列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金(以下簡稱“三險一金”) 的金額。

9、(4) 第1621列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。 8. 第2230列“累計情況”：本欄適用于居民個人取得工資、薪金所得，保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得傭金收入等按規(guī)定采取累計預扣法預扣預繳稅 款時填報。 (1) 第22列“累計收入額”：填寫本納稅年度截至當前月份，扣繳義務人支付給納稅人的工資、薪金所得，或者支付給保險營銷員、證券經(jīng)紀人的 勞務報酬所得的累計收入額。 (2) 第23列“累計減除費用”：按照5000元/月乘以納稅人當年在本單位的任職受雇或者從業(yè)的月份數(shù)計算。 (3) 第24列“累計專項扣除”：填寫本年度截至當前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險一金”的累計金額。 (4)

10、第2529列“累計專項附加扣除”：分別填寫截至當前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者住房租金、繼續(xù) 教育扣除的累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。 （5）第30列“累計其他扣除”：填寫本年度截至當前月份，按規(guī)定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金）、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險及 其他扣除項目的累計金額。 9. 第31列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認為100%女口，某項稅收政 策實行減按60%十入應納稅所得額，則本列填 60% 10. 第32列“準予扣除的捐贈額”：是指

11、按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。 11. 第3339列“稅款計算”：填寫扣繳義務人當月扣繳個人所得稅款的計算情況。 （1）第33列“應納稅所得額”：根據(jù)相關列次計算填報。 居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計其他扣除后的余額。 非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用后的余額。 居民個人或者非居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，填寫本月（次）收入額減除其他扣除后的余額。 保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計其他扣除后的余額。 居民個人或者非居民個

12、人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月（次）收入額。 居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月（次）收入額減去減除費用、其他扣除后的余額。 居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)轉讓所得，填寫本月（次）收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費后的余額。 其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。 按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額，可以按上述方法計算后從應納稅所得額中扣除。 （2） 第3435列“稅率/預扣率” “速算扣除數(shù)”：填寫各所得項目按規(guī)定適用的稅率（或預扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。 （3） 第36列“應納稅額”：根據(jù)相關列次計算填報。第 36列=第33列X第34列-第35列。 （4） 第37列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額，并附報個人所得稅減免稅事項報告表。居民個人工資、薪金所得，以及保險營銷 員、證券經(jīng)紀人取得傭金收入，填寫本年