內(nèi)部控制應(yīng)用指引《組織架構(gòu)》[ppt]

1、2021-5-121 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)號(hào) 組織架構(gòu)組織架構(gòu) 2021-5-122 n組織架構(gòu)組織架構(gòu) n ：指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大） 會(huì)決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu) 設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān) 要求的制度安排。 n組織架構(gòu)的核心組織架構(gòu)的核心 n ：是完善公司治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī) 制。 2021-5-123 n一、關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義一、關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義 n第一，建立和完善組織架構(gòu)可以促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企 業(yè)制度。 n第二，建立和完善組織架構(gòu)可以有效防

2、范和化解各種 舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 n 2004年11月發(fā)生的震驚中外的中航油（新加坡） 股份公司期權(quán)交易巨虧案 n第三，建立和完善組織架構(gòu)可以為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 建設(shè)提供重要支撐。 n組織架構(gòu)指引的作用組織架構(gòu)指引的作用 n ：著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行， 核心是如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。 2021-5-124 組織架構(gòu)的本質(zhì) 治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機(jī)構(gòu) n治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu) n企業(yè)治理層面的組織架構(gòu) n 治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)成為可以與 外部主體發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的 法人所必備的組織基礎(chǔ)。 n 具體是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)的法 律法規(guī)，設(shè)置不同層次、不同 功能的法律實(shí)體及其相關(guān)的法 人治理結(jié)構(gòu)，從而

3、使得企業(yè)能 夠在法律許可的框架下?lián)碛刑?定權(quán)利、履行相應(yīng)義務(wù)，以保 障各利益相關(guān)方的基本權(quán)益。 n內(nèi)部機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu) n企業(yè)機(jī)構(gòu)層面的組織架構(gòu) n 內(nèi)部機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu)是指企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù) 發(fā)展需要，分別設(shè)置不同層次 的管理人員及其由各專業(yè)人員 組成的管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè) 務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、 監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)力并承擔(dān)相應(yīng) 的義務(wù)，從而為業(yè)務(wù)順利開展 進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供組 織機(jī)構(gòu)的支撐平臺(tái)。 n 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè) 務(wù)需要和控制要求，選擇適合 本企業(yè)的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)類型。 2021-5-125 n組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)（設(shè)計(jì)和運(yùn)行）組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)（設(shè)計(jì)和運(yùn)行） n（一）治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)（一）治

4、理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn) n 主要風(fēng)險(xiǎn)：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決 策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng) 營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 n（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn) n 主要風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配 不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、 推諉扯皮、運(yùn)行效率低下。 2021-5-126 n（一）治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別（一）治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別 n1.股東大會(huì)股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通 過股東大會(huì)行使自己的權(quán)利； n2.企業(yè)與控股股東控股股東是否在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員方面實(shí)現(xiàn) 相互獨(dú)立，企業(yè)與控股股東的關(guān)聯(lián)交易是否貫徹平等、 公開、自愿的原則； n

5、3.對(duì)與控股股東相關(guān)的信息信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)完整地 披露； n4.企業(yè)是否對(duì)中小股東權(quán)益中小股東權(quán)益采取了必要的保護(hù)措施， 使中小股東能夠和大股東同等條件參加股東大會(huì)，獲 得與大股東一致的信息，并行使相應(yīng)的權(quán)利； n5.董事會(huì)董事會(huì)是否獨(dú)立于經(jīng)理層和大股東，董事會(huì)及其審 計(jì)委員會(huì)中是否有適當(dāng)數(shù)量的獨(dú)立董事存在且能有效 發(fā)揮作用； 2021-5-127 n（三）治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別（三）治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別 n6.董事董事對(duì)于自身的權(quán)利和責(zé)任是否有明確的認(rèn)知，并 且有足夠的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間來勤勉、誠(chéng)信、盡責(zé)地 履行職責(zé)； n7.董事會(huì)董事會(huì)是否能夠保證企業(yè)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控內(nèi)部控 制制

6、，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評(píng)價(jià) 其執(zhí)行情況，明確設(shè)立企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)承受度，并 督促經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)； n8.監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成是否能夠保證其獨(dú)立性，監(jiān)事能力是 否與相關(guān)領(lǐng)域相匹配； n9.監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)是否能夠規(guī)范而有效地運(yùn)行，監(jiān)督董事會(huì)、 經(jīng)理層正確履行職責(zé)并糾正損害企業(yè)利益的行為； n10.對(duì)經(jīng)理層經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制 2021-5-128 n（四）內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別（四）內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別 n1.企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否考慮經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)， 按照適當(dāng)集中或分散集中或分散的管理方式設(shè)置； n2.企業(yè)是否對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各職能部門

7、 的職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限、組織的運(yùn)行流程等有明確的書面 說明和規(guī)定，是否存在關(guān)鍵職能缺位或職能交 叉的現(xiàn)象； n3.企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否支持發(fā)展戰(zhàn)略支持發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施， 并根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)作出調(diào)整； n4.企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否適應(yīng)信適應(yīng)信 息溝通息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達(dá)和在 各層級(jí)、各業(yè)務(wù)活動(dòng)間的傳遞，有利于為員工 提供履行職權(quán)所需的信息； 2021-5-129 n（四）內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別（四）內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)判別 n5.關(guān)鍵崗位員工關(guān)鍵崗位員工是否對(duì)自身權(quán)責(zé)有明確的認(rèn)識(shí)， 有足夠的勝任能力去履行權(quán)責(zé)，是否建立了關(guān) 鍵崗位員工輪換制度和強(qiáng)制休假制度； n6.企業(yè)是否對(duì)

8、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及全 體員工的權(quán)限權(quán)限有明確的制度規(guī)定，對(duì)授權(quán)情況 是否有正式的記錄； n7.企業(yè)是否對(duì)崗位職責(zé)崗位職責(zé)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)拿枋龊驼f 明，是否存在不相容職務(wù)未分離的情況； n8.企業(yè)是否對(duì)權(quán)限的設(shè)置和履行情況進(jìn)行了審審 核和監(jiān)督核和監(jiān)督，對(duì)于越權(quán)或權(quán)限缺位的行為是否及 時(shí)予以糾正和處理。 2021-5-1210 n三、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)三、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) n（一）組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)要求（一）組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)要求 n 企業(yè)在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)時(shí)，必須考慮內(nèi)部控制的要 求，合理確定治理層及內(nèi)部各部門之間的權(quán)力和責(zé)任 并建立恰當(dāng)?shù)膱?bào)告關(guān)系。 n 既要能夠保證企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)，又要能適應(yīng)內(nèi) 部控制環(huán)境的需

9、要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和變革。 n（二）組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則（二）組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則 n1.依據(jù)法律法規(guī)； n2.有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略； n3.符合管理控制要求； n4.能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化。 2021-5-1211 n四、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)四、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì) n1.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)一般要求企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)一般要求 n 治理結(jié)構(gòu)涉及股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)和經(jīng)理層。 n 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按 照決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、 權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則，明確董事會(huì)、監(jiān) 事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī) 則和工作程序等。 2021-5-1212 n2.上市公司治理

10、結(jié)構(gòu)的特殊要求上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊要求 n一是建立獨(dú)立董事制度一是建立獨(dú)立董事制度 n二是設(shè)置董事會(huì)專門委員會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）二是設(shè)置董事會(huì)專門委員會(huì)（審計(jì)委員會(huì)） n 1.上市公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核 委員會(huì)中，獨(dú)立董事獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計(jì) 委員會(huì)中至少還應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。 n 2.審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施尤 其發(fā)揮著重要作用。 n 3.審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并代表董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層對(duì)經(jīng)理層 進(jìn)行監(jiān)督進(jìn)行監(jiān)督，側(cè)重加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)報(bào)告的監(jiān)督 n 4.審計(jì)委員會(huì)通過指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)和外

11、部審計(jì) 工作，提高內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的獨(dú)立性，在信息披 露、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)之間建立起了一個(gè)獨(dú)立的監(jiān) 督和控制機(jī)制。 2021-5-1213 n2.上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊要求上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊要求 n三是設(shè)立董事會(huì)秘書三是設(shè)立董事會(huì)秘書 n 上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書 為上市公司的高級(jí)管理人員高級(jí)管理人員，直接對(duì)董事會(huì)負(fù) 責(zé)，并由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)負(fù)責(zé)任免。 2021-5-1214 n3.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要求國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要求 n（1）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東（大）會(huì)職權(quán)）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東（大）會(huì)職權(quán) n 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)不設(shè)股東（大）會(huì)，由

12、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)行使股東（大）會(huì)職權(quán)。 n 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東 （大）會(huì)的職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合 并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司 債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。 n（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)包括公司職工代）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)包括公司職工代 表表 n 董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉 產(chǎn)生。 n 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管 理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定產(chǎn)生。 2021-5-1215 n3.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要求國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要求 n（3）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)

13、監(jiān)）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān) 督管理機(jī)構(gòu)委派督管理機(jī)構(gòu)委派 n 監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大 會(huì)選舉產(chǎn)生。 n 監(jiān)事會(huì)主席有國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事 會(huì)成員中指定產(chǎn)生。 n4.外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦， 由任職公司以外的人員擔(dān)任。由任職公司以外的人員擔(dān)任。 n 外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其 他職務(wù)。 2021-5-1216 n五、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)五、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) n 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵 環(huán)節(jié)。 n（一）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)要求（一）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)要求 n ：只有切合企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制

14、要企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要 求求的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，才能為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)發(fā)揮 積極促進(jìn)作用。 n（1）合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu) n（2）合理分解內(nèi)部機(jī)構(gòu)權(quán)限 n（3）建立權(quán)限指引和授權(quán)機(jī)制 2021-5-1217 n內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)要求內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)要求 n（1）合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)）合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu) n 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制 衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文 化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能 機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、 缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其 責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。 2021-5-1218 n內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)要求內(nèi)部機(jī)

15、構(gòu)的設(shè)計(jì)要求 n（2）合理分解內(nèi)部機(jī)構(gòu)權(quán)限）合理分解內(nèi)部機(jī)構(gòu)權(quán)限 n 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)職能進(jìn)行合理分解各機(jī)構(gòu)職能進(jìn)行合理分解，確定具體崗 位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限 和相互關(guān)系。 n 在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容崗位相分 離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù)不相容職務(wù)。 n 特別是在涉及重大或高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理程序時(shí)，必須 考慮建立各層級(jí)、各部門、各崗位之間的分離和牽制分離和牽制 n 因機(jī)構(gòu)人員較少且業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單而無法分離處理某些 不相容職務(wù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定切實(shí)可行的替代控制措施替代控制措施 2021-5-1219 n內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)要求內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)要求 n（3）建立權(quán)限指引和授權(quán)機(jī)

16、制）建立權(quán)限指引和授權(quán)機(jī)制 n 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職） 位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使 員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確 履行職責(zé)。 n授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。 n 常規(guī)授權(quán)常規(guī)授權(quán)一般針對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)生的 程序性和重復(fù)性工作，可以在由企業(yè)正式頒布的崗 （職）位說明書中予以明確，或通過制定專門的權(quán)限 指引予以明確。 n 特別授權(quán)特別授權(quán)一般是由董事會(huì)給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部 機(jī)構(gòu)及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、 作出某項(xiàng)重大決策、代替上級(jí)處理日常工作的臨時(shí)性 權(quán)力。 2021-5-1220

17、 n（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)對(duì)（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)對(duì)三重一大三重一大的特殊考慮的特殊考慮 n “三重一大三重一大”問題問題 n ：指重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免 及大額資金使用問題。 n 組織架構(gòu)指引明確要求，企業(yè)的重大決策、 重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù) 等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策 審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決 策或者擅自改變集體決策意見。 2021-5-1221 n四、組織架構(gòu)的運(yùn)行四、組織架構(gòu)的運(yùn)行 n（一）治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行（一）治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行 n（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行 2021-5-1222 n（一）治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行（一）治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行

18、n1. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高管任職資格和履職情況董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高管任職資格和履職情況 n（1）就任職資格任職資格而言，重點(diǎn)關(guān)注行為能力、道德誠(chéng) 信、經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)、任職程序等方面。 n（2）就履職情況履職情況而言，著重關(guān)注合規(guī)、業(yè)績(jī)以及履 行忠實(shí)、勤勉義務(wù)等方面。 n2. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果 n（1）董事會(huì)董事會(huì)需按時(shí)定期或不定期召集股東大會(huì)并向 股東大會(huì)報(bào)告 n（2）董事會(huì)董事會(huì)需嚴(yán)格認(rèn)真地執(zhí)行了股東大會(huì)的所有決 議，合理地聘任或解聘經(jīng)理及其他高級(jí)人員等。 n（3）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)需按照規(guī)定對(duì)董事、高級(jí)管理人員行為 進(jìn)行監(jiān)督 n（4）經(jīng)理層經(jīng)理層需認(rèn)真有效地組織實(shí)施董事會(huì)決議 2021-5-1223 n（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行 n1.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性 n2.內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行的高效性內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行的