華順房地產開發(fā)公司財務管理制度(DOC13頁)

1、陜西華順房地產開發(fā)有限公司財務管理制度o年八月二十三日宜愿行業(yè)符理湖伽喊錢誌評第一章總則3第二章組織職責3第三章財務檔案管理程序3第四章會計工作交接 5第五章稅務管理程序7第六章附則9第七章附錄9第一章 總則第一條 目的：為規(guī)范華順房地產的財務管理行為，加強財務管理和會計 核算，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家的法律法 規(guī)政策和相關規(guī)定，結合本企業(yè)特點和管理要求制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于華順房地產的財會業(yè)務。第二章 組織職責第三條 公司財務部是公司財務管理的歸口管理部門。第四條 公司財務部接受董事會的監(jiān)督和指導。第三章 財務檔案管理程序第五條 財務部按照檔

2、案管理的要求建立檔案管理目錄。 會計檔案的管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司 經濟業(yè)務的重要史料和證據，需要進行合理的分類管理。分類具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證；（二）會計賬簿類：總賬、明細賬 （依據科目建立 ）、日記賬、固定資產 卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿；（三）財務報告類：月度、季度、年度財務報告， 包括會計報表及附表、 附注和文字說明，其他財務報告；（四）其他類：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀 清冊，銀行余額調節(jié)表，其他應保存的會計核算專業(yè)資料。第六條 財務部設置專人負責收集有關財務檔案資料。 每月

3、形成的會計檔 案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清 冊。檔案依據上述分類， 分別保存， 憑證按月整理保存， 年終將本年賬簿存檔。第七條 財務部定期對財務檔案進行分類整理，并編制分類檔案目錄。核 對其是否完整，是否有毀損、缺失。第八條 財務部對檔案進行規(guī)范裝訂。（一）對經整理分類的財務檔案增加檔案封皮，進行規(guī)范裝訂（包括裝 訂樣式、檔案封皮的選擇和填列、編號等） ；（二）及時裝訂，裝訂方式方法符合規(guī)范要求。第九條 對 3 年以內的財務檔案資料臨時保存在財務部，由專人保管，必 須有財務檔案文件明細（見附件） 。（一）保管規(guī)范、標準；（二）根據檔案的成分和狀況，采取存

4、放和安全保護措施，維護檔案的 完整與安全。第十條 公司各部門根據需要辦理財務資料查閱、借閱申請。借閱部門填 寫財務檔案借閱單 （見附件）。第十一條 財務部確認相關申請單，并對所要借閱的資料是否存在財務 部進行確認。第十二條 財務部負責人進行審核。認真審閱，確定借閱是否需要，資 料是否可以提供，以及財務部是否能夠提供，提出審核意見。第十三條 公司執(zhí)行董事進行審批。公司執(zhí)行董事參考財務部負責人意 見，認真審閱：（一）是否屬于保密檔案，不許查閱；（二）查閱人是否有權利查閱；（三）查閱的必要性。第十四條 業(yè)務人員根據相關申請單內容查閱或借出有關單據原件或復印件，辦理登記，填寫財務檔案查閱登記簿 （見附

5、件）（一）查閱檔案一般限在財務部內。原則上財務檔案原件不得帶出公 司，只能辦理復印手續(xù)，必要時要有財務人員陪同可帶出公司；（二）財務部負責設置會計檔案查閱登記簿，及時登記查閱人、借閱人 的姓名、工作單位、日期、查閱內容、歸還日期等。第十五條 業(yè)務人員根據其借出的財務資料原件辦理業(yè)務，根據借閱時 的約定及時歸還所借資料，同時到財務部辦理注銷借閱手續(xù)。（一）借閱檔案時保證檔案安全、完好，不得隨意拆分使用，利用完畢 及時到財務部辦理注銷登記；（二）借閱檔案副本不得超過二個月，檔案正本不得超過 7 天；（三）借閱期限已到，需要繼續(xù)借閱者，可持所借檔案，到財務部核對 后，辦理續(xù)借手續(xù)。第十六條 在財務部

6、臨時歸檔超過 3 年的財務檔案進入公司檔案管理程 序，詳見潤基地產檔案管理制度 。第四章 會計工作交接第十七條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經手的會計 工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人 員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第十八條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經受理的經濟業(yè)務尚未進行帳務處理的，應當處理完畢；（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦 人員印章；（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現

7、金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容； 實行會計電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟 件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。第十九條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由主管會計負責監(jiān)交；主管會計交接，由財務部部長監(jiān)交。第二十條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。（一）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交，庫存現金、 有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須清查原因，并

8、在移交清冊中注明，由移交人員負責。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀 行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相 符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交 人員從事會計電算化的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。第二一條 財務審負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財 務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題， 應當寫出書面材料。第二十二條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名，并 應在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交

9、人員的職務、姓名, 移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十三條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿， 不得自行另立新帳， 以保持會計記錄的連續(xù)性。第二十四條 會 計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理 的，必須由財務部部長指定的接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。臨時離職或者 因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手 續(xù)。第二十五條 移 交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他 有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第五章 稅務管理程序第二十六條 公司財務部按照稅法有關規(guī)定整理相關資料，相

10、關部門提供 支持。（一） 要求報審資料準確、齊全，符合要求；（二） 資料主要包括工商執(zhí)照、組織機構代碼證、章程、房屋權證、法 人身份證、申請等資料，由綜合管理部提供；第二十七條 第二十八條 。第二十九條 第三十條（三）在 3 個工作日內整理完畢。 財務部填寫辦理稅務登記申請表，要求項目填列規(guī)范、完整。 公司執(zhí)行董事進行審批，主要審批申請表信息的真實性和完稅務機關檢查登記申請表。 財務部根據將要發(fā)生的業(yè)務情況，結合稅務法規(guī)的規(guī)定，設 計合理的稅務方案，節(jié)約稅收成本。一） 方案切合實際情況，最大化節(jié)約成本費用支出，便于實際操作；（二） 在10個工作日內完成提交。第三十一條 公司執(zhí)行董事進行審批。審

11、批重點：（一）具有操作性；（二）成本??；（三）利潤最大化。第三十二條 財務部根據實際業(yè)務情況向稅務機關申請辦理相關票據的申 領審批及領購手續(xù)。（一）申領票據種類、數量符合公司業(yè)務需求；（二）保管安全妥當。第三十三條 財務人員根據實際發(fā)生的業(yè)務情況開具相關的發(fā)票。要求： 票據開具規(guī)范、書寫工整、計算準確。第三十四條 財務部根據每期實際業(yè)務發(fā)生情況參照稅法有關稅率規(guī)定計 算填制納稅申報表。（一）稅率使用恰當；（二）稅款計算精確；（三）根據要求，每月10日前按時填報。第三十五條 公司執(zhí)行董事進行審批，主要審批納稅申報表的科學合理性 和準確性。第三十六條 財務部將審批通過的納稅申報表向稅務機關辦理納稅

12、申報，學醍 行業(yè)？?理學院 創(chuàng)業(yè)及經肯全童単料第三十七條 出納將稅票上載明的金額及時足額繳納國庫。（一）按稅票上載明的金額足額繳納稅款；（二） 在每月 10 日前及時繳納完畢。第三十八條 財務部必須經常與各級稅務機關進行溝通，及時了解稅務動 態(tài)，建立良好的稅企關系。第三十九條 財務部將每期的納稅申報表、完稅憑證整理存檔。要求：資 料全面、合理分期、歸類整理，保管妥善。第六章 附則第四十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第四十一條 本制度自運行之日起開始生效，此前頒布的相應制度同時廢 止，其它相關制度與本制度內容相抵觸的，以本制度為準。第四十二條 本 辦法由財務部負責解釋。第七章 附錄附件 1：財務檔案分類目錄附件 2：財務檔案文件明細附件 3：財務檔案借閱單附件 4：財務檔案查閱登記簿附件4:陜西華順房地產開發(fā)有限責任公司會計檔案分類表順序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證1原始憑證、記賬憑證、匯總表15年其中：涉外、對私改造憑證永久2銀行存款余額調節(jié)表3年二、賬簿3日記賬15年其中：現金、銀行存款日記賬25年4明細賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產卡片5年報廢清理后7輔助賬簿15年其中：涉外、對私改造憑證永久二、會計報表類8主要財務指標快報3年包括文字說明9月、季度會計報表5年包括文字說明10年度會計報表永久包括文字說明四、其他類11會計移交清冊15