受控資產(chǎn)管理辦法

1、受控資產(chǎn)管理辦法 一、目的 為加強(qiáng)受控資產(chǎn)管理，提高使用效率，明確集團(tuán)內(nèi)各級各部門對受控資產(chǎn) 的管理職責(zé)，特制定本管理辦法。 二、適用范圍 本管理辦法適用于武漢市雅達(dá)教育投資有限公司及下屬子公司的全部受控 資產(chǎn)管理。 三、定義 （一）受控資產(chǎn) 公司擁有或控制的，預(yù)期能給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的，重要的有形資源。本 管理辦法僅規(guī)范包括固定資產(chǎn)及行政部規(guī)定可周轉(zhuǎn)使用的其他資產(chǎn)。其中，行 政部規(guī)定可周轉(zhuǎn)使用的其他資產(chǎn)以下簡稱列管資產(chǎn)。 （二）固定資產(chǎn) 為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì) 計(jì)年度的，單位價(jià)值在人民幣 2000 元以上的有形資產(chǎn)，包括 IT 設(shè)備（例如 臺(tái)式電腦、

2、筆記本電腦、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦附件、手機(jī)等）和辦公設(shè)備 （例如辦公家電、家具、車輛、上網(wǎng)卡等 ） 等。 （三）列管資產(chǎn) 不能滿足固定資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，單位價(jià)值在 2000 元以下 500 元以上的，但屬公司經(jīng)營活動(dòng)必要、重要的設(shè)備和工具。 四、職責(zé) 受控資產(chǎn)的取得、變更、減損、保管、維護(hù)、記錄等管理事宜由行政部負(fù)責(zé) 五、作業(yè)內(nèi)容 （一）受控資產(chǎn)的采購 受控資產(chǎn)的采購包括請購、采購、驗(yàn)收及付款等環(huán)節(jié)。 1. 需求部門提交受控資產(chǎn)申購單，經(jīng)部門權(quán)責(zé)主管審批后提交行政部。 2. 行政部收到申購單并審核無誤后，依照采購的各項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)邀請相關(guān)廠商 進(jìn)行報(bào)價(jià)，所邀請的報(bào)價(jià)廠商不

3、應(yīng)少于三家。如屬緊急使用和獨(dú)家專賣之情況， 則需注明事由，經(jīng)行政部核準(zhǔn)后，不需進(jìn)行不少于三家的供應(yīng)商報(bào)價(jià)。 3. 受控資產(chǎn)的驗(yàn)收，需由財(cái)務(wù)部和行政部兩部門同時(shí)進(jìn)行。行政部門登記受 控資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核對發(fā)票等無誤后在受控資產(chǎn)登記本上確認(rèn)并依據(jù) 受控資產(chǎn)編號原則編號，再由行政部將資產(chǎn)號碼標(biāo)簽貼于相應(yīng)的受控資產(chǎn)上。 4. 完成驗(yàn)收后，行政部復(fù)印受控資產(chǎn)登記記錄、送貨單據(jù)、發(fā)票提交及支 出證明單進(jìn)行付款。 （二）受控資產(chǎn)的編號 所有受控資產(chǎn)均分配獨(dú)立、唯一的受控資產(chǎn)編號，在受控資產(chǎn)表中登記， 制作受控資產(chǎn)登記卡和粘貼受控資產(chǎn)標(biāo)簽。受控資產(chǎn)的具體編號規(guī)則：。 （三）受控資產(chǎn)的價(jià)值確定 1. 固

4、定資產(chǎn)的初始價(jià)值 購入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成 本和相關(guān)稅金等作為初始成本； 融資租賃的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)以及其他附加費(fèi)用等支出作為初始成本； 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價(jià)值估計(jì)記賬，捐贈(zèng)者提供的有 關(guān)憑證記賬加上接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用作為資產(chǎn)原始價(jià)值； 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬 2. 列管資產(chǎn)的初始價(jià)值 列管資產(chǎn)以采購成本作為原價(jià)。 3. 固定資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整 固定資產(chǎn)的價(jià)值確定入賬后，一般不得進(jìn)行調(diào)整，但在下列情況下，固定 資產(chǎn)價(jià)值可進(jìn)行調(diào)整： 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；

5、 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值； 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 （四）固定資產(chǎn)的保險(xiǎn) 為維護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整性，由行政部負(fù)責(zé)整合信息，對固定資產(chǎn)執(zhí) 行保險(xiǎn)與保全。 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保、續(xù)保、索賠、保單管理之事項(xiàng)。 投保期限屆滿前，如須續(xù)保，行政部應(yīng)于投保期限屆滿一個(gè)月前辦理。 投保期間若投保物品遭受損毀、滅失或盜失，行政部應(yīng)立即向保險(xiǎn)公司索賠， 并會(huì)同財(cái)務(wù)部和投保物品使用（保管）部門進(jìn)行調(diào)查，將原因、時(shí)間、狀況及索 賠結(jié)果等記錄由行政部進(jìn)行歸檔。 （五）受控資產(chǎn)的減少 1. 受控資產(chǎn)報(bào)廢 各類受控資產(chǎn)如不能使用，且無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)

6、用過高時(shí)，由行政部辦理報(bào) 廢手續(xù)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 2. 受控資產(chǎn)滅失 受控資產(chǎn)如有滅失情形，由行政部辦理報(bào)廢手續(xù)，并負(fù)責(zé)保險(xiǎn)索賠。如涉 及個(gè)人責(zé)任，追究個(gè)人責(zé)任。 3. 受控資產(chǎn)盜失 受控資產(chǎn)如有盜失情形，由使用部門及時(shí)匯報(bào)給行政部，經(jīng)使用部門主管及 行政部簽核后，辦理報(bào)廢手續(xù)。如涉及個(gè)人責(zé)任，追究個(gè)人責(zé)任。行政部負(fù)責(zé)受 控資產(chǎn)登記卡的修改，并注明盜失的原因，財(cái)務(wù)部依據(jù)報(bào)廢批準(zhǔn)文件于賬務(wù)記錄 中做相應(yīng)賬務(wù)處理。 4. 受控資產(chǎn)出售 行政部確認(rèn)資產(chǎn)沒有使用價(jià)值并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理資產(chǎn)出售。 （六）受控資產(chǎn)的盤點(diǎn) 行政部和財(cái)務(wù)部應(yīng)確保受控資產(chǎn)賬卡、賬務(wù)、賬賬相符，每年 6 月 30

7、 日及 12 月 31 日財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。行政部每年自行組織對 列管資產(chǎn)全面盤點(diǎn)。 財(cái)務(wù)部編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，行政部編制列管資產(chǎn)盤點(diǎn)表。行政部需要對固 定資產(chǎn)和列管資產(chǎn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，盤點(diǎn)結(jié) 束一周內(nèi)完成盤點(diǎn)報(bào)告，按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)獲批盤點(diǎn)報(bào)告， 做相應(yīng)賬務(wù)處理。 （七）受控資產(chǎn)的調(diào)撥 資產(chǎn)調(diào)撥是集團(tuán)內(nèi)部不同公司之間資產(chǎn)的調(diào)撥。行政部根據(jù)需求對受控資 產(chǎn)信息卡（歸屬公司、資產(chǎn)編號、存放位置及保管人等）進(jìn)行更改。 八）受控資產(chǎn)的保管和權(quán)責(zé)賠償 員工對領(lǐng)用的受控資產(chǎn)有安全保管、妥善使用的責(zé)任。員工領(lǐng)用的受控資 產(chǎn)由于使用和保

8、管不當(dāng)而致?lián)p壞或丟失，按照以下原則賠償： 1. 由領(lǐng)用人承擔(dān)設(shè)備損壞或丟失造成的一切后果。 2. 出差在外以及在辦公室內(nèi)部由于保管不當(dāng)而致設(shè)備丟失的，由領(lǐng)用當(dāng)時(shí) 財(cái)務(wù)折舊價(jià)的 70%進(jìn)行賠償或購買同等價(jià)格設(shè)備賠償。 3. 故意損壞設(shè)備的，由領(lǐng)用人對造成的損失按損壞時(shí)賬面凈值全額賠償。 4. 因工作造成的不可抗力損壞，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后按審批結(jié)果處理。 六、生效日期 本管理辦法經(jīng)授權(quán)由財(cái)務(wù)部制訂，于 年 月 日報(bào) 批準(zhǔn)后實(shí)施。 七、解釋權(quán)歸屬 本管理辦法最終解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 編制單位：年 月曰單位：元 編碼 名稱 型 號 使用部門 原值 數(shù)量 盈（虧）金額 購置時(shí)間 實(shí)物 數(shù)量 賬面 數(shù)量 盈（虧） 合計(jì) 財(cái)務(wù)主管: 行政部門負(fù)責(zé)人: 盤點(diǎn)人: 監(jiān)盤人: 固定資產(chǎn)處理審批表 資產(chǎn)名稱 購建時(shí)間 處理形式 規(guī)格型號 原值（元） 已提折舊（元） 凈值（元） 預(yù)計(jì)殘值（元） 單價(jià)（元） 數(shù)量 規(guī)定使用年限 已使用年限 處理資產(chǎn)原因 資產(chǎn)使用部門 簽字 行政部意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)意見 調(diào)入單位意見 總