會計(jì)T型賬戶匯總

1、xx 字型賬戶匯總 庫存現(xiàn)金 資產(chǎn)類 明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣， 設(shè)置“庫存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬” 進(jìn)行明細(xì)核算 待處理財(cái)產(chǎn)損益 資產(chǎn)類 期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理 后本賬戶應(yīng)物余額 明細(xì)：本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 銀行存款 資產(chǎn)類 明細(xì)：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存 款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位，還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行 明細(xì)核算。 其他貨幣資金 資產(chǎn)類 明細(xì)：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的 開戶銀行，分別“銀行匯票” “銀行本票”“信用卡”“信用證保證金” “存出投資款”“

2、外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。 應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn)類 明細(xì)：按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算 預(yù)付賬款 資產(chǎn)類 明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算 明細(xì)：按對方單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算 資產(chǎn)類 其他應(yīng)收款備用金 1 / 10 明細(xì)：按用款單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算 資產(chǎn)減值損失 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余 額 明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 壞賬準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（資產(chǎn)類備抵賬戶） 明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)收賬款資產(chǎn)類 明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)付賬款負(fù)債類 明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)付票據(jù)負(fù)債類 明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 預(yù)收賬款負(fù)

3、債類 明細(xì)：按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款 負(fù)債類 明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算 負(fù)債類 明細(xì)：按“工資”“職工福利”“社會保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”“工會經(jīng) 費(fèi)”“職工教育經(jīng)費(fèi)”“非貨幣性福利”“辭退福利”“股份支付”等進(jìn) 行明細(xì)核算 應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債類 明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 2 / 10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 負(fù)債類 明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額” “已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款” “銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納 稅額”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 負(fù)債類 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 負(fù)債類

4、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅負(fù)債類 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 負(fù)債類 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加負(fù)債類 在途物資 資產(chǎn)類 明細(xì)：按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算 原材料（實(shí)際成本計(jì)價(jià)下） 資產(chǎn)類 明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉庫） 、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明 細(xì)核算 材料采購資產(chǎn)類 明細(xì)：按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算 原材料（計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下） 明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉庫） 細(xì)核算 材料成本差異 明細(xì)：本賬戶可以分別“原材料” 進(jìn)行明細(xì)核算 周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 資產(chǎn)類 、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明 資產(chǎn)類 “周轉(zhuǎn)材料”等，按照類別或品種 資產(chǎn)類 累計(jì)攤銷資產(chǎn)類 明細(xì)：按低值易耗品的種類，分別“在庫

5、” “在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì) 核算 3 / 10 周轉(zhuǎn)材料包裝物 資產(chǎn)類 明細(xì)：按包裝物的種類，分別“在庫” “在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算 委托加工物資 資產(chǎn)類 明細(xì)：按加工合同、 受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核 算 庫存商品 資產(chǎn)類 明細(xì)：按庫存商品的種類、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 資產(chǎn)類 明細(xì)：存貨項(xiàng)目或類別進(jìn)行明細(xì)核算 明細(xì)：按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 資產(chǎn)類 累計(jì)折舊 明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 在建工程 資產(chǎn)類 明細(xì)：可按“建筑工程” “安裝工程”“在安裝設(shè)備”“待攤支出”以 及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算 工程物資 資產(chǎn)類 明細(xì)：可按“專用材

6、料” “專用設(shè)備”“工器具”等進(jìn)行明細(xì)核算 未確認(rèn)融資費(fèi)用 負(fù)債類 明細(xì)：按債權(quán)人和長期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 固定資產(chǎn)清理 資產(chǎn)類 明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 _LQ 、人、丄人 損益類 4 / 10 以前年度損益 調(diào)整后，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配未分配利潤” 明細(xì)賬戶， 結(jié)轉(zhuǎn)后無余額 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類 明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 資產(chǎn)類 無形資產(chǎn) 明細(xì)：按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 研發(fā)支出 成本類 明細(xì)：按研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行 明細(xì)核算 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類 明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行

7、明細(xì)核算 投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)類 明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算， 公允價(jià)值計(jì)量模 式下，分別設(shè)“成本” “公允價(jià)值變動”進(jìn)行明細(xì)核算 長期待攤費(fèi)用 資產(chǎn)類 明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 長期借款 負(fù)債類 明細(xì)：按貸款單位和貸款種類， 分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息” 等進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)付債券 負(fù)債類 5 / 10 明細(xì)：按“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算 長期應(yīng)付款 負(fù)債類 明細(xì)：按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 庫存股所有者權(quán)益類 實(shí)收資本 所有者權(quán)益類 明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸 還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶下設(shè)置“已歸

8、還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核 股本所有者權(quán)益 明細(xì)：按投資者（股票種類及股東姓名）進(jìn)行明細(xì)核算 資本公積所有者權(quán)益類 明細(xì)：分別“股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)” 、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì) 核算 盈余公積 所有者權(quán)益類 明細(xì)：分別“法定盈余公積” “任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算，外商 投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲備基金” 、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中 外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置 “利潤 歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算 交易性金融資產(chǎn) 資產(chǎn)類 明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本” “公允價(jià)值變 動”等進(jìn)行明細(xì)核算 公允價(jià)值變動損益 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”

9、賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、 交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì) 核算 投資收益 損益類 6 / 10 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)收股利資產(chǎn)類 明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)收利息資產(chǎn)類 明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 持有至到期投資資產(chǎn)類 明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算 持有至到期投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類（備抵賬戶） 明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類 明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 長期股權(quán)投資資

10、產(chǎn)類 明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的， 還應(yīng)分別“成本” “損益調(diào)整” “其他權(quán)益變動”進(jìn)行明細(xì)核算 可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)類 明細(xì)：按照可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào) 整” “應(yīng)計(jì)利息” “公允價(jià)值變動”等進(jìn)行明細(xì)核算 主營業(yè)務(wù)收入損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算 7 / 10 主營業(yè)務(wù)成本 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算 營業(yè)稅金及附加 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無

11、余額 發(fā)出商品資產(chǎn)類 明細(xì)：按購貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 長期應(yīng)收款資產(chǎn)類 明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算 未實(shí)現(xiàn)融資收益 資產(chǎn)類 明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 受托代銷商品 資產(chǎn)類 明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算 委托代銷商品款 負(fù)債類 明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算 丄口 、n 損益類 其他業(yè)務(wù)收入 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算 其他業(yè)務(wù)成本 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算 8 / 10 勞務(wù)成本 成本類 明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類

12、進(jìn)行明細(xì)核算 生產(chǎn)成本 成本類 明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算 制造費(fèi)用 成本類 除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無余額 明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 銷售費(fèi)用 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 管理費(fèi)用 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 財(cái)務(wù)費(fèi)用 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 營業(yè)外收入 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按營業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 營業(yè)外支出 損益類 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 9 / 10 明細(xì)：按營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 本年利潤 所有者權(quán)益類 年末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細(xì)賬戶， 結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 利潤分配 所有者權(quán)益類 明細(xì)：盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取 儲備基金、