(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))會(huì)計(jì)分錄練習(xí)

1、1、收到廣州農(nóng)機(jī)廠前欠貨款800000元存入中行帳戶。11、為了購(gòu)買股票，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，將中行存款100000元轉(zhuǎn)存建行帳戶。借：銀行存款一中行800000.00貸：應(yīng)收賬款一廣州農(nóng)機(jī)廠800000.002、用中行存款支付裝配車間維修費(fèi)1857 元。借：制造費(fèi)用一裝配車間1857.00貸：銀仃存款中仃1857.003、向廣州柴油機(jī)廠銷售產(chǎn)成品立竣-號(hào)機(jī)床一臺(tái)，款項(xiàng)借：銀行存款一中行189540.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一立竣一-號(hào)機(jī)床189540元已經(jīng)存入中行帳戶。（增值稅率17%162000.002388.00514500 元。514500.00514500.0076.50 元。76.507

2、6.501590 元。1590.001590.00:60 元。60.0060.0030000 元。30000.0030000.001500元備用。應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27540.004、向珠海東方機(jī)電公司發(fā)售產(chǎn)品，已向開(kāi)戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù)。其中立竣一號(hào)機(jī)床單價(jià) 162000元，數(shù)量7臺(tái)；立竣二號(hào)機(jī)床單價(jià) 90000元，數(shù)量5臺(tái)，運(yùn)雜費(fèi)用2388元中行存款墊付，貨款、稅款及運(yùn)費(fèi)尚未收回。（增值稅率17%借：應(yīng)收賬款一珠海東方機(jī)電公司1855668.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一立竣一號(hào)機(jī)床1134000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一立竣二號(hào)機(jī)床450000.00應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2692

3、80.00銀行存款一中行5、用中行存款交納上月所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款一中行6、以現(xiàn)金支付職工李天明醫(yī)藥費(fèi)借：應(yīng)付福利費(fèi)：貸：庫(kù)存現(xiàn)金：7、用中行存款支付加工車間維修費(fèi)借：制造費(fèi)用一加工車間 貸：銀行存款一中行&以現(xiàn)金支付職工高原報(bào)銷市內(nèi)交 借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金9、用中行存款向廣州鋼鐵廠預(yù)付生鐵款借：預(yù)付賬款一廣州鋼鐵廠貸：銀行存款一中行10、開(kāi)出現(xiàn)金支票從中行賬戶提取現(xiàn)金貸：銀行存款一中行:1500.00借：庫(kù)存現(xiàn)金：1500.00借：銀行存款一建行：貸：銀行存款一中行:100000.00100000.0012、向廣州鋁錠廠購(gòu)鋁錠，單價(jià)11050元，數(shù)量15噸

4、， 款項(xiàng)通過(guò)中行賬戶支付。鋁錠已驗(yàn)收入庫(kù)。（增值稅率17%借：原材料一原料及主要材料一鋁錠應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款一中行13、用中行存款交納上月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：銀行存款一中行14、用中行存款繳納上月城市維護(hù)建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款一應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款一中行165750.0028177.50193927.50625500 元。625500.00625500.0043785元、教育附加費(fèi) 18765元。43785.0018765.0062550.0022、設(shè)備處技術(shù)人員曾正出差借差旅費(fèi)1500元。（現(xiàn)金支出）借：管理費(fèi)用一

5、辦公費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金20用中行存款支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)貸：銀行存款一中行21、辦公室用中行存款購(gòu)借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)：貸：銀行存款一中行15、銷售美凌C型電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，單價(jià)75000元，貨款已收到中行帳戶。（增值稅率17%借：銀行存款一中行351000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一美凌C型電機(jī)300000.00應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000.0016、以現(xiàn)金支付公司職工張志強(qiáng)的生活困難補(bǔ)助費(fèi)200元。借：應(yīng)付福利費(fèi)200.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金200.0017、 用中行存款支付汽車養(yǎng)路費(fèi)580元。借：管理費(fèi)用一其他費(fèi)用580.00貸：銀行存款一中行580.0018、 行政

6、處用中行轉(zhuǎn)帳支票為各部門(mén)購(gòu)買辦公用品，花費(fèi)金額1260元。借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)1260.00貸：銀行存款一中行1260.0019、 用現(xiàn)金為辦公室購(gòu)入牛皮紙，花費(fèi)金額為149.80元。149.80149.80176665.41 元。176665.41176665.41UPS穩(wěn)壓電源，金額 2400元。2400.002400.00借：其他應(yīng)收款曾正1500.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金：1500.0023、用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)資料費(fèi)300 元。借：管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)：300.00貸：銀行存款中行300.0024、用中行存款預(yù)付海珠區(qū)供電局電費(fèi)30000 元。借：預(yù)付賬款珠海區(qū)供電局30000.00貸：銀行

7、存款中行30000.0025、借：銷售費(fèi)用供銷處2040.00貸：包裝物包裝木箱2040.0026、取得中國(guó)銀行海珠支行短期貸款500000 元?jiǎng)澣胫行袔?。借：銀行存款中行500000.00貸：短期借款中行海珠支行500000.00供銷處領(lǐng)用包裝木箱 51 個(gè)，實(shí)際單價(jià) 40 元。27、貸：銀行存款中行285650.00根據(jù)工資匯總表，從中行帳戶提取現(xiàn)金 285650 元，以備發(fā)放工資。285650.00借：庫(kù)存現(xiàn)金28、根據(jù)工資匯總表發(fā)放本月工資和結(jié)算各項(xiàng)代扣，應(yīng)扣款項(xiàng)。其中應(yīng)付工資304650 元，代扣款項(xiàng)中房租費(fèi)共 10600 元，入托費(fèi)共 4500 元，水電費(fèi)共 3900 元。借：應(yīng)

8、付工資 304650.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 285650.00其他應(yīng)收款入托費(fèi)4500.00其他應(yīng)收款房租費(fèi)10600.00其他應(yīng)收款水電費(fèi)3900.0029、技術(shù)員曾正報(bào)銷差旅費(fèi) 1320 元，前已預(yù)借差旅費(fèi) 1500 元，余款退回現(xiàn)金。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 180.00管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1320.00 貸：其他應(yīng)收款曾正 1500.0030、用中行存款支付退休職工的退休金30350 元。借：管理費(fèi)用退休金 30350.00貸：銀行存款中行 30350.0031、公司購(gòu)進(jìn)一輛五羊一本田小汽車，貨款256000 元用中行賬戶轉(zhuǎn)帳支票支付。借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸工具 256000.00貸：銀行存款中行 25600

9、0.0032、用中行存款支付廠辦業(yè)務(wù)招待費(fèi)4830 元。借：管理費(fèi)用招待費(fèi) 4830.00貸：銀行存款中行 4830.0033、收取銀行存款利息（建行戶）268.26 元借：銀行存款建行268.26貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入268.2634、用中行存款支付貸款利息6832 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出6832.00貸：銀行存款中行6832.0035、用中行存款還中行海珠支行臨時(shí)借款100000 元。借：短期借款中行海珠支行100000.00貸：銀行存款中行100000.0036、向江西機(jī)電公司銷售立竣一號(hào)機(jī)床5 臺(tái)，單價(jià) 162000 元；立竣二號(hào)機(jī)床 10 臺(tái)，單價(jià) 90000 元，增值稅率 17%，

10、貨款尚未收到。借：應(yīng)收帳款江西機(jī)電公司2000700.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣一號(hào)機(jī)床810000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣二號(hào)機(jī)床900000.0037、借：38、借：39、借：40、借：41、借：42、借：43、借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）用中行存款為墊付職工的人身保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款職工保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款中行采購(gòu)員李明借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款李明貸：庫(kù)存現(xiàn)金7650 元。7650.007650.00600 元，用現(xiàn)金支付。600.00600.00用現(xiàn)金支付職工家屬喪葬補(bǔ)助費(fèi)管理費(fèi)用職工喪葬補(bǔ)助費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金中行收到湖南機(jī)電公司預(yù)付的貨款銀行存款中行貸：預(yù)收帳款湖南機(jī)電公司147 元。147.00

11、147.00300000 元。300000.00從中行取得長(zhǎng)期貸款 6000 000 元。銀行存款中行貸：長(zhǎng)期借款專項(xiàng)借款以中行存款支付職工元旦慰問(wèn)金應(yīng)付福利費(fèi)貸：銀行存款中行290700.00300000.006000000.006000000.0018000 元。18000.0018000.00采購(gòu)員李明因差旅費(fèi)不足，從中行電匯差旅費(fèi)其他應(yīng)收款李明500.00貸：銀行存款中行500.00500 元。借：預(yù)付帳款佛山實(shí)業(yè)公司 50000.00貸：銀行存款中行 50000.0045、支付中國(guó)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)120 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 120.00貸：銀行存款中行 120.0046、中行帳戶收

12、到江西機(jī)電公司貨款20000700 元。借：銀行存款中行20000700.00貸：應(yīng)收帳款江西機(jī)電公司 2000700.0047、向本市世界少兒國(guó)際象棋錦標(biāo)賽籌委會(huì)捐贈(zèng)20000 元，并開(kāi)出中行轉(zhuǎn)帳支票。借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 20000.00貸：銀行存款中行20000.0048、結(jié)轉(zhuǎn)本月份應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅42736.17 元和教育費(fèi)附加 18315.50 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 61051.67貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 42736.17其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 18315.5049、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本。 其中：立竣一號(hào)機(jī)床總成本 1626797.80 元，立竣二號(hào)機(jī)床總成

13、本 866866.04元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本立竣一號(hào)機(jī)床 1626797.80866866.041626797.80866866.04主營(yíng)業(yè)務(wù)成本立竣二號(hào)機(jī)床貸：庫(kù)存商品立竣一號(hào)機(jī)床庫(kù)存商品立竣二號(hào)機(jī)床50、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納所得稅 542251.65 元。借：所得稅 542251.65貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 542251.6551、結(jié)清損益類帳戶。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6413200.00（貸）營(yíng)業(yè)外收入 55000.00（貸）投資收益52028.30（貸）財(cái)務(wù)費(fèi)用27603.36（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3312663.84(借）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加268651.67(借）營(yíng)業(yè)費(fèi)用233345.41(借）管理費(fèi)用53

14、7250.62(借）營(yíng)業(yè)外支出572150.00(借）所得稅542251.65（ 借 ）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6413200.00營(yíng)業(yè)外收入55000.00投資收益52028.30貸：本年利潤(rùn) 6520228.30 借：本年利潤(rùn)5438709.833312663.84財(cái)務(wù)費(fèi)用 27603.36 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加268651.67營(yíng)業(yè)費(fèi)用233345.41管理費(fèi)用537250.62營(yíng)業(yè)外支出 572150.00 所得稅 542251.6552、結(jié)清損益類帳戶。本業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 借：本年利潤(rùn) 1081518.47 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 108158.4753、提取本年度法定盈余公積1076051.49 元和法定公益金 538025.75 元。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 1076051