中小企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范文

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，根據(jù)中華人民共和 國會計(jì)法、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其他 相關(guān)法律法規(guī)， 并結(jié)合本公司實(shí)際情況， 進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管 理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的能效，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng) 法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速 踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。 財(cái)務(wù)管理工作中要不斷地堅(jiān)持服務(wù)于企業(yè)整體戰(zhàn)略， 主 體上，服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃；細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中 及時(shí)提出合理化建議，實(shí)時(shí)運(yùn)營監(jiān)

2、控，切實(shí)分析反饋，降低費(fèi)用能耗、增加資本 累積、靈動(dòng)籌資融資。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總賬會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)、 往來會計(jì)、成本會計(jì)和出納等會計(jì)崗位。第四條 財(cái)務(wù)部的職能：（一）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度。參與并認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度；（二）建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂 與執(zhí)行，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃， 編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算， 指導(dǎo)監(jiān) 督企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 參與經(jīng)營核算管理， 反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況， 自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)法律；（三）積極為經(jīng)營

3、管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理、董事會上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃 的合理化建議， 促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益， 組織內(nèi)部審計(jì)工作， 配合外部 審計(jì)工作；（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦 法，合理控制使用資金；（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考 核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法；（六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、 標(biāo)準(zhǔn)化、制度化， 解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的 操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；（七）加強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的聯(lián)系，配合相關(guān) 各部門的監(jiān)督檢查工作

4、，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（八）完成公司交給的其他工作。第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（一）在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作；（二）負(fù)責(zé)組織制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算；（三）負(fù)責(zé)組織公司稅務(wù)籌劃方案及程序；（四）建立健全公司內(nèi)部控制核算體系及財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度；（五）組織協(xié)調(diào)公司相關(guān)部門開展運(yùn)營活動(dòng)分析、監(jiān)督和改善內(nèi)部會計(jì)控制 制度。（六）其他未盡事宜。第六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作；（二）參與公司各項(xiàng)期間預(yù)算、計(jì)劃的編制和執(zhí)行，如利潤計(jì)劃、資本投資 計(jì)劃、銷售前景預(yù)測、財(cái)務(wù)開支預(yù)算等；（三）制定具體合法的稅務(wù)籌劃方案及程序；（四）及時(shí)

5、檢查分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考 核資金使用效率，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，做好財(cái)務(wù)管理工作；（五）具體操作公司資金籌集、調(diào)撥和融通的各項(xiàng)戰(zhàn)略、決議，積極與其他 各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系；（六）其他未盡事宜。第七條 總賬會計(jì)崗位職責(zé)：（一）按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，傳遞及時(shí)；（二）負(fù)責(zé)會計(jì)電算化工作， 登記總賬， 編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及相關(guān)文字分析， 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)分析；（三）管理會計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計(jì)印鑒和會計(jì)檔案；（四）負(fù)責(zé)稽核工作， 對記賬憑證進(jìn)行審核。 對各

6、項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會計(jì)監(jiān)督， 監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作；（五）分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議；（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條 稅務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)公司各類發(fā)票領(lǐng)購、保管、開具、認(rèn)證等工作，按規(guī)定及時(shí)登記 發(fā)票領(lǐng)購簿。（二）規(guī)范地處理公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題上報(bào) 解決，認(rèn)真做好涉稅事項(xiàng)的辦理。（三）協(xié)助總賬會計(jì)編制國稅、地稅需要的各類報(bào)表，每月按時(shí)進(jìn)行納稅申 報(bào)，執(zhí)行公司稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略，依法納稅；（四）負(fù)責(zé)涉稅憑證填制及明細(xì)賬登記、核對，記賬憑證的及時(shí)裝

7、訂，稅務(wù) 相關(guān)資料的裝訂存檔。（五）每月對納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，并提交書面報(bào)告；（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條 往來會計(jì)崗位職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)往來賬目的登記管理工作，根據(jù)核算和管理的需要，設(shè)置明細(xì)賬 進(jìn)行明細(xì)核算；（二）認(rèn)真復(fù)核各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽字， 由出納辦理收付款業(yè)務(wù)；（三）督促預(yù)支差旅費(fèi)的員工及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。及時(shí)清理各種暫收、 暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實(shí)無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清原因并逐級上報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定辦理好銷賬手續(xù)，及時(shí)清賬；（四）做好往來賬款管理工作，認(rèn)真做好往來賬的賬齡分析工作，及時(shí)提供 分析報(bào)告，并提出合理化建議

8、；（五）負(fù)責(zé)往來賬目的憑證填制及明細(xì)賬登記、 核對， 記賬憑證的及時(shí)裝訂；六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 第十條 成本會計(jì)崗位職責(zé)：（一）相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制；（二）進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，及時(shí)了解產(chǎn)品生產(chǎn)管理；（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn) 的安全與完整；（四）負(fù)責(zé)成本賬目的憑證填制及明細(xì)賬登記、 核對， 記賬憑證的及時(shí)裝訂。 為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案；（五）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條 出納崗位職責(zé)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的現(xiàn)金管理辦法 ，對本公司現(xiàn)金管理制度提出 合理化建議；（二）認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過

9、部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不得白條抵庫；（三）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款等賬目的憑證填制及日記賬登記，嚴(yán)格審核現(xiàn)金 收付憑證；（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)具有審 批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可生效；（五）及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報(bào)賬工作；（六）配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；（七）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條 建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：（一）建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度；（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、

10、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn) 確無誤；（四）內(nèi)審人員審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便 掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；- 4 -（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施。第三章會計(jì)核算辦法及細(xì)則第十三條 會計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方 法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第十四條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文 記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記

11、載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆， 不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十五條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無 誤的原始憑證編制記賬憑證。相關(guān)財(cái)務(wù)人員都必須在記賬憑證上簽字。第十六條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同行政后勤部專人定期進(jìn)行財(cái)物清查，保證賬簿 記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十七條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān) 部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次， 會計(jì)報(bào)表須財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋 早。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要 求更正、補(bǔ)充。第十

12、九條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān) 書面報(bào)告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對前述事項(xiàng)無權(quán)自 行作出處理。第二十條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人 員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第二一條財(cái)務(wù)審計(jì)原則上每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)， 并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第二十二條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)人員職權(quán)條例、會計(jì)人員工作規(guī)則等 行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。工 作交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 本公司以單價(jià)2000元以上、

13、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)， 共分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）；（四）運(yùn)輸工具；（五）其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（一）房屋及建筑物20年；（二）生產(chǎn)設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備3年；（四）運(yùn)輸工具5年；（五）其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%-5豹為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下期 計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資 產(chǎn)以后各期不計(jì)提。購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為 原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）；需安

14、裝的固定資產(chǎn)，還 應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi)；作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）約 定的價(jià)格為原價(jià)。固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次， 對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年 度決算時(shí)處理完畢。第二十四條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可購置。 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手 續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí), 必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。第二十五條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確

15、各方的權(quán)、責(zé)、 利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第二十六條 支票由出納保管。支票使用時(shí)須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十七條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品 由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單” 及登記簿上注銷。第二十八條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第二十九條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借

16、用）每一筆款項(xiàng)，須經(jīng)具有審批權(quán) 限的領(lǐng)導(dǎo)簽字。相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)外出時(shí)，可由上一級審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)簽字， 并作附注說明。第三十條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。第三十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為一萬元，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀 行。第三十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。第三十三條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單（借據(jù)），經(jīng)會計(jì)審核; 交相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。超過還款期限

17、即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月 工資中扣還。第三十四條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人 簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十五條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部每月提供的核發(fā)工資資料代理編制 職員工資表，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工 資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十六條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審 核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計(jì)核算 手續(xù)。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支, 賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第五章會計(jì)檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有 保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、 主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管， 并分類填制目錄。第四十一條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)。第六章處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）