優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案參考范本

1、精品文檔*項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目竣工決算審計(jì)組二。一三年十二月十日審計(jì)實(shí)施方案被審計(jì)單位*審計(jì)目標(biāo)和方式審計(jì)目標(biāo)：對(duì)該項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)，客觀評(píng)價(jià) 該項(xiàng)目的實(shí)施過程和投資情況，最終真實(shí)、客觀、合理地確定該項(xiàng)目的實(shí)際投 資情況，揭示該項(xiàng)目在建設(shè)管理、債權(quán)債務(wù)、內(nèi)部控制制度、資金管理等方面 存在的問題。審計(jì)方式：送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、中華人民共 和國(guó)審計(jì)署令第8號(hào)、*省政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作指南、鏟* 巾政府投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)辦法 等法律法規(guī)和*關(guān)于對(duì)*項(xiàng)目竣 工決算審計(jì)的通知（*號(hào)）。審

2、計(jì)的范圍項(xiàng)目建設(shè)管理情況、工程結(jié)算情況、財(cái)務(wù)收支等情況。審計(jì)過程中，涉及與項(xiàng) 目有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位，根據(jù)需要進(jìn)行延伸審計(jì)。預(yù)定審計(jì)工作起止時(shí)間2013年12月16日至2014年4月15日，共80工作日。審 計(jì) 組 人 員 及 分 工姓名職務(wù)或職稱具體分工意見*工程師審計(jì)組長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的組織協(xié)調(diào)工作，并對(duì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào) 告進(jìn)行復(fù)核。*造價(jià)工程師工程造價(jià)主審，負(fù)責(zé)工程結(jié)算審計(jì)，撰寫工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告。（工 作底稿索引號(hào)代碼g）*注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)主審，負(fù)責(zé)工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，撰寫工程財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào) 告。（工作底稿索引號(hào)代碼c）*高級(jí)工程師組員，協(xié)助審計(jì)組長(zhǎng)做好項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核工作，審計(jì)質(zhì)量總把關(guān)。

3、*副主任科員組員，協(xié)助審計(jì)組長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)審計(jì)復(fù)核工作，收集整理相關(guān)資 料。（工作底稿索引號(hào)代碼a）*造價(jià)員組員，協(xié)助審計(jì)組長(zhǎng)做好工程審計(jì)工作，收集整理相關(guān)資料。（工 作底稿索引號(hào)代碼b）編制單位：*審計(jì)局編寫人：* 編制日期：*年*月*日審計(jì)實(shí)施方案（續(xù)一）被 審 計(jì) 項(xiàng) 目 基 本 情 況* 項(xiàng)目，任務(wù)是解決*問題。項(xiàng)目概算總投資*萬元，其中：中央補(bǔ)助*萬元，省級(jí)配套* 萬兀，市級(jí)配套*萬兀，不足部分由縣及受益區(qū)自籌解決。項(xiàng)目于*年*月*日開工，*年*月*日完工，*年*月*日進(jìn)行了初步驗(yàn)收，工程 質(zhì)量評(píng)定為合格。審 計(jì) 的 內(nèi) 容 和 重 占 八、一、審計(jì)的內(nèi)容（一）工程方卸1 .項(xiàng)目立項(xiàng)及建

4、設(shè)程序執(zhí)行情況，立項(xiàng)批復(fù)情況、建設(shè)程序執(zhí)行情況。2 .項(xiàng)目建設(shè)管理情況、項(xiàng)目法人制執(zhí)行情況、招投標(biāo)執(zhí)行情況、工程監(jiān)理制度執(zhí)行情況、合同管 理制度執(zhí)行情況。3 .工程實(shí)施、工程質(zhì)量和交工驗(yàn)收情況、工程實(shí)施情況、質(zhì)量評(píng)估情況。4 .工程結(jié)算審計(jì)情況：工程結(jié)算的真實(shí)、合法情況，確定項(xiàng)目結(jié)算金額。（二）財(cái)務(wù)方面1 .工程財(cái)務(wù)的內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況。2 .工程執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況。3 .工程建設(shè)項(xiàng)目成本，費(fèi)用歸集的真實(shí)性、合法性。4 工程建設(shè)資金來源、到位情況和賬戶設(shè)置情況。5 .工程竣工決算編制的真實(shí)性、合法性。二、審計(jì)的重點(diǎn)（一）項(xiàng)目基本建設(shè)程序和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，重點(diǎn)審

5、計(jì)項(xiàng)目法人責(zé)任制度、項(xiàng)目合同 管理制度、項(xiàng)目招投標(biāo)制、項(xiàng)目監(jiān)理制等制度的執(zhí)行情況。（二）工程投資控制、質(zhì)量控制、安全控制、進(jìn)度控制情況。（三）工程建設(shè)投資完成情況。（四）工程價(jià)款結(jié)算情況。審計(jì)實(shí)施方案（續(xù)二）具 體 實(shí) 施 步 驟 和 方 法一、審計(jì)準(zhǔn)備階段1 . 了解項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；收集并組織學(xué)習(xí)審計(jì)適用的相關(guān)政策、法規(guī)、文件；圍繞審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作預(yù)計(jì)時(shí)間進(jìn)行審計(jì)人員分工，編制審計(jì)實(shí)施方案，下達(dá)審 計(jì)通知書。2 .完善審計(jì)所需資料，辦理資料移交手續(xù)。二、審計(jì)實(shí)施階段1 .在對(duì)項(xiàng)目竣工結(jié)算及收集到的與被審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，討論具體工作安排；

6、 召開項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，說明工作目的，向被審單位說明本次審計(jì)的范圍、重點(diǎn)以及需要配合的事項(xiàng)， 明確各自的責(zé)任以及審計(jì)廉政紀(jì)律等規(guī)定；被審計(jì)單位匯報(bào)工程建設(shè)相關(guān)情況；開始實(shí)施結(jié)算審計(jì)工 作。2 .審計(jì)人員應(yīng)明確審計(jì)的內(nèi)容，重點(diǎn)，按分工，相互協(xié)調(diào)配合展開審計(jì)工作，嚴(yán)格按審計(jì)程序及審 計(jì)紀(jì)律，認(rèn)真做好審計(jì)工作日記，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，各審計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)所查證的審計(jì)內(nèi)容做好 審計(jì)取證，做好工作底稿工作，做好取證、認(rèn)證及審計(jì)結(jié)果定性。3 .根據(jù)審計(jì)情況，對(duì)項(xiàng)目的施工情況進(jìn)行實(shí)地勘察核實(shí)（具體工作時(shí)間、內(nèi)容根據(jù)審計(jì)進(jìn)度安排）。4 .項(xiàng)目審計(jì)基本完成后， 根據(jù)初審結(jié)果，就項(xiàng)目中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向被審計(jì)單位

7、獲取相應(yīng)證 據(jù)。建設(shè)單位、施工單位等對(duì)審計(jì)結(jié)果簽章確認(rèn)。5 .形成審計(jì)結(jié)果，并與被審單位初步交換審計(jì)意見，做好會(huì)議記錄。三、審計(jì)報(bào)告階段1 .社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照審計(jì)業(yè)務(wù)聘請(qǐng)合同提出審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。2 .審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)情況和社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），進(jìn)一步整理匯總、完善審計(jì)工作底稿，向上級(jí)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行紀(jì)律情況。審計(jì)小組撰寫審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），審批后向被審計(jì)單位征求意見，并取得回復(fù)意見。3 .根據(jù)征求意見反饋情況，審計(jì)組代擬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告，連同全部審計(jì)資料報(bào)辦公室復(fù)核、審理。4 .分管領(lǐng)導(dǎo)審核，召開業(yè)務(wù)會(huì)議，審定簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。5 .整理資料歸檔。四、審計(jì)

8、方法： 利用ao和oa系統(tǒng)，輔以工程造價(jià)軟件廣聯(lián)達(dá)gbq4.0版本實(shí)施審計(jì)。（一）內(nèi)部控制測(cè)試：根據(jù)審計(jì)調(diào)查情況，確定被審計(jì)單位在工程管理、財(cái)務(wù)管理等方面制度不規(guī) 范，存在內(nèi)部控制不健全。（二）重要性水平的確定：通過審計(jì)調(diào)查和查閱有關(guān)資料確定重要性水平。初步確定重要情況為：1、建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；2、工程造價(jià)結(jié)算的真實(shí)性、完整性及合法性情況；3、項(xiàng)目建設(shè)資金來源及使用情況的真實(shí)性和效益性；4、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況；5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的其他問題。（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)審計(jì)調(diào)查、審計(jì)綜合情況以及對(duì)內(nèi)控制度的了解，遵循穩(wěn)定性原則，確 定固有風(fēng)險(xiǎn)為 60%由于客觀因素的影響，在審計(jì)中可能存在考慮不到和抽查不到位的情況，故控制 風(fēng)險(xiǎn)在20%-30%審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在 5%-10%,檢查風(fēng)險(xiǎn)控制在 42%-55%（檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/固有風(fēng)險(xiǎn)x 控制風(fēng)險(xiǎn)）。（四）抽樣審計(jì)：經(jīng)過審計(jì)調(diào)查，對(duì)工程量等事項(xiàng)采取抽樣審計(jì)，抽樣的依據(jù)為工程造價(jià)影響程度 及有關(guān)工程造價(jià)部門發(fā)布的信息。（五）分析性復(fù)核：1、分析方法：比較分析法。 2、分析重點(diǎn)：實(shí)際完成投資情況、概算審批執(zhí)行 情況、概算調(diào)整情況、債權(quán)債務(wù)等情況。 3、分析目標(biāo)：通過分析性復(fù)核，對(duì)該項(xiàng)目的工程造價(jià)結(jié)算情 況、財(cái)務(wù)收支等情況作出明確判斷，對(duì)項(xiàng)目整體作出合理評(píng)價(jià)。-3 -歡迎下載精品文檔審計(jì)