特種日記賬的設(shè)置和登記

1、特種日記賬的設(shè)置和登記特種日記賬是專門用來登記某一種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日記賬。常見的特種日記賬有庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、購貨日記賬、銷貨日記賬等。其中所有經(jīng)濟單位都應(yīng)設(shè)置的特種日記賬是庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 庫存現(xiàn)金日記賬登記方法如下：每日終了，應(yīng)分別計算當(dāng)日現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)，并結(jié)出本日的余額，計入“余額”欄，同時將余額與庫存現(xiàn)金 核對，即通常所說的“日清”。如賬款不符，應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終，同樣要計算本月庫存現(xiàn)金收入、支出的 合計數(shù)，并結(jié)出本月末余額，這項工作，通常稱為“月結(jié)”。例：A公司2008年8月30日和31日發(fā)生的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：1、 30日，開出現(xiàn)金支

2、票，提取現(xiàn)金42000元。記賬憑證編號為銀付字124號。編制會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金 42000貸：銀行存款420002、 30日，零售甲產(chǎn)品10件，單價351元。記賬憑證編號為現(xiàn)收字093。編制會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金 3510貸：主營業(yè)務(wù)收入35103、 30日，收到G公司支付設(shè)備租金4400元，記賬憑證編號為現(xiàn)收字 094號。編制會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金 4400貸：其他業(yè)務(wù)收入 44004、 30日，支付本月職工工資 42000元，記賬憑證編號為現(xiàn)付字104號。編制會計分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬42000貸：庫存現(xiàn)金420005、 30日，銷售科領(lǐng)用備用金 4000元，記賬憑證編

3、號為現(xiàn)付字105號。編制會計分錄如下：借：其他應(yīng)收款4000貸：庫存現(xiàn)金40006、31日，出納員李麗賠付前一天現(xiàn)金短款40元，記賬憑證編號為現(xiàn)收字095號。編制會計分錄如下:借：庫存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款407、31日，出租設(shè)備給 H公司使用，收到 H公司租入設(shè)備的押金 600元，記賬憑證編號為現(xiàn)收字096。編制會計分錄貸：其他應(yīng)付款& 31日，收到職工姚某還回的借款 借：庫存現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)收款4009、31日，向銀行送存庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)如下：借：庫存現(xiàn)金 600600400元，記賬憑證編號為現(xiàn)收字097號。編制會計分錄如下:4510元，記賬憑證編號為現(xiàn)付字106號。編制會計分錄如下:

4、借：銀行存款 4510貸：庫存現(xiàn)金 4510根據(jù)上述會計憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬，格式和內(nèi)容如表所示。表庫存現(xiàn)金日記賬（三欄式）2008 年憑證摘要對方科目收入支出結(jié)余月日字號1830承前頁189400187670295030銀付124提取庫存現(xiàn)金銀行存款4200030:現(xiàn)收093銷售產(chǎn)品取得收入主宮業(yè)務(wù)收入351030現(xiàn)收094收取設(shè)備租金其他業(yè)務(wù)收入440030現(xiàn)付104發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬4200030:現(xiàn)付105銷售科領(lǐng)用備用金其他應(yīng)收款400030本日合計4991046000686031現(xiàn)收095出納賠付現(xiàn)金短款其他應(yīng)收款4031:現(xiàn)收096收取出租設(shè)備押金其他應(yīng)付款60031現(xiàn)收09

5、7姚某歸還借款其他應(yīng)收款40031現(xiàn)付106庫存現(xiàn)金送存銀行銀行存款4510339031本日合計104045103390本月合計2403502381803390銀行存款日記賬登記方法如下：1、支票號數(shù)欄：所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如果是以支票結(jié)算的，應(yīng)在欄內(nèi)填明支票的種類（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）和號碼,以便與開戶銀行對賬。2、收入、支出欄：是指銀行存款實際收付金額。每日結(jié)束后，應(yīng)分別計算本日銀行存款的收入合計數(shù)和支出合計數(shù)， 并結(jié)算出余額，計入“余額”欄，做到日清。銀行存款日記賬需要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，以保證銀行存款日記賬記錄的正確性。月終，應(yīng)計算出銀行存款全月的收入合計數(shù)和支出合計數(shù)，并結(jié)算出月末

6、余額，進(jìn)行月結(jié)。例：A公司8月初銀行存款日記賬期初余額為420000元，8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、 8月3日，公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額100000元，支付上月賒購材料款，記賬憑證編號為銀付字001號，支票號59。編制會計分錄如下：借：應(yīng)付賬款 100000貸：銀行存款 1000002、 8月5日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金42000元備發(fā)放工資，記賬憑證編號為銀付002號，支票號26。編制會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金42000貸：銀行存款420003、 8月11日，收到上月賒銷貨款 58500元，記賬憑證編號為銀收字001號。編制會計分錄如下：借：銀行存款58500貸：應(yīng)收賬款585004、 8月

7、11日，出售積壓材料 600000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。記賬憑證編號為銀收字002號。編制會計分錄如下：借：銀行存款600000貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000005、 8月12日，兌付到期商業(yè)承兌匯票，票款金額291720元，記賬憑證編號為銀付字 003號，支票號為60號，編制會計分錄如下：借：應(yīng)付票據(jù)291720貸：銀行存款2917206、 8月12日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購入材料款23400元。記賬憑證編號為銀付字004號，支票號61號。編制會計分錄如下：借：在途物資23400貸：銀行存款234007、 8月13日，公司取得3個月短期借款200000元，記賬憑證編號為銀收字003號。編制會計分錄如

8、下：借：銀行存款200000貸：短期借款 200000& 8月14日，將1800元庫存現(xiàn)金送存銀行。記賬憑證編號為現(xiàn)付字024號。編制會計分錄如下：借：銀行存款1800貸：庫存現(xiàn)金 18009、 8月14日，收到上月銷貨款 468000元，記賬憑證編號為銀收字004號。編制會計分錄如下：借：銀行存款468000貸：應(yīng)收賬款 46800010、 8月20日，支付上月賒購材料價款351000元，記賬憑證編號為銀付字005號，支票號62。編制會計分錄如下：借：應(yīng)付賬款351000貸：銀行存款35100011、 8月20日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付外購材料運輸費24000元，該批材料已經(jīng)驗收入庫，記賬憑證編

9、號為銀付字006號，支票號63號。編制會計分錄如下：借：原材料 24000貸；銀行存款2400012、 8月20日，代繳個人所得稅 76000元，記賬憑證編號為銀付字007號，支票號64。編制會計分錄如下：借：應(yīng)交稅費76000貸：銀行存款 7600013、 8月30日，收到子公司分配的現(xiàn)金股利240000元，記賬憑證編號為銀收字005號。編制會計分錄如下：借：銀行存款240000貸：應(yīng)收股利 24000014、 8月31日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付第四季度車輛保險費2000元，記賬憑證編號為銀付字008號，支票號65。編制會計分錄如下：借：管理費用2000貸：銀行存款 2000根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記

10、銀行存款日記賬，格式和內(nèi)容如表所示。 表銀行存款日記賬（三欄式）2008 年憑證支票編號摘要對方科目收入支出結(jié)余月日字號81月初余額4200003銀付001轉(zhuǎn)59償還賒購材料款應(yīng)付賬款1000003本日合計1000003200005銀付002現(xiàn)26提現(xiàn)備發(fā)工資庫存現(xiàn)金420005本日合計4200027800011銀收001收回賒銷款應(yīng)收賬款5850011銀收002收到出售材料款其他業(yè)務(wù)收入60000011本日合計65850093650012銀付003轉(zhuǎn)60承付到期商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù)29172012銀付004轉(zhuǎn)61支付材料款在途物資2340012本日合計31512062138013銀收003取得短

11、期借款短期借款20000013本日合計20000082138014現(xiàn)付024將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行庫存現(xiàn)金180014銀收004收到上月賒銷款應(yīng)收賬款46800014本日合計469800129118020銀付005轉(zhuǎn)62支付賒購材料款應(yīng)付賬款35100020銀付006轉(zhuǎn)63支付材料運費原材料2400020銀付007轉(zhuǎn)64代繳個人所得稅應(yīng)交稅費7600020本日合計45100084018030銀收005收到現(xiàn)金股利應(yīng)收股利24000030本日合計240000108018031銀付008轉(zhuǎn)65支付車輛保險費管理費用200031本日合計20001078180本月合計15683009101201078180父

12、親的格局決定家庭的方向一個家庭的福氣運道，不是憑空出現(xiàn)的，它是家庭成員共同努力得來的。家庭要想和諧興旺，首先要走對方向，父親的格局就決定著家庭的發(fā)展方向。曾國藩曾說： 謀大事者首重格局 ”心中格局的大小，決定了眼光是否長遠(yuǎn)，眼光是否長遠(yuǎn)又決定了事物的成敗家庭的發(fā)展不是一個一蹴而就的過程，家庭需要經(jīng)營，需要規(guī)劃。由于社會分工的不同，父親作為家庭中的男性，承擔(dān)著家庭領(lǐng)導(dǎo)者的職能，是家庭權(quán)威”的代表。作為家庭列車的火車頭，父親的眼光要遠(yuǎn)，格局要大，只有父親的格局大，才能確保家庭的發(fā)展方向不出錯。老話說 不是一家人，不進(jìn)一家門 ”人的一生中有大部分時間都在家庭中度過，觀念、思想等都會通過家人間潛移默化的影響來傳遞。如果父親有一個大格局，那在他的妻子、后輩子孫都會受到好的影響。在家庭生活中，父親有大格局，就是在家庭遭遇困難或變故時，不退縮，能夠頂住壓力。對待家庭小的損失不斤斤計較，不渾渾噩噩混日子，積極對待生活，對于家庭發(fā)展有大致的規(guī)劃。蒙田曾說： 作為一個父親，最大的樂趣就在