比較稅制題庫(kù)

1、比較稅制期末復(fù)習(xí)題庫(kù)二一、名詞解釋（ 16 分）1 課源法2 發(fā)票扣稅法3 資本利得4 稅收負(fù)擔(dān)二、單項(xiàng)選擇題（ 18 分）1 我國(guó)實(shí)行什么稅率 ？ （d）a 最高稅率b 最低稅率 c 單一稅率 d 復(fù)式稅率2當(dāng)今世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的公司所得稅稅率形式是（d）a 累退稅率b 分類比例稅率c 累進(jìn)稅率d 單一比例稅率3目前，我國(guó)增值稅類型是（ b）a 生產(chǎn)性消費(fèi)稅 b 消費(fèi)型增值稅c 收入型增值稅d 還未確定4.限制性消費(fèi)稅的最大特點(diǎn)是（ b）a. 引導(dǎo)消費(fèi)傾向 b.寓禁于征 c.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)d.稅制公平5消費(fèi)支出稅和消費(fèi)稅，二者主要區(qū)別是（ d）a 課稅環(huán)節(jié)不同b 納稅人不同c 征稅目的不同

2、d 課稅對(duì)象不同6.下列關(guān)于污染稅的有點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ c）.a. 改善環(huán)境質(zhì)量b.提高技術(shù)與污染治理水平c.確立排污這對(duì)環(huán)境的所有權(quán) d 有利于籌集資金7企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括（c）a、先進(jìn)先出法b、加權(quán)平均法c、直線法d、個(gè)別計(jì)價(jià)法8公司所得稅是對(duì)公司的 (c) 征a、營(yíng)業(yè)收入額b、銷售收入額c、純收入d、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9公司所得稅起源于（ b）a、美國(guó)b、英國(guó)c、法國(guó)d、意大利10 個(gè)人所得稅按什么可分為綜合所得稅制、 分類所得稅、混合所得稅三種類型 : （ b）a 家庭負(fù)擔(dān)b 征收方式c 稅率高低d 實(shí)施難度大小11 我國(guó)與哪一年開(kāi)征個(gè)人所得稅（b）a 1799 年b 1

3、980 年c 1880 年d 1990 年12、2011 年 9 月 1 日開(kāi)始實(shí)施的個(gè)人所得稅改革中，工資、薪金所得適用的稅率級(jí)次為（ d）a.10b.9c.8d.713 對(duì)福利問(wèn)題做出系統(tǒng)的理論研究的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是誰(shuí)？（a）a、庇古b、馬克思c、恩格斯d、亞當(dāng)斯密14 儲(chǔ)蓄自助保障模式又稱為什么？（d）a 自助儲(chǔ)蓄制度 b 任意儲(chǔ)蓄制度 c 盈余儲(chǔ)蓄制度 d 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄制度15 從搖籃到墳?zāi)箤儆谀囊环N社會(huì)保障模式的特征？（a）a、普遍社會(huì)保障模式b、就業(yè)關(guān)聯(lián)的社會(huì)保障模式c、儲(chǔ)蓄自助保障模式 d、收入關(guān)聯(lián)的社會(huì)保障模式16 按課征的環(huán)節(jié)不同，財(cái)產(chǎn)稅可分為： （c）a 真是財(cái)產(chǎn)稅與虛假財(cái)產(chǎn)稅b 經(jīng)

4、常財(cái)產(chǎn)稅與臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅c 一般財(cái)產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅與財(cái)產(chǎn)收益稅d 靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅17.下列稅種中，不屬于中央固定收入的有 ( a)a. 企業(yè)所得稅 b.車輛購(gòu)置稅c.海關(guān)代征增值稅 d.海關(guān)代征消費(fèi)稅18 國(guó)與國(guó)之間進(jìn)行宏觀稅收負(fù)擔(dān)比較時(shí)運(yùn)用最廣泛的綜合指標(biāo)是（a）a國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率b 國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率c 國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率d 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值三、多項(xiàng)選擇題（ 26 分）1 增值稅體系下，關(guān)于免稅的說(shuō)法正確的是（bcd）a 免稅一定能為其接受者帶來(lái)利益b 免稅項(xiàng)目應(yīng)盡量減少c 盡量采取中間環(huán)節(jié)的免稅措施d 在對(duì)象方面應(yīng)對(duì)客體免稅而不應(yīng)對(duì)主體免稅2 增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括（ abcd ）a 符合稅收中

5、性原則b 穩(wěn)定財(cái)政收入c 有利于資本形成d 退稅簡(jiǎn)便、鼓勵(lì)外銷e 具有直接稅的功能3.消費(fèi)稅的特點(diǎn)有哪些（abc ）a 目的明確b 手段靈活c 財(cái)源集中，征收方便d 體現(xiàn)稅收中性原則4 .大部分消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品是 (ac)a. 需求彈性較小b.需求彈性較大c.供給彈性大于需求彈性d.供給彈性小于需求彈性5個(gè)人所得稅的申報(bào)制度有哪些？（ab ）a. 個(gè)人制b. 家庭制c.混合制d.家族制6各國(guó)通行的居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些（acd ）a住所標(biāo)準(zhǔn)b 停留 183 天上c 時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)d 主觀意愿標(biāo)準(zhǔn)7公司所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)有（ abcd ）a 存貨b 資產(chǎn)折舊c 資本利得d 虧損結(jié)轉(zhuǎn)8英國(guó)模式包括哪幾個(gè)部

6、分？（ abcd ）a 針對(duì)一般雇員征收的，納稅人為一般雇員和雇主。b 征收對(duì)象是自營(yíng)人員。c 征收對(duì)象是自愿參加社會(huì)保險(xiǎn)的人。d 征收對(duì)象是個(gè)體獨(dú)立經(jīng)營(yíng)者的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)達(dá)到一定水平以上的人。 9 以下不是遺產(chǎn)稅的課稅理論： （bde）a 歧視說(shuō) b 收入說(shuō) c 權(quán)利義務(wù)說(shuō) d 財(cái)產(chǎn)均分說(shuō) e 貧富差距說(shuō) f 追稅說(shuō) 10 遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的設(shè)置原則： （ ad ）a 簡(jiǎn)便原則 b 效率原則 b 經(jīng)濟(jì)原則 d 區(qū)別原則11 中央與地方共享稅是指同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種，主要有（abcdef ）a. 國(guó)內(nèi)增值稅b. 營(yíng)業(yè)稅c. 城市維護(hù)建設(shè)稅d. 企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得

7、稅e. 資源稅f. 證券交易印花稅12 衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)主要有（abc ）a、衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)b 衡量個(gè)別稅類稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)c 衡量個(gè)別納稅人稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)d 衡量國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)13 影響稅收負(fù)擔(dān)的影響因素（abcd ）a 國(guó)家發(fā)展水平b 一定時(shí)期政府職能范圍c 一國(guó)財(cái)政分配體制d 稅收制度e 稅收政策制定者的主觀意識(shí)影響四、簡(jiǎn)答題（ 20 分）1 消費(fèi)稅的特性（ p92）2 衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)有哪些？什么因素會(huì)影響到一國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)水平？3 從各國(guó)個(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)來(lái)看存在什么特點(diǎn)？答：（一）綜合收入1）大多數(shù)國(guó)家采用超額累進(jìn)稅率2）美國(guó)、德國(guó) “累進(jìn)消失 ”3）單一比例稅率：俄羅斯、

8、玻利維亞、根西島、曼島、牙買加、冰島等極少數(shù)國(guó)家（二）專項(xiàng)收入差額比例稅率：適用于采用分類和綜合并立型征稅的國(guó)家（三）目前世界上有簡(jiǎn)化稅制的趨勢(shì)，即由多變少，由高變低，簡(jiǎn)化級(jí)距。（四）發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅率紛紛實(shí)行指數(shù)化管理，以消除通貨膨脹對(duì)應(yīng)納稅額的影響。4 分稅制的內(nèi)容有哪些？分稅制的內(nèi)容：（1）合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍；（2）合理劃分稅種，按稅種劃分中央與地方收入；（3）分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。五、論述題（ 20 分）1 通過(guò)增值稅的比較研究，你認(rèn)為應(yīng)如何完善我國(guó)增值稅？2.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅制存在哪些問(wèn)題，如何改進(jìn)？請(qǐng)論述我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度存在的問(wèn)題以及該如何改

9、革完善？答：存在的問(wèn)題： 1.稅制設(shè)計(jì)方面存在的問(wèn)題（ 1）我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用分類所得稅， 對(duì)納稅人的不同所得項(xiàng)目分別按規(guī)定稅率計(jì)算征稅，而不對(duì)納稅人的全部所得額進(jìn)行加總。難以充分體現(xiàn) “按納稅能力負(fù)擔(dān) ”原則。（2）我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率及稅收負(fù)擔(dān)設(shè)計(jì)存在不合理之處。（ 3）對(duì) “工資、薪金所得 ”項(xiàng)目采用定額扣除法來(lái)計(jì)算納稅人的生計(jì)費(fèi)用。存在明顯缺點(diǎn)。（ 4）我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì) “工資薪金所得 ”基本采用按月計(jì)征稅款，其他所得按次計(jì)征稅款的辦法， 年終一般不進(jìn)行匯算清繳， 容易造成稅收負(fù)擔(dān)不公平，難以做到按納稅能力負(fù)擔(dān)。2.個(gè)人所得稅在征收管理方面的問(wèn)題（ 1）我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用

10、個(gè)人申報(bào)納稅與所得支付單位源泉扣繳相結(jié)合的征收辦法， 但由于我國(guó)公民納稅意識(shí)淡薄， 個(gè)人自行申報(bào)納稅的自覺(jué)性差， 所得支付單位代扣代繳稅款也不夠理想， 致使個(gè)人所得稅的流失現(xiàn)象比較嚴(yán)重。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理經(jīng)驗(yàn)，難以保證征收效果。（3）個(gè)人所得稅征收管理的配套條件不夠完善。該如何改革完善：征稅對(duì)象的確定屬于投資性的、沒(méi)有費(fèi)用扣除的應(yīng)稅項(xiàng)目宜實(shí)行分類所得征稅。屬于勞務(wù)報(bào)酬所得和有費(fèi)用扣除的應(yīng)稅項(xiàng)目宜實(shí)行綜合征稅。綜合所得費(fèi)用扣除設(shè)想綜合扣除與分項(xiàng)扣除相結(jié)合。首先，就各類所得進(jìn)行必要費(fèi)用扣除。其次，將各類所得匯總后，根據(jù)納稅人特殊情況再附加費(fèi)用扣除。稅率的設(shè)計(jì)a. 綜合所得稅率的設(shè)計(jì)（1）稅率的檔次。我國(guó)綜合所得稅稅率的檔次不宜過(guò)多，以35 檔較為合適。（2）最高稅率的設(shè)計(jì)。建議個(gè)人所得稅最高稅率為30%。（3）最高稅率的設(shè)計(jì)。保留現(xiàn)在的稅率即可。b.比例稅率的設(shè)計(jì)分類征收的所得采用比率稅率形式，稅率20%稅收征管的完善繼續(xù)以源泉扣繳方法（可實(shí)行按月、或按筆預(yù)扣，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以上年所得稅按月預(yù)繳）為主，年終申報(bào)進(jìn)行匯算清繳，提高年所得12萬(wàn)以上納稅人自主申報(bào)率，收入單一的工