鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控自查報告（共5篇）.doc

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控自查報告（共5篇）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控自查報告（共5篇）第1篇內(nèi)控自查報告年內(nèi)部控制自查報告我公司按照總公司相關(guān)要求，結(jié)合自身工作特點，精心組織，妥善布置，對照內(nèi)控管理手冊進行了認真核對，現(xiàn)將自查情況報告如下一.自查基本情況我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實際,組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過訪談內(nèi)控相關(guān)崗位.上報內(nèi)控自查材料等形式進行了重點自查。上半年共修改流程5個，包括工程質(zhì)量事故處理流程.外委工程審批流程.內(nèi)部工程施工管理流程.固定資產(chǎn)報廢管理流程.車輛修理管理流程；增加流程2個，包括內(nèi)部工程驗收管理流程.外部工程驗收管理流程。二.自查發(fā)現(xiàn)問題及原因分析（一

2、）反舞弊程序與控制方面通過自查發(fā)現(xiàn)部分員工對反舞弊問題的認知度不夠；目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報電話和郵箱的問題。（二）財務(wù)管理方面1.工程成本核算管理存在工程進度確認不及時的問題。2.項目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類別及使用年限。3.發(fā)票管理未按規(guī)定保管4.經(jīng)核查，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中，由總公司統(tǒng)一計算.發(fā)放的通訊費補貼（按稅法規(guī)定屬于工資性補貼范疇）沒有納入個人所得稅應(yīng)稅額度內(nèi)。經(jīng)與總公司財務(wù)處溝通，此項補貼沒有經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批的免稅文件，應(yīng)列入個人所得稅計稅范疇。（三）物資采購及庫存管理方面通過自查發(fā)現(xiàn)在材料采購驗收上還存在問題，如只對招標(biāo)采購的設(shè)備材料驗收，而零采的沒有驗收過程，導(dǎo)致

3、部分采購材料不符合要求。究其原因是過去對零采物資重視不夠，認為數(shù)量少，材料比較雜，驗收比較困難。（四）人力資源管理方面1.權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動，分工等原因，造成了這種情況。2.培訓(xùn)方面，有些部門存在流程不清晰，不按照公司規(guī)定的培訓(xùn)流程進行審批的情況。其中有臨時性的培訓(xùn)，時間緊，來不及審批等原因。3.業(yè)績考核方面，有的部門走過場，考核就是一個形式，沒有深入到實際工作中，沒有起到考核的激勵作用。三.整改措施（一）反舞弊程序與控制方面1加強信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進行舞弊風(fēng)險和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓(xùn)，利用專題會.網(wǎng)絡(luò).宣傳欄等載體進行

4、大力宣傳，使員工了解什么是舞弊，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向那個部門舉報以及舉報方式。2.設(shè)置專號可錄音舉報電話，在工作時間之外采用自動錄音接聽，以保證24小時暢通。每天及時收聽舉報信息，保證每一件信訪舉報都得到有效處置。3.新建信訪專用電子舉報郵箱，對電子舉報郵箱的權(quán)限設(shè)置進行調(diào)整，加強舉報郵件處理情況的監(jiān)督。（二） 財務(wù)管理方面1.要求公司工程管理部按及時與甲方確認工程進度，及時入賬活化企業(yè)資金。2.為了發(fā)票使用安全建議購買保險柜。（三）人力資源管理方面1.對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。2.嚴(yán)格培訓(xùn)的審批流程，對時候?qū)徟牟块T進行考核扣分，同時加強培訓(xùn)審批流程的宣傳。3.業(yè)績考核方面

5、，讓主管的領(lǐng)導(dǎo)深刻認識到績效考核的作用和意義，讓績效考核工作成為激勵員工的一個工具，從而更好的管理日常的工作。XX有限公司年6月29日第2篇內(nèi)控自查報告自查報告按照總行關(guān)于“合規(guī)文化和內(nèi)控達標(biāo)年”活動的安排，進一步促進完善內(nèi)部控制體系建設(shè)提高內(nèi)控管理水平，保證內(nèi)控評價工作高效率.高質(zhì)量地展開。我認真做好自己日常的自查自糾工作。一.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化責(zé)任落實。為把年度內(nèi)控評價的各項工作落實到位，迅速成立了我行內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組。我行在加強組織領(lǐng)導(dǎo)的同時，還強化了各部室.網(wǎng)點的責(zé)任落實，內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組具體負責(zé).組織.協(xié)調(diào)支行內(nèi)控評價有關(guān)事項和工作，全行統(tǒng)一認識.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn).統(tǒng)一進度，統(tǒng)籌安排和調(diào)度各

6、部室.網(wǎng)點的內(nèi)控評價工作落實到位，確保內(nèi)控評價自評工作的順利進行。二.加強內(nèi)評文件資料的學(xué)_和培訓(xùn)，正確理解和掌握各項評價指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn).評價要點.評價依據(jù)及評價方法。認真學(xué)_我行內(nèi)控制度的相關(guān)文件。吃透精神，熟練掌握評價方法，提高自評工作質(zhì)量。三.加強和完善內(nèi)控評價自評工作的基礎(chǔ)管理，實現(xiàn)內(nèi)控評價日常管理行為的制度化。內(nèi)控評價的目的不僅僅是促進內(nèi)控管理制度.措施的完善，更重要的是將內(nèi)控評價過程中形成并完善了的各項內(nèi)控管理行為制度化，真正在各級.各部門日常的管理中自覺執(zhí)行到位。該行針對評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在的缺陷或問題，在充分彌補完善和整改的基礎(chǔ)上，對相關(guān)日常操作規(guī)程和管理考核實施細則

7、等進行了修改和補充，力求結(jié)合執(zhí)行力建設(shè)實現(xiàn)內(nèi)控評價日常管理行為的制度化。四.加強評價工作的信息交流和溝通，充分發(fā)揮職能部門的作用。根據(jù)各部門的狀況不同，進行內(nèi)控評價的內(nèi)容和方式方法也不相同。為保證支行自評工作的質(zhì)量和進度，作為支行牽頭的綜合崗充分發(fā)揮職能部門的積極作用，在認真.學(xué)_領(lǐng)會和掌握上級行精神和要求的基礎(chǔ)上，吸收借鑒其他行的先進經(jīng)驗，在支行部室.網(wǎng)點之間加強評價工作的信息交流和溝通，上下聯(lián)動.協(xié)調(diào)一致，使各項自評工作高質(zhì)量按時完成。通過內(nèi)控評價自評工作，我充分認識到加強內(nèi)控管理的重要性，正在不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，強化內(nèi)控管理執(zhí)行行為，提高管理水平，促進各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。第3篇內(nèi)控自

8、查報告內(nèi)部控制方法探討 一目標(biāo)控制法 目標(biāo)控制是一種事前控制方法，指一個單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循控制目標(biāo)，分期對生產(chǎn).經(jīng)營銷售.財務(wù).成本等方面制訂切實可行的計劃，并對其執(zhí)行情況進行控制的方法。目標(biāo)是指所要達到的境地和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制目標(biāo)不僅是管理經(jīng)濟活動.實施內(nèi)部控制所要達到的標(biāo)準(zhǔn)，也是監(jiān)督.檢查.評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要依據(jù)。.實行目標(biāo)性控制，就是要使一個單位的活動不僅要達到近期目標(biāo)，而且逐步實現(xiàn)其創(chuàng)建目標(biāo)。首先要確定目標(biāo)，并提出達到目標(biāo)的具體措施，這樣更有助于達到預(yù)期目的;其次不僅要對計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況控制，而且對于組織管理活動中的每一道環(huán)節(jié)都要施以監(jiān)督，做到層層把關(guān);再次要連續(xù)不斷地對

9、所取得的成果進行測查，將實際同計劃目標(biāo)進行比較，及時揭示實際與目標(biāo)之間的差異及其原因進行定性.定量分析和做出客觀的評估，并把結(jié)論反饋給有關(guān)的管理人員，以便修改原定的計劃或采取有效的補救措施。目標(biāo)控制的內(nèi)容很多，以制造業(yè)為例，應(yīng)著重對財務(wù)成本.財務(wù)成果等方面進行目標(biāo)控制。在財務(wù)方面的控制目標(biāo)有目標(biāo)銷售額.目標(biāo)利潤額.流動資金周轉(zhuǎn)計劃天數(shù)等;成本方面的控制目標(biāo)有原材料消耗定額.工資定額或工時定額.產(chǎn)品計劃單位成本.期間費用預(yù)算等;在財務(wù)成果方面的控制目標(biāo)有毛利.利潤總額.凈利等?？傊?，為了搞好目標(biāo)控制，必須做到以下幾點確定目標(biāo).健全目標(biāo)體系.保持各種目標(biāo)的一致性.建立有效的獎勵制度.建立完善的反饋

10、系統(tǒng)。二組織控制法 機構(gòu)設(shè)置以后，必須要進行職責(zé)的劃分，并明確規(guī)定每一層次.每二.機構(gòu)的任務(wù)和應(yīng)負的職責(zé)，還要規(guī)定相互配合與制約的方法，這就是所指的組織控制方法。組織控制法，也是一種事前控制方法，是建立授權(quán)控制.實施程序與牽制控制的基礎(chǔ)，也是決定內(nèi)部控制是否有效的關(guān)鍵。職能實行分離，確保專業(yè).職業(yè)和技術(shù)的專門化，實現(xiàn)內(nèi)部管理控制所要求的職能獨立，以利于工作效率的提高。只要有可能，單位的業(yè)務(wù)包括交易的發(fā)生在內(nèi)，工作人員的經(jīng)營，特別是資財保管與控制以及會計分管等職責(zé)均應(yīng)分離。職責(zé)和范圍應(yīng)有明確規(guī)定，并為每個職工所知曉，以保證誰都不能包攬一項交易的始終或所有重要環(huán)節(jié)，以減少差錯.浪費或未察覺的不法行

11、為的危險性。如授權(quán).批準(zhǔn)和記錄交易.資財?shù)暮灠l(fā)和接受.款項支付.檢查或?qū)徲嫿?jīng)營業(yè)務(wù)等重要責(zé)任，應(yīng)有計劃地授予若干部門或個人一，以保證檢查和結(jié)算的有效進行。內(nèi)部控制措施應(yīng)與業(yè)務(wù)流程融為一體，以保證在不增加費用或設(shè)立新的職位或新的經(jīng)營機構(gòu)的情況下，在現(xiàn)有的職工中進行職責(zé)分配和分離，以提高可靠性，并避免滋長官僚主義。在小單位中，如無法用劃分責(zé)任來實現(xiàn)完全的控制，則可采取經(jīng)常進行內(nèi)部審計等其他措施來加以控制。在實施組織控制時，應(yīng)遵循以下原則分清職責(zé)，杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程;每個執(zhí)行部門都有權(quán)采取果斷的決策行動來切實履行職責(zé);明確規(guī)定個人職責(zé)，防止逃避責(zé)任.超越職權(quán).文過飾非和推卸責(zé)任的事

12、情發(fā)生;負責(zé)分配職責(zé)和權(quán)力的主管人員，要進行追蹤檢查，考核下級是否切實執(zhí)行命令;被授權(quán)者應(yīng)按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務(wù)，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識別異?，F(xiàn)象的能力;短每個工作人員應(yīng)向上級匯報其履行職責(zé)和所取得成果的情況;應(yīng)該確認單位有關(guān)授權(quán)法規(guī)的要求;機構(gòu)應(yīng)具有彈性及可塑性，以便適應(yīng)經(jīng)營計劃.方針和目標(biāo)的變化，職能.責(zé)任和職權(quán)的分配，應(yīng)避免重疊.重復(fù)和沖突;應(yīng)避免職權(quán)分工過細，而導(dǎo)致行動遲緩.職務(wù)虛設(shè)和效率低下，力求精簡機構(gòu)。三授權(quán)控法 所謂授權(quán)控制法，是指各項業(yè)務(wù)的辦理，必須由被批準(zhǔn)和被授權(quán)人去執(zhí)行，也就是說單位的各級人員必須獲得批準(zhǔn)或授權(quán)，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù)。授權(quán)控制

13、同樣是一種事前控制方法。內(nèi)部控制要求進行交易和經(jīng)營活動時，要有授權(quán)批準(zhǔn)制度，以確立完善的工作程序。授權(quán)控制的基本技巧1.進行授權(quán)控制 要求單位內(nèi)部要有授權(quán)環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權(quán)者。一個組織的根本大權(quán)在其領(lǐng)導(dǎo)和其管理班子成員，管理當(dāng)局應(yīng)依次將職權(quán)授予具體人員或部門。2.授權(quán)級別應(yīng)與授權(quán)者地位相適應(yīng) 如低層次主管人員只能進行提議.批準(zhǔn)和執(zhí)行日常工作，做較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán);高層次主管人員可以進行重大的非同尋常的經(jīng)營業(yè)務(wù)和交易事項方面的授權(quán)。除特別重要的或巨額的交易進行特殊授權(quán)外，單位主要負責(zé)人應(yīng)以書面形式授予下屬官員以批準(zhǔn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的權(quán)力。3.要求被授權(quán)人應(yīng)該是稱職的人員.對于不勝任的人不得

14、授權(quán)授權(quán)控制其實質(zhì)是人事控制，更側(cè)重于對職工使用方面的控制。總體要求是根據(jù)管理人員及廣大職工的資歷.能力.經(jīng)驗分配其適當(dāng)?shù)墓ぷ?，不分配給力所不能及的任務(wù)，不授予力所不能及的職位或權(quán)力。4.嚴(yán)格要求各級人員按所授的權(quán)限辦事不得隨意超越權(quán)限。如拒不執(zhí)行應(yīng)提出適當(dāng)?shù)睦碛桑霞夘I(lǐng)導(dǎo)或部門主要負責(zé)人不能越俎代庖，不要統(tǒng)攬下屬工作。5.無論采取什么樣的授權(quán).批準(zhǔn)形式.都應(yīng)有文件記錄。用書面授權(quán)為主，方便以后查考。6.注意“一般授權(quán)”和“特定授權(quán)”區(qū)別對待“一般授權(quán)”是指對正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的授權(quán)，也即規(guī)定處理正常性業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。這種授權(quán)是在涉及鑒別一般條件時遇到的，它是一種經(jīng)常性的.連續(xù)性的授權(quán)。例如，授權(quán)給采

15、購人員可在一定金額范圍內(nèi)購買常用材料，如果他超限額采購或采購不常用的材料，他也就逾越了權(quán)限，必須得到“特定授權(quán)”，否則不得辦理?！疤囟ㄊ跈?quán)”是指對非正常業(yè)務(wù)處理的授權(quán)。這種授權(quán)是給予嚴(yán)格條件與所涉及的特殊個人的授權(quán)，是在遇到特殊情況，超過了一般條件才使用。因此，它是無連續(xù)性授權(quán)或為一次性授權(quán)，一旦業(yè)務(wù)完成，授權(quán)也就自行撤銷。例如，某一組織要削價銷售不屬于一般銷售范圍的一大批呆滯材料，這就需要組織領(lǐng)導(dǎo)特別批準(zhǔn)授權(quán)才能進行處理，如嚴(yán)格規(guī)定削價幅度.處理對象和數(shù)量等。四程序控法也叫標(biāo)準(zhǔn)化控制 它是對重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)，按客觀要求，規(guī)定其處理的標(biāo)準(zhǔn)化程序作為行動的準(zhǔn)則。進行程序控制，有助于單位按規(guī)范處理同

16、類業(yè)務(wù)，有科學(xué)的程序.標(biāo)準(zhǔn)可依，避免業(yè)務(wù)工作無章可循或有章不循，避免職責(zé)不清等;有利于及時處理業(yè)務(wù)和提高工作效率;有利于減少差錯，有利于暴露或查明差錯;有利于追究有關(guān)責(zé)任人的應(yīng)負責(zé)任;有利于及時地處理和解決問題等。實行程序控制，需要將單位各項業(yè)務(wù)處理過程，用文字的說明方式或用流程圖的方式表示出來，以形成制度頒發(fā)執(zhí)行。如制定現(xiàn)金管理制度，材料采購.核算.領(lǐng)用辦法，固定資產(chǎn)管理辦法，產(chǎn)品成本計算規(guī)程及各種業(yè)務(wù)操作方法，等等。程序控制也是典型的事前控制方法，它不僅要求按照牽制的原則進行程序設(shè)置，而且要求所有的主要業(yè)務(wù)活動都要建立切實可行的辦理程序。任何業(yè)務(wù)的處理程序都要與單位的機構(gòu)設(shè)置.人員配置相吻

17、合;任何業(yè)務(wù)程序都要有助于制約錯誤和弊端;同時，還要注意程序的經(jīng)濟性與有效性，既不能繁瑣與重復(fù)，也不能過于簡單或存在漏洞。五職務(wù)分離控制 程序控制法的關(guān)鍵是實行職務(wù)分離控制，是將一些不相容的職務(wù)由幾個人分別辦理的一種控制。例如，在一個組織經(jīng)營過程中，把經(jīng)濟業(yè)務(wù)分為不同環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)部門員工簽訂合同并辦理采購或銷售業(yè)務(wù);財會部門負責(zé)收付款項并記錄發(fā)生的業(yè)務(wù);倉儲部門負責(zé)保管財產(chǎn)物資等。職務(wù)分離控制法一般包括以下五方面內(nèi)容1某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)實行分管。如審批支付貨款的人員不能同時擔(dān)任出納，有權(quán)審批材料的人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員。2貨幣資金出納職務(wù)與總分類賬記錄職務(wù)實行分管。出納員

18、只處理貨幣資金的收支及保管，記現(xiàn)金出納備查賬，而現(xiàn)金日記賬.銀行日記賬和總分類賬，應(yīng)由其他人員登記，以便相互制約，杜絕舞弊，如果出納人員兼管現(xiàn)金.銀行存款日記賬，則總分類賬必須由別人登記，并要對日記賬進行經(jīng)常性的檢查。3物資的保管職務(wù)與物資的記賬職務(wù)分管。如倉庫的保管人員不能擔(dān)任材料明細賬的工作，否則就會偽造賬目.進行貪污舞弊，不能做到“賬實相符”。4財物保管職務(wù)與財物.賬實核對職務(wù)實行分管。如財產(chǎn)清查的賬實核對工作不能由財產(chǎn)保管者擔(dān)任，銀行存款調(diào)節(jié)表的核對不能由銀行日記賬經(jīng)手人擔(dān)任。5經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行者與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬職務(wù)應(yīng)實行分管。如會計部門與經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門分別設(shè)置，采購員.售貨員不能兼任記賬

19、工作 六檢查控制法 檢查控制法是指對內(nèi)部控制制度貫徹.執(zhí)行情況所進行韻監(jiān)督檢查方法。各單位在執(zhí)行內(nèi)部控制制度中，要認真做好檢查工作，具體包括對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，寫出檢查報告;對各方面經(jīng)濟業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的缺陷提出改進意見;對執(zhí)行內(nèi)部控制檢查工作的人員根據(jù)工作績效實行獎懲等。其目的是保證內(nèi)部控制功能的充分發(fā)揮，促成既定政策的貫徹和管理目標(biāo)的實現(xiàn)。任何組織的領(lǐng)導(dǎo)如果不實行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督控制，就會陷入盲目輕信，就會放縱下屬玩忽職守或貽誤工作。因此，每個組織必須實行專業(yè)檢查和自我檢查等制度，具體包括1建立內(nèi)部檢查或內(nèi)部審計機構(gòu)，實行專業(yè)檢查;2內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)部門之外，直屬單位主要負

20、責(zé)人領(lǐng)導(dǎo);3內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)事先制訂檢查監(jiān)督計劃.工作程序，報請單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施;4內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格檢查和如實報告檢查結(jié)果，要確保報告的客觀性和可靠性;5內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的偏差，建議領(lǐng)導(dǎo)采取糾正措施，并監(jiān)督有關(guān)部門及時改進工作。七風(fēng)險控制法 任何組織生產(chǎn)經(jīng)營中都可能面臨各種風(fēng)險，如何避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，是組織內(nèi)部控制的重要方法之一。風(fēng)險控制法就是在組織內(nèi)部各種控制活動中認真分析可能面臨的風(fēng)險，研究風(fēng)險與收益的關(guān)系，避免風(fēng)險或減少風(fēng)險的途徑或措施;或者在一定風(fēng)險存在的基礎(chǔ)上，如何防范風(fēng)險并提高經(jīng)濟效益。風(fēng)險控制法的要求是樹立風(fēng)險意識，針對各風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險處理系

21、統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警.風(fēng)險識別.風(fēng)險評估.風(fēng)險分析.風(fēng)險報告等制度，最終達到抵御風(fēng)險和降低風(fēng)險的目的。八預(yù)算控制法 預(yù)算是計劃的量化表述形式，即以貨幣的形式將組織決策目標(biāo)所涉及的經(jīng)濟資源具體地.系統(tǒng)地反映出來。預(yù)算控制法，是指各單位事先確定各經(jīng)濟事項的預(yù)算指標(biāo)，要求單位內(nèi)部各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行，最終按照預(yù)算指標(biāo)對照實際完成指標(biāo)情況作為績效考核的依據(jù)。預(yù)算控制的具體要求是首先，預(yù)算控制應(yīng)包括組織的各項活動。各單位要以組織的總體目標(biāo)為前提，以銷售預(yù)算為起點，依次對生產(chǎn).成本.現(xiàn)金收支等各方面進行預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上編制最終的現(xiàn)金預(yù)算表.預(yù)計利潤表.預(yù)計資產(chǎn)負債表等。其次，預(yù)算控制應(yīng)是全過程的控制。在編制

22、全面預(yù)算的同時，還應(yīng)加強各項預(yù)算的執(zhí)行.分析.考核等環(huán)節(jié)管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制.審定.下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。九內(nèi)部控制法 內(nèi)部控制方法還有多種分類形式，如經(jīng)營控制，包括制訂計劃.編制預(yù)算.建立會計和信息系統(tǒng).制定證明文件.授權(quán).制定政策和程序.建立秩序等控制。人事控制，包括招聘和選擇合適的員工.定向培訓(xùn)和發(fā)展.監(jiān)督等控制。定期檢查，包括對員工的檢查.對經(jīng)營和項目的內(nèi)部檢查.外部檢查和同行業(yè)檢查等控制，還有設(shè)備和設(shè)施的控制。

23、內(nèi)部控制功能具體體現(xiàn)在積極獲取各項經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)的偏差信息，積極采取有力措施，限制偏差積累，即將實際績效與計劃目標(biāo)加以比較，發(fā)現(xiàn)潛在的和現(xiàn)實的錯誤或問題并進行處理，有利于確保組織實現(xiàn)預(yù)計的目標(biāo)。內(nèi)部控制的一般模式是應(yīng)具體規(guī)定和明確闡述應(yīng)予實現(xiàn)的目標(biāo)或目的;根據(jù)目標(biāo)或目的規(guī)定并闡述計劃和程序;將實際績效與目標(biāo)計劃比較;抽查和分析差異及例外事項;向管理部門反映比較.分析的結(jié)果;采取必要的改進措施，或者修訂計劃目標(biāo)，或者采取補救措施，如比較結(jié)果未發(fā)現(xiàn)任何差異，原制度無須加以修訂，照常繼續(xù)執(zhí)行。任何事項的內(nèi)部控制制度都是一個連續(xù)不斷的動態(tài)過程，既無起點，也無終點，專為監(jiān)測現(xiàn)存狀況，評估“是”與“應(yīng)

24、該是”之間的區(qū)別，必要時進行適當(dāng)調(diào)節(jié)?？刂颇繕?biāo)是控制工作得以開展的前提，是檢查和衡量實際工作的依據(jù)和尺度。如果沒有控制目標(biāo)，便無法衡量實際工作，控制也就失去了目的性。標(biāo)準(zhǔn)是一種作為規(guī)范而建立起來的測量標(biāo)尺或尺度。控制標(biāo)準(zhǔn)是控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，是測定實際工作績效的基礎(chǔ)。對照控制標(biāo)準(zhǔn)，管理人員可以對工作績效好壞做出判斷。沒有一套完整的控制標(biāo)準(zhǔn)，衡量績效和糾正偏差就會失去客觀的依據(jù)。因此，制定控制標(biāo)準(zhǔn)是控制工作的起點。第4篇內(nèi)控自查報告內(nèi)部控制方法探討一目標(biāo)控制法目標(biāo)控制是一種事前控制方法，指一個單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循控制目標(biāo)，分期對生產(chǎn).經(jīng)營銷售.財務(wù).成本等方面制訂切實可行的計劃，并對其執(zhí)行情

25、況進行控制的方法。目標(biāo)是指所要達到的境地和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制目標(biāo)不僅是管理經(jīng)濟活動.實施內(nèi)部控制所要達到的標(biāo)準(zhǔn)，也是監(jiān)督.檢查.評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要依據(jù)。.實行目標(biāo)性控制，就是要使一個單位的活動不僅要達到近期目標(biāo)，而且逐步實現(xiàn)其創(chuàng)建目標(biāo)。首先要確定目標(biāo)，并提出達到目標(biāo)的具體措施，這樣更有助于達到預(yù)期目的;其次不僅要對計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況控制，而且對于組織管理活動中的每一道環(huán)節(jié)都要施以監(jiān)督，做到層層把關(guān);再次要連續(xù)不斷地對所取得的成果進行測查，將實際同計劃目標(biāo)進行比較，及時揭示實際與目標(biāo)之間的差異及其原因進行定性.定量分析和做出客觀的評估，并把結(jié)論反饋給有關(guān)的管理人員，以便修改原定的計劃或采取有

26、效的補救措施。目標(biāo)控制的內(nèi)容很多，以制造業(yè)為例，應(yīng)著重對財務(wù)成本.財務(wù)成果等方面進行目標(biāo)控制。在財務(wù)方面的控制目標(biāo)有目標(biāo)銷售額.目標(biāo)利潤額.流動資金周轉(zhuǎn)計劃天數(shù)等;成本方面的控制目標(biāo)有原材料消耗定額.工資定額或工時定額.產(chǎn)品計劃單位成本.期間費用預(yù)算等;在財務(wù)成果方面的控制目標(biāo)有毛利.利潤總額.凈利等?？傊?，為了搞好目標(biāo)控制，必須做到以下幾點確定目標(biāo).健全目標(biāo)體系.保持各種目標(biāo)的一致性.建立有效的獎勵制度.建立完善的反饋系統(tǒng)。二組織控制法機構(gòu)設(shè)置以后，必須要進行職責(zé)的劃分，并明確規(guī)定每一層次.每二.機構(gòu)的任務(wù)和應(yīng)負的職責(zé)，還要規(guī)定相互配合與制約的方法，這就是所指的組織控制方法。組織控制法，也是

27、一種事前控制方法，是建立授權(quán)控制.實施程序與牽制控制的基礎(chǔ)，也是決定內(nèi)部控制是否有效的關(guān)鍵。職能實行分離，確保專業(yè).職業(yè)和技術(shù)的專門化，實現(xiàn)內(nèi)部管理控制所要求的職能獨立，以利于工作效率的提高。只要有可能，單位的業(yè)務(wù)包括交易的發(fā)生在內(nèi)，工作人員的經(jīng)營，特別是資財保管與控制以及會計分管等職責(zé)均應(yīng)分離。職責(zé)和范圍應(yīng)有明確規(guī)定，并為每個職工所知曉，以保證誰都不能包攬一項交易的始終或所有重要環(huán)節(jié)，以減少差錯.浪費或未察覺的不法行為的危險性。如授權(quán).批準(zhǔn)和記錄交易.資財?shù)暮灠l(fā)和接受.款項支付.檢查或?qū)徲嫿?jīng)營業(yè)務(wù)等重要責(zé)任，應(yīng)有計劃地授予若干部門或個人一，以保證檢查和結(jié)算的有效進行。內(nèi)部控制措施應(yīng)與業(yè)務(wù)流程

28、融為一體，以保證在不增加費用或設(shè)立新的職位或新的經(jīng)營機構(gòu)的情況下，在現(xiàn)有的職工中進行職責(zé)分配和分離，以提高可靠性，并避免滋長官僚主義。在小單位中，如無法用劃分責(zé)任來實現(xiàn)完全的控制，則可采取經(jīng)常進行內(nèi)部審計等其他措施來加以控制。在實施組織控制時，應(yīng)遵循以下原則分清職責(zé)，杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程;每個執(zhí)行部門都有權(quán)采取果斷的決策行動來切實履行職責(zé);明確規(guī)定個人職責(zé)，防止逃避責(zé)任.超越職權(quán).文過飾非和推卸責(zé)任的事情發(fā)生;負責(zé)分配職責(zé)和權(quán)力的主管人員，要進行追蹤檢查，考核下級是否切實執(zhí)行命令;被授權(quán)者應(yīng)按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務(wù)，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識別異?，F(xiàn)象的能力;

29、短每個工作人員應(yīng)向上級匯報其履行職責(zé)和所取得成果的情況;應(yīng)該確認單位有關(guān)授權(quán)法規(guī)的要求;機構(gòu)應(yīng)具有彈性及可塑性，以便適應(yīng)經(jīng)營計劃.方針和目標(biāo)的變化，職能.責(zé)任和職權(quán)的分配，應(yīng)避免重疊.重復(fù)和沖突;應(yīng)避免職權(quán)分工過細，而導(dǎo)致行動遲緩.職務(wù)虛設(shè)和效率低下，力求精簡機構(gòu)。三授權(quán)控法所謂授權(quán)控制法，是指各項業(yè)務(wù)的辦理，必須由被批準(zhǔn)和被授權(quán)人去執(zhí)行，也就是說單位的各級人員必須獲得批準(zhǔn)或授權(quán)，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù)。授權(quán)控制同樣是一種事前控制方法。內(nèi)部控制要求進行交易和經(jīng)營活動時，要有授權(quán)批準(zhǔn)制度，以確立完善的工作程序。授權(quán)控制的基本技巧1.進行授權(quán)控制要求單位內(nèi)部要有授權(quán)環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權(quán)者。一

30、個組織的根本大權(quán)在其領(lǐng)導(dǎo)和其管理班子成員，管理當(dāng)局應(yīng)依次將職權(quán)授予具體人員或部門。2.授權(quán)級別應(yīng)與授權(quán)者地位相適應(yīng)如低層次主管人員只能進行提議.批準(zhǔn)和執(zhí)行日常工作，做較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán);高層次主管人員可以進行重大的非同尋常的經(jīng)營業(yè)務(wù)和交易事項方面的授權(quán)。除特別重要的或巨額的交易進行特殊授權(quán)外，單位主要負責(zé)人應(yīng)以書面形式授予下屬官員以批準(zhǔn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的權(quán)力。3.要求被授權(quán)人應(yīng)該是稱職的人員.對于不勝任的人不得授權(quán)授權(quán)控制其實質(zhì)是人事控制，更側(cè)重于對職工使用方面的控制?？傮w要求是根據(jù)管理人員及廣大職工的資歷.能力.經(jīng)驗分配其適當(dāng)?shù)墓ぷ鳎环峙浣o力所不能及的任務(wù)，不授予力所不能及的職位或權(quán)力。

31、4.嚴(yán)格要求各級人員按所授的權(quán)限辦事不得隨意超越權(quán)限。如拒不執(zhí)行應(yīng)提出適當(dāng)?shù)睦碛桑霞夘I(lǐng)導(dǎo)或部門主要負責(zé)人不能越俎代庖，不要統(tǒng)攬下屬工作。5.無論采取什么樣的授權(quán).批準(zhǔn)形式.都應(yīng)有文件記錄。用書面授權(quán)為主，方便以后查考。6.注意“一般授權(quán)”和“特定授權(quán)”區(qū)別對待“一般授權(quán)”是指對正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的授權(quán)，也即規(guī)定處理正常性業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。這種授權(quán)是在涉及鑒別一般條件時遇到的，它是一種經(jīng)常性的.連續(xù)性的授權(quán)。例如，授權(quán)給采購人員可在一定金額范圍內(nèi)購買常用材料，如果他超限額采購或采購不常用的材料，他也就逾越了權(quán)限，必須得到“特定授權(quán)”，否則不得辦理?！疤囟ㄊ跈?quán)”是指對非正常業(yè)務(wù)處理的授權(quán)。這種授權(quán)是給予嚴(yán)

32、格條件與所涉及的特殊個人的授權(quán)，是在遇到特殊情況，超過了一般條件才使用。因此，它是無連續(xù)性授權(quán)或為一次性授權(quán)，一旦業(yè)務(wù)完成，授權(quán)也就自行撤銷。例如，某一組織要削價銷售不屬于一般銷售范圍的一大批呆滯材料，這就需要組織領(lǐng)導(dǎo)特別批準(zhǔn)授權(quán)才能進行處理，如嚴(yán)格規(guī)定削價幅度.處理對象和數(shù)量等。四程序控法也叫標(biāo)準(zhǔn)化控制它是對重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)，按客觀要求，規(guī)定其處理的標(biāo)準(zhǔn)化程序作為行動的準(zhǔn)則。進行程序控制，有助于單位按規(guī)范處理同類業(yè)務(wù)，有科學(xué)的程序.標(biāo)準(zhǔn)可依，避免業(yè)務(wù)工作無章可循或有章不循，避免職責(zé)不清等;有利于及時處理業(yè)務(wù)和提高工作效率;有利于減少差錯，有利于暴露或查明差錯;有利于追究有關(guān)責(zé)任人的應(yīng)負責(zé)任;有

33、利于及時地處理和解決問題等。實行程序控制，需要將單位各項業(yè)務(wù)處理過程，用文字的說明方式或用流程圖的方式表示出來，以形成制度頒發(fā)執(zhí)行。如制定現(xiàn)金管理制度，材料采購.核算.領(lǐng)用辦法，固定資產(chǎn)管理辦法，產(chǎn)品成本計算規(guī)程及各種業(yè)務(wù)操作方法，等等。程序控制也是典型的事前控制方法，它不僅要求按照牽制的原則進行程序設(shè)置，而且要求所有的主要業(yè)務(wù)活動都要建立切實可行的辦理程序。任何業(yè)務(wù)的處理程序都要與單位的機構(gòu)設(shè)置.人員配置相吻合;任何業(yè)務(wù)程序都要有助于制約錯誤和弊端;同時，還要注意程序的經(jīng)濟性與有效性，既不能繁瑣與重復(fù)，也不能過于簡單或存在漏洞。五職務(wù)分離控制程序控制法的關(guān)鍵是實行職務(wù)分離控制，是將一些不相容

34、的職務(wù)由幾個人分別辦理的一種控制。例如，在一個組織經(jīng)營過程中，把經(jīng)濟業(yè)務(wù)分為不同環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)部門員工簽訂合同并辦理采購或銷售業(yè)務(wù);財會部門負責(zé)收付款項并記錄發(fā)生的業(yè)務(wù);倉儲部門負責(zé)保管財產(chǎn)物資等。職務(wù)分離控制法一般包括以下五方面內(nèi)容1某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)實行分管。如審批支付貨款的人員不能同時擔(dān)任出納，有權(quán)審批材料的人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員。2貨幣資金出納職務(wù)與總分類賬記錄職務(wù)實行分管。出納員只處理貨幣資金的收支及保管，記現(xiàn)金出納備查賬，而現(xiàn)金日記賬.銀行日記賬和總分類賬，應(yīng)由其他人員登記，以便相互制約，杜絕舞弊，如果出納人員兼管現(xiàn)金.銀行存款日記賬，則總分類賬必須由別人登記，

35、并要對日記賬進行經(jīng)常性的檢查。3物資的保管職務(wù)與物資的記賬職務(wù)分管。如倉庫的保管人員不能擔(dān)任材料明細賬的工作，否則就會偽造賬目.進行貪污舞弊，不能做到“賬實相符”。4財物保管職務(wù)與財物.賬實核對職務(wù)實行分管。如財產(chǎn)清查的賬實核對工作不能由財產(chǎn)保管者擔(dān)任，銀行存款調(diào)節(jié)表的核對不能由銀行日記賬經(jīng)手人擔(dān)任。5經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行者與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬職務(wù)應(yīng)實行分管。如會計部門與經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門分別設(shè)置，采購員.售貨員不能兼任記賬工作六檢查控制法檢查控制法是指對內(nèi)部控制制度貫徹.執(zhí)行情況所進行韻監(jiān)督檢查方法。各單位在執(zhí)行內(nèi)部控制制度中，要認真做好檢查工作，具體包括對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，寫出檢查報告;對

36、各方面經(jīng)濟業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的缺陷提出改進意見;對執(zhí)行內(nèi)部控制檢查工作的人員根據(jù)工作績效實行獎懲等。其目的是保證內(nèi)部控制功能的充分發(fā)揮，促成既定政策的貫徹和管理目標(biāo)的實現(xiàn)。任何組織的領(lǐng)導(dǎo)如果不實行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督控制，就會陷入盲目輕信，就會放縱下屬玩忽職守或貽誤工作。因此，每個組織必須實行專業(yè)檢查和自我檢查等制度，具體包括1建立內(nèi)部檢查或內(nèi)部審計機構(gòu)，實行專業(yè)檢查;2內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)部門之外，直屬單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo);3內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)事先制訂檢查監(jiān)督計劃.工作程序，報請單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施;4內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格檢查和如實報告檢查結(jié)果，要確保報告的客觀性和可靠性;5內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的偏差，

37、建議領(lǐng)導(dǎo)采取糾正措施，并監(jiān)督有關(guān)部門及時改進工作。七風(fēng)險控制法任何組織生產(chǎn)經(jīng)營中都可能面臨各種風(fēng)險，如何避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，是組織內(nèi)部控制的重要方法之一。風(fēng)險控制法就是在組織內(nèi)部各種控制活動中認真分析可能面臨的風(fēng)險，研究風(fēng)險與收益的關(guān)系，避免風(fēng)險或減少風(fēng)險的途徑或措施;或者在一定風(fēng)險存在的基礎(chǔ)上，如何防范風(fēng)險并提高經(jīng)濟效益。風(fēng)險控制法的要求是樹立風(fēng)險意識，針對各風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險處理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警.風(fēng)險識別.風(fēng)險評估.風(fēng)險分析.風(fēng)險報告等制度，最終達到抵御風(fēng)險和降低風(fēng)險的目的。八預(yù)算控制法預(yù)算是計劃的量化表述形式，即以貨幣的形式將組織決策目標(biāo)所涉及的經(jīng)濟資源具體地.系統(tǒng)地

38、反映出來。預(yù)算控制法，是指各單位事先確定各經(jīng)濟事項的預(yù)算指標(biāo)，要求單位內(nèi)部各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行，最終按照預(yù)算指標(biāo)對照實際完成指標(biāo)情況作為績效考核的依據(jù)。預(yù)算控制的具體要求是首先，預(yù)算控制應(yīng)包括組織的各項活動。各單位要以組織的總體目標(biāo)為前提，以銷售預(yù)算為起點，依次對生產(chǎn).成本.現(xiàn)金收支等各方面進行預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上編制最終的現(xiàn)金預(yù)算表.預(yù)計利潤表.預(yù)計資產(chǎn)負債表等。其次，預(yù)算控制應(yīng)是全過程的控制。在編制全面預(yù)算的同時，還應(yīng)加強各項預(yù)算的執(zhí)行.分析.考核等環(huán)節(jié)管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制.審定.下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程

39、中，預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。九內(nèi)部控制法內(nèi)部控制方法還有多種分類形式，如經(jīng)營控制，包括制訂計劃.編制預(yù)算.建立會計和信息系統(tǒng).制定證明文件.授權(quán).制定政策和程序.建立秩序等控制。人事控制，包括招聘和選擇合適的員工.定向培訓(xùn)和發(fā)展.監(jiān)督等控制。定期檢查，包括對員工的檢查.對經(jīng)營和項目的內(nèi)部檢查.外部檢查和同行業(yè)檢查等控制，還有設(shè)備和設(shè)施的控制。內(nèi)部控制功能具體體現(xiàn)在積極獲取各項經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)的偏差信息，積極采取有力措施，限制偏差積累，即將實際績效與計劃目標(biāo)加以比較，發(fā)現(xiàn)潛在的和現(xiàn)實的錯誤或問題并進行處理，有利于確保組織實現(xiàn)預(yù)計的目標(biāo)。

40、內(nèi)部控制的一般模式是應(yīng)具體規(guī)定和明確闡述應(yīng)予實現(xiàn)的目標(biāo)或目的;根據(jù)目標(biāo)或目的規(guī)定并闡述計劃和程序;將實際績效與目標(biāo)計劃比較;抽查和分析差異及例外事項;向管理部門反映比較.分析的結(jié)果;采取必要的改進措施，或者修訂計劃目標(biāo)，或者采取補救措施，如比較結(jié)果未發(fā)現(xiàn)任何差異，原制度無須加以修訂，照常繼續(xù)執(zhí)行。任何事項的內(nèi)部控制制度都是一個連續(xù)不斷的動態(tài)過程，既無起點，也無終點，專為監(jiān)測現(xiàn)存狀況，評估“是”與“應(yīng)該是”之間的區(qū)別，必要時進行適當(dāng)調(diào)節(jié)?？刂颇繕?biāo)是控制工作得以開展的前提，是檢查和衡量實際工作的依據(jù)和尺度。如果沒有控制目標(biāo)，便無法衡量實際工作，控制也就失去了目的性。標(biāo)準(zhǔn)是一種作為規(guī)范而建立起來的測量標(biāo)尺或尺度?？刂茦?biāo)準(zhǔn)是控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，是測定實際工作績效的基礎(chǔ)。對照控制標(biāo)準(zhǔn)，管理人員可以對工作績效好壞做出判斷。沒有一套完整的控制標(biāo)準(zhǔn)，衡量績效和糾正偏差就會失去客觀的依據(jù)。因此，制定控制標(biāo)準(zhǔn)是控制工作的起點。第5篇鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理整頓