建筑項(xiàng)目施工企業(yè)的公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo).規(guī)章

1、建筑施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要 有：1、 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 ；審核 各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn) 金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空 白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、 稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、 按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì) 制度規(guī)定設(shè)置會

2、計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、 結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算 帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料， 及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料 ；按合同、預(yù)算、審核 支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù) 據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái) 務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提

3、供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1、總則公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如 董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管， 公司法人章由法 定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管， 財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 印章 代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記 （外單 位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件 ）。財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù) 留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。開具的支票

4、須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有 收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng) 按以

5、上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與 相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。3、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。4、公司差旅費(fèi)開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 60元/日。B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人 20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。實(shí)際報(bào)銷金

6、額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說 明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理， 應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用 一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資 管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度公司行政費(fèi)用

7、現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、 差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事 長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí) 施。凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或 現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳 收據(jù)給經(jīng)辦人支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái) 務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開

8、戶銀行報(bào) 告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。其他有關(guān) 費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程成本管理制度1、 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、， 承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件 的編制，工程決算的審定。3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談 判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供 應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格 變動的歷史資料。4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判

9、工作， 及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工 程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的 審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工 程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見， 并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽。財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料， 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額， 以及 與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見， 報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6, 工程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié) 算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽。財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的

10、工程決算數(shù)和材料 結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出 付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè) 計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度 規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成 本結(jié)算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、 動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、 管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000元以上和耐用年 限

11、在一年以上的列為固定資產(chǎn)。凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足 一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算。公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公 室歸口管理。公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備， 動力設(shè)備，工具儀器等由工程部 歸口管理。辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管， 維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3、資產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。資產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)

12、收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)， 財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸 口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)， 應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理 同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)， 一聯(lián)由領(lǐng) 用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由財(cái)產(chǎn) 歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表， 書面說明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人