0401固定資產管理辦法

1、文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第1頁1.0目地 32.0范圍 33.0定義 34.0職責 35.0固定資產分類 36.0固定資產申購、驗收、入賬流程 47.0固定資產管理 78.0固定資產的處置 139. 0相關附件及參考制度 15文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第2頁1.0目的：為規(guī)范公司固定資產的管理，明確使用部門和責任人相關權責,確保資產安全、完整，防 止資產流失，參照國家有關法規(guī)、政策，結合公司實際情況，特制定本管理辦法。2.0范圍：適XXX公司。3.0職責：3.1行政人事部：負責全公司固定資產的實物管理統(tǒng)籌工作（設備除外），設備由生產部派出專門人員負

2、責。3.2財務部：負責固定資產帳務處理、核算和監(jiān)督工作。3.3米購部門：負責固定資產的米購。3.4使用部門：負責本部門固定資產的保管和具體管理工作，各使用部門需指定固資管理協(xié)管員，負責或兼任具體的日常管理工作，按制度要求建立臺賬，做好本部門固定資產的保管、維護、 調撥、報廢、盤點等日常管理工作。3.5倉管部：負責協(xié)助資產的驗收入庫，登記工具卡。4.0定義：4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經 營有關的設備、器具、工具等，且單位價值在 2000元及以上。5.0固定資產的分類5.1公司固定資產分為：房屋及建筑物、生產設備、運輸設備、電子設備、辦公設

3、備、模具、其 他共七大類，具體分類如下：5.1.1房屋及建筑物類，指提供生產經營活動使用和為職工生活、福利服務的房屋建筑物及其附 屬設施。A房屋類，如廠房、車間、辦公樓、庫房、宿舍、食堂、配電房及其他房屋。B建筑物類，如塔、池、棚（不含臨時用）、路、球場、游泳池、綠化工程，以及獨立于房 屋和機器設備之外的圍墻、管道設備等。C附屬設備類，如通氣/通水/通油管道、電梯、中央空調、通信/輸電線路、配電工程、 衛(wèi)生設備等。5.1.2生產設備類，指在工業(yè)企業(yè)中直接參加生產過程或直接為生產服務的機器設備，主要包括 機械、動力及傳導設備等。A主要指車間的生產設備，如生產線、貼片機、機床、車床、銑床、鉆床、磨

4、床、沖壓機、文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第3頁拉升彎縮機、數(shù)控折彎機、剪板機、數(shù)控機、焊機、激光切割機等。B包括金額較大（5萬元以上）的檢測、研發(fā)及其他設備，如空壓機、發(fā)電機等。5.1.3運輸設備類，包括公司各種機動車輛（如小汽車、貨車、摩托車）、運輸叉車、堆高機等5.1.4電子設備類，指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術（包括） 軟件發(fā)揮作用的設備，包括：電子計算機以及由電子計算機控制的機器人、數(shù)控或程控系 統(tǒng)。A計算機類，如電腦、服務器、網(wǎng)路設備、集線器、交換機、UPS電源等。B其他電子通訊光學設備，如電視、手機、投影儀、打印機、一體化機、復印機、

5、掃瞄儀、 條碼掃描器、相機、攝像機、功放機、二次元、顯微鏡、考勤機、計數(shù)器等。5.1.5辦公設備類，指與生產經營活動有關，在生產經營過程中起到輔助作用的器具、家具。A家具類，如會議臺、辦公桌、電腦桌、沙發(fā)、柜（文件柜、保險柜等）、茶具、床、乒乓球臺、檢測臺、健身器材等。B電器類，如碎紙機、飲水機、空調、洗衣機、熱水器、廚具（洗碗機、抽油煙機、冰柜、 豆?jié){機）、吸塵器、監(jiān)控系統(tǒng)等。5.1.6模具，生產上用以注塑、吹塑、擠出、壓鑄或鍛壓成型、冶煉、沖壓、拉伸等方法得到所 需產品的各種模子和工具。具體如：數(shù)控折彎模具。5.1.7其他，符合固定資產定義但不屬于上述六大類的固定資產。A生產工具，如生產輔

6、助工具、各類夾具、檢測治具、包裝機、工作臺等。B金額較小（5萬元以下）的檢測或研發(fā)設備，如各種測試儀、測試機、色彩亮度計等。6.0固定資產申購、驗收、入賬流程：6.1固定資產的申購流程6.1.1需求部門提出采購申請，填寫申購單，認真填寫規(guī)格型號、要求等，經過部門審批。6.1.2資產的申購單批準同意后，行政類交由行政人事部進行核實，是否存在可調動閑置資產； 生產設備由生產部找專人負責。具體管控部門如下： 生產部：生產設備。 行政人事部：除生產設備外的其他固定資產。6.1.3管控部門職能：所有的資產申購單經部門審批后交管控部門審核，由管控部門先行調配閑 置資產，無閑置調配的經核準后，再轉至采購部門

7、進行采購，否則財務部不予報賬。管控部門 結合各部門實際需求，有權駁回不合理的申購請求，統(tǒng)一協(xié)調所轄資產的調配。文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第4頁文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第5頁資產驗收由使用部門，采購部門，資產管理部門共同驗收，由采購填寫資產驗收交付使 用單（一式四聯(lián)），經上述部門簽字確認。622資產驗收交付使用單審批后一聯(lián)提交行政人事部備案，一聯(lián)傳倉管部登記工具卡，-聯(lián)作為付款報銷依據(jù)。使用部門固定資產協(xié)管員留一聯(lián)備案。6.2.3公司的公共固定資產或使用部門難以劃定的，統(tǒng)一由行政人事部歸口管理，列入行政人 事部臺賬。6.3固定資產賬務流程由固定資產會

8、計按法規(guī)及企業(yè)會計準則進行賬務處理。新購固定資產入賬附件：6.3. 1進口固定資產入賬附件：申購單、相關信息反饋表（可無）、固定資產報關單復印件、發(fā) 票原件、買賣合同復印件、資產驗收交付使用單。6.3.2非進口固定資產入賬附件：申購單、相關信息反饋表（可無）、發(fā)票原件、買賣合同復印 件、資產驗收交付使用單。7.0固定資產的管理7.1臺賬的建立。7.2.1使用部門需建立固定資產管理臺賬， 具體模板見附件。部門固定資產協(xié)管員根據(jù)本部門固 定資產情況更新本部門臺帳，每月 25號前將當月更新后的臺帳發(fā)至行政人事部。行政人 事部根據(jù)每月的資產驗收交付使用單、資產變動單更新公司固定資產臺帳并核對各 部門臺

9、賬。然后每個季度將整理的公司固定資產臺賬發(fā)至財務處，做到賬實相符。7.2.2建立有權證固定資產的明細臺賬。 為了不影響財務報表披露的合規(guī)性，明確具有權屬證明的固定資產合法性，保證產權證的安全與完整，由會計建立臺賬，對此類固定資產進行登 記管理。具體內容見附件。7.2.3固定資產卡片的粘貼文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第6頁固定資產卡片格式:資產名稱資產編碼規(guī)格型號所屬部門使用日期固定資產編碼規(guī)則 - 口 - ,流水號編碼資產類別固定資產歸屬公司字母固定資產編碼填制說明:公司名稱字母代碼資產類別類別代碼流水號折舊年限XXX玻璃BL房屋及建筑物014位數(shù)女口： 000121XXX

10、木材GD機器設備021XXX天津SY模具031|江蘇XXXJS運輸設備041南亞股份NY辦公設備055其他065電子設備07固定資產卡片是臺賬對應固定資產實物的索弓I,張貼在實物的顯眼部位，列明該固定資產的資產編號名稱、規(guī)格、責任部門、使用日期等基本信息。74固定資產的變動管理包括資產的內部異動、跨部門變動、借調、閑置處理、出售/轉讓。741固定資產因使用機構變更、使用人員變動或調配等原因發(fā)生跨部門異動時，由資產移出部門填寫資產變動單（一式五聯(lián)）由移出、轉入部門部長簽字審核，交行政人事部長簽文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第7頁字確認并留底一份行政人事部，傳財務部一份。固定資產

11、變動單為資產變動登記憑證，由 移出、轉入部門、行政人事部、財務部、倉管部各留一聯(lián)備查，移出、轉入部門同時更改 部門臺賬，倉管部更改工具卡記錄。744固定資產發(fā)生借調時，借出、借入部門都必須在各自臺賬上注明。由借出部門/人員填寫資產借調單，經借用部門簽字確認。歸還時由借出部門/人員對資產借調單簽名確 認進行注銷。注：各集團內各子公司間的固定資產變動，需按出售處理見8247.6固定資產盤點7.6.1固定資產盤點分抽盤與全盤兩種。不論抽盤與全盤，由財務部、實物管理部門（行政人事文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第8頁部及生產部）、資產使用部門（公司各部門）抽調人員配合完成。其具體職責如

12、下： 財務部：起草盤點通知，提供盤點資料，監(jiān)督實物盤點，盤點報告的總結、盤點結果分析。 行政人事部（生產部）：資產實物管理部門，主要職責如下：盤點計劃的制定、轉發(fā)固定資產 盤點通知，負責通知各部門固定資產協(xié)管員做好盤點準備； 各資產使用部門：固定資產實物的使用部門，應當不定期的自盤資產。負責配合盤點人員查看盤點資料上所列的實物，認真做好固定資產實物與部門臺賬一一對應的工作，全力協(xié)助盤點。8.0固定資產的處置8.1固定資產的報廢8.1.1凡符合下列條件可申請報廢： 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的； 不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除不可恢復

13、的； 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的； 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的；8.1.2報廢申請由使用部門提出，并填寫資產報廢申請單是否報廢由檢驗部門檢驗確認。固定資 產的報廢由相關權限人員批準，批準的資產報廢申請單作為資產的注銷憑證，由原使 用部門、財務部、行政人事部、報廢資產接收部門（倉管部）各一份備存。8.1.3報廢的固定資產由管控部門作為驗證部門簽署報廢意見。文件名稱固定資 辦產管理法文件編號版本共10頁,第9頁報廢流程申請部門管控部門 批準部門丨倉管部門行政人事部I財務部8.2固定資產的出售8.2.1行政人事部負責具體變賣事宜。8.2.2出售固定資產流程：固定資產因特殊原因需出售、轉讓或轉投資用途時，必須經過報價、 核價過程。8.2.3集團外部定價方法，由財務部提供該固定資產凈值作參考，行政人事部原則上都要經過至 少三家收購商報價，對比選擇價優(yōu)者并報請財務部核定。8.2.4集團內部各子公司之間的固定資產變動，需按出售處理，其售價按出售方資產當月賬列凈值確定價格（由財務部提供），并于當月開具發(fā)票，雙