0401固定資產(chǎn)管理辦法

1、文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第1頁(yè)1.0目地 32.0范圍 33.0定義 34.0職責(zé) 35.0固定資產(chǎn)分類(lèi) 36.0固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、入賬流程 47.0固定資產(chǎn)管理 78.0固定資產(chǎn)的處置 139. 0相關(guān)附件及參考制度 15文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第2頁(yè)1.0目的：為規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理，明確使用部門(mén)和責(zé)任人相關(guān)權(quán)責(zé),確保資產(chǎn)安全、完整，防 止資產(chǎn)流失，參照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。2.0范圍：適XXX公司。3.0職責(zé)：3.1行政人事部：負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理統(tǒng)籌工作（設(shè)備除外），設(shè)備由生產(chǎn)部派出專(zhuān)門(mén)人員負(fù)

2、責(zé)。3.2財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳務(wù)處理、核算和監(jiān)督工作。3.3米購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的米購(gòu)。3.4使用部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的保管和具體管理工作，各使用部門(mén)需指定固資管理協(xié)管員，負(fù)責(zé)或兼任具體的日常管理工作，按制度要求建立臺(tái)賬，做好本部門(mén)固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)、 調(diào)撥、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等日常管理工作。3.5倉(cāng)管部：負(fù)責(zé)協(xié)助資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)，登記工具卡。4.0定義：4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，且單位價(jià)值在 2000元及以上。5.0固定資產(chǎn)的分類(lèi)5.1公司固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)

3、備、模具、其 他共七大類(lèi)，具體分類(lèi)如下：5.1.1房屋及建筑物類(lèi)，指提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用和為職工生活、福利服務(wù)的房屋建筑物及其附 屬設(shè)施。A房屋類(lèi)，如廠房、車(chē)間、辦公樓、庫(kù)房、宿舍、食堂、配電房及其他房屋。B建筑物類(lèi)，如塔、池、棚（不含臨時(shí)用）、路、球場(chǎng)、游泳池、綠化工程，以及獨(dú)立于房 屋和機(jī)器設(shè)備之外的圍墻、管道設(shè)備等。C附屬設(shè)備類(lèi)，如通氣/通水/通油管道、電梯、中央空調(diào)、通信/輸電線路、配電工程、 衛(wèi)生設(shè)備等。5.1.2生產(chǎn)設(shè)備類(lèi)，指在工業(yè)企業(yè)中直接參加生產(chǎn)過(guò)程或直接為生產(chǎn)服務(wù)的機(jī)器設(shè)備，主要包括 機(jī)械、動(dòng)力及傳導(dǎo)設(shè)備等。A主要指車(chē)間的生產(chǎn)設(shè)備，如生產(chǎn)線、貼片機(jī)、機(jī)床、車(chē)床、銑床、鉆床、磨

4、床、沖壓機(jī)、文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第3頁(yè)拉升彎縮機(jī)、數(shù)控折彎?rùn)C(jī)、剪板機(jī)、數(shù)控機(jī)、焊機(jī)、激光切割機(jī)等。B包括金額較大（5萬(wàn)元以上）的檢測(cè)、研發(fā)及其他設(shè)備，如空壓機(jī)、發(fā)電機(jī)等。5.1.3運(yùn)輸設(shè)備類(lèi)，包括公司各種機(jī)動(dòng)車(chē)輛（如小汽車(chē)、貨車(chē)、摩托車(chē)）、運(yùn)輸叉車(chē)、堆高機(jī)等5.1.4電子設(shè)備類(lèi)，指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括） 軟件發(fā)揮作用的設(shè)備，包括：電子計(jì)算機(jī)以及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或程控系 統(tǒng)。A計(jì)算機(jī)類(lèi)，如電腦、服務(wù)器、網(wǎng)路設(shè)備、集線器、交換機(jī)、UPS電源等。B其他電子通訊光學(xué)設(shè)備，如電視、手機(jī)、投影儀、打印機(jī)、一體化機(jī)、復(fù)印機(jī)、

5、掃瞄儀、 條碼掃描器、相機(jī)、攝像機(jī)、功放機(jī)、二次元、顯微鏡、考勤機(jī)、計(jì)數(shù)器等。5.1.5辦公設(shè)備類(lèi)，指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中起到輔助作用的器具、家具。A家具類(lèi)，如會(huì)議臺(tái)、辦公桌、電腦桌、沙發(fā)、柜（文件柜、保險(xiǎn)柜等）、茶具、床、乒乓球臺(tái)、檢測(cè)臺(tái)、健身器材等。B電器類(lèi)，如碎紙機(jī)、飲水機(jī)、空調(diào)、洗衣機(jī)、熱水器、廚具（洗碗機(jī)、抽油煙機(jī)、冰柜、 豆?jié){機(jī)）、吸塵器、監(jiān)控系統(tǒng)等。5.1.6模具，生產(chǎn)上用以注塑、吹塑、擠出、壓鑄或鍛壓成型、冶煉、沖壓、拉伸等方法得到所 需產(chǎn)品的各種模子和工具。具體如：數(shù)控折彎模具。5.1.7其他，符合固定資產(chǎn)定義但不屬于上述六大類(lèi)的固定資產(chǎn)。A生產(chǎn)工具，如生產(chǎn)輔

6、助工具、各類(lèi)夾具、檢測(cè)治具、包裝機(jī)、工作臺(tái)等。B金額較?。?萬(wàn)元以下）的檢測(cè)或研發(fā)設(shè)備，如各種測(cè)試儀、測(cè)試機(jī)、色彩亮度計(jì)等。6.0固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、入賬流程：6.1固定資產(chǎn)的申購(gòu)流程6.1.1需求部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)申購(gòu)單，認(rèn)真填寫(xiě)規(guī)格型號(hào)、要求等，經(jīng)過(guò)部門(mén)審批。6.1.2資產(chǎn)的申購(gòu)單批準(zhǔn)同意后，行政類(lèi)交由行政人事部進(jìn)行核實(shí)，是否存在可調(diào)動(dòng)閑置資產(chǎn)； 生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部找專(zhuān)人負(fù)責(zé)。具體管控部門(mén)如下： 生產(chǎn)部：生產(chǎn)設(shè)備。 行政人事部：除生產(chǎn)設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)。6.1.3管控部門(mén)職能：所有的資產(chǎn)申購(gòu)單經(jīng)部門(mén)審批后交管控部門(mén)審核，由管控部門(mén)先行調(diào)配閑 置資產(chǎn)，無(wú)閑置調(diào)配的經(jīng)核準(zhǔn)后，再轉(zhuǎn)至采購(gòu)部門(mén)

7、進(jìn)行采購(gòu)，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)賬。管控部門(mén) 結(jié)合各部門(mén)實(shí)際需求，有權(quán)駁回不合理的申購(gòu)請(qǐng)求，統(tǒng)一協(xié)調(diào)所轄資產(chǎn)的調(diào)配。文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第4頁(yè)文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第5頁(yè)資產(chǎn)驗(yàn)收由使用部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)，資產(chǎn)管理部門(mén)共同驗(yàn)收，由采購(gòu)填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收交付使 用單（一式四聯(lián)），經(jīng)上述部門(mén)簽字確認(rèn)。622資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單審批后一聯(lián)提交行政人事部備案，一聯(lián)傳倉(cāng)管部登記工具卡，-聯(lián)作為付款報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。使用部門(mén)固定資產(chǎn)協(xié)管員留一聯(lián)備案。6.2.3公司的公共固定資產(chǎn)或使用部門(mén)難以劃定的，統(tǒng)一由行政人事部歸口管理，列入行政人 事部臺(tái)賬。6.3固定資產(chǎn)賬務(wù)流程由固定資產(chǎn)會(huì)

8、計(jì)按法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。新購(gòu)固定資產(chǎn)入賬附件：6.3. 1進(jìn)口固定資產(chǎn)入賬附件：申購(gòu)單、相關(guān)信息反饋表（可無(wú)）、固定資產(chǎn)報(bào)關(guān)單復(fù)印件、發(fā) 票原件、買(mǎi)賣(mài)合同復(fù)印件、資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單。6.3.2非進(jìn)口固定資產(chǎn)入賬附件：申購(gòu)單、相關(guān)信息反饋表（可無(wú)）、發(fā)票原件、買(mǎi)賣(mài)合同復(fù)印 件、資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單。7.0固定資產(chǎn)的管理7.1臺(tái)賬的建立。7.2.1使用部門(mén)需建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬， 具體模板見(jiàn)附件。部門(mén)固定資產(chǎn)協(xié)管員根據(jù)本部門(mén)固 定資產(chǎn)情況更新本部門(mén)臺(tái)帳，每月 25號(hào)前將當(dāng)月更新后的臺(tái)帳發(fā)至行政人事部。行政人 事部根據(jù)每月的資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單、資產(chǎn)變動(dòng)單更新公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳并核對(duì)各 部門(mén)臺(tái)

9、賬。然后每個(gè)季度將整理的公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬發(fā)至財(cái)務(wù)處，做到賬實(shí)相符。7.2.2建立有權(quán)證固定資產(chǎn)的明細(xì)臺(tái)賬。 為了不影響財(cái)務(wù)報(bào)表披露的合規(guī)性，明確具有權(quán)屬證明的固定資產(chǎn)合法性，保證產(chǎn)權(quán)證的安全與完整，由會(huì)計(jì)建立臺(tái)賬，對(duì)此類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行登 記管理。具體內(nèi)容見(jiàn)附件。7.2.3固定資產(chǎn)卡片的粘貼文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第6頁(yè)固定資產(chǎn)卡片格式:資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼規(guī)格型號(hào)所屬部門(mén)使用日期固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 - 口 - ,流水號(hào)編碼資產(chǎn)類(lèi)別固定資產(chǎn)歸屬公司字母固定資產(chǎn)編碼填制說(shuō)明:公司名稱字母代碼資產(chǎn)類(lèi)別類(lèi)別代碼流水號(hào)折舊年限XXX玻璃BL房屋及建筑物014位數(shù)女口： 000121XXX

10、木材GD機(jī)器設(shè)備021XXX天津SY模具031|江蘇XXXJS運(yùn)輸設(shè)備041南亞股份NY辦公設(shè)備055其他065電子設(shè)備07固定資產(chǎn)卡片是臺(tái)賬對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)實(shí)物的索弓I,張貼在實(shí)物的顯眼部位，列明該固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編號(hào)名稱、規(guī)格、責(zé)任部門(mén)、使用日期等基本信息。74固定資產(chǎn)的變動(dòng)管理包括資產(chǎn)的內(nèi)部異動(dòng)、跨部門(mén)變動(dòng)、借調(diào)、閑置處理、出售/轉(zhuǎn)讓。741固定資產(chǎn)因使用機(jī)構(gòu)變更、使用人員變動(dòng)或調(diào)配等原因發(fā)生跨部門(mén)異動(dòng)時(shí)，由資產(chǎn)移出部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)變動(dòng)單（一式五聯(lián)）由移出、轉(zhuǎn)入部門(mén)部長(zhǎng)簽字審核，交行政人事部長(zhǎng)簽文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第7頁(yè)字確認(rèn)并留底一份行政人事部，傳財(cái)務(wù)部一份。固定資產(chǎn)

11、變動(dòng)單為資產(chǎn)變動(dòng)登記憑證，由 移出、轉(zhuǎn)入部門(mén)、行政人事部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)管部各留一聯(lián)備查，移出、轉(zhuǎn)入部門(mén)同時(shí)更改 部門(mén)臺(tái)賬，倉(cāng)管部更改工具卡記錄。744固定資產(chǎn)發(fā)生借調(diào)時(shí)，借出、借入部門(mén)都必須在各自臺(tái)賬上注明。由借出部門(mén)/人員填寫(xiě)資產(chǎn)借調(diào)單，經(jīng)借用部門(mén)簽字確認(rèn)。歸還時(shí)由借出部門(mén)/人員對(duì)資產(chǎn)借調(diào)單簽名確 認(rèn)進(jìn)行注銷(xiāo)。注：各集團(tuán)內(nèi)各子公司間的固定資產(chǎn)變動(dòng)，需按出售處理見(jiàn)8247.6固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)7.6.1固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)分抽盤(pán)與全盤(pán)兩種。不論抽盤(pán)與全盤(pán)，由財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門(mén)（行政人事文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第8頁(yè)部及生產(chǎn)部）、資產(chǎn)使用部門(mén)（公司各部門(mén)）抽調(diào)人員配合完成。其具體職責(zé)如

12、下： 財(cái)務(wù)部：起草盤(pán)點(diǎn)通知，提供盤(pán)點(diǎn)資料，監(jiān)督實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)報(bào)告的總結(jié)、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果分析。 行政人事部（生產(chǎn)部）：資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，主要職責(zé)如下：盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的制定、轉(zhuǎn)發(fā)固定資產(chǎn) 盤(pán)點(diǎn)通知，負(fù)責(zé)通知各部門(mén)固定資產(chǎn)協(xié)管員做好盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備； 各資產(chǎn)使用部門(mén)：固定資產(chǎn)實(shí)物的使用部門(mén)，應(yīng)當(dāng)不定期的自盤(pán)資產(chǎn)。負(fù)責(zé)配合盤(pán)點(diǎn)人員查看盤(pán)點(diǎn)資料上所列的實(shí)物，認(rèn)真做好固定資產(chǎn)實(shí)物與部門(mén)臺(tái)賬一一對(duì)應(yīng)的工作，全力協(xié)助盤(pán)點(diǎn)。8.0固定資產(chǎn)的處置8.1固定資產(chǎn)的報(bào)廢8.1.1凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢： 超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的； 不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除不可恢復(fù)

13、的； 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的； 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的；8.1.2報(bào)廢申請(qǐng)由使用部門(mén)提出，并填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單是否報(bào)廢由檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)確認(rèn)。固定資 產(chǎn)的報(bào)廢由相關(guān)權(quán)限人員批準(zhǔn)，批準(zhǔn)的資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單作為資產(chǎn)的注銷(xiāo)憑證，由原使 用部門(mén)、財(cái)務(wù)部、行政人事部、報(bào)廢資產(chǎn)接收部門(mén)（倉(cāng)管部）各一份備存。8.1.3報(bào)廢的固定資產(chǎn)由管控部門(mén)作為驗(yàn)證部門(mén)簽署報(bào)廢意見(jiàn)。文件名稱固定資 辦產(chǎn)管理法文件編號(hào)版本共10頁(yè),第9頁(yè)報(bào)廢流程申請(qǐng)部門(mén)管控部門(mén) 批準(zhǔn)部門(mén)丨倉(cāng)管部門(mén)行政人事部I財(cái)務(wù)部8.2固定資產(chǎn)的出售8.2.1行政人事部負(fù)責(zé)具體變賣(mài)事宜。8.2.2出售固定資產(chǎn)流程：固定資產(chǎn)因特殊原因需出售、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)投資用途時(shí)，必須經(jīng)過(guò)報(bào)價(jià)、 核價(jià)過(guò)程。8.2.3集團(tuán)外部定價(jià)方法，由財(cái)務(wù)部提供該固定資產(chǎn)凈值作參考，行政人事部原則上都要經(jīng)過(guò)至 少三家收購(gòu)商報(bào)價(jià)，對(duì)比選擇價(jià)優(yōu)者并報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)部核定。8.2.4集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間的固定資產(chǎn)變動(dòng)，需按出售處理，其售價(jià)按出售方資產(chǎn)當(dāng)月賬列凈值確定價(jià)格（由財(cái)務(wù)部提供），并于當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票，雙