淺談信用證欺詐行為和防范畢業(yè)論文

1、淺談信用證欺詐行為和防范 摘要： 當(dāng)今信用證是最常見的國際貿(mào)易結(jié)算方式,信用證在我國對外貿(mào)易中的作用日益重要。但是由于銀行在信用證結(jié)匯中只對單證作表面的審查,而不審查貨物,就使得一些不法商人有機(jī)可乘,利用信用證的這一特性進(jìn)行詐騙活動，給國際貿(mào)易帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)。本文簡要介紹了信用證欺詐的現(xiàn)狀、信用證欺詐的特點(diǎn)、信用證欺詐產(chǎn)生的原因,并提出了防治信用證欺詐的一些措施，以有效地防范信用風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵詞：信用證 國際貿(mào)易 信用證欺詐 防范措施 引言隨著界經(jīng)濟(jì)一體化和高科技的發(fā)展,金融已成為世界經(jīng)濟(jì)舞臺上鐵馬金戈,縱橫捭闔的時代英雄。信用證是國際貿(mào)易中重要的信用支付工具,無論在發(fā)達(dá)國家還是在發(fā)展中國家,

2、國際貿(mào)易結(jié)算采用信用證方式都已占很大比重。在我國,進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用信用證方式。與傳統(tǒng)的國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算方式相比，國內(nèi)信用證在技術(shù)含量、靈活性、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢。比較國內(nèi)信用證與銀行承兌匯票的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)差異、分析這兩種信用結(jié)算工具在我國發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，可看出商業(yè)信用欠發(fā)展、制度建設(shè)滯后、市場條件不太成熟是國內(nèi)信用證發(fā)展緩慢的主因。我國基本上具備大規(guī)模推廣國內(nèi)信用證的時機(jī)條件，應(yīng)站在培育國內(nèi)商業(yè)信用的高度，從加強(qiáng)制度建設(shè)、政策激勵、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面推動國內(nèi)信用證的發(fā)展。1信用證的概念和使用的現(xiàn)狀根據(jù)國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例（ucp500）的規(guī)定,信用證是指一項(xiàng)約定,不論其名稱

3、或描述如何,由一家銀行(開證行)依照客戶(申請人,通常是進(jìn)口商即買方)的要求和指示或以自身名義,在符合信用證條款的條件下,憑規(guī)定單據(jù)自己或授權(quán)另一家銀行向第三人(受益人,通常是出口商即賣方)或其指定人付款或承兌支付受益人出具的匯票。由于信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中起到安全保證、資通等作用，它已是現(xiàn)在國際貿(mào)易中廣泛使用的最為重要的收付方式。信用證是開證行向受益人作出的付款承諾，使受益人有了收款的保障，因此是對受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用證規(guī)定提供了信用證要求的單據(jù)時才能得到款項(xiàng).因此信用證是銀行的有條件的付款承諾。信用證作為一種具有保證付款和資金融通作用的支付手段，在國際貿(mào)易中廣為使用

4、。但是中國大陸的信用證欺詐十分嚴(yán)重。自中國銀行1987年8月1開始，在所有開出的信用證上加上“按照國際商會第400號跟單信用證統(tǒng)一慣例的條款開立”以接受ucp以來，此后的數(shù)年間就已經(jīng)發(fā)生過數(shù)起數(shù)額巨大震驚中外的信用證詐騙案。近來的相關(guān)報(bào)道說近年來信用證欺詐案件涉及的數(shù)額越來越大，超過1億元人民幣的欺詐案也不在少數(shù)，例如被法院凍結(jié)止付。經(jīng)常發(fā)生外國銀行狀告我們商業(yè)銀行開了信用證不按時償付、不履行議付行的責(zé)任，不履行承兌人的責(zé)任時有發(fā)生，這樣的結(jié)果損害了我國銀行的國際形象，也會損害我國的國際形象。一個國家金融企業(yè)的信譽(yù)和形象往往會直接和國家的信譽(yù)和形象聯(lián)系在一起。瑞士銀行環(huán)球貿(mào)易融資部亞太區(qū)總經(jīng)理

5、rolf m.berweger在1999年中國國內(nèi)舉辦的一個研討會上說：“據(jù)我所知，目前除中國銀行等大銀行以外，其他中國的銀行開出的信用證都在國外被秘密加保（兌），否則（外國的）出口商不接受?！?這一點(diǎn)已經(jīng)得到國際商會官方出版物文章的證實(shí)。因此研究信用證欺詐問題有很大的實(shí)踐意義。對于信用證的欺詐方式和防范措施的認(rèn)知，對于防范信用證欺詐至關(guān)重要。2信用證欺詐的三大特點(diǎn)針對利用信用證欺詐的日益猖獗，國際商會給出的指導(dǎo)意見是:開證申請人在掌握了能足以證明有關(guān)當(dāng)事人(尤其指信用證的受益人)欺詐的證據(jù)后，就可以向其所在地的法院對相關(guān)信用證項(xiàng)下的付款申請止付令。這的確為保護(hù)開證行和開證申請人的利益不受侵犯

6、發(fā)揮了積極的作用。盡管如此，騙子們?nèi)匀徊⑽瓷屏T甘休，繼續(xù)在變著花樣圖謀欺詐，其手段顯得愈加高明和隱蔽。對騙子們的詐騙行徑的三大特點(diǎn)敘述如下：2.1利用偽造單據(jù)某年，當(dāng)筆者還在一家國有銀行國際部任副經(jīng)理一職時，為申請人z公司開出了以境外n公司為受益人的200萬美元即期信用證，以進(jìn)口5000噸馬口鐵，裝貨港為那霍德卡港。買賣雙方關(guān)系一直很融洽，筆者也多次為他們提供國際結(jié)算服務(wù)。然而，這一次，自開證后不到一個月就收到了議付行郵寄來的全套單據(jù)。該套單據(jù)繕制得極其完美，無任何不符之處，而此前n公司的單據(jù)或多或少是有不符點(diǎn)的，z公司每次也都愉快地予以接受。這并未引起筆者的警覺，倒是職業(yè)習(xí)慣促使筆者與提單上

7、所述的承運(yùn)人聯(lián)系后，得知該套提單是偽造的，筆者此時才深感不安，禁不住問自己n公司怎能如此行事呢!經(jīng)筆者與該承運(yùn)人協(xié)商，對方向筆者所在的開證行出具了正式的證明函，主要證明該輪一個月以來一直在日本某港口檢修，根本沒有到那霍德卡港，因此該套提單是偽造的。筆者立即將該證明傳真給議付行，征求其意見；同時讓z公司也傳真了一份給n公司，并指出若堅(jiān)持要開證行付款，z公司將被迫據(jù)此證明函向法院申請止付令。緊接著，議付行就來電要求開證行把全套單據(jù)退回。至此，一起詐騙未遂案件告終。不言而喻，n公司就是利用偽造的提單企圖欺詐z公司的。信用證業(yè)務(wù)是以信用證本身所規(guī)定的各種單據(jù)為中心的，而提單又是其它所有單據(jù)的核心，只要

8、提單是偽造的，則可斷言其它單據(jù)也只能是偽造的或騙取的。2.2利用偽劣商品國內(nèi)i銀行在93年代其客戶m公司開立了以m公司的合資方s公司指定的境外供貨商t公司為受益人的金額達(dá)100萬美元的遠(yuǎn)期信用證；t公司委托其銀行對開來了以m公司為受益人的即期信用證。當(dāng)i銀行收到全套單據(jù)后，認(rèn)真審核，沒有發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，因而便要求m公司辦理遠(yuǎn)期承兌手續(xù)；m公司認(rèn)為t公司是s公司介紹的應(yīng)是靠得住的，于是，對單據(jù)沒有進(jìn)行核對就向i銀行做了承兌手續(xù)，隨后，i銀行向議付行發(fā)出了承兌報(bào)文。但是，讓m公司大失所望的是：當(dāng)?shù)礁劭谔嶝洉r才發(fā)現(xiàn)集裝箱里裝的全部是工業(yè)廢料!m公司找i銀行商議對策，然而i銀行也無回天之力，在到期日不得不

9、支付了全額款項(xiàng)，因?yàn)檫@時候尚未有前文所述的國際商會指導(dǎo)意見的出臺。 k$n 1i v.s w8s p該案中，t公司將工業(yè)廢料裝入集裝箱而蒙混過關(guān)了，取得所謂的已裝船的清潔提單，從而達(dá)到了騙取i銀行承兌信用證的遠(yuǎn)期付款和詐取巨額貨款之卑鄙目的。2.3利用承運(yùn)船只有一朋友在98年被騙一案在某種程度上講便能說明這種騙局。在他付訖了某銀行為其給東南亞某國的出口商開出的即期信用證項(xiàng)下230萬美元貨款后，靜候承運(yùn)貨物的船只到港。可是在合理的航程期過去后，仍舊未見該船抵港，遂向該船在目的港的船代詢問該船的動向，卻得不到任何確切的消息；向發(fā)貨人查詢，發(fā)貨人則聲稱確實(shí)已裝運(yùn)了，并把裝船記錄等相關(guān)證明材料都傳真過

10、來了；到開證行尋求求助，開證行也愛莫能助，因銀行只管單據(jù)不管貨物;無奈之下，只能委托律師到裝運(yùn)港實(shí)地調(diào)查核實(shí)，但是其結(jié)果顯示所有的出口手續(xù)都是合法有效的，即單據(jù)都不是偽造的；最后要求保險(xiǎn)公司理賠，也被謝絕了，理由是沒有投保盜竊提貨不著險(xiǎn)。此案只得不了了之。損失如此慘重，朋友悲痛欲絕。這艘承運(yùn)船只的蹤跡至今還是個謎，沒有理由說明本案中的出口商就是實(shí)際的騙子，然而總是感到有些蹊蹺，不排除下面的可能性：先從單據(jù)上做到萬無一失，讓開證行挑剔不出任何不符點(diǎn)來，在獲得開證行的付款后，再立即通知承運(yùn)人改變目的港。綜合上述信用證欺詐的三大特點(diǎn)，不難看出，無論騙子采用何種欺詐手段，歸根結(jié)底，就是借助于ucp50

11、0第四條款，即以與信用證完全相符的單據(jù)騙取開證行的付款，若有不符點(diǎn)的存在而遭到開證提出不符點(diǎn)來，那么圖謀詐騙的目的就很可能落空。因此，吁請我們的銀行和企業(yè)在進(jìn)口業(yè)務(wù)中切不可掉以輕心或玩忽職守，而應(yīng)時刻注意防范和抵制被騙的可能和風(fēng)險(xiǎn)。3信用證欺詐的成因近幾十年來，在國際貿(mào)易中不斷發(fā)生信用證欺詐案件，其原因不外乎以下幾個方面：一般認(rèn)為，信用證欺詐的構(gòu)成應(yīng)具備以下條件：1.信用證一個或幾個當(dāng)事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當(dāng)事人陷于錯誤認(rèn)識，并希望另一方當(dāng)事人基于錯誤認(rèn)識而為一定行為；2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實(shí)真相；3.受欺詐人基于錯誤認(rèn)識做了某

12、種顯然使自己處于不利地位的行為。應(yīng)當(dāng)指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區(qū)別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對方并使對方產(chǎn)生錯誤認(rèn)識的故意。3.1信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘信用證交易遵循兩大基本原則：獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。獨(dú)立性原則，指跟單信用證獨(dú)立于其賴以存在的基礎(chǔ)合同，即使跟單信用證中包含有對合同條款的援用，開證行也與基礎(chǔ)合同無關(guān)，不受合同內(nèi)容的約束。開證行在收到受益人提交的單據(jù)后，經(jīng)審核只要其表面上與跟單信用證條款相符，開證行就負(fù)有無條件的第一性的付款責(zé)任。開證行既不能因當(dāng)事人之間存在合同糾紛而拒絕付款，也不能因開

13、證申請人破產(chǎn)等其它原因?qū)故芤嫒说母犊钜蟆Ｍ瑯?，開證行支付信用證款后向開證申請人主張收款權(quán)利，進(jìn)口商也不能以合同糾紛為由予以對抗。ucp500第三條對跟單信用證的獨(dú)立性原則作了詳盡的規(guī)定。抽象性原則，指跟單信用證交易是獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外的單據(jù)交易，其所指向的標(biāo)的是跟單信用證項(xiàng)下的單據(jù)，而不是具體的貨物，體現(xiàn)的是單據(jù)與款項(xiàng)的對流過程。信用證抽象性原則是獨(dú)立性原則的延伸，銀行在決定是否要付款時唯一的依據(jù)就是單據(jù)，開證行只審核單據(jù)的表面，只要受益人提交的單據(jù)合格，開證行就必須付款，即使這些單據(jù)所代表的貨物與合同中的規(guī)定不符合。信用證交易獨(dú)立于基礎(chǔ)合同交易，銀行在信用證業(yè)務(wù)中所負(fù)的責(zé)任是按“嚴(yán)格相符

14、原則”審單，只要賣方提供的單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行就必須付款，對于單據(jù)的真實(shí)性、買賣雙方的資信以及基礎(chǔ)合同的履行情況，銀行沒有了解的義務(wù)。正如國際商會制定的跟單信用證統(tǒng)一慣例1983年修訂本的前言中的一段說明：“最后，我們應(yīng)該注意目前存在欺詐這個主要問題，清楚地認(rèn)識到欺詐的起因首先是由于商業(yè)一方與一個無賴簽定合約，但是跟單信用證只是為商業(yè)交易辦理貸款，它不可能當(dāng)警察來控制欺詐的發(fā)生?！?這種支付環(huán)節(jié)與基礎(chǔ)合同履行相獨(dú)立的制度在保證銀行在付款時的獨(dú)立地位的同時也在一定程度上放任了欺詐的發(fā)生。 3. 2暴利驅(qū)使大量的投機(jī)商從事信用證欺詐活動信用證欺詐的一個重要原因是由于國際貿(mào)易中大量投機(jī)商的

15、存在，他們通過信用證欺詐來獲得暴利，而不是通過誠實(shí)貿(mào)易來賺錢。同時，信用證欺詐較之販毒、搶劫等國際上公認(rèn)的并密切合作予以打擊的犯罪行為而言，風(fēng)險(xiǎn)要小很多，這也是導(dǎo)致投機(jī)商們樂此不疲的一個重要原因。 3. 3作為銀行付款憑證的單據(jù)，目前并無統(tǒng)一固定的格式，均可進(jìn)行偽造基于信用證的交易原則，信用證針對的是單證文件而非貨物，在印刷技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，偽造的文件完全可以達(dá)到與真正的文件難以分辨的程度，不是專家很難辨認(rèn)。銀行的工作人員并非專家，很容易被假單據(jù)所蒙騙，這給不法分子進(jìn)行信用證欺詐創(chuàng)造了條件。 3.4國際貿(mào)易中中間商的大量存在和可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性國際貿(mào)易中的買方對于貨源、市

16、場等信息未必有足夠的了解，往往需要借助中間商的幫助完成交易，中間商在經(jīng)營進(jìn)口業(yè)務(wù)時，出于保護(hù)自身利益的目的，一般不會將貨源透露給買方，而是要求買方開立可轉(zhuǎn)讓信用證，以作為取得貨源的信用工具。這樣中間商就可以不必動用自己的資金從兩者的差價(jià)中賺取利潤。這就給惡意或虛假賣方從事欺詐活動提供了便利。當(dāng)然，買方利用中間商欺騙賣方或者中間商欺騙買方或者賣方的情形也有存在，只是相對較少而已。 3. 5從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低和被欺詐人防范意識差、知識缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一從事信用證欺詐活動的人一般都是具有比較豐富的國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，整個欺詐過程都會經(jīng)過詳細(xì)周密的計(jì)劃，對于普通的缺少經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知

17、識的業(yè)務(wù)人員而言，往往是無法識別的。4 信用證欺詐的防范信用證欺詐的最大根源乃是獨(dú)立抽象性原則,而這一原則恰恰是信用證制度的核心所在。要有效地減少信用證欺詐的發(fā)生,必須做好事前的防范。有關(guān)法律專家指出,首先是要進(jìn)行深入的資信調(diào)查,這是信用證交易必不可少的環(huán)節(jié)。這里包括買方和賣方相互之間的資信了解,也包括銀行和開證申請人、受益人之間的資信了解。其中,最重要的是,買方和賣方的資信調(diào)查,在沒有搞清對方的資信之前，不進(jìn)行交易。其次，是要規(guī)范業(yè)務(wù)操作。有一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。在做大宗進(jìn)口交易時,最好到起運(yùn)港當(dāng)場驗(yàn)貨。對銀行來說,規(guī)范業(yè)務(wù)操作顯得更為重要,因?yàn)榧倜靶庞米C的問題

18、經(jīng)常出在密押、簽字不符合要求等方面,要求銀行審查時特別謹(jǐn)慎，否則便會帶來巨大損失。國際貿(mào)易中采用信用證支付方式，開證申請人,受益人和銀行可以通過以下防范措施來預(yù)防和減少信用證欺詐的發(fā)生。4.1開證申請人(進(jìn)口商)的防范信用證的開證申請人(進(jìn)口商)是信用證的最終付款人，其面臨的最大欺詐是貨物欺詐,即付款后收到殘次貨物甚至收不到貨物。對此,進(jìn)口商應(yīng)采取以下防范措施。4.1.1慎重選擇交易對象,做好事前的資信調(diào)查對進(jìn)口商來說,縝密調(diào)查對方的商業(yè)資信,慎重選擇交易對象,成為防范信用證詐騙的重要前提。進(jìn)口商可以通過出口商所在國的商務(wù)咨詢公司,商業(yè)行業(yè)協(xié)會,資信評估機(jī)構(gòu)或者本國的駐外使領(lǐng)館商務(wù)處等機(jī)構(gòu)對其

19、資信進(jìn)行調(diào)查,在評估的基礎(chǔ)上并建立完備的客戶檔案,以供今后查詢。對信譽(yù)不良者,或采取其他支付方式,或要求對方提供銀行擔(dān)保,或干脆拒絕交易,以避免信用證欺詐的發(fā)生。4.1.2選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語,確保交易的主動權(quán)對進(jìn)口商而言，fob條款是最有利的,大宗貨物不僅能節(jié)省運(yùn)費(fèi),更可以控制航線情況,貨物是否按時裝船和貨物表面狀況可以很快獲知,從而避免賣方的欺詐。就出口商而說,cif條款則是最有利的,該條款既可避免買方派船可能帶來的風(fēng)險(xiǎn),防止買方和承運(yùn)方相互勾結(jié)。4.1.3詳細(xì)訂立信用證條款,完善交單付款條件在信用證中詳細(xì)規(guī)定出口商提供的各種檢驗(yàn)證明或其他證明性質(zhì)的單據(jù)或在信用證中附加特別條件。除要求提供商

20、業(yè)發(fā)票，提單,保險(xiǎn)單等一般性單據(jù)外,還可視對方的信用等級要求其提交公證報(bào),或規(guī)定在檢驗(yàn)結(jié)果符合合同規(guī)定后方予以承兌,付款,或要求出口商提供反擔(dān)保以此保證其交付的貨物符合合同的要求.進(jìn)口商甚至還可以在信用證中規(guī)定單據(jù)的核實(shí)辦法。4.1.4受益人(出口商)的防范在國際貿(mào)易中,信用證的受益人是出口商.對于出口商而言,最大的風(fēng)險(xiǎn)就是能否及時,足額地收回貨款。為避免貨款的回籠風(fēng)險(xiǎn),出口商主要應(yīng)注意以下兩點(diǎn)。4.1.5慎重訂立國際貿(mào)易合同，警惕信用證“軟條款”國際貨物買賣合同中的信用證條款,是確保信用證支付安全的重要法律依據(jù).一般來說，交易雙方對于訂立這一條款都很慎重。但是,由于各種原因，國際貿(mào)易中還是經(jīng)

21、常會出現(xiàn)所謂信用證的“軟條款”。從前文對“軟條款”的分析中我們不難看出，“軟條款”的最初目的是進(jìn)口商為了防止出口商欺詐。但它若被進(jìn)口商惡意利用，則完全可能成為一種“陷阱”，使出口商對貨款的權(quán)利變得毫無保障。4.1.6 嚴(yán)格審核信用證,認(rèn)真制作提交單據(jù)出口商在收到銀行交來的信用證之后,應(yīng)當(dāng)比照買賣合同全面審核,尤其應(yīng)確認(rèn)合同的貨物與信用證的記載一致,交貨價(jià)格條款的內(nèi)容一致,以防信用證條款與合同規(guī)定不符。而且,除了提交符合合同規(guī)定的貨物之外,還應(yīng)認(rèn)真制作和提交提單,保險(xiǎn)單,商業(yè)發(fā)票,質(zhì)檢證書等一系列的單據(jù),特別是應(yīng)確保貨物裝運(yùn)的檢驗(yàn)手續(xù)符合合同規(guī)定,并且最好要由權(quán)威的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)單據(jù)?？傊?出口商不僅要確保單證之間以及單單之間的嚴(yán)格相符,還必須確保這些單據(jù)完全符合基礎(chǔ)合同以及信用證的具體要求,以免因自身的失誤給對方造成拒付的機(jī)會。4.2銀行的防范待添加的隱藏文字內(nèi)容3銀行是信用證支付的橋梁和紐帶；對于信用證欺詐的防范,采取以下措施,將有效減少針對銀行本身以及信用證其他當(dāng)事人的欺詐。4.2.1 加強(qiáng)對客戶的資信調(diào)查一是對于企業(yè)客戶，銀行可以通過建立企業(yè)客戶開證檔案，掌握企業(yè)客戶以往開立信用證的情況，加強(qiáng)對開證環(huán)節(jié)的審核。二是對于合作銀行.在國際貿(mào)易中，信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，銀行本身的良好信譽(yù)以及銀行之