完整版會(huì)計(jì)分錄大全-分錄大全

1、【收藏】世界完整版會(huì)計(jì)分錄大全，財(cái)會(huì)人必收! （-）現(xiàn)金收入 1提現(xiàn) -借；庫存現(xiàn)金 I貸：銀行存款 2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金卩昔；庫存現(xiàn)金 彳貸:主營業(yè)勢收入（材料銷售為:苴他業(yè)務(wù)收入） I 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅（銷項(xiàng)稅額） 3、退回暫f昔多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 J管理費(fèi)用 I貸：其他應(yīng)收款 4、盤盈現(xiàn)金 批準(zhǔn)前昔；庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 卩昔：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 彳貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)） I 苴他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)） （二）現(xiàn)金支出 L、現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款 貸，偉存現(xiàn)金 2、出差等暫借 3、發(fā)工資等 應(yīng)付職工薪酬一一工資 偉存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金 4、購買或支付零星物資辦公

2、裁等借；管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用 *應(yīng)交稅芽一一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅頷）（取得專票 I貸：庫存現(xiàn)金 （批準(zhǔn)前J借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） d管理費(fèi)用（:企業(yè)承擔(dān)部分） I貸；待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ii魚 -is- fi 一翌 富聲二 鼓(II isii 渾 ii亦為渥V牡粽如匸運(yùn)叵二 I -n- (v空淋些旱皿“ ss 臺(tái)蚩|00用-畑 十 is ii H -運(yùn)一 is吟 1 S1 二 臺(tái)( XXIHI 岳一 n曲 n 3 XXIni 如J 益二 seiM 山 ii五 “ 期 ss S 8 S “a Ig- -is- wl1 旺那皺垂旺那淋w旺那刪那旺mff

3、i+jfi五二旺旺V 85a -ii- wl1 p n “処旺J 收回欠款存入銀行 :銀行存款 :應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 3、應(yīng)收票抿到期無法收回 J借：應(yīng)收賬款 Y貸；應(yīng)收票據(jù) 四、應(yīng)收帽（應(yīng)轉(zhuǎn)據(jù)）核算 K銷售貨物貨款未收卩昔；應(yīng)收賬款俺收票據(jù) 彳貸：王營業(yè)務(wù)收入 I應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅（銷項(xiàng)稅潁） 2、 4. 給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款 財(cái)務(wù)荔用（現(xiàn)金折扣） I貸：應(yīng)收賬款 5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 Jig；資產(chǎn)減值損失 1貸；壞賬準(zhǔn)備 6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 :壞賬準(zhǔn)備 :資產(chǎn)減值損失 A發(fā)生壞賬 /1M：壞賬準(zhǔn)備 S：應(yīng)收賬款 8.原壞賬又收回 9.商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借:應(yīng)收賬款 I貸；

4、壞賬準(zhǔn)備 I借:銀行存款 I貸：應(yīng)收賬款 借:銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 I貸;應(yīng)收票據(jù) 五.預(yù)伽徽核算 1、預(yù)付時(shí) 2*發(fā)貨時(shí) 借：預(yù)付賬款（預(yù)付擷 I貸：銀行存款預(yù)付額） 借：原材科（材科款 應(yīng)交稅茸一一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅頷） 貸；預(yù)付賬款（全額） 3.補(bǔ)付時(shí) :預(yù)付賬款（全額_預(yù)付額） ；銀行存款（全額-預(yù)付額） :其他應(yīng)收款 :陽存現(xiàn)金 備用金 六.其他應(yīng)收款核算 （-）定額備用金 h借用時(shí) 2.報(bào)銷時(shí) ；庫存現(xiàn)金 :管理費(fèi)用銷售費(fèi)用鬧造費(fèi)用 （二）非定額備用金 X借用吋J借：其他應(yīng)收款一一備用金 I貸：庫徉現(xiàn)金 2、報(bào)銷時(shí)退回多余款借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制進(jìn)費(fèi)用 （借大于用庫存現(xiàn)金 I貸：其他

5、應(yīng)收款一一備用金 補(bǔ)足差報(bào)f借；管理費(fèi)用銷售費(fèi)用渕造費(fèi)用 （借小于用）s貸：其他應(yīng)收款一一備用金 I庫存現(xiàn)金 （三）包裝物押金等 lx支付時(shí)J借；其他應(yīng)收款一一包裝物押金 （租入包裝物）1貸：銀行存款 2、收回吋 （退回包裝物） :銀行存款 :其他應(yīng)收款 包裝物押金 七存貨核算 騒榊 （）收入 1、發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借；原材料（在途物資）（買價(jià)+采購費(fèi)用） 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款/應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款 2、在途物資殮收入産J借：原材料 Y貸；在途物資 3、發(fā)票未到 貨已入庫月末暫估J借：原材料 1貸：應(yīng)付賬款 下月初紅沖 J借:原材斜 I貸；應(yīng)付賬款 4.

6、接受投入原材料 待原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅報(bào)） I貸：實(shí)收資本 、盤盈材料 批準(zhǔn)前 批準(zhǔn)后 J借；原材料 該：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ;待處理財(cái)產(chǎn)損溢 :管理費(fèi)用 二）發(fā)出 1 s領(lǐng)用原材科r借:生產(chǎn)成本渕造費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程等 貸：原材料 2.盤虧材料或庫存商品批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 彳貸；原材料/庫存商品 L應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅（逬項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （只有管理不善造成盤虧進(jìn)頂稅不予抵扣） 借；原材料殘料部分） 其他應(yīng)收款（貴任賠償部分） 管理費(fèi)用（正常損耗 營業(yè)外支出（非常損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 庫存商品廠 1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工峻收入庫J If:庫存商品 1貸：生產(chǎn)成本一本生產(chǎn)成本

7、 2 x外購商品 借：庫存商品 *應(yīng)交稅裁一 交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅頷） :主營業(yè)務(wù)成本 ；庫存商品 I貸；應(yīng)付賬款等 3x銷售商品 劉Hffi世 is -SI- n- In亦匸 lH旺寤 9 J SS n 理 H5: n -ts- Issllmis 怒H灘皚-塑 赭甘上腔-袒. -is- Isllli is遇 -51-(鑒is迪-十 &1+I-忙颶幀迴“擔(dān) 竦探跋厭K H転一 cs 廻 tcw ) 4、盤盈 二減少 1、對外投資 2、盤虧 f批準(zhǔn)前 批準(zhǔn)后 （三計(jì)提折舊 :固罡資產(chǎn) :以前年度損益調(diào)整 卩昔：長期股權(quán)投資（凈值二原值-已提折舊） 累計(jì)折舊（已提折舊 I貸：固定資產(chǎn)（原值） 借；待處

8、理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊 5累計(jì)折舊（已提折舊） I貸：固定資產(chǎn)（原值） Jig:營業(yè)外支出（凈值） I貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 昔；制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理芽用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費(fèi)用住肖售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計(jì)折舊 X. （.W處羞 1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 2、發(fā)生清理費(fèi)用 3、收回出售價(jià)款、殘料 4x結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 I貸:固定資產(chǎn) f借；固定資產(chǎn)清理 I貸：銀行存款 借：銀行存款 原材料 其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交營業(yè)稅 r借；

9、營業(yè)外支出 I貸：固定資產(chǎn)清理 I借：固定資產(chǎn)清理 i貸；營業(yè)外收入 九.交易性金融資產(chǎn)核算 1. 購進(jìn)卩昔：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價(jià)值 投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用 應(yīng)收股利（已宣告但尚未岌放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息朗但尚未領(lǐng)取的利息） I貸；其他貨幣資金一一存出投資款 2、持有朗間取得現(xiàn)金股制或利息 宣告時(shí)J借：應(yīng)收股利f應(yīng)收利息 1貸：投資收益 收到時(shí)J借；銀行存款 I貸：應(yīng)收股制/應(yīng)收利息 氣期末 公允價(jià)值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值孌動(dòng)（市價(jià)勻成本的差額1 1貸；公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值小于賬面余額J借：公允價(jià)值孌動(dòng)損益 貸；交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)

10、4x處蚩 公允價(jià)值大于賬面余額 同時(shí) 借：銀行存款（處羞收入） 貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本 一公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益（差額） :公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益） :投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益） 公允價(jià)值小于賬面余額借；銀行存款 I拐資收益 I扁 性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)値孌動(dòng) 發(fā)；交易性金融資產(chǎn)一一成本 同時(shí)J借：投資收益 I貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 十、 1、借入 2、按月計(jì)提 3、季末支付 農(nóng)到期還本 :銀行存款 :短期借款 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 I貸：應(yīng)付利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 s應(yīng)付利息 I貸：銀行存款 Jt:短期借款 I貸：銀行存款 （費(fèi)用化） （資本化） 籌建期） （分期付息） 1、取得/昔；銀行存款

11、1卸長期您款一一本金 厶計(jì)提利息 昔:財(cái)務(wù)費(fèi)用 在建工程 管理費(fèi)用 應(yīng)付利息 長期借款一一應(yīng)計(jì)利息 次付息） 3、歸還本息 欠付息 （分期付息） 借：長期借款一一本金 一一應(yīng)計(jì)利息 應(yīng)付利息 銀行存款 8SM 卿企熔自 ss . is “ SHS = 證蚩“ 購屆律他： SS / SS 焰H腆蛆冨聲二 1H.0I “迄 旺ffs 旺m地旋 #宦尢州“期 借：原材料管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅（進(jìn)J頁稅額） I貸：應(yīng)付賬款 御預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 L應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅銷項(xiàng)稅額） 十三=應(yīng) （）應(yīng)付賬款 1、發(fā)生時(shí) 2、償還時(shí) 3、無法支付時(shí) （二）預(yù)收賬款 1、預(yù)收時(shí) 2、發(fā)貨時(shí)

12、3、補(bǔ)收時(shí) J借；應(yīng)付賬款 I貸：銀行存款 re：應(yīng)付賬款 I貸；營業(yè)外收入 :銀行存款 :預(yù)收賬款 :銀行存款 :預(yù)收賬款 （三）其他應(yīng)付款（如押金） 1、發(fā)生時(shí)r 借：銀行存款 1貸：其他應(yīng)付款 1、退回時(shí)1 借，其他應(yīng)付款 1貸：銀行存款 (琵) (瞬宗X年號(hào)) (吱軸I牟沐) (il)邏醫(yī)目量目 血二 惡丄 I d (ii) lwil 遁墾坦ffi腓荃-la盛世逼如(餾遜)s二 (軸滾knl) 卿猱熔Efe slwne IS*IIB “遲一 (沫輕w熔+KH蚩)ss!s 擔(dān)7 swn* 靄去帳皿J -iis) 1世喜匿禎F o二 十五.瞬費(fèi) 1、支付管理費(fèi)用等借；管理彫用管理部門費(fèi)用） 銷售苗用銷售部門費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） I貸：銀行存款偉存現(xiàn)金 1、生產(chǎn)車間發(fā)生的科工借：生產(chǎn)成本 3貸：原材料 L應(yīng)付職工薪酬 3.結(jié)轉(zhuǎn)制適裁用 借：生產(chǎn)成本 l貸；制造費(fèi)用 4. 結(jié)轉(zhuǎn)云工廣DQ :庫存商品 :生產(chǎn)成本 、結(jié)轉(zhuǎn)已銷廣品成本 7昔：主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品 隊(duì)支付各種罰款 7、計(jì)提所得稅 乩上交所得稅 借：營業(yè)外支出 I貸：銀行存款 J借：