培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度(同名4275)

1、培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度 第一章 總則第1 條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。第2 條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅 持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。第3 條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提 高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財 務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。第

2、4 條 根據(jù)我市教育局 2010年1 月1 日印發(fā)的市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定，結(jié)合學(xué)校章程， 我校采用小企業(yè)會計制度進行會計核算。第二章 財務(wù)管理體制第5 條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，會計 一名，出納一名。第6 條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、 1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制 度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并 及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定， 對不合理、不合法、不合規(guī)的原始

3、憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù) 算執(zhí)行情況進行分析。4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支， 審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定， 組織好學(xué)費的收繳、 入庫、 上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn) 物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否

4、相符。7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)， 當(dāng)好家，理好財。8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門 的財產(chǎn)安全與完整。9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工 作。11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作 中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù) 招生 收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其

5、它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財 務(wù)工作做得更好。一、財務(wù)會計崗位職責(zé)1、第月 15 日前收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；2、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，3、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；4、協(xié)助上級作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；5、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。6、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日 記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到 賬務(wù)處理 手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。7、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相

6、對應(yīng)的備查工作。8、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府 管理部門規(guī)定的具體工作。9、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份 工作。10、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。11、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。二、出納崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存 款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款 與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、個人費用、

7、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及 時處理。5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做 好交接工作。6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。第三章 學(xué)校預(yù)算管理第7 條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi) 容是支出預(yù)算。第8 條 預(yù)算編制方法支出

8、預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù) 算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納 入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入 “代管款項 ”科目進行明細(xì)分類核算。第9 條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提 出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù) “以收定支，適當(dāng)結(jié)余 ”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編 制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展， 董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月 20 日前

9、）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn) 后，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。第 10 條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響 較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相 關(guān)程序。第四章 收入管理第 11 條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。第 12 條 學(xué)校收入包括：一、財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主

10、要是教育行政部門按學(xué)校收 取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費 用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第 13 條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的 收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核 算。第 14 條 學(xué)校收費管理的具體規(guī)定一、學(xué)校收費項目的規(guī)定1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。2、學(xué)習(xí)、生活用品費（即代收款項），用于學(xué)生日常生活、學(xué)

11、習(xí)的用品。3、其他費用， 指未納入上述收費項目， 但按政府部門規(guī)定、 根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。二、收費人員的規(guī)定1、教育成本費、 代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任 何理由收取。2、學(xué)生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務(wù)部。3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意， 并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取

12、，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。2、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批 準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。3、其他費用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。四、收費流程一）學(xué)費及代收費1、老生：家長選擇就讀方式 財務(wù)派發(fā)繳費通知 家長繳費（現(xiàn)金 /存折/銀行轉(zhuǎn)賬） 財 務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份 總務(wù)制作就讀卡片 學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù) 家長向 學(xué)部重新申請選擇就讀方式 財務(wù)計算補退費 總務(wù)更改就讀卡片 學(xué)部 /總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo) 準(zhǔn)提供服務(wù)。2、新生：家長選擇就讀方式 招生辦辦理入學(xué)手續(xù) 家長繳費（現(xiàn)金 /存折 /銀行轉(zhuǎn)賬

13、） 總務(wù)制作就讀卡片 學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù) 家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式 財務(wù)計算補退費 總務(wù)更改就讀卡片 學(xué)部 /總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。五、其他1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。2、財務(wù)部每學(xué)期定期（如一個月一次）提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn) 真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果 后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。 校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責(zé)任人員（如生活老師、班主任、學(xué) 部主任、德育主任等）給予 100500 元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。第五章 支出管理第 15 條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第 16 條 學(xué)校的支出包括：（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師 工資、津貼、補貼、獎金、職