會計主管崗位工作流程

1、會計主管崗位工作流程（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬 將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平 借：管理費(fèi)用 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交車船使用稅2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額應(yīng)交增值稅 已交稅金 本年數(shù)應(yīng)交增值稅 已交稅金出* 稅應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅（ 2）

2、轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計算出其貸方余額同借方余額的差額編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金 未交增值稅或如下：借：應(yīng)交稅金 未交增值稅貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅3、計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加查詢以及計算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入 根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費(fèi)金額根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育附加應(yīng)交堤防稅應(yīng)交平抑物價應(yīng)交教育發(fā)展基金4、計提當(dāng)月所得稅按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當(dāng)月的所得稅

3、。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅（二）復(fù)核會計憑證將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個復(fù)核發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正） 將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫 上該稅票的月份及憑證號 傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單 將已復(fù) 核的會計憑證按憑證號順序清理整齊（三）編制以及出具會計報表將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個復(fù)核 將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑

4、證看其是否正確 一一T對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬出具會計報表交由副部長審定審定無誤后將其復(fù)印若干份填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋再蓋上 法定代表人.財務(wù)總監(jiān).財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 ”三章 將要上傳到國資公司財務(wù)部和寶安集團(tuán)財務(wù)處的會計報表先予以傳真后再寄出再將會計報表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接 收人的姓名和日期注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的 10 日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才 能予以下發(fā)。（四）編制以及出具會計報表附注將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊編制會計報表附注復(fù)印 在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的 15 日之前出具。（五）編制快

5、報按照國資公司財務(wù)部下發(fā)的快報要求先編制表樣 再逐個查詢賬務(wù)系統(tǒng) 中當(dāng)月的各所需科目余額填制報表 交副部長審查 將審定無誤的快報 打印 再傳真到國資公司財務(wù)部注：每月的快報應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。（六）編制財務(wù)分析報告每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和信 息 編制財務(wù)分析報告交部長審查將審定后的財務(wù)分析報各打印 復(fù)印若干份向部長請示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和 9月為季度財務(wù)分析 6月和 12月為半年和年度財務(wù)分析；每 季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的 20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以 下發(fā)。七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與

6、資金實際發(fā)生數(shù)予以核對從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金 流入和現(xiàn)金流出明細(xì)并編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表 交部長審查將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印復(fù)印若干份向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員注： 現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的 25 日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審 定無誤才能予以下發(fā)。（八）收集員工考核資料當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部（除部長外）各員工 促其填寫當(dāng)月的工作計劃 當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié) 將小結(jié)收 齊交部長考核注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月 8 日之前收齊。（九）管理性工作1、嚴(yán)格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復(fù)核會計憑證，保證會計核算質(zhì)量。2、在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。3、協(xié)助部長加強(qiáng)公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。4、協(xié)助部長有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。5、不定期組織成本核算小組或各會計核算崗位的經(jīng)驗交流以及業(yè)務(wù)溝通等 小型的座談會，不定期組織旨在提高財務(wù)管理核算的工作檢查及經(jīng)驗交流。6、妥善管理