控股子公司財務(wù)管理辦法

1、深圳市 * 科技股份有限公司控股子公司財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)深圳市 * 科技股份有限公司 （以下簡稱“公司”）對控股子公司的財務(wù)管 理，規(guī)范控股子公司的財務(wù)行為，提升控股子公司的財務(wù)管理能力，特制定本辦法。第二條 本辦法中“控股子公司”是指公司持有其 50%以上的股權(quán)，或雖持股 50%以下但其董事會成員過半數(shù)為公司派駐，或通過協(xié)議（如股份表決權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議）或其他安排能夠 實(shí)際控制的公司。第二章 基本原則第三條 公司依據(jù)中國證監(jiān)會和深圳證券交易所對上市公司財務(wù)規(guī)范運(yùn)作及內(nèi)部控制 等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份行使對控股子公司財務(wù)行為的管理與監(jiān)督，具 體管理與監(jiān)督部門為集團(tuán)公

2、司財務(wù)部。第四條 加強(qiáng)對控股子公司的財務(wù)管理，旨在建立一整套有序的控股子公司財務(wù)管理 機(jī)制，規(guī)范控股子公司在制定會計政策及財務(wù)管理制度、財務(wù)組織架構(gòu)、財務(wù)人員管理、 單據(jù)簽核權(quán)限、資金管理、對外財務(wù)擔(dān)保、財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)報表及財務(wù)資料報送、財 務(wù)監(jiān)督等財務(wù)管理程序和行為，防范控股子公司財務(wù)管理風(fēng)險，維護(hù)公司股東權(quán)益。第五條 控股子公司財務(wù)部門依據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則等財務(wù)法規(guī)，對本 單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、實(shí)行會計監(jiān)督、維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，及時、準(zhǔn)確、 完整的提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)信息。第六條 集團(tuán)公司財務(wù)部是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督控股子公司財務(wù)活動的職

3、 能部門。第三章 財務(wù)管理制度及會計政策的制定第七條 控股子公司須依照會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部財務(wù)控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。第八條控股子公司原則上執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的會計政策。第九條控股子公司需在本單位財務(wù)管理制度（包括費(fèi)用報銷制度）實(shí)施前報送公司財務(wù)部審閱，當(dāng)公司財務(wù)部對控股子公司相關(guān)財務(wù)管理制度提出異議時，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見并及時進(jìn)行修訂；財務(wù)管理制度實(shí)施后需及時報送公司財務(wù)部備案。第十條控股子公司財務(wù)管理制度每年需修訂一次。第四章財務(wù)部組織架構(gòu)及財務(wù)人員第十一條 控股子公司根據(jù)本單位的經(jīng)營活動需要和發(fā)

4、展方向，自行擬定本單位財務(wù)部的組織架構(gòu)，并于組織架構(gòu)實(shí)施前報送公司財務(wù)部審閱，當(dāng)公司財務(wù)部對控股子公司組織架構(gòu)提出異議時，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見并及時進(jìn)行修訂；財務(wù)部組織架構(gòu)實(shí)施后需及時報送公司財務(wù)部備案。第十二條公司財務(wù)部對控股子公司財務(wù)部組織架構(gòu)擬定負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)助的責(zé)任。第十三條控股子公司財務(wù)部組織架構(gòu)應(yīng)于每年十二月份修訂一次。第十四條控股子公司根據(jù)已審批的組織架構(gòu)自行招聘財務(wù)人員，財務(wù)主管及以上人員需在招聘前將應(yīng)聘簡歷發(fā)送至總公司財務(wù)部，經(jīng)總公司財務(wù)部同意后方可通知面試。第十五條 公司財務(wù)部對控股子公司財務(wù)人員負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)和協(xié)助的責(zé)任。第十六條 控股子公司財務(wù)部由公司財務(wù)

5、部實(shí)施垂直管理，對公司財務(wù)部和控股子公司總經(jīng)理雙重負(fù)責(zé)，公司財務(wù)部至少每季度需出差各控股子公司一次，以檢查和監(jiān)督其工作。第五章 財務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)第十七條 控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人同意后由公司財務(wù)部委派，財務(wù)負(fù) 責(zé)人對本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。第十八條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本辦法，恪盡職守、 勤勉盡責(zé)，切實(shí)組織和領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財務(wù)管理工作， 確保本單位財務(wù)活動正常有序進(jìn)行, 提升本單位財務(wù)管理為經(jīng)營工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。第十九條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向總公司財務(wù)部匯報本單位的財 務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)，定期為每

6、季度一次，不定期為控股子公司或公司財務(wù)部認(rèn)為有必要 時。第二十條 控股子公司的其他財務(wù)人員由控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本部門組織架構(gòu) 提名由本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)后，五個工作日內(nèi)報總公司財務(wù)部備案。第二一條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及全體財務(wù)人員參與本單位的績效考核，財務(wù)負(fù) 責(zé)人薪資調(diào)整由公司財務(wù)部與本單位總經(jīng)理共同協(xié)商調(diào)整，其他財務(wù)人員薪資由財務(wù)負(fù)責(zé) 人依據(jù)本單位薪酬體系調(diào)整后五個工作日內(nèi)報送公司財務(wù)部備案。第二十三條對責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重工作過失給本單位造成較大損失等不稱職或無法 勝任得財務(wù)負(fù)責(zé)人，控股子公司可以以書面形式提請總公司財務(wù)部改派財務(wù)負(fù)責(zé)人，并經(jīng) 總公司財務(wù)部同意后提請總公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對工作

7、怠慢、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、缺乏責(zé)任心或 因嚴(yán)重工作過失給本單位造成較大損失、泄露財務(wù)機(jī)密等不稱職或無法勝任得財務(wù)人員, 控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提請本單位總經(jīng)理解除其職務(wù)，本單位總經(jīng)理應(yīng)充分聽取并 采納財務(wù)負(fù)責(zé)人的合理意見。第六章單據(jù)簽核權(quán)限第二十四條 控股子公司單筆物料損耗、單次資產(chǎn)報廢、單次存貨盤點(diǎn)及固定資產(chǎn)盤 點(diǎn)等差異金額超過人民幣五千元及以上金額，需報總公司財務(wù)部及總公司總經(jīng)理審批后方 可執(zhí)行調(diào)賬。第二十五條 控股子公司付款申請超過人民幣五萬及以上金額，單次借款超過人民幣 三千及以上金額，個人單次報銷超過人民幣一千元及以上金額，均需報總公司財務(wù)部審批 后方可支付。第二十六條 未超過上述支付

8、額度的單據(jù)，總公司財務(wù)部也有權(quán)隨時抽查，控股子公 司財務(wù)人員需積極配合，不得以任何理由推辭。第二十七條 未超過上述額度的單據(jù)，控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人如有疑義，需及時告知 總公司財務(wù)部。第二十八條 控股子公司需在每周一將上周的銀行支付記錄報送總公司財務(wù)部，公司 財務(wù)部可對其中的任何支付記錄進(jìn)行抽查與復(fù)核，控股子公司財務(wù)人員需積極配合。第七章資金管理第二十九條 控股子公司財務(wù)部是本單位資金管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)辦理本單位一切 資金的募集、使用、調(diào)配等財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用。第三十條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位資金使用行使審批權(quán)，未經(jīng)本單位財務(wù)負(fù) 責(zé)人的簽字同意，財務(wù)部不得支付任何款項。第三

9、十一條控股子公司財務(wù)部門應(yīng)切實(shí)執(zhí)行本單位的各項資金支付授權(quán)于批準(zhǔn)制度, 嚴(yán)格審查付款合同或相關(guān)協(xié)議，加強(qiáng)資金支付審核。第三十二條控股子公司可根據(jù)本單位經(jīng)營活動需要開立銀行結(jié)算賬號，但應(yīng)在開立 前告知公司財務(wù)部，并在開立后五個工作日內(nèi)報公司財務(wù)部備案。第三十三條 控股子公司因本單位經(jīng)營發(fā)展需要對外融資時，應(yīng)事先對融資項目進(jìn)行 可行性論證，充分考慮融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)總公司 批準(zhǔn)后方可融資，重大項目需經(jīng)公司董事會或股東會審議后方可實(shí)施。第三十四條 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，控股子公司不得直接或間接對外拆借資金，控股子公 司尤其要嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，避免發(fā)生關(guān)聯(lián)方資

10、金占用情況。第三十五條 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)并履行本單位對外投資項目必要的董事會或股東會審議 程序，控股子公司財務(wù)部不得辦理股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股票 投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資及委托理財?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌吠顿Y等對外投資項 目的資金支付。第八章 對外財務(wù)擔(dān)保辦理第三十六條 控股子公司因?qū)ν馊谫Y需要公司為其提供財務(wù)擔(dān)保的 ，原則上應(yīng)同時向 總公司提供財務(wù)反擔(dān)保，該融資項目由總公司統(tǒng)一安排的除外。控股子公司應(yīng)切實(shí)按期履 行義務(wù)，不得給公司造成財務(wù)擔(dān)保損失。第三十七條 未經(jīng)總公司同意，控股子公司不得對外提供任何擔(dān)保、質(zhì)押和抵押 。第九章 財務(wù)預(yù)算管理第三十八條 各控股子公司執(zhí)

11、行與公司相統(tǒng)一的預(yù)算管理流程，每年年底前由控股子 公司財務(wù)部牽頭組織本單位的年度預(yù)算，包括年度銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和利潤預(yù)算，經(jīng)總 公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。第三十九條 控股子公司財務(wù)部應(yīng)積極組織編制年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的合理偏差，控股子公司財務(wù)部應(yīng)及時在滾動預(yù)算中提請修訂調(diào)整。第四十條 控股子公司財務(wù)部應(yīng)在每月 10 日前將上月的預(yù)算執(zhí)行情況以郵件方式報送 總公司財務(wù)部及總公司負(fù)責(zé)人，針對預(yù)算差異需給出合理解釋及預(yù)防措施。第四十一條 控股子公司應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分財務(wù)預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出項目，不得相互擠 占與串用。第十章 務(wù)報表及財務(wù)資料報送第四十二條 控股子公司是公

12、司合并報表的組成主題，及時、準(zhǔn)確、完整的向總公司 財務(wù)部報送財務(wù)報表是控股子公司的責(zé)任和義務(wù)，控股子公司不得以任何理由推辭，具體 報送格式由總公司財務(wù)部制定。第四十三條 控股子公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定報送財務(wù)報表：一）月度終了 8 日內(nèi)報送上月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。二） 季度終了 10 日內(nèi)報送上個季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。三） 年度終了后 12 日內(nèi)報送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。第四十四條 總公司為及時了解并監(jiān)督控股子公司財務(wù)狀況，控股子公司財務(wù)部需定期、準(zhǔn)確、完整的向總公司報送有關(guān)財務(wù)資料，控股子公司不得以任何理由推辭：每周固定時間報送上周的銷售達(dá)成及庫存

13、情況，具體報送時間、報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。每周固定時間報送應(yīng)收賬款及逾期賬款情況，具體報送時間、報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。每月第一個工作日報送上月的銷售達(dá)成及庫存情況，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。四）每天報送現(xiàn)金及銀行存款情況，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。五）每月月底報送下月度的銷售、費(fèi)用及利潤預(yù)測，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。六）每月 10 日前報送上月的成本會資料，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司

14、財務(wù)部具體擬定。七）每次盤點(diǎn)后 10 日內(nèi)送盤點(diǎn)結(jié)果，具體報送名單及報送格式由公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。第四十五條 公可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務(wù)報表和財務(wù)資料，但應(yīng)保證報送的及時性和準(zhǔn)確性。第四十六條 控股子公司在公司定期報告未公開披露前需做好保密工作，將財務(wù)信息的知情者控制在最小范圍。第十一章 財務(wù)監(jiān)督第四十七條 總公司可以采用財務(wù)預(yù)算控制、財務(wù)報表核查、現(xiàn)場檢查、財務(wù)審計、 電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。第四十八條總公司財務(wù)部門應(yīng)每年至少兩次對控股子公司進(jìn)行財務(wù)工作檢查，檢查 分為可以采取定期檢查或不定期檢查方式。針對財務(wù)工作檢查，公司財務(wù)部出具財務(wù)檢查 報告，控股子公司應(yīng)認(rèn)真聽取檢查意見并切實(shí)完善財務(wù)管理工作。第四十九條 總公司對控股子公司的財務(wù)審計分為年度財務(wù)審計、離任財務(wù)審計、專項財務(wù)審計等類型。年度財務(wù)審計每年一次，由公司聘請的會計事務(wù)所完成；離任審計是指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員離職的財務(wù)情況進(jìn)行的審計；專項財務(wù)審計是指公司對控股子公司某一重大事項的財務(wù)情況進(jìn)行的審計；離任財務(wù)審計和專項財務(wù)審計均有公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)。第五十條控股子公司