XXX志愿者協(xié)會財務(wù)管理制度

1、XXX 志愿者協(xié)會財務(wù)管理制度XXX志愿者協(xié)會財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強 XXX 志愿者協(xié)會財務(wù)管理， 根據(jù)中 華人民共和國會計法、社會團體登記管理條例、民 間非營利組織會計制度等法律法規(guī)及協(xié)會章程，制定本制 度。第二條 協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理 和運用，對協(xié)會的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理 各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強 經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī) 程，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護協(xié)會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財 產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與協(xié)會經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù) 信息披露，促進協(xié)會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。第三條 財務(wù)管理是

2、協(xié)會管理的重要組成部分，協(xié)會根 據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。第四條 協(xié)會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原 則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部 門統(tǒng)一管理。第二章 財務(wù)管理體制第五條 協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審 議協(xié)會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會 休會期間，由會長授權(quán)秘書長負責(zé)日常工作。第六條 協(xié)會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有 關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得市民政局審計資格的會計 師事務(wù)所審計。第七條 協(xié)會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長 之前，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)審計。第三章 財務(wù)管理協(xié)會及人員第八條 建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃

3、分。（一）嚴格遵守國家法律法規(guī)， 具體確定內(nèi)部財務(wù)協(xié)會， 配備合格會計人員； 組織擬定協(xié)會財務(wù)管理制度， 接受財政、 稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二）貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策；審核重 要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部門 的關(guān)系； 組織制定財務(wù)預(yù)算、 編制財務(wù)決算并負責(zé)組織實施； 定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負 責(zé)組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。（三）具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí) 行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制 度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第四章 預(yù)算管理第九條 根據(jù)協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任 務(wù)，本著資

4、源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原 則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。第十條 根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的“收入”、 “業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)協(xié)會審核 后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準后 執(zhí)行。第十一條 編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí) 行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理 費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原 則，按協(xié)會費用標準或工作量測算編制。第十二條 嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi) 容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整 程序核準新的預(yù)算外， 一般不予以調(diào)整。 在年內(nèi)季末和

5、年末， 總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報 協(xié)會秘書長或理事會。第五章 收入管理第十三條 協(xié)會的收入來源主要包括：（一）國內(nèi)外社會團體、企業(yè)和組織的捐贈；（二）國內(nèi)外個人的捐贈（三）會員會費（四）利息（五）政府財政撥款（六）社會捐助（七）事業(yè)收入（八）在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)（九）本協(xié)會實現(xiàn)的合法收益； （十）其他合法收入。第十四條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。 第十五條 根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和 非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。第十六條 全部收入，必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第十七條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項管理，分別 記賬，統(tǒng)一

6、管理。第六章 支出管理第十八條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā) 展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財 政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。第十九條 按照理事會批準的年度預(yù)算和規(guī)定的開支 范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議 安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。第七章 成本（費用）管理第二十條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí) 行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析 和考核， 合理安排使用人力、 物力、財力，降低成本（費用） ， 改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。第二十一條 成本（費用）一般包括項目資助成本、 項目服務(wù)成本、 管理費用

7、。 協(xié)會根據(jù) 民間非營利會計制度 制定相應(yīng)的成本費用核算辦法， 建立和健全項目成本 （費用） 核算制度。第二十二條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑 證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程 中的各種耗費。第二十三條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐 款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部 門負責(zé)。 在提交成本估算前， 應(yīng)經(jīng)秘書長批準。 項目成本 （費 用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠 的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。第八章 票據(jù)管理第二十四條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工 資、獎金、勞

8、務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得 領(lǐng)用現(xiàn)金支票。第二十五條 協(xié)會需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支 票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后領(lǐng)用，一般限于 3 天 內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。第二十六條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián) 加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。第二十七條 協(xié)會購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)， 必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨 意銷毀。第九章 資產(chǎn)管理第二十八條 協(xié)會資產(chǎn)分類：（一）固定資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)。第二十九條 固定資產(chǎn)：（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在 2000 元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的

9、日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使 用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制 度。（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確 定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng) 確定，不得隨意變更。嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（四）財產(chǎn)和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、 低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實 物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢 查制度， 要指定專人保管并建立賬目和檔案， 做到賬賬相符， 賬物相符。第三十條 流動資產(chǎn)：（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項（二）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦 理貨幣資金業(yè)

10、務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。（三）對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查， 進行應(yīng)付及預(yù)收款項的對賬和清理。第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督第三十一條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù) 活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀 律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第三十二條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情 況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、 管理情況等。結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的 財務(wù)分析指標。 通過分析， 反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果， 并將分析結(jié)果及時反映給協(xié)會秘書處和理事會，為其進行決 策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。第三十三條 通過收支審核、

11、財務(wù)分析等， 對財務(wù)收支、 資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家 財政、 財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為， 要及時予以制止、 糾正， 性質(zhì)比較嚴重的，要向協(xié)會及有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定 嚴肅處理。第十一章 財務(wù)決算第三十四條 年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目 的收入及成本、 資產(chǎn)質(zhì)量、 財務(wù)效益等基本情況的綜合反映， 是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。第三十五條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定， 在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上， 以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)， 認真組織協(xié)會財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬 賬一致、賬證一致、賬

12、實一致。第三十六條 嚴格按照民間非營利組織會計制度 的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受市民政局指定的獨立會計師事 務(wù)所的審計。第三十七條 協(xié)會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會 批準。第十二章 財務(wù)會計信息披露第三十八條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事 會等協(xié)會利益相關(guān)方了解協(xié)會資源狀況、負債水平、資金使 用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立 社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。第三十九條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附 注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。 按照民間非營利組織會計制度 的規(guī)定，協(xié)會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金 流量表，同時包括會計報表附注，說明協(xié)會采用

13、的主要會計 政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報 表中反映的重要信息的說明等。第四十條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、 及時、公允的財務(wù)會計信息；按照協(xié)會章程的規(guī)定每年在協(xié) 會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。第四十一條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù) 會計信息由財務(wù)部門負責(zé)按會計制度核算并編制，報協(xié)會秘 書長或會長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信 息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)部門按規(guī)定 報請協(xié)會批準后對外披露。第十三章 會計檔案管理第四十二條 會計檔案是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事 項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬 簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。第四十三條 協(xié)會會計檔案按照會計檔案管理辦法 執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負責(zé)整理歸檔。第四十四條 協(xié)會