固定資產(chǎn)管理方案

1、 KIH1定資產(chǎn)管理方案（試行）4為有效的控制和管理公司的資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用率、完好率，使其發(fā)揮更大的 效益，現(xiàn)制定木辦法。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及 其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單 位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。1、固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上且使用年限為1年以上的資產(chǎn)。固定資 產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、工程維改類、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具 及設(shè)備、其它設(shè)備七大類別；2、低值易耗品是指單位價值50元以上2000以下或者單位價值雖在2

2、000元以上 但使用年限1年以內(nèi)的資產(chǎn)以及其它認(rèn)為需要納入管理的資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類及編號1、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼使用年限殘值率年折舊率具體范圍固 定 資 產(chǎn)房屋及建筑物1205%4.75%辦公樓、宿舍、廠房、倉庫等匚程維改類2機(jī)器設(shè)備3105%9.5%機(jī)器、設(shè)備、儀器、儀表、生產(chǎn)工具電子設(shè)備435%31.67%電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)等運(yùn)輸工具45%23.75%轎車、貨車、叉車辦公家具及設(shè)備65%19%辦公桌椅、沙發(fā)、茶兒等其它設(shè)備735%19%除以上五種之外的資產(chǎn)2、低值易耗品資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼具體范圍低值易耗品7辦公用品1不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)

3、準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的辦公用品， 如小型辦公家具（如辦公桌、椅、文件柜、低檔沙發(fā)、看板 等），低端通訊工具（如低檔手機(jī)、電話等），不配套的電腦 配件（顯示器、硬盤、光驅(qū)、網(wǎng)卡、UPS、U盤等）生產(chǎn)用品2不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具，如機(jī)修工具、電工工具、質(zhì)檢器具、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)用家具等生活用品3不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的生活用具， 如小型家電（電視機(jī)、電飯煲、電風(fēng)扇、飲水機(jī)等）生活家 具（床、衣柜、餐桌椅等）其它用品4不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的除上述以外 的其它用具。如安全方面的器材（消防栓、滅火器、水帶、 緊急出品燈等）以及其它不屬于以上

4、范圍的低耗品。編號的原則：（1）每個資產(chǎn)的編碼均由9個阿拉伯?dāng)?shù)字和2個英文字母組成，從左至右，資產(chǎn) 編碼的前3個阿拉伯?dāng)?shù)字代表門店名稱：001代表“金博大廣場”，（以后公司 再有新項目以此疊加）（2）第4個阿拉伯?dāng)?shù)字代表資產(chǎn)耗材的性能分類，其中1 代表“房屋建筑物”類資產(chǎn)，2代表“工程維改項目”類資產(chǎn)，3代表“機(jī)器設(shè)備”類資產(chǎn)，4代表“電子設(shè)備”類資產(chǎn)，5代表“車輛”類資產(chǎn)，6代表“家具用具”類資產(chǎn)等。如需增設(shè)新的類別，可以此順延。（3）第59個符號為5位阿拉伯?dāng)?shù)字，從00001到99999,每個數(shù)字代 表某一個資產(chǎn)耗材，一一對應(yīng)，由小到大，不可遺漏，不可重復(fù)。（4）最后2個 符號為英文字母，

5、代表資產(chǎn)耗材的價值和使用年限的分類，其中GD代表“固 定資產(chǎn)”，DZ代表T500元W不含稅原值單價2000元”的“低值易耗品”, dz代表“不含稅原值單價1500元”的“低值易耗品”等。（5）如為調(diào)撥資 產(chǎn)耗材，須在其原來的編碼前加上字母“出。如再次被調(diào)撥，則在原編碼前的字 母“d”后再一個字母“d”，以此類推，加以區(qū)別。第一部分：公司代碼（以集團(tuán)編號為準(zhǔn)，共3位）；第二部分：資產(chǎn)大類（1位）；第三部分：類別代碼（5位）；第四部分：價值及使用年限（2位）；第五部分：調(diào)撥資產(chǎn)（原來編碼前加d）。三、各部門的職責(zé)主管部門的職責(zé)1、公司財務(wù)部為固定資產(chǎn)主管部門。2、隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。3、負(fù)

6、責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用 率，并定期組織設(shè)備的清點，保證帳、卡、物三相符。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn) 檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。5、根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報設(shè) 備更新計劃。6、對固定資產(chǎn)資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理。7、設(shè)置低值易耗品總帳及明細(xì)分類帳，低值易耗品在財務(wù)核算上通過“當(dāng) 期領(lǐng)用匯總表”采取一次性攤銷法。對于單位價值較高的易損件按使用期限分 攤。使用部門的職責(zé)1、各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的 設(shè)備管

7、理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、 維護(hù)的責(zé)任者。2、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑 和安全使用。3、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)岀、報廢必須經(jīng)主管部門及 總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。4、根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相符。四、固定資產(chǎn)的購置1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)購置中請單”（格式后附1）,由 部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，采購進(jìn)行詢價、比價后報經(jīng)部 門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固

8、定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3 家供貨廠商報價以備合理采購。3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收 單”（格式后附3） 式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、 金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù) 部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實 使用責(zé)任人。五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得 擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借岀和岀售。2、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同 時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財務(wù)部門辦理

9、轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并 通知相關(guān)的會計進(jìn)行賬、卡交接。3、公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門 根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值 不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總 經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。4、未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。六、固定資產(chǎn)的出售1、資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對本部門資產(chǎn)進(jìn)行清理，如有閑置資產(chǎn)應(yīng)填寫閑 置資產(chǎn)明細(xì)表，將閑置的資產(chǎn)報備企業(yè)財務(wù)部。2、公司財務(wù)部根據(jù)閑置資產(chǎn)狀況，確實不需要使用或更新?lián)Q代而需出售的， 應(yīng)擬定出售意見后按以下步

10、驟執(zhí)行：1、）資產(chǎn)如需出售。需由公司資產(chǎn)主管部門提出中請，填寫資產(chǎn)處置申 請單，列岀準(zhǔn)備出售的資產(chǎn)明細(xì)、出售原因。單位價值或總價1萬元以下的呈 報總經(jīng)理審批，單位價值或總價1萬元以上的須呈報集團(tuán)審批。32、）出售申請批準(zhǔn)后，由公司總經(jīng)理指派專人或由企業(yè)采購部門負(fù)責(zé)尋覓 廠商比價，填制固定資產(chǎn)出售詢價對比單，第一聯(lián)自存，呈公司總經(jīng)理或集團(tuán) 核準(zhǔn)后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送企業(yè)財務(wù)部。3、）資產(chǎn)出售處置后，企業(yè)行政部登記臺賬，做資產(chǎn)減少處理。4、）公司財務(wù)部根據(jù)己經(jīng)批準(zhǔn)的岀售申請單，開具發(fā)票或收據(jù)并收款，并 對資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)的報廢1、公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填

11、寫設(shè)備報廢單一 式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。2、凡符合下列條件可申請報廢：3、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能 改造利用的。4、不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。5、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。6、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。7、因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。8、凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部 門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資 產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批 準(zhǔn)，

12、變價收入上交財務(wù)部。9、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。10、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意 后，方可使用。八、資產(chǎn)出租或外借公司財務(wù)部根據(jù)閑置資產(chǎn)狀況確實不再具有使用需要，而需出租或外借的， 依照以下程序為理：1、公司財務(wù)部擬定出租或外借合同呈公司總經(jīng)理。單位價值或總價一萬元 以下的公司總經(jīng)理審批，單位價值或總價一萬元經(jīng)下的呈報集團(tuán)審批，合同內(nèi) 容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè) 備明細(xì)等。2、出入廠區(qū)時，公司財務(wù)部應(yīng)填制送貨單，履行出庫手續(xù)，經(jīng)對方驗收人 員驗收蓋章，公司財務(wù)部憑經(jīng)更新資產(chǎn)臺帳。九、審批權(quán)限單價

13、在1萬元以下（不含1萬元）的固定資產(chǎn)購置、出售、報廢、盤盈盤虧等 結(jié)果的處理由所屬公司的總經(jīng)理審批，單價在1萬元以上，報集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部 審批，其中辦公用品及禮金單筆在5000元以上的，報集團(tuán)公司履行審批手續(xù)。十、固定資產(chǎn)的清査1、為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、 盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資 產(chǎn)，保證賬實相符。2、固定資產(chǎn)每半年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn) 行全部或部分的臨時清查：（1 ）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；（2 ）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；（3 ）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；（4

14、）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。3、根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使 用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公 司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。4、對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證 是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當(dāng)及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、 倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相 符。5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理, 對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避 免發(fā)生重點、漏點等差錯。6、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實

15、物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬而結(jié) 存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等 等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損 情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出 處理意見。對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。7、對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審 核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。清查表單應(yīng) 當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財務(wù)部門一份。8、財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與 賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原

16、因，必要時進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人 員做出書面報告。9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審 核，報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。1 0、公司簽訂的業(yè)務(wù)購銷合同、基建合同、行政事務(wù)合同，一律放財務(wù)部門保管并立檔，但不得將合同原件隨憑證做帳。固定資產(chǎn)購置申請表設(shè)備名稱設(shè)備規(guī)格型號申請當(dāng)量購置金額（建議）生產(chǎn)廠 家安裝使用技術(shù)要求隨機(jī)的輔助設(shè) 備名稱、型號、 數(shù)量計劃購進(jìn)日期安裝使用地點請購部門領(lǐng)導(dǎo)審核采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核財務(wù)部門審核中請部門:H期:總經(jīng)理核準(zhǔn)備注固定資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)

17、編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)代碼購置日期計量單位單價（元）金額（元）出廠日期管理人安裝使用地點生產(chǎn)廠家附件情況固定資產(chǎn)驗收情況說明：參加驗收驗收日期人員簽字:管理部門經(jīng)理審核總經(jīng)理核準(zhǔn)注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務(wù)部各一份。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號生產(chǎn)廠家資產(chǎn)編號購入時間數(shù)量單價（元）規(guī)定使用年限己使用年限金額（元）轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門存放地點轉(zhuǎn)入地點轉(zhuǎn)出部門資產(chǎn)管理員轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員變動原因轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人意見轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人意見資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人意見公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)備注設(shè)備維修申請表=1注：此表一式四份。轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、管理部門、財務(wù)部各一份編號:報修部門申報日期設(shè)備名

18、稱設(shè)備編號規(guī)格型號設(shè)備單價維修經(jīng)費(fèi)預(yù)算報修人報修原因和經(jīng)費(fèi)預(yù)算項目報修部門意見設(shè)備部意見審批金額公司領(lǐng)導(dǎo)意見審批金額報修部門驗收驗收日期備注注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務(wù)部各一份閑置資產(chǎn)明細(xì)表編號:中請部門:資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格購置日期單價（兀）數(shù)量金額（元）閑置原因申請部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見備注a： l iii使用部門詳細(xì)說明閑置原因（特殊情況列附材料說明）;2、申請閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處理 或拆卸零部件；3、此表一式三份。一份資產(chǎn)管理部門更新臺帳，一份財務(wù)部門入帳，一份使用部門留存;固定資產(chǎn)處置申請表編號:中請部門:資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格購置H期單價（兀）數(shù)量金額（元）使用方向口生產(chǎn)口科研口行政口其它合計（元）處置形式口報損口報廢口出售口其它處理結(jié)果：處理原因資產(chǎn)管理部門鑒定意見申請部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見備注注:h 111使用部門詳細(xì)說明處置原因（特殊情況另附材料說明）；2、鑒定意見山使用單位和設(shè)備管理部門專業(yè)技術(shù)人員鑒定后填寫；3、申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處理或拆卸零部件