名詞解釋以及問答題教學(xué)提綱

1、精品文檔 名詞解釋 1稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性 稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán) 力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收。 稅收的無償性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有， 國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。 稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、 稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定 的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。 2、宏觀稅收負(fù)擔(dān) 宏觀稅負(fù)通常是指一個(gè)國(guó)家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的 比重,是反映一個(gè)國(guó)家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。

2、3、稅負(fù)歸宿 稅負(fù)歸宿亦稱 稅收歸宿” 賦稅歸宿” 課稅歸宿”。它是稅收負(fù)擔(dān)的最后歸著 點(diǎn)。 4、扣繳義務(wù)人 扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和 個(gè)人。 5、增值稅 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收 的一種流轉(zhuǎn)稅。 6、稅收中性 稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，一般包含兩種含義：一是國(guó)家 征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外 損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行進(jìn)行干擾，特別是不能 使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素 7、起征點(diǎn) 起稅點(diǎn)，又稱征稅起點(diǎn)”或

3、起征點(diǎn)”是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn) 數(shù)額。 8、直接稅 直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅，包括對(duì)所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤(rùn)的征稅 9、間接稅 是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。 10、銷項(xiàng)稅額 增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收 取的增值稅稅額 11、進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額 12、消費(fèi)稅 消費(fèi)稅（消費(fèi)行為稅）是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是 政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。 13、稅基 稅基是指

4、計(jì)稅依據(jù)或計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。它包括實(shí)物量與價(jià)值量?jī)深?，前者如現(xiàn)行資源稅 中原油的噸數(shù)，消費(fèi)稅中黃酒、啤酒的噸數(shù)，汽油、柴油的數(shù)量。后者如個(gè)人所 得稅中的個(gè)人所得額，營(yíng)業(yè)稅中的營(yíng)業(yè)額等。 14、營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)稅（Business taX，是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不 動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。 15、超稅負(fù)擔(dān) 稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程 中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。 16、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方 法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 17、

5、稅收彈性系數(shù) 稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比，反映經(jīng)濟(jì)稅收是否協(xié)調(diào)發(fā)展的一個(gè)重要指標(biāo) 18、稅收管理 稅收管理是指主管稅收工作的職能部門，代表國(guó)家對(duì)稅收分配的全過程所進(jìn)行的 計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，旨在保證財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，充分發(fā)揮稅收 對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。 19、稅收負(fù)擔(dān) 稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷， 亦即納稅人在一定時(shí)期應(yīng)交納的稅款，簡(jiǎn) 稱稅負(fù) 20、反彈性法則 對(duì)彈性高的物品征低稅，對(duì)彈性低的物品征高稅 簡(jiǎn)答題 1、簡(jiǎn)述我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn) 消費(fèi)稅具有以下幾個(gè)特點(diǎn) CD征收範(fàn)圍具有選擇性。消費(fèi)稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對(duì)象。即國(guó)家可以根據(jù)宏觀產(chǎn) 業(yè)政策和消費(fèi)政策的要求，有目的地

6、、有重點(diǎn)地選擇一些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅*以適當(dāng)?shù)叵拗颇?些特殊消費(fèi)品的消費(fèi)需求，故可稱為消費(fèi)稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性； 征收環(huán)節(jié)具有單一性 我國(guó)消費(fèi)稅的納稅壞節(jié)彌定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（金銀首怖除夕卜）,具有較 大的隱蔽性容易被消費(fèi)者所接受可減少消費(fèi)稅對(duì)社會(huì)的影換 同時(shí)，為了避免重復(fù)征稅. 在應(yīng)稅消費(fèi)品脫離生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)入流通領(lǐng)域后，就不再征收，具有征收環(huán)節(jié)單一性的特點(diǎn)。（3） 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，展價(jià)格的組成部分。即只在應(yīng)稅消費(fèi)品的空產(chǎn)、委托加工和逬口環(huán)節(jié)繳納， 在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié).因?yàn)閮r(jià)款中己包含梢費(fèi)稅.因此不用再繳納消費(fèi)稅*稅款最終由 消費(fèi)者承擔(dān)。 （Q征收方法具有靈活性，也就是說.它可以根據(jù)每一課稅對(duì)象的

7、不同特點(diǎn)，選擇不同的征收 方去 即可以耒取對(duì)銷費(fèi)品指定單位稅額依?肖費(fèi)品的數(shù)量實(shí)行從量定額的征收方法，也可以采 取對(duì)消費(fèi)品或消費(fèi)行為制定比例稅率依梢費(fèi)品或梢費(fèi)行為的價(jià)格從價(jià)定率的征收方法。 稅率、稅額具有差別性，可臥根據(jù)消費(fèi)品的不同種類”檔次（衰華程度*纟議1惴叮過者 消費(fèi)品中某一物質(zhì)成分的含量，以及消費(fèi)品的市場(chǎng)供求狀撫、價(jià)格水平、國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和消 費(fèi)政策等情況，對(duì)消費(fèi)品制定高低不同的稅率、稅額。 消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁性.也就是說消費(fèi)稅無論是在哪個(gè)壞節(jié)征收，也無論是實(shí)行價(jià)內(nèi)征 收，還是價(jià)外征收.梢費(fèi)品中所含的消費(fèi)稅最纟續(xù)轉(zhuǎn)嫁到梢費(fèi)者身上。有些消費(fèi)稅，直接由消 費(fèi)者負(fù)擔(dān)，例如就消費(fèi)行為征收的筵席

8、稅。 消費(fèi)稅沒有減免稅。消費(fèi)稅選擇征收的消費(fèi)品一般為需求彈性較大的非生活必需品，是由 有相應(yīng)消費(fèi)能力的消費(fèi)考負(fù)擔(dān)的一種稅不需賽通過減免稅來満足不合理的梢費(fèi)離求*為了公 平稅如確保國(guó)家財(cái)政收人，充分發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)社會(huì)特殊消費(fèi)的作用.除岀口的應(yīng)稅消費(fèi)品 外，其余應(yīng)稅消費(fèi)品一律不得減稅免稅. 2、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目 1. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 2. 企業(yè)所得稅稅款 3. 稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金 4. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)規(guī)定， 被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以罰金和被沒收財(cái)物

9、 5. 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出 6. 贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出 7. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出 8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)， 以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除 9. 與取得收入無關(guān)的其他支出 3、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要方式 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式主要有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化等方式。 前轉(zhuǎn)指納稅人將其所納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過提高商品價(jià)格的辦法，轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu) 買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。 后轉(zhuǎn)即納稅人將其所納稅款逆商品流

10、轉(zhuǎn)的方向，以壓低購(gòu)進(jìn)商品價(jià)格的辦法，向后轉(zhuǎn)移給商 品的提供者。 混轉(zhuǎn)又叫散轉(zhuǎn)，是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。 旁轉(zhuǎn)是指納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給商品購(gòu)買者和供應(yīng)者以外的其他人負(fù)擔(dān)。 消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負(fù)在新增利潤(rùn)中求得抵補(bǔ)的轉(zhuǎn)嫁方式。 稅收資本化亦稱賦稅折入資本”、賦稅資本化”、稅負(fù)資本化”。它是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種特殊 方式。即納稅人以壓低資本品購(gòu)買價(jià)格的方法將所購(gòu)資本品可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款，從所購(gòu) 資本品的價(jià)格中作一次扣除，從而將未來應(yīng)納稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給資本品出賣者。 4、簡(jiǎn)述增值稅的類型 生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅 5、簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義 稅

11、收公平原則是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使 各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡；稅收公平原則是稅收最高原則之一，它指 具有相等納稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)相等的稅收，不同納稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)不同的稅收。 6、簡(jiǎn)述稅收產(chǎn)生的條件 社會(huì)條件：只有產(chǎn)生了國(guó)家和公共權(quán)力稅收才成為可能、經(jīng)濟(jì)條件：私有制的出現(xiàn) 7、簡(jiǎn)述亞當(dāng)斯密的稅收四原則 就是公平、確定、”便利和最少費(fèi)用”。 一、稅收平等原則 二、稅收確定原則：公民應(yīng)繳納的稅收，必須是明確規(guī)定的不得隨意變更。 三、稅收便利原則：納稅日期和納稅方法，應(yīng)該給納稅人以最大的方便。 四、稅收經(jīng)濟(jì)原則：即最少征收費(fèi)用的原則 8、何為稅收的橫向公平和縱向公

12、平 橫向公平是指經(jīng)濟(jì)條件相同的人交相同的稅；縱向公平指的是根據(jù)支付能力或獲得收入對(duì)經(jīng) 濟(jì)條件不同的人予以不同的對(duì)待。 9、簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅實(shí)施的局限性 財(cái)政政策會(huì)產(chǎn)生擠出效應(yīng)” 在競(jìng)爭(zhēng)性部門中，政府投資效率不如民間投資，影響社會(huì)總投資效率。 長(zhǎng)期使用財(cái)政政策會(huì)抑制民間投資積極性。 10、簡(jiǎn)述稅收如何改善資源配置管理 11、簡(jiǎn)述流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn) 流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)是：第一，以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提 第二，以商品、勞務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)，一般不受生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成 本和費(fèi)用變化的影響，可以保證國(guó)家能夠及時(shí)、穩(wěn)定、可靠地取得財(cái)政收入。 第三，一般具有間接稅的性質(zhì)。 第四，同有些稅類相比，

13、流轉(zhuǎn)稅在計(jì)算征收上較為簡(jiǎn)便易行， 也容易為納稅人所 接受 流轉(zhuǎn)稅在我國(guó)是政府稅收收入、財(cái)政收入的主要來源?，F(xiàn)行稅制中的增值稅、消 費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的主體稅種。 12、簡(jiǎn)述稅收財(cái)政職能的具體內(nèi)涵 稅收是財(cái)政收入的主要來源 稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段 稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具 稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用 13、宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo) 稅收收入占GDP的比重，我們稱之為小口徑的宏觀稅負(fù) (2) 財(cái)政收入占GDP的比重，我們稱之為中口徑的宏觀稅負(fù)。 (3) 政府收入占GDP的比重，我們稱之為大口徑的宏觀稅負(fù)。 14、簡(jiǎn)述稅收效率原則的含義 稅收效率原則是用指盡可能少的人力，物力，財(cái)

14、力消耗取得盡可能多的稅收收入, 并通過稅收分配促使資源得到合理有效的配置。 15、簡(jiǎn)述影響稅負(fù)的主要因素 一、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 二、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策 三、稅收征收管理能力 16、 17、增值稅制的優(yōu)點(diǎn)主要有哪些 1、能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng) 2、既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足 3、在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性 4、在稅收征管上可以相互制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅 18 19、稅制結(jié)構(gòu)有哪些主要的模式類型 以商品勞務(wù)稅為主體的稅制模式 以所得稅為主體的稅制模式 雙主體稅制模式 20、 21、簡(jiǎn)述商品稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響 22、簡(jiǎn)述稅收政策的時(shí)滯 稅收政策時(shí)滯指政府從認(rèn)識(shí)問題到制定稅收政策并實(shí)施以至最終解決問題之間 的時(shí)間差滯。 23、什么是稅收中性？在什么情況下稅收應(yīng)保持中性 稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念， 一般包含兩種含義：一是國(guó)家 征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外 損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行進(jìn)行干擾，特別是不能 使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素 稅收中性原則的實(shí)踐意義在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常