CFP工福利及退休規(guī)劃仿真試題及答案

1、1有關(guān)企業(yè)年金的論述，以下哪個選項是正確的？A. 企業(yè)年金理事會由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事 務，并可從事有關(guān)企業(yè)年金的營業(yè)性活動B. 企業(yè)年金基金財產(chǎn)的債權(quán)，可以與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理 人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織固有財產(chǎn)的債務相抵消C. 按照國家規(guī)定，受托人應保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄應至少達到10年以上D投資管理人職責終止的，受托人應當在30日內(nèi)確定新的投資管理人答案：D解析：根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法規(guī)定，A選項中企業(yè)年金理事會不得從事任何營業(yè)性活動，所以是錯誤的；相同企業(yè)的企業(yè)年金債務是可以抵

2、消的，但不同企業(yè)的企業(yè)年金基金財產(chǎn)不得與委托人、受托人等的固有財產(chǎn)債務互相抵消，所以B選項錯誤；C選項應達到15年，錯誤。2. 某企業(yè)建立了企業(yè)年金計劃，其資金籌集和供款辦法中符合有關(guān)法規(guī)的是()。A. 企業(yè)年繳費超過了該企業(yè)上年度職工工資總額的12%;B. 只能從職工福利基金中提取C. 企業(yè)和職工個人繳費合計不超過該企業(yè)上年度職工工資總額的1/6D. 企業(yè)和員工向企業(yè)年金計劃的繳費均沒有計入應稅收入答案：C解析：根據(jù)企業(yè)年金試行辦法第八條、第九條判斷A和B錯誤；根據(jù)企業(yè)年金相關(guān)財稅規(guī)定，企業(yè)繳費的一定比例可以稅前列支，個人繳費不免稅，因此D錯誤。3. 張先生為某企業(yè)員工， 該企業(yè)近期加入了一

3、項企業(yè)年金計劃，根據(jù)該企業(yè)年金理事會相關(guān)規(guī)定，張先生作為本企業(yè)的高級工程師，司齡比較長，且曾榮獲過省級勞動模范的稱號，在繳費時企業(yè)應以較高的比例為其配款。請問這種繳費方式屬于以下哪一種方法？A. 綜合系數(shù)法B. 比例配款法C. 效益工資法D. 點數(shù)法答案：A解析：根據(jù)員工職級、年齡、服務年限、技術(shù)職稱、榮譽獎勵、性別等因素的綜合考慮 確定繳費系數(shù)來進行企業(yè)年金繳費的方式成為綜合系數(shù)法4.2005年公司職工工資總額為 12, 000萬元，若該公司所得稅率為 33%根據(jù)當?shù)仄髽I(yè) 年金稅收政策，公司的企業(yè)年金供款在上年度工資總額4%勺部分可在企業(yè)成本中列支，2006年，企業(yè)因為參加年金計劃而最多可以

4、節(jié)稅()。A. 175.2 萬元B. 158.4 萬元C. 190萬元D. 145.8 萬元答案：B解析：企業(yè)可節(jié)稅：12, 000 X 4% 33%=158.4萬元5. 某金融機構(gòu)欲申請成為企業(yè)年金受托人，下述哪些條件是其成為法人受托機構(gòu)所必需的條件?()(1) 經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準，在中國境內(nèi)注冊；(2) 具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；(3) 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達到規(guī)定人數(shù)；(4) 近兩年沒有重大違法違規(guī)行為。A(2)(3)B(2)(4)C. (1) (3)(4)D. (2)(3)(4)答案：A解析：參見企業(yè)年金基金管理試行辦法第 12條。6. 某企業(yè)養(yǎng)老金計

5、劃規(guī)定，雇主按照個人薪酬5%繳費，計入員工個人賬戶，年末向托管銀行供款，按國債年利5%計息，企業(yè)同時規(guī)定，根據(jù)司齡長短和個人賬戶積累額決定員工離開公司時可全額攜帶的養(yǎng)老金數(shù)額。這類養(yǎng)老金計劃屬于()。A. 現(xiàn)金余額計劃B. 目標受益計劃C. 待遇混合計劃D. 以上都不對答案：A解析：該計劃屬于典型的現(xiàn)金余額計劃。7. 根據(jù)【國發(fā)(2005)38號】文件規(guī)定，制度“新人”基本養(yǎng)老金水平支付標準要考慮當?shù)厣夏甓绕骄べY水平、本人指數(shù)化月平均繳費工資水平和繳費年限、個人賬戶余額等因素，這種養(yǎng)老金計劃屬于()。A. 現(xiàn)金余額計劃B. 目標受益計劃C. 待遇確定計劃D. 待遇混合計劃答案：D解析：該計劃

6、屬于典型的待遇混合型計劃。8. 已知某企業(yè)養(yǎng)老金計劃規(guī)定，雇主按照個人年薪酬的7%繳費，計入員工個人賬戶，年末向托管銀行供款，按國債年利5%十息。小王參加了該計劃，當前賬戶余額為3萬元，年薪為80000元，一年后他離開公司時的企業(yè)年金個人賬戶余額為()元。A. 31500 元B. 31700 元C. 37100 元D. 35600 元答案：C解析：此例主要考核現(xiàn)金余額計劃， 只要是計入員工個人賬戶的金額，都是員工的已歸屬福利。因此，小王離開公司后，企業(yè)年金個人賬戶余額應為：30000+(30000 X 5%)+(80000 X7%)=30000+1500+5600=37100(元)9. 張三當

7、年年薪為96000元，年均增長8%雇主按年繳費并計入個人賬戶，年繳費額=年薪X 2%請問11年后，張三的雇主為其支付的養(yǎng)老繳費總額為多少(即進入張三養(yǎng)老金賬戶的雇主供款總額)(A.31959.34元B.27814.20元C.27816.36元D.31961.67元答案：A解析：gEND 11 n, 8i , OPV, 96000X 2%CHSPMT;FV=31959.34元）10. 某企業(yè)年金管理人擬設定企業(yè)年金投資組合，根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法（23號令）以下哪個選項是比較合適的選擇 ？A. 50%的銀行定期儲蓄，50%勺貨幣市場基金B(yǎng). 50%的投資性保險，50%勺國債C. 30%的可轉(zhuǎn)換債，50%勺儲蓄，20%勺貨幣市場基金D. 30%勺貨幣市場基金，50%勺國債、20%勺股票答案：D解析：根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法，投資于