[考試復習題庫精編合集]2021年注稅《稅法一》第二章增值稅 練習試題

1、考試復習題庫精編合集2021年注稅稅法一第二章增值稅 練習試題考試復習題庫精編合集2021年注稅稅法一第二章增值稅 練習試題1、【單選題】進口環(huán)節(jié)小汽車繳納的增值稅是（）萬元。2分A、12.20B、13.30C、14.40D、11.58答案：B;2、【單選題】該企業(yè)9月份進項稅額為（）萬元。2分A、45.26B、40.79C、35.69D、45.12答案：C;3、【單選題】本期進項稅合計（）萬元。2分A、12.20B、37.43C、14.40D、11.58答案：B;4、【單選題】本月銷項稅額為（）萬元。2分A、9.586B、30.58C、9.996D、9.589答案：D;5、【單選題】我國目前

2、除東北地區(qū)外，仍實行的增值稅類型屬于（）。1分A、消費型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、積累型增值稅答案：C;6、【單選題】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對應的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當于（）的價內(nèi)稅稅率。1分A、14.329%B、14.53%C、20.48%D、14%答案：B;7、【單選題】本月購進貨物不得抵扣的進項稅額為（）萬元。2分A、0.272B、2.55C、2.822D、0.782答案：D;8、【單選題】進口環(huán)節(jié)小汽車繳納的稅金合計是（）萬元。2分A、46.56B、62.78C、55.94D、55.58答案：A;9、【單選題】該企業(yè)9月份出口

3、退稅額為（）萬元。2分A、23.69B、25.8C、7.7D、9.9答案：D;10、【單選題】本期不得抵扣的進項稅和需沖減進項稅合計（）萬元。2分A、8.33B、10.30C、14.40D、11.58答案：A;11、【單選題】本期銷項稅合計（）.2分A、48.33B、41.30C、56.46D、45.25答案：C;12、【單選題】銷售監(jiān)測設備應納增值稅（）萬元。2分A、0B、0.288C、0.0578D、0.352答案：B;13、【單選題】一制藥廠（一般納稅人）在2021年發(fā)生的下列（）業(yè)務，不準抵扣進項稅額。1分A、進口材料取得的海關完稅憑證上注明的增值稅額B、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票

4、上注明的增值稅額C、購料時取得賣方化工廠開具的運費的普通發(fā)票D、為辦公設施購得復印材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額答案：C;14、【單選題】進口零備件的稅金合計為（）萬元。2分A、15.15B、12.78C、15.94D、15.58答案：A;15、【單選題】該企業(yè)9月份留抵稅額為（）萬元。2分A、10.89B、11.05C、0D、12.02答案：A;16、【單選題】該企業(yè)10月份出口當月應納稅額（）。2分A、8.89B、13.99C、19.39D、2答案：A;17、【單選題】當期內(nèi)銷貨物的銷項稅是（）萬元。2分A、25.41B、25.50C、35.26D、34.25答案：B;18、【單選

5、題】本期應繳納增值稅合計（）萬元。2分A、27.33B、27.36C、44.40D、11.58答案：B;19、【單選題】國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是（）。1分A、具有中性稅收性質(zhì)B、稅負具有轉(zhuǎn)嫁性C、在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性D、征收具有普遍性和連續(xù)性答案：A;20、【單選題】本月應納增值稅（）萬元。2分A、3.789B、4.199C、3.238D、4.34答案：D;21、【單選題】該企業(yè)10月份免抵稅額為（）萬元。2分A、15.4B、0C、1.01D、9.9答案：C;22

6、、【單選題】當期應納稅額為（）萬元。2分A、17.07B、17.78C、15.45D、16.45答案：A;23、【單選題】我國目前普遍實行的增值稅類型的特點，下列表述正確的是（）。1分A、確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款B、法定增值額小于理論增值額C、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費答案：A;24、【單選題】該企業(yè)10月份留抵稅額為（）萬元。2分A、15.4B、0C、1.01D、9.9答案：B;25、【單選題】下列屬于收入型增值稅的特點是（）1分A、確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款B、對外購固定資產(chǎn)只允許扣除當期

7、計入產(chǎn)品價值的折舊費部分C、保證財政收入D、完全避免重復征稅答案：B;26、【單選題】進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計是（）萬元。2分A、61.71B、62.78C、55.94D、55.58答案：A;27、【單選題】某增值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一個市，總機構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認定手續(xù)，其分支機構(gòu)稅務處理正確的是（）。1分A、在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)B、不必申請，持總機構(gòu)的一般納稅人資格證副本就可以了C、在臨時銷售地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)D、在分支機構(gòu)所在地的主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)答案：D;28、【單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位或個人必須被認定為小規(guī)模納稅

8、人的是（）。1分A、某電子配件廠銷售額80萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額為780萬元B、年銷售額為110萬元，財務核算健全的鍋爐修配廠C、某商場批發(fā)果品，年銷售額為200萬元D、主要生產(chǎn)并銷售農(nóng)膜，年利潤額180萬元的農(nóng)業(yè)資料生產(chǎn)廠答案：D;29、【單選題】某企業(yè)2021年1月進口童裝一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有貨運發(fā)票）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。1分A、8.49B、8.62C、8.69D、8.23答案：A;30、【單選題】下列項目中應當征收增值稅的有（）。1分A、農(nóng)業(yè)生

9、產(chǎn)者出售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、郵電局銷售報刊、雜志C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標取得的收入D、工商銀行銷售金銀業(yè)務答案：D;31、【單選題】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。1分A、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按7%計算進項稅額予以抵扣B、增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食，按取得專用發(fā)票上的稅額抵扣進項稅額C、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的7%扣除率計算進項稅額D、專門從事廢舊物資收購業(yè)務的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額答案：B;32、【單選題】對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其

10、增值稅正確的計稅方法是（）。1分A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C、啤酒的押金不征收消費稅，那么也不征收增值稅因為二者計價口徑應該在一致的D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅答案：D;33、【單選題】下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。1分A、飯店提供餐飲服務并銷售酒水B、電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網(wǎng)絡服務C、建筑公司為客戶修建房屋D、建材城銷

11、售建材并實行有償送貨上門答案：D;34、【單選題】下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。1分A、自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的產(chǎn)品用于個人消費答案：A;35、【單選題】按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物“林業(yè)機械”的具體征收范圍是指（）。1分A、森林砍伐機械B、集材機械C、育林機械D、機動漁船答案：C;36、【單選題】下列項目適用17%稅率的有（）。1分A、自來水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售自來水B、苗圃銷售自種花卉C、印刷廠提供紙張為中國財經(jīng)報社印刷財經(jīng)日報D、果品公司銷售水果罐頭答案：D;37、

12、【單選題】自來水公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的修理用備件所含進項增值稅（）。1分A、按17%抵扣銷售水的銷項稅額B、按13%抵扣銷售水的銷項稅額C、按6%抵扣銷售水的銷項稅額D、不允許抵扣銷售水的銷項稅額答案：D;38、【單選題】某鋼廠（增值稅一般納稅人），2021年2月份提供了銷售額（不含稅價）為6萬元的鋼材，給本廠基建部門。基建部門委托鋼窗廠加工一批鋼窗用于修建本廠職工宿舍，支付加工費0.6萬元，隨同加工費支付的增值稅稅額0.102萬元，鋼廠又將成本為l.6萬元的鋼材用于向A廠投資。本月銷售鋼材200萬元（不含稅價），貨已發(fā)出，辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到。當月購進生產(chǎn)用水電，取得專用發(fā)票上注明的

13、稅金0.51萬元，購進生產(chǎn)用原材料取得專用發(fā)票上注明的稅金為l.7萬元，已付款，貨未到，購進一批吊燈用于本廠正在修建的職工中心，取得專用發(fā)票上注明的稅金為1.85萬元，購進生產(chǎn)用吊車修理用備件取得專用發(fā)票上注明的稅金為0.185萬元。該廠2月份應納增值稅稅額（）萬元。1分A、32.925B、33.025C、33.125D、33.225答案：A;39、【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：(1.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120210元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15

14、000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12021元，取得普通發(fā)票。(2.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位的購貨運輸費用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。(3.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產(chǎn)

15、加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，成本金額50000元（其中含分攤的運輸費用4850元）。(4.銷售使用過的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。(5.當月發(fā)生逾期押金收入12870元。該企業(yè)2月份應納的增值稅稅額為（）元。1分A、60112.28B、60112C、60287.55D、60287.58答案：C;40、【單選題】某印刷廠（增值稅一般納稅人）2021年2月份接受某出版社委托，印刷圖書5000

16、冊，每冊不含稅的印刷價格12元，另收運輸費4000元。印刷掛歷1400本，每本售價23.4元（含稅價），零售50本，批發(fā)給某圖書城800本，實行6折優(yōu)惠，開票時將銷售額與折扣額開在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取加工費5000元（不含稅價）。本月購進原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購買一臺稅控收款設備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金4000元，上月購進的價值30000元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。該企業(yè)當月應納增值稅額（）元。1分A、4069.30B、

17、4988C、112.18D、129.23答案：C;1、【多選題】加油站通過加油機加注成品油屬于以下（）情形的，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除。2,0.5分A、經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油B、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油C、加油站發(fā)生代儲油業(yè)務時，應憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務發(fā)票向主管稅務機關申報備案D、加油站本身倒庫油E、加油站發(fā)生代儲油業(yè)務時，應憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務發(fā)票復印件向主管稅務機關申報備案答案：ABD2、【多選題】我國目前在東北部分地區(qū)試行的增值稅類型的目的是（）。2,0.5分A、鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新B、增加財政收

18、入C、便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅D、減緩經(jīng)濟周期性波動E、抑制社會投資，實施宏觀調(diào)控答案：AC3、【多選題】關于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是（）。2,0.5分A、某生產(chǎn)企業(yè)實行總分支機構(gòu)統(tǒng)一核算，總機構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機構(gòu)年銷售額28萬元，為此，分支機構(gòu)可以申請認定為一般納稅人B、某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務局申請認定為一般納稅人C、某醫(yī)院銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為一般納稅人D、某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人答案：AB4、【多選題】油氣田企業(yè)增值稅的納稅人提供生產(chǎn)性勞

19、務，增值稅稅率不符合的是（）。2,0.5分A、17B、13%C、10%D、0E、4答案：BCDE5、【多選題】關于稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是（）。2,0.5分A、稅務機關對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以用電腦開具電腦版專用發(fā)票B、增值稅一般納稅人取得的稅務機關通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，需要同時填報代開發(fā)票抵扣清單C、現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進行比對D、計算機開具增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)目前防偽稅控和非防偽稅控系統(tǒng)同時并存E、稅務機關目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票答案：C

20、E6、【多選題】按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有（）。2,0.5分A、銀行融資租賃業(yè)務B、集郵商品的生產(chǎn)C、報社銷售報刊的收入D、商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)答案：BCD7、【多選題】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的有（）。2,0.5分A、門窗廠為客戶修理門窗B、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工金屬防盜網(wǎng)C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D、汽車修配廠為本廠修理汽車答案：ABC8、【多選題】關于小規(guī)模納稅人出口貨物退稅的政策陳述，正確的是（）。2,0.5分A、小規(guī)模納稅人自營出口貨物免征增值稅和消費稅并不可以退稅B、小規(guī)模納稅人委托出口貨物免征增值稅和消費

21、稅，并可以退稅C、小規(guī)模納稅人銷售給其他出口企業(yè)的貨物，其他出口企業(yè)再出口后，一律按5的退稅率計算退稅D、小規(guī)模納稅人銷售給其他出口企業(yè)的貨物，其他出口企業(yè)再出口后，一律按4%的退稅率計算退稅E、小規(guī)模納稅人銷售給其他出口企業(yè)的貨物，其他出口企業(yè)再出口后，退稅率按規(guī)定執(zhí)行答案：varrightAnswers=0,4;9、【多選題】下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。2,0.5分A、將委托加工的貨物用于非應稅項目B、動力設備的安裝C、銷售代銷的貨物D、糧食白酒企業(yè)將新產(chǎn)的白酒作為禮品贈送客戶答案：ACD10、【多選題】混合銷售行為的基本特征為（）。2,0.5分A、既涉及貨物銷售又涉

22、及非應稅勞務B、發(fā)生在同一項銷售行為中C、從一個購買方取得貨款D、從不同購買方收取貨款答案：ABC11、【多選題】下列關于特定企業(yè)出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。2,0.5分A、代理出口貨物一律在委托方退（免）稅B、對援外項下出口的貨物一律辦理退稅C、對外承接國外修理修配業(yè)務退（免）稅，其應退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列金額計算D、國際承包，是指我國對外承包工程公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務E、我國對帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件、二手設備，實行出口退稅政策答案：ACDE12、【多選題】根據(jù)現(xiàn)行

23、增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的有（）。2,0.5分A、移動公司銷售移動電話并為客戶提供電信增值服務B、鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝C、飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料D、建材城銷售貨物并上門安裝E、醫(yī)院診斷疾病并開具處方銷售藥品答案：BD13、【多選題】按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以適用6%征收率的有（）。2,0.5分A、用動物的血液或組織制成生物制品的納稅人B、銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)C、電力公司D、自來水公司E、寄售店答案：AD14、【多選題】依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有（）。2,0.5分A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電

24、力B、銷售自來水C、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D、用微生物制成的生物制品E、用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料答案：ABCD15、【多選題】依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。2,0.5分A、生產(chǎn)銷售漁業(yè)的撈機械、餌料機B、食品店加工方便面銷售C、糧食加工廠加工玉米面銷售D、食品廠加工速凍水餃銷售答案：AC16、【多選題】下列貨物適用增值稅稅率13%的有（）。2,0.5分A、播種機B、鋤頭、鐮刀C、人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產(chǎn)品D、各類水產(chǎn)品的罐頭答案：ABC17、【多選題】下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有（）。2,0.5分A、折扣額與銷

25、售額開在一張發(fā)票情形下的折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額答案：ACD18、【多選題】按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有（）。2,0.5分A、漁民銷售捕撈的海魚B、軍工廠生產(chǎn)的魚雷C、來料加工復出口的貨物D、進口農(nóng)機答案：ABC19、【多選題】下列項目可以免征增值稅的有（）。2,0.5分A、牛場銷售牛犢B、殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務C、廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資D、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備E、生產(chǎn)的豆粕飼料答案：ACD20、【多選題】下列表述不符合稅法有關規(guī)定的有（）。2,0.5分A、基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅B、工廠自采地下