財務管理體制

1、財務管理體制一、 財務管理主要原則1. 企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。2. 企業(yè)運營資金總成本最小化，促進企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動，提高獎金使用效益、效率。3. 企業(yè)財務管理，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財稅、會計法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進管理經(jīng)驗，并與國際財務慣例逐步接軌。4. 企業(yè)財務具有可控性，促進財務管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻合，通過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務行為，使其運作在預定的發(fā)展軌道上。二、 財務機構(gòu)設置1. 母公司級（1） 設立與財務活動有關的部門，如財務部、審計部、融資部、投資部、財務結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務公司。（2）

2、 一些財務機構(gòu)可以摱榕譜印惶裝嘧訑合署辦公，如財務部與財務結(jié)算中心。（3） 財務機構(gòu)由公司財務副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負責。2. 子公司級（1） 子公司一般僅設置財務部。對較大規(guī)模的子公司還可增設審計、地區(qū)性結(jié)算中心。（2） 對規(guī)模較小的子公司不單獨設立財務機構(gòu)，僅設立不少于2名的財務崗位，附設于公司行政部（秘書處）。3. 分公司、工廠級（1） 分支機構(gòu)可以設立財務部，主要側(cè)重核算和成本控制。（2） 分支機構(gòu)亦可由上級公司總部財務部單獨立帳，進行內(nèi)部核算。4. 關聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)參照核心企業(yè)財務規(guī)章制度設置財務機構(gòu)。三、 財務人員任用1. 母公司財會人員，尤其高級財務主管，必須由資深財務專家擔任，精通

3、管理會計、責任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。2. 母公司財務部長為高級管理人員，由董事會任免。3. 對下屬企業(yè)實行會計委派制。（1） 企業(yè)群體內(nèi)分公司、全資子公司、控股子公司的財務主管和高級財會人員均由其上級母公司（財務部門）負責人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理有關手續(xù)；（2） 會計人員的工資、人事關系和崗位職務任免級劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負責對全體財務人員的培訓、業(yè)務指導；（3） 會計人員定期向上級財務部門述職；（4） 財務人員調(diào)離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領導同意，并監(jiān)督交接離職。四、 財務管理規(guī)章制度1. 財務制度是集團最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制

4、定。2. 母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。3. 財務制度的效力：（1） 對核心層、全資子公司、控股子公司強制執(zhí)行，全部適用，不打折扣；（2） 對參股的關聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；（3） 對協(xié)作企業(yè)有指導性，建議其參照執(zhí)行。五、 財務監(jiān)督建立多層次財務監(jiān)督機制： 1. 母公司設立審計部、稽核部或監(jiān)察部進行監(jiān)督管理；2. 子公司內(nèi)部監(jiān)督，可在財務部設立審計崗位，進行日常監(jiān)督管理；3. 接受企業(yè)外部國家、地方財稅或?qū)徲嫴块T的審計、財稅大檢查、清點核資、資產(chǎn)評估、必要時聘請獨立的執(zhí)業(yè)會計師進行公正審計。4. 加強對企業(yè)管理層任職前、職間、調(diào)崗、離職的審計檢查，及定期、

5、不定期地進行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。六、 財務指標體系1. 消耗指標 生產(chǎn)成本 制造費用 銷售費用 管理費用 財務費用 稅金及附加2. 資金占用指標 固定資產(chǎn)額 流動資金額 長期投資 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)3. 成果指標 總產(chǎn)值 凈產(chǎn)值 銷售收入 銷售利潤 投資收益 上繳稅金4. 效益效率指標（1） 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達到2倍）（2） 速運比率=速動資產(chǎn)/流動負債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達到1倍）（3） 應收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應收帳款凈額（4） 存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨（5） 資產(chǎn)負債率=債務總額/總資產(chǎn)（6） 凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/凈資產(chǎn)（7

6、） 銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值（8） 成本費用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本（9） 全員勞動生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利（10） 年均銷售（利潤）增長率七、 財務狀況類型根據(jù)質(zhì)量、消耗、效益三項指標組合出八種財務模式。模式平臺1： 低質(zhì)低耗低效型產(chǎn)品質(zhì)量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導致企業(yè)效益低下。對策為重點推行全面質(zhì)量管理，迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局面。模式平臺2： 低質(zhì)低耗高效型出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應求，且競爭度極低的市場環(huán)境。企業(yè)清醒地認識到低質(zhì)量的高效益（投機性）不可能持久。盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項目上。模式平臺3： 低質(zhì)高耗低效型這是企業(yè)各方面均有差距、嚴重經(jīng)營管理不善的典型表現(xiàn)。對扭

7、虧無望的企業(yè)，可能要破產(chǎn)、拍賣或被購并。模式平臺4： 低質(zhì)高耗高效型同樣出現(xiàn)在短缺市場，且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。同時要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個重大問題。模式平臺5： 高質(zhì)低耗低效型表明企業(yè)產(chǎn)品進入衰退期，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，或資金周轉(zhuǎn)不靈。重點在市場調(diào)查與預測，迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰過時產(chǎn)品。及時清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。模式平臺6： 高質(zhì)低耗高效型這是最好的經(jīng)營財務狀態(tài)，是各類企業(yè)應追求的終極模式。應向更高目標邁進，患未然，不斷創(chuàng)新。模式平臺7： 高質(zhì)高耗低效型主要是內(nèi)部物資管理不當造成消耗高，或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，或單純追求質(zhì)量忽視成本。加強基礎管理，杜絕浪費，降低消耗。運用價值工程方法，改進產(chǎn)品設計、工藝