某公司財務分析報告管理細則

1、某公司財務分析報告管理細則某公司財務分析報告制度第一條 為規(guī)范集團公司財務分析報告的內(nèi)容、格式及 報送范圍， 發(fā)揮財務分析在評價現(xiàn)在、 預測未來、 改善決策、 防范風險和實現(xiàn)企業(yè)財務目標的作用，制定本制度。第二條 本制度適用于集團公司各成員企業(yè)。第三條 財務分析是以企業(yè)的財務會計報表和其他有 關(guān)的內(nèi)外部經(jīng)濟信息為依據(jù)，采用一定的標準，運用科學系 統(tǒng)的方法，對企業(yè)的財務活動及其效果進行的剖析。第四條 財務分析的依據(jù)有：（一）會計報表及其附注；（二）全面的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù) 據(jù)、銷售（或營業(yè)）量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、產(chǎn)（商）品質(zhì)量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、 生產(chǎn)能力統(tǒng)計數(shù)據(jù)及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。（三）企業(yè)外

2、部經(jīng)濟信息如對社會經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生 重大影響的經(jīng)濟、政治、文化、軍事等事件和政策；同行業(yè) 的經(jīng)濟信息；重大經(jīng)濟新聞；證券行情等。各成員企業(yè)的財務分析人員應注意搜集財務分析的有關(guān) 依據(jù)，以確保財務分析的質(zhì)量。第五條 財務分析的標準如下：（一）目標標準，包括財務預算標準和經(jīng)營責任書中的指標目標值（二）行業(yè)標準，即同行業(yè)在相同時期內(nèi)的平均水平或 近期平均水平；（三）歷史標準，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期 狀況的財務數(shù)據(jù)。各成員企業(yè)應根據(jù)財務分析需要，選擇適合本企業(yè)的財 務分析的標準。第六條 財務分析應以比較分析法、比率分析法、趨勢 分析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。第七條 財

3、務分析須形成文字材料，并以報告文件的形 式向各有關(guān)方面報告。第八條 財務分析報告包括綜合財務分析報告、專題 財務分析報告和財務情況說明書。第九條 綜合財務分析報告是對企業(yè)在一定時期（月 份、季度或年度）內(nèi)的財務活動進行全面剖析所形成的報 告文件。其主要內(nèi)容如下：（一）主要財務指標完成情況： 以當期各主要財務指標（營業(yè)收入、利潤總額或凈利 潤、利稅總額和現(xiàn)金凈流量等）的實際數(shù)同分析標準進行比 較，概括揭示主要財務指標的完成情況。（二）財務狀況分析：1、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)（即“資產(chǎn)負債表”結(jié)構(gòu)）變動分析： 總體結(jié)構(gòu)變動分析； 流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析； 固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析； 無形及其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析；

4、流動負債結(jié)構(gòu)變動分析； 長期負債結(jié)構(gòu)變動分析； 所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動分析；2、利潤形成分析： 利潤總額總體結(jié)構(gòu)變動分析； 營業(yè)收入分析； 營業(yè)成本分析； 期間費用分析。3、現(xiàn)金流量分析。4、財務比率分析： 財務效益狀況分析（含銷售或營業(yè)收入利潤率、凈資 產(chǎn)收益率、資本收益率、投資收益率、總資產(chǎn)凈利率和資本 保值增值率等分析內(nèi)容） ； 資產(chǎn)運營狀況分析（含總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率、應收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)容） ； 償債能力狀況分析（含資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、 流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率等分析內(nèi)容） 發(fā)展狀況分析（含銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn) 增長率和固定資產(chǎn)成新率等

5、分析內(nèi)容） 。（三）財務風險與財務危機分析：1. 財務安全運營分析（含現(xiàn)金流量指數(shù).經(jīng)營活動現(xiàn) 金流量指數(shù).維持當前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn) 金凈流量償債貢獻率等分析內(nèi)容）;2. 財務風險變異分析（含產(chǎn)權(quán)比率.債務期限結(jié)構(gòu)比 率和經(jīng)營杠桿系數(shù)與財務杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容）；3、財勢危機預警分析（含經(jīng)營性資產(chǎn)收益率.已獲利 息倍數(shù).銷售經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比率.非付現(xiàn)成本占經(jīng)營 活動現(xiàn)金凈流量比率.資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容）。財務預算執(zhí)行情況分析。（五）財務趙勢分析。（六）管理評價及建議。第十條處于經(jīng)營期的成員企業(yè)應結(jié)合本企業(yè)的實際 情況，遵循相關(guān).有用的原則，創(chuàng)造性的開展綜合財務分析,

6、 撰寫綜合財務分析報告；處于建設(shè)期的成員企業(yè)應結(jié)合本企 業(yè)的實際情況.開展以財務預算執(zhí)行情況為主要分析內(nèi)容的 綜合財務分析，撰寫綜合財務分析報告。第十一條 綜合財務分析報告的基本格式如下:（-）標題。應采用XX公司X X年度財務分析報告： XX公司X X年度上半年財務分析報告或X X公司X X年度第X季度財務分析報告等格式。（二）開頭。概括介紹企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運行態(tài)勢，點出分析的中心問題，指標分析的。（三）正文。采用文字說明加數(shù)字”的格式.依一定 標準，用一定的方法，充分剖析財務活動。（四）結(jié)尾。提出總的管理評價及建議。（五）附表。第十二條 集團公司各成員企業(yè)應撰寫季度、半年度和年度綜合財務分析報

7、告。第十三條專題財務分析報告是對財務活動某一方面進行的剖析，如項目投資分析報告.利潤完成情況分析報告 和產(chǎn)品成本分析報告等。各成員企業(yè)應根據(jù)需要進行專題財務分析，撰寫專題財 務分析報告。第十四條 專題財務分析報告的基本格式如下：（-）標題。采用“（XX）公司+ （分析內(nèi)容）+分析報告的格式。(二)(=)開頭。（注也可不加開頭，直接轉(zhuǎn)入正文） 正文。附表。結(jié)尾。（五）第十五條 財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分。各成員企業(yè)應依據(jù)內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團公司財務會計報告制度中的有關(guān)規(guī)定，撰寫并報送財務情況說明書。第十六條 各子公司財務分析報告的報送范圍 ：（一）本公司的法定代表人、總經(jīng)理（或

8、經(jīng)理） 、分管 財務領(lǐng)導（或財務負責人） 、財務部負責人和企劃部門負責 人；（二）集團公司財務部負責人和審計部負責人。 第十七條 各子公司財務分析報告的報出時間為： （一）季度綜合財務分析報告應在季度終了后 14 日內(nèi) 報出；（二）半年度綜合財務分析報告應在半年度終了后 17 日內(nèi)報出；（三）年度綜合財務分析報告應在年度終了后 21 日內(nèi) 報出；（四）專題財務分析報告應在定稿后及時報出。 第十八條 集團公司財務部根據(jù)各子公司綜合財務分 析報告撰寫集團公司綜合財務分析報告，并在子公司規(guī)定報 送時間結(jié)束后 7 日內(nèi)報出。第十九條 集團公司綜合財務分析報告報送范圍為：（一） 集團公司總裁和分管財務副

9、總裁；（二） 集團公司財務部負責人和審計部負責人。第二十條 財務分析報告屬企業(yè)內(nèi)部機密文案。各成員企業(yè)及報告接收人應妥善保管財務分析報告，確保財務分析 報告的安全完整。第二十一條 本制度由集團公司財務部負責解釋。第二十二條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。附：各項財務指標說明銷售或營業(yè)收入利潤率 = 銷售或營業(yè)收入凈額 *凈資產(chǎn)收益率 = 資本收益率 = 實凈利潤平均凈利潤 *100 凈利潤 * 100 收資本或股本余額 * 100 投資收益率 = 投資投凈資收額益 * 100 總資產(chǎn)凈利率 =凈利潤平均總資產(chǎn) *100 資本保值增值率期末所有者權(quán)權(quán)益 期初所有者權(quán)益100 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售或營業(yè)

10、收入凈額 平均總資產(chǎn)100 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 銷售或營業(yè)收入凈額= 平均流動資產(chǎn)*100 應收帳款周轉(zhuǎn)率= 銷售或營業(yè)收入凈額= 平均應收帳款*100 100 存貨周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率負債總額資產(chǎn)總額 *100 銷售或營業(yè)成本銷售平或均營存業(yè)貨成本 * 100 已獲利息倍數(shù)息稅前利潤 息稅前營業(yè)利潤 利息支出 或 利息支出流動資產(chǎn) 流動比率 = 流動負債流動資產(chǎn) 存貨 速動比率 = 流動流資動產(chǎn)負債存貨現(xiàn)金流動負債比率 貨幣資金 短期投資流動負債本期銷售增長額銷售增長率 = 上期銷售總額 *100 資本積累率本期所有者權(quán)益期末數(shù) 上期所有者權(quán)益期末數(shù)上期所有者權(quán)益期末數(shù)*100 本期總資產(chǎn)增長額總資產(chǎn)增長率 = 上期總資產(chǎn)期末數(shù) *100 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值 平均固定資產(chǎn)原值*100 或期 末 固 定 資 產(chǎn) *凈10值0 期末固定資產(chǎn)原值現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流量指數(shù) = 現(xiàn)金流出量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量維持當前現(xiàn)金流量能力的保障率 = 必須的維持性資本支出 額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻率= 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 必須的維持性資本支出 額= 到期債務本息產(chǎn)權(quán)比率負債總額 *100 所有者權(quán)益總額 *100