貸款利息的計(jì)算公式

1、貸款利息的計(jì)算公式公式1、短期貸款利息的計(jì)算短期貸款（期限在一年以下，含一年） ，按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息。貸款 合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的 20 日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的 20 日為結(jié)息日。具體 結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。 對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計(jì)收復(fù)利， 貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。最后一筆貸款清償時(shí)，利隨本清。2、中長期貸款利息的計(jì)算中長期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行一年一定。貸款（包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆 撥付的所有資金）根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應(yīng)檔次的法定貸

2、款利率計(jì)息，每滿 一年后 （分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準(zhǔn)） ，再按當(dāng)時(shí)相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利 率。中長期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率 按季計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率一次性收取利息4、貸款展期，期限累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期之日起，按展期日掛牌的 同檔次利率計(jì)息；達(dá)不到新的期限檔次時(shí)，按展期日的原檔次利率計(jì)息。5、逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止， 遇罰息利率調(diào)整分段計(jì)息。對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利

3、息按罰息利率按季（短期貸款也 可按月）計(jì)收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。6、借款人在借款合同到期日之前歸還借款時(shí)，貸款人有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。（二）貸款利息的計(jì)算1定期結(jié)息的計(jì)息方法定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月 20 日營業(yè)終了時(shí)， 根據(jù)貸款科目余額表計(jì)算累計(jì)貸款積數(shù) （ 貸款積數(shù)計(jì)算方法與存款積數(shù)計(jì)息方法相同） ，登記貸款計(jì)息科目積數(shù)表，按規(guī)定的利率計(jì)算利息。定期結(jié)息的計(jì)息天數(shù)按日歷天數(shù)，有一天算一天，全年按 365 天或 366 天計(jì)算。算頭不算尾，即從貸 出的那一天算起，至還款的那一天止。在結(jié)息日計(jì)算時(shí)應(yīng)包括結(jié)息日。其公式為貸款利息=累計(jì)貸款計(jì)

4、息積數(shù)X日利率例4 1:某行于5月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬元，假定月利率為 4%。，期限4個(gè)月，則： 6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：200000 元X 50 天X 4%- 30=1333.33（元） 6 月 21 日至 9 月 2 日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：200000 X 73X 4%- 30=1946.67（ 元） 若 6 月 20 日銀行未能收到 l333.33 元利息，則到期日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：l333.33+ （200000 + l 333.33 ）X 73X4%-30=3292.97 （ 元）2利隨本清的計(jì)息方法它是指銀行應(yīng)在借款單位還款時(shí)，

5、按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，計(jì)算貸款利息。貸款滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算，整年（月）又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計(jì)算。整年按360天，整月按 30天計(jì)算，零頭有一天算一天。其計(jì)算公式為：貸款利息=貸款金額X貸款天數(shù)X日利率（三）貸款利息的賬務(wù)處理銀行會(huì)計(jì)部門計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收利息”科目。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息一一XX單位戶貸：利息收入一一XX貸款利息收入然后根據(jù)計(jì)算的利息按借款人編制填制一式三聯(lián)貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余 額來支付貸款利息， 則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知，另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 銀行會(huì)計(jì)分錄為：借：

6、活期存款一一XX單位存款戶貸：應(yīng)收利息一一XX單位戶如借款單位存款賬戶無款支付，在合同期內(nèi)，銀行會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)收復(fù)利，待該借款 單位存款賬戶上有足夠余額來支付貸款利息時(shí)，銀行一并扣收。會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款一一XX單位存款戶貸：應(yīng)收利息一一XX單位戶對(duì)到期不能歸還的貸款，銀行應(yīng)按規(guī)定加收罰息。例 42：某行于 6月 28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為 20萬元，期限 3個(gè)月，月利率為 6%，如 該筆貸款于 10月 11 日才歸還本息，則銀行應(yīng)計(jì)利息為：到期貸款應(yīng)計(jì)利息 :200000 X 85X 6%o+ 30+(200000+200000 X 85X 6%o+ 30) X 7X 6%

7、o+ 30= 3684.76(元)假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為：(200000 +3684.76 )X 13X 4% o=1059.16( 元)(四) 非應(yīng)計(jì)貸款利息的核算非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有 收回的貸款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸 款。當(dāng)貸款的本金或利息逾期 90 天時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款”科目單 獨(dú)核算。當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入帳的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)入非 應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，應(yīng)首先沖減本金，本金收回后的部分則確認(rèn)為當(dāng)期的利息收 入。將非應(yīng)計(jì)貸款從中長期貸款中分離出來核算，有利于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息

8、的使用者充分了解商業(yè)銀 行的資產(chǎn)質(zhì)量。例：某行于2000年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為50萬元，期限為2年，年利率為6% 2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2002年3月20日結(jié)息及2002年5月18日到期時(shí)，A公司賬戶無款償付，直至2002年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。該筆貸款的會(huì)計(jì)處理為： 貸款發(fā)放時(shí)：借：中長期貸款一一 A公司貸款戶500 000貸：活期存款一一 A公司戶500 000 正常結(jié)計(jì)利息時(shí)：A、2000 年 6 月 20 日500 000 元 X 44 天 X 6 % - 360 = 3666.67

9、(元)B、2000 年 9 月 20 日至 2001 年 9 月 20 日的 5個(gè)結(jié)息日的結(jié)息同上。500 000 X 91 ( 2) X 6% - 360= 7 583.33 元(7 666.67 元)借：活期存款一一A公司戶貸：利息收入中長期貸款利息收入 從 2001 年 9 月 21 日至 2001 年 12 月 20 日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：500 000 X 6%X 91 - 360= 7 583.33 元借：應(yīng)收利息 A公司戶7583.33元貸：利息收入中長期貸款利息收入7583.33 元扣收利息時(shí)：借：活期存款 A 公司戶7583.33 元貸：應(yīng)收利息 A 公

10、司戶7583.33 元 2002 年 3月 20 日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為500 000 X 6%X 90- 360= 7500 （元）借：應(yīng)收利息 A 公司戶7 500貸：利息收入中長期貸款利息收入7 500 2002 年 5 月 18 日到期日該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：（500 000+ 7500 ）X 6%X 58 - 360=4 905.83（元）會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息一一A公司戶4905.83利息收入中長期貸款利息收入7500貸：利息收入逾期貸款利息收入12 405.83同時(shí)，將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，并開始按每天萬分之四的罰息率計(jì)算罰息。會(huì)計(jì)分錄為：借：逾期貸款一一

11、A公司逾期貸款戶500 000借：中長期貸款一一 A公司貸款戶500 000（紅字） 至 2002年 6 月 18 日，因?yàn)槔⒁呀?jīng)逾期超過 90天（從 3 月 21 日至 6 月 18日），故應(yīng)于 6 月19日將“逾期貸款一一A公司逾期貸款戶”轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款一一 A公司逾期貸款戶”科目單 獨(dú)核 算，沖銷原已掛帳的應(yīng)收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。會(huì)計(jì)分錄為：500 000 + 12 405.83 ）X 4% oX 34 = 6 968.72 （借：非應(yīng)計(jì)貸款-A公司逾期貸款戶借：逾期貸款-A公司逾期貸款戶借：應(yīng)收利息A公司戶貸：利息收入逾期貸款利息收入表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期 20

12、02 年 6 月 20 日，銀行按季結(jié)息。500 000500 000（ 紅字 ）12 405.83 （ 紅字）12 405.83 （ 紅字）90天以上貸款利息 12 405.83元）90 天以上貸款利息6 968.72）X 4%ooX 92=19 112.98 （ 元）90 天以上貸款利息19 112.98表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期 2002 年 9 月 20 日，銀行按季結(jié)息。（ 500 000 + 12 405.83 +6 968.72表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期 2002 年 12月 18日，該筆貸款的本息還清。2002 年 9 月 21 日至 2002 年 12 月 18 日的利息為：(500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98 )X 4%oX 88 ) =18954.76 (元) 表外貸記：欠收貸